內(nèi)部控制調(diào)查問卷（業(yè)務(wù)流程層面）

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被審計(jì)單位：,索引號(hào)：,,頁次：,

項(xiàng)目：內(nèi)部控制調(diào)查問卷-固定資產(chǎn)流程,編制人：,,日期：,

財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:,復(fù)核人：,,日期：,

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被詢問人姓名：,詢問時(shí)間：,,,

被詢問人所屬部門、崗位及職位：,詢問地點(diǎn)：,,詢問人姓名:,

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詢問內(nèi)容,詢問記錄,結(jié)論,存在的缺陷,

一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn),,,,

⑴是否建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,,,,

⑵是否明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,,,,

⑶辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,,,,

包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批,,,,

固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付,,,,

固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批,,,,

固定資產(chǎn)的保管與清查,,,,

固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行,,,,

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄,,,,

⑷辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員是否具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì),,,,

⑸是否建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度,,,,

⑹未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員是否能夠辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù),,,,

⑺審批人是否根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,,,,

⑻固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程是否明確固定資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收、日常保管、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求,,,,

⑼是否設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制,,,,

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二、取得與驗(yàn)收控制,,,,

⑴固定資產(chǎn)投資的預(yù)算是否明確固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制要求,,,,

⑵外購(gòu)固定資產(chǎn)，是否符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范———采購(gòu)與付款（試行）》的有關(guān)規(guī)定,,,,

⑶自行建造固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范———工程項(xiàng)目（試行）》的有關(guān)規(guī)定,,,,

⑷固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門是否參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作,,,,

⑸是否區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式，對(duì)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、辦理驗(yàn)收手續(xù)等,,,,

⑹驗(yàn)收的同時(shí)，是否完整地取得產(chǎn)品說明書等說明資料,,,,

⑺驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，單位是否及時(shí)填制固定資產(chǎn)交接單，登記固定資產(chǎn)賬簿,,,,

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三、日常保管控制,,,,

⑴是否明確固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門的職責(zé)權(quán)限,,,,

⑵是否建立健全固定資產(chǎn)賬簿登記制度和固定資產(chǎn)卡片管理制度,,,,

⑶是否建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度,,,,

⑷是否建立固定資產(chǎn)投保制度,,,,

⑸是否建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度,,,,

⑹改變固定資產(chǎn)使用狀態(tài)是否履行審批手續(xù),,,,

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四、處置與轉(zhuǎn)移控制,,,,

⑴處置環(huán)節(jié)的控制制度，是否明確固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任,,,,

⑵重大固定資產(chǎn)處置，是否實(shí)行集體審議聯(lián)簽,,,,

⑶是否根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況和不同類別，在處置環(huán)節(jié)采取相應(yīng)的控制程序和措施,,,,

⑷是否對(duì)固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核,,,,

⑸出租、出借固定資產(chǎn)是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù),,,,

⑹內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)是否辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù),,,,

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五、監(jiān)督檢查,,,,

⑴是否建立對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度,,,,

⑵監(jiān)督檢查制度能否明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,,,,

⑶固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要是否包括：,,,,

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況,,,,

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況,,,,

固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度