《R公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及優(yōu)化建議》10000字（論文）

PAGE1PAGE2R公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善對策研究TOC\o"1-2"\h\u一、引言 1二、固定資產(chǎn)相關(guān)理論概述 2（一）固定資產(chǎn)的含義 2（二）加強固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的意義 2三、R公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 2（一）R公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 2（二）R公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問題分析 3四、強化R公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制對策 4（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境 4（二）加強固定資產(chǎn)風(fēng)險管理 5（三）進一步規(guī)范控制活動 6（四）加強固定資產(chǎn)信息化管理 7（五）建全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)管及評價體系 7五、結(jié)論 7參考文獻 8摘要：內(nèi)部控制制度是我國社會主義經(jīng)濟發(fā)展達到一定水平和程度的必然結(jié)果,完善的內(nèi)控制度有利于增強企業(yè)的競爭力和經(jīng)營管理效率,提高了企業(yè)對于風(fēng)險的防范和控制能力,促進了企業(yè)的經(jīng)濟健康和可持續(xù)地發(fā)展。本文選取了北京R公司作為汽車研發(fā)型企業(yè)之一的重要組成部分,首先簡單地概述了這些企業(yè)的相關(guān)理論。其次針對R公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的管理體系與流程,明確其內(nèi)部控制上存在的不足、隱患。隨后對于此類問題，研究其形成原因，同時展開深入的挖掘與剖析。最后給出了完善的方案，對于處在發(fā)展中的案例公司來說，在固定資產(chǎn)方面改進工作，優(yōu)化控制與管理，有助于提高企業(yè)的研發(fā)水平,提升公司在行業(yè)中的市場競爭力，為公司的生存和發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理效率防范能力一、引言在我們公司的日常業(yè)務(wù)經(jīng)營及公司后續(xù)業(yè)務(wù)發(fā)展中內(nèi)部風(fēng)險控制管理制度的不斷完善都將起著十分重要的指導(dǎo)作用。一套健全科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部各項控制管理工作執(zhí)行程序和管理技術(shù)手段,可以有效地為我們的民營企業(yè)不斷地完善改進內(nèi)部各項控制、提高其整體經(jīng)營力和管理水平、評價和有效防范重大經(jīng)營風(fēng)險以及工作效果提供合理依據(jù),也就是說,這樣才能有效引導(dǎo)我們企業(yè)內(nèi)部各項控制工作的健康順利開展,最終促進企業(yè)的健康發(fā)展。在此標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上,大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)已初步基本建立了內(nèi)部風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)體系,梳理和完善規(guī)范了現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程,全面認識風(fēng)險管理和內(nèi)部風(fēng)險控制在日常企業(yè)經(jīng)營生活中的廣泛應(yīng)用,已發(fā)展成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制的重要一個組成環(huán)節(jié)部分。但是,在實踐和運作中,內(nèi)部的控制雖然沒有充分發(fā)揮出其理想的功效,仍然遇到許多的困難,很多的內(nèi)容也僅僅是停留在一些原則的基礎(chǔ)之上,可操作性較低,僅僅是流于形式。