建設(shè)工程財務(wù)決算審核報告

XXX工程竣工財務(wù)決算審核（計）報告XXX（公司或局）：我們接受委托，于201X年X月XX日-XX日，對XXX（公司或局）（以下簡稱“項目建設(shè)單位”）組織建設(shè)的XXX工程（以下簡稱“該工程”）竣工決算進行了審核。該工程的竣工決算由項目建設(shè)單位編制，并對提供的有關(guān)該工程基建竣工資料的真實性和完整性負責，我們的責任是對該工程的竣工決算發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》、財政部《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進行的。在審核過程中，我們結(jié)合該工程項目建設(shè)的實際情況，實施了包括審閱項目招投標資料、抽查會計記錄、復(fù)核竣工資料及決算編制依據(jù)等我們認為必要的審核程序?，F(xiàn)將審核情況報告如下：一、工程概況本次審核的工程竣工決算包括：××工程、××工程和××工程等共XX個項目。（一）項目立項批復(fù)情況可行性研究批復(fù)情況201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的《XXX工程可行性研究報告》進行了評審。201X年X月XX日，XXX單位以《關(guān)于XXX工程可行性研究的批復(fù)》（XXX[201X]XX號）批復(fù)該工程估算投資XXX萬元。項目核準批復(fù)情況201X年X月XX日，XXX發(fā)展和改革委員會以《關(guān)于XXX項目核準的批復(fù)》（XXX[201X]XX號）核準該工程建設(shè)以及確定工程建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容，批復(fù)工程估算總投資為XXX萬元，XX%的資本金由項目業(yè)主自籌，其余部分向商業(yè)銀行貸款解決。（二）項目概預(yù)算批復(fù)情況項目概算批復(fù)情況201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的《XXX工程初步設(shè)計》進行了評審，并提交了評審意見。201X年X月XX日，XXX單位以《關(guān)于XXX工程初步設(shè)計的批復(fù)》（XXX[201X]XX號）批復(fù)該工程概算投資XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息XXX萬元。各單項工程具體情況如下：（1）XXX工程批復(fù)概算動態(tài)投資XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息XXX萬元。建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：（2）XXX工程批復(fù)概算動態(tài)投資XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息XXX萬元。建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：項目預(yù)算批復(fù)情況201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的《XXX工程施工圖預(yù)算》進行了評審，并提交了評審意見（送審預(yù)算投資XXX萬元，審定預(yù)算投資XXX萬元）。201X年X月XX日，XXX單位以《關(guān)于XXX工程施工圖預(yù)算的批復(fù)》（XXX[201X]XX號）批復(fù)該工程預(yù)算投資XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息XXX萬元。（三）工程計劃投資下達情況201X年X月XX日，XXX公司以《關(guān)于下達XXX公司201X年固定資產(chǎn)投資計劃的通知》（XXX[201X]XX號）下達該工程計劃總投資XXX萬元，其中當年計劃投資XXX萬元，201X年X月XX日，XXX公司以《關(guān)于下達XXX公司201X年固定資產(chǎn)投資調(diào)整計劃的通知》（XXX[201X]XX號）下達當年計劃投資XXX萬元，截止201X年XX月XX日，累計下達該工程投資計劃XXX萬元。（四）主要參建單位、設(shè)備材料采購供應(yīng)及合同簽訂情況該工程項目建設(shè)單位：該工程項目設(shè)計單位：經(jīng)XXX招標確定為XXX，XXX設(shè)計資質(zhì)為X級。該工程項目主要施工單位：經(jīng)XXX招標確定為XXX公司，施工資質(zhì)為X級。該工程項目監(jiān)理單位：經(jīng)XXX招標確定為XXX監(jiān)理有限責任公司，監(jiān)理資質(zhì)等級為X級。該工程主要設(shè)備物資由XXX組織招標，項目建設(shè)單位根據(jù)中標結(jié)果進行采購，并委托XXX公司對材料、設(shè)備進行代辦（設(shè)備的催交、驗貨、卸車、報關(guān)等）。XXX采購由XXX自行進行招標工作。XXX、XXX、XXX等零星材料由施工單位自行采購。（五）主要合同簽訂情況主要合同簽訂情況一覽表主要合同名稱簽訂對象招標形式合同金額備注工程施工合同勘察設(shè)計合同工程監(jiān)理合同物資采購合同其他合同合同調(diào)整情況（依據(jù)具體情況描述合同調(diào)整情況）（六）工程項目竣工情況項目開工、竣工日期XXX工程于20XX年X月XX日開工，20XX年X月XX日竣工。