醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度（三篇）

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部管控，提升運(yùn)營(yíng)效率與服務(wù)質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的準(zhǔn)確性和可信性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)定，特制定本規(guī)程。第二章審計(jì)組織第二條醫(yī)院設(shè)立專門的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)任務(wù)。第三條審計(jì)部門由醫(yī)院管理層根據(jù)實(shí)際需求設(shè)立，業(yè)務(wù)運(yùn)作由專業(yè)審計(jì)人員負(fù)責(zé)管理。第三章審計(jì)范疇第四條內(nèi)部審計(jì)涵蓋以下領(lǐng)域：1.財(cái)務(wù)收支及其合法性、合規(guī)性審計(jì)；2.資產(chǎn)運(yùn)用情況審計(jì)；3.內(nèi)部控制機(jī)制審計(jì)；4.人力資源配置與使用審計(jì)；5.信息系統(tǒng)安全審計(jì)；6.經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)估審計(jì)。第四章審計(jì)職責(zé)第五條監(jiān)控醫(yī)院財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)管理遵循合法性與合規(guī)性原則。第六條審查資產(chǎn)使用狀況，保障資產(chǎn)安全及有效利用。第七條審核內(nèi)部控制流程，防止財(cái)務(wù)浪費(fèi)與濫用。第八條審查人力資源配置與使用，以實(shí)現(xiàn)人員配置的合理性和高效運(yùn)作。第九條對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，確保醫(yī)院信息系統(tǒng)的安全與可靠性。第十條通過(guò)經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第五章審計(jì)程序第十一條審計(jì)部門應(yīng)遵循相關(guān)程序和技術(shù)要求執(zhí)行審計(jì)工作。第十二條審計(jì)部門需在審計(jì)范圍內(nèi)進(jìn)行充分的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查與核實(shí)，采用適當(dāng)?shù)恼{(diào)查方法和技術(shù)手段。第十三條審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向醫(yī)院管理層及相關(guān)部門報(bào)告審計(jì)進(jìn)展，提出審計(jì)意見與改進(jìn)建議。第十四條如有需要，審計(jì)部門應(yīng)向上級(jí)審計(jì)部門報(bào)告審計(jì)情況。第六章審計(jì)結(jié)果應(yīng)用第十五條醫(yī)院管理層應(yīng)結(jié)合審計(jì)結(jié)果進(jìn)行必要的調(diào)整與優(yōu)化，提升醫(yī)院管理效能。第十六條醫(yī)院管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果采取相應(yīng)糾正措施，解決審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與潛在風(fēng)險(xiǎn)。第十七條相關(guān)部門應(yīng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高工作效率與服務(wù)質(zhì)量。第十八條審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷優(yōu)化與改進(jìn)審計(jì)工作。第七章審計(jì)保密性第十九條審計(jì)過(guò)程中涉及的所有信息和文件應(yīng)保密處理，不得擅自泄露。第二十條審計(jì)部門及審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律與職業(yè)道德，保守審計(jì)機(jī)密。第二十一條審計(jì)部門及審計(jì)人員不得利用審計(jì)結(jié)果謀取私利或泄露給第三方，違規(guī)行為將依法追責(zé)。第八章附則第二十二條本規(guī)程的解釋權(quán)與修訂權(quán)歸醫(yī)院管理層所有。第二十三條本規(guī)程自發(fā)布之日起實(shí)施。附表：審計(jì)工作計(jì)劃模板審計(jì)工作計(jì)劃一、審計(jì)目標(biāo)二、審計(jì)范圍三、審計(jì)時(shí)間表四、審計(jì)方法與技術(shù)手段五、審計(jì)人員配置六、資料準(zhǔn)備與調(diào)查七、審計(jì)工作計(jì)劃八、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與問(wèn)題整改九、審計(jì)報(bào)告編寫十、審計(jì)結(jié)果匯總及存檔十一、其他相關(guān)事項(xiàng)以上構(gòu)成了醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度的基本框架，醫(yī)院可根據(jù)自身實(shí)際進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整與補(bǔ)充。通過(guò)建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度，可提升醫(yī)院管理能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在問(wèn)題，以促進(jìn)醫(yī)院的持續(xù)健康發(fā)展。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度（二）1.背景介紹醫(yī)院是一個(gè)重要的公共服務(wù)機(jī)構(gòu)，直接關(guān)系到人民群眾的身體健康和生命安全。為了確保醫(yī)院的正常運(yùn)行和管理，建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度是非常必要的。內(nèi)部審計(jì)是指醫(yī)院內(nèi)部對(duì)其運(yùn)營(yíng)和管理過(guò)程進(jìn)行的獨(dú)立、客觀、全面的評(píng)價(jià)和檢查，旨在幫助醫(yī)院發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并提供改進(jìn)和優(yōu)化建議，以確保醫(yī)院的合規(guī)性、高效性和透明度。2.