國際結(jié)算 課件 CH07銀行保函、備用信用證與區(qū)域鏈數(shù)字信用證;CH08跟單匯票與發(fā)票

第七章銀行保函、備用信用證

與區(qū)域鏈數(shù)字信用證

第七章

銀行保函、備用信用證與區(qū)域鏈數(shù)字信用證學(xué)習(xí)目標(biāo)：了解銀行保函的定義、當(dāng)事人和種類；了解備用信用證的定義和特點(diǎn)；掌握銀行保函、備用信用證和跟單信用證三者的異同。本章概要：本章闡述了銀行保函的定義、當(dāng)事人和種類，著重介紹了見索即付銀行保函的特征及直接擔(dān)保和間接擔(dān)保的區(qū)別。備用信用證可以成為具有信用證性質(zhì)的銀行保函。備用信用證具有擔(dān)?；蛉谫Y的性質(zhì)，它是單據(jù)化的業(yè)務(wù)。本章區(qū)分了銀行保函、備用信用證和跟單信用證三者的異同，并通過案例分析讓同學(xué)們了解銀行保函、備用信用證使用時(shí)的注意事項(xiàng)。第一節(jié)銀行保函一、銀行保函的定義銀行保函(Bank’sLetterofGuarantee，簡稱L/G)是指銀行（擔(dān)保人）應(yīng)其客戶的要求而開立的書面承諾，保證在委托人違約時(shí)在規(guī)定貨幣金額范圍內(nèi)對(duì)受益人進(jìn)行支付。第一節(jié)銀行保函二、銀行保函的當(dāng)事人委托人委托人是指向銀行提出申請(qǐng)，委托銀行開立保函的當(dāng)事人。受益人受益人是保函的開立使其受益的當(dāng)事人。他有權(quán)按照保函規(guī)定向擔(dān)保銀行提出索賠。擔(dān)保人擔(dān)保人是開立保函的銀行或者金融機(jī)構(gòu)承諾在委托人違約時(shí)，憑規(guī)定的見索即付的書面文件和其他文件，賠款給受益人。擔(dān)保人不需要判斷受益人和委托人是否履行了基礎(chǔ)交易中的義務(wù)，這與他無關(guān)。指示人指示人是開立反擔(dān)保的銀行或金融機(jī)構(gòu)，或其他實(shí)體和個(gè)人，其根據(jù)委托人的要求，開立以受益人所在國的銀行或金融機(jī)構(gòu)為受益人的反擔(dān)保，并要求后者以委托人的名義開立保函，以反擔(dān)保內(nèi)指明的某一特定的人為受益人。第一節(jié)銀行保函三、見索即付銀行保函見索即付銀行保函無論其如何命名或描述，是指銀行、保險(xiǎn)公司或其他組織或個(gè)人(即擔(dān)保人)以書面形式出具并憑提交與保函條款的索賠書或保函所規(guī)定的其他單據(jù)付款的保函、擔(dān)?；蚱渌犊畛兄Z。（一）見索即付銀行保函的特征(1)保函必須以付款為目的。(2)付款的唯一條件是單據(jù)。(3)保函的獨(dú)立性是相對(duì)的。第一節(jié)銀行保函三、見索即付銀行保函（二）直接擔(dān)保和間接擔(dān)保直接擔(dān)保是客戶授權(quán)銀行直接開立保函給受益人間接擔(dān)保是有第二家銀行介入的保函。這家銀行(通常是受益人所在地的國外銀行)應(yīng)開證行的要求，憑后者的反擔(dān)保開立保函。直接擔(dān)保業(yè)務(wù)程序間接擔(dān)保業(yè)務(wù)程序第一節(jié)銀行保函四、銀行保函的種類（一）投標(biāo)保函投標(biāo)保函是銀行應(yīng)投標(biāo)人的要求開立的，以海外招標(biāo)人為受益人的一種保函。在投標(biāo)保函中，受益人是招標(biāo)人，如果投標(biāo)人沒有履行他由于遞呈標(biāo)書而產(chǎn)生的各項(xiàng)義務(wù)，招標(biāo)人有權(quán)獲得賠償。委托人是投標(biāo)人，他將履行由銀行保證的由于遞呈標(biāo)書而產(chǎn)生的各項(xiàng)義務(wù)。擔(dān)保人是銀行，他必須按保函條件履行其承諾，但不會(huì)卷入受益人和委托人之間。（二）進(jìn)口付款保函進(jìn)口付款保函是應(yīng)進(jìn)口商要求開立，擔(dān)保進(jìn)口商按有關(guān)合同支付貨款。它主要是應(yīng)用于貨到付款的一種支付方式。