湖南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架考試試題

湖南省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架考試

試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計(jì)工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應(yīng)包括所犯

措誤的證據(jù)。II.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論。此如果與可疑

的職員面談，工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。

A：僅有I

B：僅有I和II

C：僅有II和III

D：LIIIII

2.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以

下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎

A；收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。

B：檢查該筆業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)計(jì)劃范圍的影響。

C：必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

D：考慮該筆業(yè)務(wù)對(duì)未來(lái)審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

3.下列情況大大影響了內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性的是

A：內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常在為審計(jì)報(bào)告中曾批評(píng)過(guò)的部門工作程序起草修正方案。

B：內(nèi)部審計(jì)主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告的雙重責(zé)任。

C：內(nèi)部審計(jì)部門與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合規(guī)劃總體審計(jì)范圍，以避免相互間工作的重復(fù)。

D：內(nèi)部審計(jì)部門參與對(duì)該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查。

4.內(nèi)部審計(jì)師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號(hào)碼，并有如下表述按隨機(jī)

數(shù)表與員工身份證號(hào)碼抽出40位員工的個(gè)人檔案，經(jīng)證實(shí)這些檔案包含公司501政策所要

求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計(jì)師未在工作底稿上加任何勾號(hào)標(biāo)記。以下哪種變

化最能改進(jìn)這位審計(jì)師的工作底稿

A：采用勾號(hào)標(biāo)記來(lái)顯示對(duì)每份文件的檢查情況；

B：隱去員工姓名以做到保密；

C：證明樣本量規(guī)模是否合適；

D：列出對(duì)每位員工的實(shí)際檢查又件。

5.資產(chǎn)和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。II、與保險(xiǎn)方案有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。III、影響機(jī)構(gòu)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

A：只有I和n是對(duì)的

B：只有in是對(duì)的

c：只有n是對(duì)的

D：I、II、III都對(duì)

6.如果存在適當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，可以確定業(yè)績(jī)的不確定性，而且可以合理估算成本，那么，應(yīng)該應(yīng)

用以下哪種合同

A：工期加材料合同

B：完全固定價(jià)合同

C：成本加固定費(fèi)用合同

D：成本加獎(jiǎng)勵(lì)加費(fèi)用合同

1

7.審計(jì)師通過(guò)測(cè)試性數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)一套電算化支付系統(tǒng)對(duì)正常和非典型交易類型的正常時(shí)間

和超時(shí)計(jì)算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時(shí)?？梢哉J(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng)

A：未實(shí)施其他測(cè)試

B：測(cè)試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符

C：通過(guò)例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行

D：測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他自計(jì)數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生

8.以下哪項(xiàng)不是出具中期報(bào)告的優(yōu)勢(shì)

A：正式的書面中期報(bào)告打消了對(duì)特定情形的審計(jì)報(bào)告的需要

B：中期報(bào)告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通

C：中期報(bào)告可以是非正式的，可以只通過(guò)口頭來(lái)傳遞

D：縮短撰寫最終報(bào)告的時(shí)間

9.制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個(gè)階段

A：計(jì)劃階段；

B：在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)之后；

C：在開展業(yè)務(wù)時(shí)；

D：為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務(wù)結(jié)束后對(duì)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行修

改時(shí)。

10.公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；II、在招聘錄用之前，公司沒有

與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；III、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的

長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。

A：只有HI是對(duì)的；

B：只有I和n是對(duì)的；

C：只有II和III是對(duì)的；

D：I、n和in都對(duì)。

H.為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性，內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無(wú)盤工作站.無(wú)盤工作站

可以增強(qiáng)安全性是因?yàn)?/p>

A：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作.

B：可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問控制.

C：減少工作站的維護(hù)費(fèi)用.

D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難.