目的和原則內(nèi)部審計(jì)的目的是通過(guò)獨(dú)立的評(píng)價(jià)和檢查，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并提供改進(jìn)和優(yōu)化的建議，以確保醫(yī)院的合規(guī)性、高效性和透明度。內(nèi)部審計(jì)的原則包括：獨(dú)立性、客觀性、全面性、及時(shí)性和保密性。3.內(nèi)部審計(jì)程序（1）確定審計(jì)對(duì)象：根據(jù)醫(yī)院的需求和重點(diǎn)，確定需要進(jìn)行審計(jì)的業(yè)務(wù)、部門或者環(huán)節(jié)。（2）制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)審計(jì)對(duì)象的重要性和風(fēng)險(xiǎn)程度，制定合理的審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)的內(nèi)容、范圍、時(shí)間和人員。（3）收集、整理和分析資料：通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、文件調(diào)閱、問(wèn)詢等方式，收集和整理與審計(jì)對(duì)象相關(guān)的資料和信息，并進(jìn)行綜合分析。（4）審核和核實(shí)：通過(guò)與相關(guān)人員的交流和對(duì)比，核實(shí)收集到的資料和信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。（5）編寫審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審核和核實(shí)的結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告，明確發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)和優(yōu)化的建議。（6）跟蹤和監(jiān)督：對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，跟蹤和監(jiān)督相關(guān)人員的整改情況，確保問(wèn)題能夠及時(shí)得到解決，風(fēng)險(xiǎn)能夠得到控制。（7）總結(jié)和評(píng)估：對(duì)于每次審計(jì)的結(jié)果和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，為后續(xù)的審計(jì)工作提供參考和借鑒。4.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括但不限于以下幾個(gè)方面：（1）財(cái)務(wù)管理：對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行情況，資金的使用和來(lái)源、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。（2）人事管理：對(duì)醫(yī)院的人事管理進(jìn)行審計(jì)，包括人事招聘、薪酬福利、員工培訓(xùn)和考核等。（3）采購(gòu)管理：對(duì)醫(yī)院的采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，包括采購(gòu)政策和程序的執(zhí)行情況，采購(gòu)合同的履行情況，采購(gòu)資金的使用等。（4）醫(yī)療資源利用：對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)資源進(jìn)行審計(jì)，包括醫(yī)療設(shè)備的使用情況、藥品和醫(yī)療器械的管理情況等。5.內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)（1）獨(dú)立性：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，獨(dú)立于醫(yī)院的管理層，行使審計(jì)權(quán)力。（2）客觀性：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)客觀、公正地進(jìn)行審計(jì)工作，不受個(gè)人偏見和其他利益影響。（3）保密性：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)守職業(yè)道德和保密原則，確保審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的機(jī)密性。（4）專業(yè)性：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相關(guān)的知識(shí)和技能，熟悉審計(jì)方法和工具，能夠獨(dú)立完成審計(jì)任務(wù)。6.內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用醫(yī)院應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果和建議，及時(shí)采取措施改進(jìn)和優(yōu)化相關(guān)的管理和業(yè)務(wù)過(guò)程，確保醫(yī)院的合規(guī)性、高效性和透明度。同時(shí)，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果，及時(shí)糾正和處理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院的正常運(yùn)營(yíng)和管理。7.內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)估醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)受到醫(yī)院管理層和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督和評(píng)估，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、客觀性和全面性。醫(yī)院管理層和監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行分析和解讀，并采取相應(yīng)的措施改進(jìn)和優(yōu)化相關(guān)的管理和業(yè)務(wù)過(guò)程。8.內(nèi)部審計(jì)的改進(jìn)和創(chuàng)新醫(yī)院應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際需求和不斷變化的環(huán)境，不斷改進(jìn)和創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)制度，優(yōu)化審計(jì)程序和內(nèi)容，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和專業(yè)能力，提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效益。