（三）履約保函履約保函是指銀行（擔(dān)保人）應(yīng)貨物或勞務(wù)供應(yīng)商或承包商（委托人）的要求向買方或雇主（受益人）提供的一種保證。第一節(jié)銀行保函四、銀行保函的種類（四）補(bǔ)償貿(mào)易保函補(bǔ)償貿(mào)易是設(shè)備進(jìn)口方以引進(jìn)設(shè)備所生產(chǎn)的產(chǎn)品支付進(jìn)口設(shè)備價(jià)款的貿(mào)易方式。補(bǔ)償貿(mào)易保函是銀行應(yīng)進(jìn)口商的要求向出口方提供的保證。如果進(jìn)口方?jīng)]能按照合同要求以所引進(jìn)設(shè)備所生產(chǎn)的產(chǎn)品支付設(shè)備價(jià)款，則擔(dān)保行承諾向出口方支付設(shè)備價(jià)款及利息。（五）來料加工、來件裝配保函來料加工來件裝配保函是銀行（擔(dān)保人）應(yīng)基礎(chǔ)合同受托人（委托人）的要求向基礎(chǔ)合同委托人（受益人）提供的保證。銀行承諾，如果受托人在收到與基礎(chǔ)合同相符的原料或零部件后，沒有按照合同規(guī)定向委托人提供成品，則銀行向受益人支付一定金額的貨幣。第一節(jié)銀行保函五、銀行保函與備用信用證的區(qū)別(1)跟單信用證只能用于憑單付款的貨物貿(mào)易項(xiàng)下向出口方提供付款保證。銀行保函可用于任何類型的經(jīng)濟(jì)交易。銀行承諾當(dāng)委托人違約時(shí)，由其向受益人付款。(2)跟單信用證項(xiàng)下開證行的承諾是：只要提交的單據(jù)與信用證條款相符，開證行就一定付款、承兌與支付匯票，或者議付匯票或單據(jù)，或者履行信用證項(xiàng)下其他義務(wù)。而銀行保函只有在委托人不履行其職責(zé)時(shí)才得以有效發(fā)揮作用。(3)跟單信用證項(xiàng)下付款所要求提供的單據(jù)是包括運(yùn)輸單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)。銀行保函要求提供的則一般是證明委托人違約的文件。(4)跟單信用證業(yè)務(wù)所涉及的銀行有保兌行、議付行、付款行、償付行、承兌布和開證行。銀行保函業(yè)務(wù)所涉及的銀行一般只有提供擔(dān)保的開證行一家銀行。(5)跟單信用證不僅有開證行的承諾，還有保兌行的承諾，受益人可向開證行交單據(jù)，也可以向保兌行提交單據(jù)。銀行保函的受益人只能向擔(dān)保行提交單據(jù)。(6)UCP600沒有規(guī)定管轄法律和裁決權(quán)。如果信用證項(xiàng)下發(fā)生糾紛，就會(huì)面臨在何處解決該糾紛這個(gè)復(fù)雜問題。在保函項(xiàng)下，國際商會(huì)第758號(hào)出版物和第325號(hào)出版物都明確規(guī)定了管轄法律和裁決權(quán)，即管轄法律應(yīng)在擔(dān)保人或指示人業(yè)務(wù)所在地如果業(yè)務(wù)所在地有一個(gè)以上，則應(yīng)在開立保函或反擔(dān)保函的所在地。(7)跟單信用證常用于國際貿(mào)易融資，而銀行保函的受益人不能通過保函獲得融資。第二節(jié)備用信用證一、備用信用證的含義備用信用證(StandbyLetterofCredit)是一種信用證，即由銀行應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求或以自身名義向受益人出具的、保證憑規(guī)定的單據(jù)向受益人支付一定數(shù)額款項(xiàng)的書面憑證。開立備用信用證的目的，不是由開證行向受益人承擔(dān)首先支付貨款的責(zé)任（這正是跟單信用證的目的），而是由開證行向受益人承擔(dān)一項(xiàng)義務(wù)：保證申請(qǐng)人履行有關(guān)合同義務(wù)；若申請(qǐng)人未能履約，則由銀行負(fù)責(zé)向受益人賠償經(jīng)濟(jì)損失。因此，備用信用證要求受益人提交的單據(jù)也和跟單信用證不同，不是代表物權(quán)或證明賣方履約的商業(yè)貨運(yùn)單據(jù)，而是受益人出具的關(guān)于申請(qǐng)人違約的聲明或證明文件。倘若申請(qǐng)人按合同履行了有關(guān)義務(wù)，這樣以開立的備用信用證，也就是“備而不用”了。