根據(jù)相關(guān)資料的顯示,固定資產(chǎn)在我國大型企業(yè)的資產(chǎn)負債表中一直占據(jù)著非常高的比重,它們所具有的投資金額大、使用周期長等特點。長期以來，企業(yè)管理者一直把重點放在收益、成本等方面的工作上，在固定資產(chǎn)的問題上顯然存在一定的忽略。隨著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，固定資產(chǎn)的重要性不斷凸顯，在該領(lǐng)域進行的投資也有加大的趨勢。因此在后續(xù)的發(fā)展中，企業(yè)需要更加關(guān)注固定資產(chǎn)模塊的各項控制工作，提升相應(yīng)的使用水平，使得相關(guān)設(shè)備產(chǎn)品可以維持良好的價值，為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益空間。本文首先深入分析了美國R公司固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制的基本現(xiàn)狀,然后對R公司固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制中普遍存在的各類突出問題分別進行了調(diào)查總結(jié)且分析找出了主要原因,最后對R公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制問題提出了合理有效的政策建議和有效對策,使R公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制得到有效提升。固定資產(chǎn)相關(guān)理論概述固定資產(chǎn)的含義對于其具體概念，即為使用時間在一年以上，相應(yīng)價值超過2000元的建筑、構(gòu)筑物、設(shè)備、交通工具以及與其工業(yè)生產(chǎn)和其他經(jīng)營經(jīng)濟活動需要有關(guān)的各種科學(xué)技術(shù)裝置、器具、工藝品等。固定資產(chǎn)既是企業(yè)的基本勞動和手段,又是企業(yè)賴以生產(chǎn)和經(jīng)營的重要資源。從傳統(tǒng)會計學(xué)的一個系統(tǒng)視角學(xué)的角度定義來說要進行資產(chǎn)劃分,固定資產(chǎn)通常被較為系統(tǒng)細化地劃分，可以大致劃分為，生產(chǎn)性、非生產(chǎn)性兩個方面?；蛘呋谑欠褡赓U、是否融資、是否為捐贈等，從而進行相應(yīng)資產(chǎn)劃分。加強固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的意義加強固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制,可以有效率地提高固定資產(chǎn)內(nèi)部管理的執(zhí)行速度和工作準(zhǔn)確性,讓各類固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理工作任務(wù)得以真正地落到實處。它可以使公司用戶隨時可以方便地隨時進行專業(yè)管理固定資產(chǎn),全面及時掌握公司辦公室內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理信息,提高了公司運營管理效率,降低成本。為對各類企事業(yè)經(jīng)營單位人員進行固定資產(chǎn)申報審查與財務(wù)評估及其財務(wù)決策分析工作提供了更可靠的理論基礎(chǔ),規(guī)避了固定資產(chǎn)管理監(jiān)督風(fēng)險管理發(fā)展過程及其中的潛在財務(wù)風(fēng)險。還認為可以有效促進上市公司或者其他國有企事業(yè)編制單位的固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)置換、重組及企業(yè)融資,為其他非上市公司發(fā)展經(jīng)營創(chuàng)造了良好條件。R公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀R公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀此次課題研究中的案例公司，是集團下屬的二級企業(yè)，專注于研發(fā)與設(shè)計，在2004年的時候創(chuàng)建起來。其主要業(yè)務(wù)模塊在于創(chuàng)建公司級的開發(fā)平臺，提升公司層面的創(chuàng)新實力。