經(jīng)費(fèi)使用及審批制度

經(jīng)費(fèi)使用及審批制度1.目的與適用范圍本制度的目的是規(guī)范和管理企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)費(fèi)使用及審批流程，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性、規(guī)范性和透亮度，同時(shí)保證企業(yè)的財(cái)務(wù)秩序和經(jīng)濟(jì)效益。本制度適用于企業(yè)全部部門及相關(guān)人員。2.經(jīng)費(fèi)分類依據(jù)經(jīng)費(fèi)的性質(zhì)和用途，經(jīng)費(fèi)可分為以下幾類：（1）日常經(jīng)費(fèi)日常經(jīng)費(fèi)用于企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中的各項(xiàng)支出，重要包含但不限于員工工資、辦公用品、通信費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、合理接待費(fèi)等。（2）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于企業(yè)各類項(xiàng)目的實(shí)施，包含市場(chǎng)推廣活動(dòng)、研發(fā)項(xiàng)目、培訓(xùn)項(xiàng)目、設(shè)備購(gòu)置等。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)需要在項(xiàng)目啟動(dòng)前由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制預(yù)算，并依照項(xiàng)目進(jìn)度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行使用。（3）資天性支出資天性支出用于企業(yè)的長(zhǎng)期投資和資產(chǎn)購(gòu)置，例如土地、廠房、設(shè)備等。資天性支出需經(jīng)過嚴(yán)格的評(píng)估、審批和決策程序，并依照相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和資本化處理。3.經(jīng)費(fèi)審批流程（1）日常經(jīng)費(fèi)審批流程日常經(jīng)費(fèi)屬于常規(guī)支出，一般按以下流程進(jìn)行審批：部門經(jīng)理審批：?jiǎn)T工向所在部門經(jīng)理提出日常經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)，包含費(fèi)用預(yù)估、用途說明等。財(cái)務(wù)部審批：部門經(jīng)理核對(duì)申請(qǐng)的合理性和必需性，將申請(qǐng)報(bào)送財(cái)務(wù)部，并附上本身的審批看法。財(cái)務(wù)部審批：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核對(duì)申請(qǐng)的金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)，并依據(jù)實(shí)際情況決議是否批準(zhǔn)申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部通知申請(qǐng)人：財(cái)務(wù)部將審批結(jié)果通知申請(qǐng)人，并告知付款方式和時(shí)間。（2）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批流程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批較為多而雜，具體流程如下：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制預(yù)算：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人依據(jù)項(xiàng)目需求和計(jì)劃，編制認(rèn)真的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，包含各項(xiàng)支出和時(shí)間布置。部門經(jīng)理審批：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將預(yù)算報(bào)送所在部門經(jīng)理，部門經(jīng)理依據(jù)預(yù)算的合理性和項(xiàng)目的緊要性進(jìn)行審批，并附上審批看法。項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)審批：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將經(jīng)過部門經(jīng)理審批的預(yù)算報(bào)送項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)，委員會(huì)成員對(duì)項(xiàng)目的可行性、預(yù)期效益等進(jìn)行評(píng)審，并依據(jù)評(píng)審結(jié)果決策是否批準(zhǔn)預(yù)算。財(cái)務(wù)部審批：項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)審批通過的預(yù)算報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)企業(yè)整體財(cái)務(wù)情況和項(xiàng)目的緊要性進(jìn)行審批，并將審批結(jié)果通知申請(qǐng)人。項(xiàng)目執(zhí)行：經(jīng)預(yù)算批準(zhǔn)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人依照預(yù)算和相關(guān)制度進(jìn)行執(zhí)行和支出。（3）資天性支出審批流程資天性支出是企業(yè)的緊要投資，需要經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程：項(xiàng)目提案：資天性支出需由相關(guān)部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目提案，包含項(xiàng)目的合理性、預(yù)期效益等。項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)審批：項(xiàng)目提案報(bào)送項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)，委員會(huì)成員對(duì)項(xiàng)目的可行性、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行評(píng)審，并依據(jù)評(píng)審結(jié)果決策是否批準(zhǔn)項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部評(píng)估和決策：經(jīng)項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目提案由財(cái)務(wù)部進(jìn)行認(rèn)真評(píng)估和決策，包含項(xiàng)目的投資額、資金來源、資金回收期等。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批：財(cái)務(wù)部將評(píng)估和決策結(jié)果報(bào)送上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)企業(yè)整體財(cái)務(wù)情況和戰(zhàn)略發(fā)展需要進(jìn)行決策。項(xiàng)目執(zhí)行和核算：經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的資天性支出項(xiàng)目進(jìn)行執(zhí)行，并依照相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和資本化處理。4.經(jīng)費(fèi)使用責(zé)任與監(jiān)督（1）經(jīng)費(fèi)使用責(zé)任部門經(jīng)理：負(fù)責(zé)對(duì)部門內(nèi)的經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行管理和審批，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和依法依規(guī)進(jìn)行。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、執(zhí)行和核算進(jìn)行管理，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的有效使用和依照預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行審核、核算和監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用符合財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行監(jiān)督和審批，確保經(jīng)費(fèi)使用符合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要和財(cái)務(wù)規(guī)劃。（2）經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)：企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行審核和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議。外部審計(jì)：企業(yè)定期聘請(qǐng)獨(dú)立的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行審計(jì)，確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，并供應(yīng)審計(jì)報(bào)告和看法。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行內(nèi)部掌控和監(jiān)督，包含合理預(yù)算、嚴(yán)格審批、準(zhǔn)確記錄和有效核算等。全員參加：鼓舞全員參加經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督和管理，營(yíng)造良好的經(jīng)費(fèi)使用氛圍。5.法律法規(guī)與懲罰經(jīng)費(fèi)使用及審批中，相關(guān)人員必需遵守國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和財(cái)務(wù)制度，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)厲處理和追究責(zé)任，包含但不限于以下措施：警告和口頭批判記過和記大過賠償經(jīng)費(fèi)差額和相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失停止合同或解除勞動(dòng)關(guān)系移送給有關(guān)行政部門處理追究法律責(zé)任等6.附則本制度的修訂和解釋權(quán)歸企業(yè)管理負(fù)責(zé)人和財(cái)