第二節(jié)備用信用證二、備用信用證、見索即付保函和跟單信用證的區(qū)別與聯(lián)系備用信用證、見索即付保函和跟單信用證在擔(dān)保功能、運(yùn)作機(jī)制、付款條件的單據(jù)化和獨(dú)立于基礎(chǔ)交易的本質(zhì)特征上，具有內(nèi)在的一致性和法律屬性的統(tǒng)一性。這三者通常被商業(yè)銀行納人獨(dú)立保函的范疇管理，在業(yè)務(wù)開展和風(fēng)險(xiǎn)管理中被等同看待。有三個(gè)國際規(guī)則適用于備用信用證，分別是《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP600)《國際備用證慣例》(ISP98)和聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會(huì)制定的《聯(lián)合國獨(dú)立擔(dān)保和備用信用證公約》。UCP600和ISP98在實(shí)務(wù)中常被用到，其中ISP98是專門為備用信用證制定的國際規(guī)則。依據(jù)ISP98，備用信用證可以廣泛應(yīng)用于基礎(chǔ)交易場景。在沒有違約的情況下，直接付款備用信用證可以直接用于償還到期融資，與其他類型的備用信用證所具有的“備而不用”的擔(dān)保特征有明顯差異。與跟單信用證相比，備用信用證可以廣泛應(yīng)用于履約擔(dān)保領(lǐng)域；和獨(dú)立保函相比，備用信用證在直接支付和融資償付領(lǐng)域的應(yīng)用更為成熟。第二節(jié)備用信用證三、備用信用證應(yīng)用案例（一）融資領(lǐng)域案例（二）保險(xiǎn)領(lǐng)域案例（三）大宗商品交易領(lǐng)域案例（四）工程承包領(lǐng)域案例（五）投資并購第二節(jié)備用信用證四、銀行保函與備用信用證的區(qū)別(1)從法律角度來看，備用信用證與見索即付保函屬于兩種規(guī)則，即《跟單信用證統(tǒng)一慣例》和《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》。它們之間的不同并不是體現(xiàn)在法律上，而是體現(xiàn)在實(shí)務(wù)與業(yè)務(wù)專用術(shù)語上。(2)備用信用證已發(fā)展成比一般的見索即付保函的使用范圍更廣的一種通用的金融支持工具。因此，備用信用證可以用于支持委托人履行金融方面與非金融方面的義務(wù)，并對(duì)主要的金融擔(dān)保起信用增強(qiáng)的作用。第三節(jié)

區(qū)塊鏈數(shù)字信用證一、區(qū)塊鏈技術(shù)主要應(yīng)用場景區(qū)塊鏈技術(shù)主要應(yīng)用場景有以下三種：首先是對(duì)防篡改數(shù)據(jù)、防偽數(shù)據(jù)、以及對(duì)數(shù)據(jù)確權(quán)有較大需求的領(lǐng)域。例如，數(shù)字版權(quán)保護(hù)、數(shù)字資產(chǎn)確權(quán)等場景。其次是跨主體間對(duì)降低信任成本、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程以及提高溝通交流效率有較大需求的領(lǐng)域。例如，貿(mào)易金融、供應(yīng)鏈金融等需要多個(gè)主體參與并實(shí)現(xiàn)互信的場景。最后是對(duì)數(shù)據(jù)安全共享和數(shù)據(jù)聯(lián)合建模計(jì)算有較大需求的場景。如電子政務(wù)領(lǐng)域開展的“一網(wǎng)通辦”業(yè)務(wù)和金融領(lǐng)域開展反欺詐的相關(guān)數(shù)據(jù)安全共享。第三節(jié)