9.結(jié)語(yǔ)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度（三）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，提升醫(yī)院內(nèi)部控制水平，確保醫(yī)院資產(chǎn)安全與運(yùn)營(yíng)秩序，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。第二條本制度適用于醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的組織與執(zhí)行。第三條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)，系指由醫(yī)院委托內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)、流程及相關(guān)制度規(guī)定的法律、法規(guī)、政策、規(guī)章等合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)效益及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行的檢查評(píng)估活動(dòng)。第四條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循公正、獨(dú)立、客觀、全面、及時(shí)的原則。第五條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定、規(guī)章制度及國(guó)際慣例進(jìn)行。第六條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況與風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，進(jìn)行全面、定期的內(nèi)部審計(jì)。第七條醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)管理體系，確保內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)性、規(guī)范性與有效性。第八條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)與醫(yī)院其他管理部門緊密配合，形成內(nèi)外部監(jiān)督相互協(xié)調(diào)、相互制約的格局。第二章內(nèi)部審計(jì)組織與職責(zé)第九條醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作。第十條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)由醫(yī)院聘用專職內(nèi)部審計(jì)人員，并向醫(yī)院管理層報(bào)告。第十一條內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)包括：（一）制定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，確保內(nèi)部審計(jì)工作的全面性與連續(xù)性；（二）開展醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)、流程及制度規(guī)定的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行檢查評(píng)估；（三）收集、整理、分析內(nèi)部審計(jì)資料，提出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；（四）監(jiān)督、檢查醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況；（五）配合外部審計(jì)工作，提供相應(yīng)內(nèi)部審計(jì)資料與情況說(shuō)明；（六）開展內(nèi)部審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)。第三章內(nèi)部審計(jì)程序第十二條內(nèi)部審計(jì)程序包括內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編制和內(nèi)部審計(jì)結(jié)果跟蹤。第十三條內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定應(yīng)根據(jù)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)與需求，確定內(nèi)部審計(jì)范圍、周期與方法。第十四條內(nèi)部審計(jì)實(shí)施應(yīng)采用抽查、審核、詢問(wèn)、核對(duì)資料等多種方式，確保內(nèi)部審計(jì)全面、客觀、可靠。第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循工作程序與工作紀(jì)律，保守審計(jì)機(jī)密，確保內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性。第十六條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)工作的目的、范圍、方法及審計(jì)結(jié)果，對(duì)存在的問(wèn)題提出整改建議與預(yù)防措施。第十七條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并進(jìn)行跟蹤與監(jiān)督。第四章內(nèi)部審計(jì)檔案第十八條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，妥善保管內(nèi)部審計(jì)工作的文件、資料與報(bào)告。第十九條內(nèi)部審計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類與歸檔要求進(jìn)行整理與歸檔，確保內(nèi)部審計(jì)資料的安全與完整。第二十條內(nèi)部審計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定時(shí)限進(jìn)行保管，嚴(yán)禁擅自銷毀、篡改或遺失。第二十一條醫(yī)院管理層有權(quán)查閱與復(fù)制內(nèi)部審計(jì)檔案，但不得外傳與泄露。第五章內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)估第二十二條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容涵蓋內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)性