工程驗收及質(zhì)量評定情況（依據(jù)實際情況填寫）項目竣工結(jié)算審核及批復(fù)情況201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的《XXX工程竣工結(jié)算》進行審核，并提交了竣工結(jié)算審核報告（送審結(jié)算投資XXX萬元，審定結(jié)算投資XXX萬元）。201X年X月XX日，XXX單位以《關(guān)于XXX工程竣工結(jié)算的批復(fù)》（XXX[201X]XX號）批復(fù)該工程結(jié)算投資XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息XXX萬元。各單項工程具體情況如下：（1）XXX二期工程批復(fù)結(jié)算×××萬元，其中建設(shè)期貸款利息××萬元。實際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：（2）XXX工程批復(fù)結(jié)算投資×××萬元，其中建設(shè)期貸款利息×××萬元。實際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：工程交付使用情況20XX年X月XX日，XXX工程交付XXX單位運行使用。二、審計依據(jù)及程序（一）審計依據(jù)審核行為準則及政策依據(jù)（1）《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》；（2）財政部《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》；（3）財政部頒發(fā)的《財政投資評審管理規(guī)定》；（4）財政部頒發(fā)的《財政投資項目評審工作評審操作規(guī)程》。主要政策依據(jù)項目建設(shè)單位提供的XXX等相關(guān)單位及部門下達的該工程相關(guān)文件。主要技術(shù)和商務(wù)資料項目建設(shè)單位提供工程竣工財務(wù)決算報表、合同資料，項目法人單位報送并經(jīng)審定的竣工工程結(jié)算及該工程相關(guān)的會計憑證、賬薄等。（二）審核程序?qū)徍藴蕚潆A段接受委托后，我們組建項目審核組，配置相應(yīng)的審核人員，了解、收集和整理與項目審核有關(guān)的資料，并制定項目審核詳細計劃。審核實施階段（1）進點后查閱并熟悉有關(guān)項目的審核資料；（2）現(xiàn)場踏勘，形成書面記錄；（3）執(zhí)行核查、取證、分析等審核程序；（4）匯總審核中發(fā)現(xiàn)的問題，編制審定事實認定表；（5）對審定事實認定表進行復(fù)核，重要問題及時與項目建設(shè)單位進行溝通，對需要由項目建設(shè)單位進行確認的審核事項形成書面確認材料；（6）根據(jù)對項目建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的檢查情況，在交流和溝通中提供改進意見。審核完成階段根據(jù)項目建設(shè)單位對審核結(jié)果的反饋意見，經(jīng)匯總及復(fù)核后，出具正式審核報告。三、審計結(jié)果（一）工程竣工財務(wù)決算審定情況該工程送審決算金額為XXX元（不含稅金額），審定決算金額為XXX元（不含稅金額），核（增）減金額XXX元。審核情況如下表：序號項目送審決算金額調(diào)整增減數(shù)調(diào)增為＋調(diào)減為－審核增減數(shù)核增為＋核減為－審定決算金額一建筑工程二安裝工程三設(shè)備購置費四其他費用其中：管理車輛購置五基本預(yù)備費六價差預(yù)備費七建設(shè)期貸款利息合計調(diào)整、核增核減事項及說明：（1）調(diào)增XXX工程建筑工程費XXX元，調(diào)減安裝工程費XXX元，調(diào)減其他費用XXX元，其中：建設(shè)場地征用及清理費調(diào)減XXX元，竣工圖編制費調(diào)減XXX元，調(diào)試費調(diào)減XXX元。調(diào)整原因（依據(jù)實際情況描述）：（2）重新調(diào)整XXX工程明細。調(diào)整原因（依據(jù)實際情況描述）：（3）核增設(shè)備購置費XXX元。核增原因（依據(jù)實際情況描述）。（4）核減安裝工程費XXX元。核減原因（依據(jù)實際情況描述）（二）資金來源及使用情況資金來源及到位情況截止201X年XX月XX日，該工程累計到位資金XXX元，其中：XXX銀行貸款XXX元，折舊資金XXX元。建設(shè)期各年到位資金情況如下表：單位金額：人民幣元資金來源年度合計201X201X201X201XXX銀行貸款折舊資金建設(shè)期貸款利息合計資金使用情況截止201X年XX月XX日，審定工程實際投資XXX元（含稅），其中建設(shè)期貸款利息為XXX元。資金缺口XXX元。（三）工程項目投資完成情況工程項目實際完成投資與概算投資比較情況截止201X年XX月XX日，該工程實際完成投資XXX元，較概算XXX元結(jié)余（或增加）XXX元。實際完成投資與概算投資比較總表序號項目批復(fù)概算投資實際投資其中：實際比概算增值稅進項稅增減額增減率（%）XX工程一建筑工程二安裝工程三設(shè)備購置費四其他費用其中：管理車輛購置五基本預(yù)備費六價差預(yù)備費七建設(shè)期貸款利息合計概算投資與實際完成投資差異對比分析如前所述，該工程實際完工規(guī)模較概算規(guī)模差異并不大，導(dǎo)致投資結(jié)余(或增加)的主要原因有（依據(jù)實際情況,按照投資比較總表進行對比分析）：（四）交付使用資產(chǎn)情況該工程交付使用資產(chǎn)合計XXX元，其中：固定資產(chǎn)XXX元，流動資產(chǎn)XXX元。四、審計發(fā)現(xiàn)問題及建議（一）項目前期管理方面（二）勘察設(shè)計管理方面（三）招投標管理方面（四）合同管理方面（五）設(shè)備和材料采購管理方面（六）工程施工管理方面