區(qū)塊鏈數(shù)字信用證二、區(qū)塊鏈在信用證業(yè)務(wù)中的應(yīng)用優(yōu)勢區(qū)塊鏈技術(shù)數(shù)據(jù)不可篡改、可追溯等特點(diǎn)，大大提高了數(shù)據(jù)生成、傳輸、存儲(chǔ)、計(jì)算和銷毀的全生命周期安全性。區(qū)塊鏈的加密機(jī)制，自動(dòng)支持密押功能，無需單獨(dú)建押，使信用證電開變得安全，保證單據(jù)真實(shí)性，減少了紙質(zhì)憑證重復(fù)使用，并且降低了造假風(fēng)險(xiǎn)。信用證業(yè)務(wù)涉及多個(gè)主體，迫切需求降低主體間信任成本、提高溝通效率和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。區(qū)塊鏈技術(shù)的引入可有效建立平等互信、互惠互利的合作模式，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)提質(zhì)增效。區(qū)塊鏈技術(shù)進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)同步共享的引入可實(shí)現(xiàn)信用證電開、電子交單、中文報(bào)文傳輸?shù)裙δ埽С纸灰兹鞒炭勺匪?、可監(jiān)控，和傳統(tǒng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)可增加業(yè)務(wù)透明度相比較、減少人工成本和業(yè)務(wù)處理時(shí)間，提高業(yè)務(wù)處理效率。在區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建去中心化的業(yè)務(wù)協(xié)作體系的基礎(chǔ)上，推動(dòng)交易各方高效溝通與協(xié)作，可進(jìn)一步打造鏈上資產(chǎn)交易平臺(tái)，使國內(nèi)信用證融資業(yè)務(wù)更加高效便捷，資產(chǎn)交易更加活躍。此外，引入?yún)^(qū)塊鏈監(jiān)管節(jié)點(diǎn)，有助于監(jiān)管部門審計(jì)全部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。第三節(jié)

區(qū)塊鏈數(shù)字信用證三、區(qū)塊鏈信用證基本流程區(qū)塊鏈信用證系統(tǒng)主要包括：開證行業(yè)務(wù)系統(tǒng)、通知行業(yè)務(wù)系統(tǒng)、區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)三部分。第三節(jié)

區(qū)塊鏈數(shù)字信用證四、區(qū)塊鏈信用證應(yīng)用案例以區(qū)塊鏈初創(chuàng)企業(yè)A公司的區(qū)塊鏈貿(mào)易結(jié)算平臺(tái)APP為例，渣打銀行作為開證行開立了一筆信用證，巴克萊英國分行為指定行。船公司通過此APP在受益人發(fā)貨后，將電子提單發(fā)至賣方，賣方再連同其他單據(jù)發(fā)送至指定行。指定行將單據(jù)轉(zhuǎn)至開證行，由開證行審核確認(rèn)單據(jù)相符后發(fā)送至買方，買方再通過清關(guān)代理機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)提貨，此時(shí)交易達(dá)成。1.試述見索即付銀行保函的性質(zhì)。2.銀行保函業(yè)務(wù)中有哪些當(dāng)事人？3.試述銀行保函與跟單信用證的區(qū)別。4.試述備用信用證與銀行保函的區(qū)別。5.簡述備用信用證在融資、保險(xiǎn)、大宗商品交易、工程承包等領(lǐng)域的應(yīng)用有哪些注意事項(xiàng)。6.區(qū)塊鏈技術(shù)在信用證業(yè)務(wù)中有哪些應(yīng)用優(yōu)勢？思考題第八章跟單匯票與發(fā)票

第八章