在十幾年發(fā)展后，公司的綜合實力實現(xiàn)了明顯的提升，如今的主要業(yè)務(wù)有汽車、環(huán)保產(chǎn)品、技術(shù)服務(wù)、設(shè)備提供等；還有各種汽車以及機動車的配套零部件供應(yīng)、設(shè)計與實驗等。該企業(yè)具有獨立法人地位，整體資產(chǎn)規(guī)模超過498783萬元，如今已經(jīng)創(chuàng)建了19個研發(fā)與職能機構(gòu)，整體員工在1000人以上，而專注于設(shè)計與研發(fā)的員工接近900人。企業(yè)的核心業(yè)務(wù)在零部件的開發(fā)、動力提供研究等方面，這也是公司的主要競爭力所在。對于該企業(yè)的固定資產(chǎn)而言，其目前主要含有各類辦公以及居住建筑物、附屬構(gòu)筑物；各類設(shè)備裝置、辦公器械、交通物流設(shè)備等等。因為專注于研發(fā)與設(shè)計領(lǐng)域，所以研發(fā)上的投入很大，占據(jù)很大比例。而固定資產(chǎn)屬于公司進行研發(fā)的重要物質(zhì)保障。其對于企業(yè)的經(jīng)營管管理而言具有特殊性的價值，其中的重要性直接體現(xiàn)在如何建立和不斷完善整個企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部風(fēng)險控制,提高固定資產(chǎn)的綜合使用管理效率,延長整個企業(yè)的經(jīng)營生命周期等并實現(xiàn)固定資產(chǎn)的長期保值和再增值,可以給企業(yè)帶來更大的利潤。表3.1R公司2019年固定資產(chǎn)情況表項目金額（元）比例房屋及建筑物1,651,706,647.1186.87%辦公設(shè)備29,005,193.831.53%機械設(shè)備213,140,192.3111.21%運輸設(shè)備7,419,021.000.39%合計1,901,271,054.25100.00%資料來源：R公司固定資產(chǎn)卡片賬案例公司2019年的固定資產(chǎn)構(gòu)成情況為表格3.1的內(nèi)容。其中建筑物屬于研發(fā)辦公的主要載體，辦公所用的很多設(shè)備多為電腦、服務(wù)器等類型。在從事研發(fā)業(yè)務(wù)的時候，還需要配套的設(shè)備、車輛等。此類設(shè)備以及裝置，都屬于企業(yè)固定資產(chǎn)的關(guān)鍵構(gòu)成部分。按照研發(fā)工作的特征以及內(nèi)部需求，公司創(chuàng)成立了5個資產(chǎn)管理部，具體分工為：IT資產(chǎn)對應(yīng)為項目支持部；辦公、物流等方面設(shè)備，屬于綜合管理部門的名下；試制資產(chǎn)方面，主要是試制部進行管理；測試等所需的器材，主要是試驗部進行管理；而一些電子裝置、部件主要是電器電器部門進行管理。R公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問題分析固定資產(chǎn)制度不健全及執(zhí)行中存在偏差設(shè)計出一套完善、可操作性強的固定資產(chǎn)的內(nèi)部績效控制管理制度,得到各企業(yè)相關(guān)管理人員一致認可的工作流程圖使它可以正確指導(dǎo)企業(yè)員工正確開展各項工作,對于促進企業(yè)內(nèi)部績效控制的體系建立健全十分重要,這可以從本質(zhì)消除原來工作中的弊端，使員工更清楚地了解業(yè)務(wù)流程，避免在系統(tǒng)實施過程中出現(xiàn)偏差。制度實施的偏差是在工作過程中，并不是所有的步驟都能按照規(guī)定的過程或系統(tǒng)的要求執(zhí)行，導(dǎo)致工作處理不規(guī)范，沒有實現(xiàn)公司的最大利益。如在實際購置固定資產(chǎn)的過程中，日常管理和處置過程沒有按照批簽流程進行簽核，在實際購置固定資產(chǎn)的過程中，沒有按照批簽流程進行簽核。將出現(xiàn)人員簽批倒置的情況；或者無視固定資產(chǎn)評估的步驟，對固定資產(chǎn)的處置是隨意的，例如：R公司在一次處置廚房和餐廳設(shè)備時，只是使用部門申請，經(jīng)過資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽署后就開始了處置工作，但實際處置工作中缺少鑒定，結(jié)果可能造成資產(chǎn)損失。固定資產(chǎn)管理結(jié)構(gòu)混亂在公司內(nèi)部的相關(guān)資產(chǎn)處理過程中，價值管理屬于其中非常關(guān)鍵的一項工作，具有指導(dǎo)性意義。資產(chǎn)經(jīng)營管理監(jiān)督部門在進行資產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)都并沒有履行相應(yīng)的監(jiān)督職責(zé),對各主管部門的資產(chǎn)管理工作進行集中監(jiān)督,對各主管部門的整體資產(chǎn)管理工作情況進行集中監(jiān)督檢查。