12.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的

A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重岌數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；

C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試，以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；

D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。

13.公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話，指控營(yíng)銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因

此，營(yíng)銷部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任

調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售

回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是

A：從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債；

B：獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況：

D：對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。

14.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來(lái)，該首席隱私官已開展風(fēng)

2

險(xiǎn)評(píng)估，確定工作的先排序，并已配置資源來(lái)確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控

制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么洋的成熟度？

A：己有可重復(fù):的隱私戰(zhàn)略

B：已有明確的隱私戰(zhàn)略

C：己有管理方的隱私戰(zhàn)略

D：已有經(jīng)過(guò)優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

15.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購(gòu)材料與工程制

圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計(jì)部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識(shí)來(lái)完成這

個(gè)審計(jì)程序，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

A：將此項(xiàng)審計(jì)從計(jì)劃表中刪除；

B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計(jì)；

C：請(qǐng)工程顧問進(jìn)行對(duì)比；

D：接受建筑商的書面陳述。

16.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是

A：最大程度的降低審計(jì)成本；

B：遵守《標(biāo)準(zhǔn)》：

C：為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；

D：消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。

17.確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任者是

A：內(nèi)部審計(jì)師

B：審計(jì)委員會(huì)

C：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督員

D：首席審計(jì)執(zhí)行官

18.一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過(guò)去訂購(gòu)了過(guò)多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營(yíng)的一家

批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計(jì)程序中

最有效的是

A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對(duì)；

B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認(rèn)采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格和供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的日期；

C：實(shí)地觀察收貨碼頭的工作情況，清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)與收貨部門編制的收貨單相

比較；

D；進(jìn)行分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料的采購(gòu)量和庫(kù)存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。

19.某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價(jià)為40美元，購(gòu)入價(jià)為20美元。除工資外，銷售人員

還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100,800美元。公司應(yīng)按30%的稅率

繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi)124,000美元租金60,000美元工資180,000

美元其他固定成本32,000美元合計(jì)396,000,美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的

10%,同時(shí)將工資支出減少8萬(wàn)美元，那么，今年，公司必須實(shí)現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與

去年一樣的凈收入？

A：1,150,000美元

B：1,630,000美元

C：1,042,000美元

D：1,100,000美元

20.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項(xiàng)目所需要的幾種活動(dòng)之間的內(nèi)在聯(lián)系,箭頭代表了活動(dòng)，并

且以字母表示。括號(hào)里面的數(shù)字表示了完成每種活動(dòng)所需要的星期數(shù)目。完成該項(xiàng)目的

最短時(shí)間是

3

A：18周

B：17周

C：16周

D：14周

21.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過(guò)以下哪項(xiàng)來(lái)獲得？

A：人員配備和監(jiān)督

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎

C：人際關(guān)系和溝通

D：機(jī)構(gòu)狀況和客觀性

22.以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？

A：它確定了內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力和職責(zé)。

B：它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門所需的最少資源。

C：它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù)。

D：它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)。

23.銀行的內(nèi)部審計(jì)師建立了多元回歸模型，用來(lái)估計(jì)商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多

年。在本年度中，審計(jì)師使用模型并發(fā)現(xiàn)R2.的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以

下哪項(xiàng)的結(jié)論是合理的？

A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R2.的值

B：回歸分析不再是估計(jì)利息收入的好方法

C：一些沒有包括在模型中的新因素會(huì)導(dǎo)致利息收入的變化

D：線性回歸模型會(huì)增加模型的可靠性

24.某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫(kù)存短缺的原因，該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓

業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過(guò)檢查盤點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況

表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來(lái)源和充分性是

A：內(nèi)部的，不充分；

B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分；

D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。

25.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購(gòu)材料與工程制

圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計(jì)部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識(shí)來(lái)完成這

個(gè)審計(jì)程序，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

A：將此項(xiàng)審計(jì)從計(jì)劃表中刪除；

B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計(jì)；

C：請(qǐng)工程顧問進(jìn)行對(duì)比；

D：接受建筑商的書面陳述。

26.在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是

A：以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況

B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展

C：應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理

27.若審計(jì)人員仍懷疑存在虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)以虛增報(bào)告收益的情形，下列審計(jì)程序中最無(wú)效的