跟單匯票與發(fā)票學(xué)習(xí)目標(biāo)：了解信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中常見單據(jù)的種類、特點(diǎn)及作用。能夠根據(jù)相關(guān)國際慣例的規(guī)定來制作匯票等相關(guān)單據(jù)。本章概要：在“象征性交貨”的貿(mào)易及結(jié)算方式中，當(dāng)事各方處理的重點(diǎn)是各種“單據(jù)”，因此了解和掌握相關(guān)的單據(jù)知識(shí)便十分必要。本章介紹了其中兩種重要單據(jù)：跟單匯票和發(fā)票的當(dāng)事人、主要內(nèi)容及國際慣例對(duì)這兩類單據(jù)的相關(guān)規(guī)定，并要求能夠依據(jù)信用證的要求來制作相關(guān)匯票。商業(yè)單據(jù)可以分為兩大類：第一類是基本單據(jù)(BasicDocuments)，即指交易中必不可少的單據(jù)，主要指發(fā)票和運(yùn)輸單據(jù)，在CIF(運(yùn)保費(fèi)付至價(jià))、CIP(成本加運(yùn)保費(fèi)價(jià))貿(mào)易條件下，還需要提交保險(xiǎn)單據(jù)；第二類是附屬單據(jù)(AuxiliaryDocuments)，即指進(jìn)口商根據(jù)進(jìn)口當(dāng)局的規(guī)定，或其他需要特別提交的單據(jù)，如海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、檢驗(yàn)證書、產(chǎn)地證、包裝單、尺碼單等。本章重點(diǎn)討論跟單匯票及發(fā)票。第一節(jié)跟單匯票一、跟單托收中的匯票跟單托收中的匯票是由出口方簽發(fā)的一種商業(yè)匯票。賣方為了向買方證實(shí)已經(jīng)發(fā)貨，常把貨運(yùn)單據(jù)隨附于匯票，所以這種商業(yè)匯票是跟單匯票，所附單據(jù)用以支付賣方的付款請(qǐng)求。跟單托收中的匯票出票人是出口方，付款人為進(jìn)口方，收款人通常是出口方。當(dāng)出口方委托銀行代收貨款時(shí)，就在匯票背面作委托收款背書，被背書人是托收行，作為出口方的代理人行使付款請(qǐng)求權(quán)。實(shí)務(wù)中跟單托收匯票的收款人也有寫作托收行，然后托收行做成記名背書給代收行。跟單托收分為付款交單（D/P）和承兌交單(D/A)。付款交單又分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。即期付款交單，可使用見票即付的即期匯票，也可以不使用匯票，而使用發(fā)票表明所托收的款項(xiàng)。遠(yuǎn)期付款交單和承兌交單使用遠(yuǎn)期匯票，付款期限按合同規(guī)定可以是見票后定期或出票后定期或定日付款。第一節(jié)跟單匯票二、信用證匯票信用證項(xiàng)下匯票是由出口商開給銀行的書面的無條件命令，要求接受命令的銀行，立即或定期或在可以確定的將來時(shí)間把一定金額的貨幣支付給自己或其指定之人。(一)匯票當(dāng)事人匯票的出票人只能是受益人，一般印在匯票的右下角。收款人可以是受益人，也可是議付行，一般為后者。實(shí)務(wù)中，議付行常常就是通知行。(二)匯票金額匯票的金額和幣種，必須和信用證規(guī)定相符無誤。貨幣符號(hào)必須使用國際貨幣標(biāo)準(zhǔn)符號(hào)。數(shù)字要清楚，不能涂改。(三)出票地點(diǎn)和出票日期出票地點(diǎn)一般應(yīng)是議付地點(diǎn)，通常位于匯票右上方，和出票日期相連。出票日期一般填議付日期，該日期不能早于跟單單據(jù)的簽發(fā)日。第一節(jié)跟單匯票二、信用證匯票(四)出票條款跟單信用證名下的匯票必須寫有出票條款（drawnunderclause），亦稱出票文句。出票條款包含3個(gè)內(nèi)容：開證行完整名稱、信用證編號(hào)和開證日期，內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確并和信用證一致。(五)匯票編號(hào)由出票人自行編號(hào)填入，一般都以相應(yīng)的發(fā)票號(hào)兼并匯票編號(hào)，以便于查考。(六)付款期限（1）即期付款。（2）見票（后）若干天付款。（3）出票日后若干天付款。（4）裝運(yùn)日或提單日后若干天付款。（5）在固定的將來時(shí)間付款（atafixedfuturetime）。第一節(jié)跟單匯票第二節(jié)商業(yè)發(fā)票一、商業(yè)發(fā)票的主要作用商業(yè)發(fā)票（commercialinvoice）簡稱發(fā)票，又稱發(fā)貨單（deliverylist），是出口商對(duì)進(jìn)口商開立的發(fā)貨價(jià)目清單。其主要作用有：（一）交易證明由于商業(yè)發(fā)展中詳細(xì)記載了成交貨物的品名、種類、數(shù)量、包裝、價(jià)格、金額、支付方式、運(yùn)輸細(xì)節(jié)以及其他項(xiàng)目，因此能對(duì)整個(gè)交易作充分完整的反映，是交易的證明文件。（二）核心單據(jù)由于商業(yè)發(fā)票能較全面地證明交易事項(xiàng)，它也成了出口商制作整套貨運(yùn)單據(jù)的核心。（三）記賬憑證（四）報(bào)關(guān)、清關(guān)時(shí)計(jì)算稅額的依據(jù)（五）代替匯票在許多即期交易（例如即期信用證，D/P托收等）中，當(dāng)事人為了避免因使用匯票而增加印花稅負(fù)擔(dān)，往往不簽發(fā)匯票，而直接以發(fā)票作為索款清單及收據(jù)，則此類商業(yè)發(fā)票上往往載有款項(xiàng)收訖的文句。除上述5項(xiàng)作用外，商業(yè)發(fā)票還常用于投保、商檢、托運(yùn)、理賠、簽證等環(huán)節(jié)，因而用途廣泛，需要的發(fā)票總份數(shù)較大。第二節(jié)商業(yè)發(fā)票二、商業(yè)發(fā)票的主要內(nèi)容（一）“發(fā)票”字樣必須標(biāo)明“Invoice”字樣，或者寫明“CommercialInvoice”以便同其他單據(jù)相區(qū)別。（二）賣方名稱與地址賣方名稱與地址應(yīng)與出口合同訂約人的名稱地址完全一致。在信用證交易中，發(fā)票應(yīng)由受益人（賣方）開立。（三）買方名稱地址買方名稱地址同樣應(yīng)與銷售合同中的有關(guān)記載相一致，在信用證交易中通常就是開證申請(qǐng)人。（四）發(fā)票編號(hào)與開立日期發(fā)票編號(hào)由出口商編制，當(dāng)其他單據(jù)的某些內(nèi)容需參照發(fā)票的相應(yīng)規(guī)定時(shí)，可以用發(fā)票號(hào)碼來代替。發(fā)票的開立日期不應(yīng)遲于裝運(yùn)日，但若早于信用證的開立日，也可以接受。第二節(jié)商業(yè)發(fā)票二、商業(yè)發(fā)票的主要內(nèi)容（五）定單號(hào)、合同號(hào)或信用證號(hào)碼商業(yè)發(fā)票必須寫明所起源的交易的編號(hào)，即國外買方的定單號(hào)碼或進(jìn)出口合同號(hào)碼。如交易采用信用證結(jié)算，則在信用證項(xiàng)下支款而開立的發(fā)票常常還應(yīng)注明信用證號(hào)碼、開立日期及開證行名稱。（六）裝卸港口、運(yùn)輸工具、航次（七）運(yùn)輸標(biāo)志與號(hào)碼運(yùn)輸標(biāo)志（shippingmarks）又稱嘜頭，是刷制在貨物運(yùn)輸包裝上供承運(yùn)人識(shí)別貨物用的記號(hào)，應(yīng)與運(yùn)輸單據(jù)上載明的標(biāo)志相一致。若貨物有標(biāo)志則必須列出，若無標(biāo)志則可以空白不填或填入“N/M”（即“NoMarks”）。（八）貨物的描述貨物的描述可以包括品名、規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)、貨號(hào)、包裝、數(shù)量、重量、價(jià)格條件等要素，具體依貨物情況或信用證要求而定。第二節(jié)商業(yè)發(fā)票一、商業(yè)發(fā)票的主要內(nèi)容（九）單價(jià)與總金額（十）出口商簽字傳統(tǒng)的做法是在正本發(fā)票上由于出口商簽字，副本發(fā)票不用簽字。但現(xiàn)在的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定除非信用證要求提示經(jīng)過簽字的商業(yè)發(fā)票（signedcommercialinvoice），否則商業(yè)發(fā)票無論正本副本都無需簽字。這一規(guī)定免除了受益人在大量發(fā)票上重復(fù)簽字的麻煩。（十一）其他條款其他條款一般根據(jù)買賣雙方的協(xié)議或信用證要求而注明，或者是出口商在發(fā)票中印就的固定的說明性文句。