是

A：進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)；

B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動(dòng)情況：

4

C：按月編制銷售變動(dòng)狀況及毛利明細(xì)表；通過(guò)調(diào)查銷售的相關(guān)支持文件來(lái)檢查存在超常毛

利的月份；

D：對(duì)年終銷售及購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行截止性測(cè)試(Cut-off-tests)。

28.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的正確次序？

A：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；

B：風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；

C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋；

D：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、反饋、事后分析。

29.某審計(jì)師正在對(duì)客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過(guò)高的現(xiàn)象進(jìn)行分析評(píng)估，該審計(jì)師應(yīng)該調(diào)查I、

銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；I【、將本年度截止分析評(píng)估之日的產(chǎn)品銷

售與上年同期進(jìn)行比較；Ilk將客戶信用評(píng)級(jí)的變化與公司對(duì)這些客戶進(jìn)行的產(chǎn)品銷售進(jìn)行

比較；IV、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬目和累積數(shù)目。

A：只有1和01是對(duì)的。

B：只有I和IV是對(duì)的。

c：只有n、in和N是對(duì)的。

D：I、II、HI和IV都對(duì)。

30.為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何

時(shí)做出

A：完成了初步調(diào)查后立即。

B：有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。

C：當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。

D：當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即。

31.績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況:績(jī)效審計(jì)關(guān)注于效

率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的是

A：a.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更有效；

B：b.成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；

C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平；

D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

32.以下哪類主管負(fù)責(zé)引進(jìn)新系統(tǒng)，同時(shí)維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)作過(guò)程中程序員和分析員的工作？

A：業(yè)務(wù)主管

B；數(shù)據(jù)庫(kù)行政主管

C：質(zhì)量管理主管

D：系統(tǒng)開發(fā)主管

33.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級(jí)經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類信息

A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論

B：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會(huì)

C：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員

D：必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)。

34.一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款

日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程

序最佳

A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流

動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類

B：抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)

5

的貨款，證實(shí)其年限和分類

C：對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)

35.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮

A：組織的目標(biāo)

B：學(xué)習(xí)內(nèi)容

C：預(yù)算約束

D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

36.以下哪項(xiàng)是解決助理審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶溝通問題的最恰當(dāng)?shù)姆桨?/p>

A：向助理審計(jì)師提供充分的訓(xùn)練，增強(qiáng)溝通技能；

B：回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通；

C：與業(yè)務(wù)客戶會(huì)談，解決溝通問題；

D：與助理審計(jì)師討論溝通問題。

37.首席審計(jì)執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含

的事項(xiàng)中有一項(xiàng)是對(duì)實(shí)物信息的描述。以下哪個(gè)最有可能是實(shí)物信息的來(lái)源

A：觀察有關(guān)情況；

B：與人們面談；

C：檢查相關(guān)記錄；

D：計(jì)算差異。

38.以下哪種做法最有可能確定

A：查閱以前的審計(jì)結(jié)果；

B：走訪生產(chǎn)車間；

C：與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談；

D：分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)告。

39.企業(yè)以每張96元的價(jià)格折價(jià)購(gòu)進(jìn)1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為

10%,按直線法攤銷折價(jià)時(shí)，每月的攤銷折價(jià)和應(yīng)計(jì)入投資收益的金額分別是一

A：200元和1000元

B：200元和800元

C：200元和1200元

D：200元和960元

40.哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？

A：每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺(tái)個(gè)人電腦

B：重要的工作底稿仍然必須打E1和歸檔

C：互相索引更難

D：需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)

41.投資組合的變動(dòng)還是其它原因

A：對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)

B：對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行匕率分析

C：對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析

D：使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析

42.測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該

A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)。

B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。

C：通用以便對(duì)于某一特定部門的所有場(chǎng)合都適用。

6

D：通過(guò)確保一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每人方面都經(jīng)過(guò)審查來(lái)減少昂貴的重復(fù)工作。

43.環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和

維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來(lái)安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審

計(jì)師應(yīng)該

A：不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng)；

B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；

C：接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況：

D：要求管理高層參加這一決策。

44.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上

泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)

經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的

審計(jì)。

C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交

換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。

D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，

由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。

45.