第三節(jié)其他發(fā)票一、海關(guān)發(fā)票（CustomsInvoice）海關(guān)發(fā)票是出口商按照進(jìn)口商海關(guān)的特定格式填制的發(fā)票，供進(jìn)口商在貨物進(jìn)口報(bào)關(guān)時(shí)使用。這種發(fā)票是進(jìn)口國執(zhí)行差別待遇政策和排擠別國商品的一種工具。海關(guān)發(fā)票有3項(xiàng)主要作用：①便于進(jìn)口國海關(guān)核定貨物的原產(chǎn)地，從而按照針對(duì)不同國家的判別稅率征收關(guān)稅。此處所指的關(guān)稅是特別關(guān)稅以外一般關(guān)稅，按其稅率由低到高可分為雙邊優(yōu)惠關(guān)稅、普遍優(yōu)惠制關(guān)稅、最惠國關(guān)稅及普通關(guān)稅，其平均水平可低至零，亦可高達(dá)40％。②便于進(jìn)口國海關(guān)核定貨物在出口國的國內(nèi)市場價(jià)格，防止傾銷（dumping），并根據(jù)實(shí)際傾銷幅度征收反傾銷特別關(guān)稅，或者防止出口商故意虛報(bào)價(jià)格以幫助進(jìn)口商逃避關(guān)稅的現(xiàn)象。③可以為進(jìn)口國海關(guān)及有關(guān)當(dāng)局提供關(guān)于進(jìn)口額的統(tǒng)計(jì)資料。由于不同價(jià)格條件下價(jià)格構(gòu)成不同，因此通常以FOB（裝運(yùn)港船上交貨）價(jià)為統(tǒng)計(jì)對(duì)象，運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)等另項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，列入非貿(mào)易（勞務(wù)）支出項(xiàng)目。鑒于海關(guān)發(fā)票的前兩項(xiàng)主要作用，海關(guān)發(fā)票也可稱為價(jià)值與產(chǎn)地聯(lián)合證明書（combinedcertificateofvalueandorigin）。第三節(jié)其他發(fā)票二、形式發(fā)票（ProformaInvoice）形式發(fā)票也稱為預(yù)開發(fā)票，是出口商對(duì)外發(fā)盤(offer)時(shí)使用的一種固定書面形式，上面印有“形式發(fā)票”字樣，其他內(nèi)容與正式的商業(yè)發(fā)票基本相似，通常載明買方名稱、地址，商品的名稱、規(guī)格、貨號(hào)、包裝、數(shù)量、單價(jià)、總值、交付期、支付方式等。形式發(fā)票與商業(yè)發(fā)票有本質(zhì)上的區(qū)別：商業(yè)發(fā)票是在買賣雙方成交之后簽發(fā)的發(fā)票，是對(duì)已有交易的說明，因而也稱為正式發(fā)票；而形式發(fā)票只是一種發(fā)盤，供買方確認(rèn)成交或辦理成交前的必要手續(xù)（例如申請(qǐng)進(jìn)口許可證或外匯額度等），該發(fā)票簽發(fā)時(shí)交易尚未正式達(dá)成，發(fā)票中記載的內(nèi)容也可變更，因此稱為非正式發(fā)票。第三節(jié)其他發(fā)票三、領(lǐng)事發(fā)票（Consular

Invoice）領(lǐng)事發(fā)票也稱為法定發(fā)票（legalizedinvoice）或簽證發(fā)票（visaedinvoice），是指經(jīng)進(jìn)口國在出口國或鄰近地區(qū)的領(lǐng)事簽證的發(fā)票。領(lǐng)事發(fā)票的主要作用有：①代替產(chǎn)地證明書，由領(lǐng)事核定貨物的原產(chǎn)地，便于進(jìn)口國海關(guān)采取不同稅率的差別待遇政策。②代替進(jìn)口許可證，作為限制或禁止進(jìn)口的措施。因?yàn)轭I(lǐng)事發(fā)票是裝運(yùn)單據(jù)的一部分，是進(jìn)口報(bào)關(guān)的必要單據(jù)之一，若無領(lǐng)事發(fā)票則禁止進(jìn)口或課以