資產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)部門主要作為固定資產(chǎn)經(jīng)營管理的一個中心業(yè)務(wù)崗位,沒有一個獨立的科室或獨立的部門，只有一個人進行大量的固定資產(chǎn)管理工作，工作人員的精力有限，任務(wù)重，最后的結(jié)果肯定會影響資產(chǎn)管理的細節(jié)。此外，固定資產(chǎn)集中管理部門只是一種形式，并未將自身的工作實施到位，也沒有及時進行全面的監(jiān)管，很多管理職責(zé)都直接轉(zhuǎn)交到使用者頭上。舉例說明，很多部門并未對固定資產(chǎn)設(shè)定相應(yīng)的臺賬，還有資產(chǎn)管理工作也是獨立運行，部門機構(gòu)方面缺乏互動，沒有形成合力。在公司內(nèi)部的投影器材管理上，因為此類資產(chǎn)使用比較少，所以并未養(yǎng)成日常的管理習(xí)慣。而且具體的管理職責(zé)劃分模糊，管理工作存在缺失，企業(yè)所有使用部門都要求采購，最終導(dǎo)致資產(chǎn)使用率低，容易資金浪費。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制無法信息共享汽車研發(fā)業(yè)比較特殊，每個項目組和每個專業(yè)部門之間信息閉塞，交流較少，以至于工作質(zhì)量和效率不高，存在工作上的風(fēng)險隱患。好的制度可以通過有效、便捷的載體達到資源共享，有效的信息傳遞還可以起到交流的作用，更加合理運作固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。所以在固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制中，每個部門都應(yīng)當(dāng)及時收集信息，并將信息共享，讓公司的管理者及時了解固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的最新情況，決議小組及時采取措施，達到將固定資產(chǎn)內(nèi)部控制更加完善的一個目的。當(dāng)下，企業(yè)在資產(chǎn)管理上具有職責(zé)模不清、部門交流阻塞、責(zé)任劃分不合理等不足。因為實際的工作發(fā)展需要，未來在固定資產(chǎn)方面將會發(fā)揮更大的作用。但是因為內(nèi)控體系的缺失，所以不同部門機構(gòu)之間各自為營，缺乏及時交流。比如在輪荷儀管理上，試驗部一共有5臺，不同部門機構(gòu)之間進行調(diào)用就可符合整個公司的需求。但是因為缺乏互動以及協(xié)調(diào)機制，其他部門也會進行采購，在日常的時間卻都是在擱置的狀態(tài)，出現(xiàn)了重復(fù)購買的情況，占據(jù)了公司的資金，形成了明顯的浪費。公司財務(wù)機構(gòu)僅僅負責(zé)后續(xù)的申報處理，對于具體的管理以及經(jīng)營實際了解很少，財務(wù)機構(gòu)與其他機構(gòu)之間也沒有形成互動關(guān)系。所以公司的資產(chǎn)運用較為混亂，浪費情況較多，企業(yè)的利潤空間也受到明顯的影響。固定資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)控的缺乏是否做好監(jiān)督工作，屬于內(nèi)控工作實現(xiàn)預(yù)期效果的關(guān)鍵所在。經(jīng)過日常性的監(jiān)督，可以明確企業(yè)存在哪些不足，存在哪些積極經(jīng)驗，對于后續(xù)的工作帶來諸多的借鑒與參考。不過結(jié)合實際來看，當(dāng)下公司在固定資產(chǎn)管理方面并未認識到不同環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，也沒有認識到各項工作的實際特征，所以內(nèi)控效果并沒有真正發(fā)揮出來。第一點，預(yù)算管理屬于十分關(guān)鍵的一項工作，但是當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部很多部門僅僅在乎自身的實際需求，對于另外部門機構(gòu)的需求缺乏考慮，也很少出現(xiàn)調(diào)用等情況。隨意進行預(yù)算編制，卻不重視后續(xù)的管理，因此出現(xiàn)了明顯的浪費情況。在日常管理上也具有明顯問題。比如一些設(shè)備在使用一段時間后，就丟失了標(biāo)簽以及說明文件，為后續(xù)的管理帶來難度，也造成了管理秩序混亂的問題。所以內(nèi)控監(jiān)督的不足以及缺位，屬于當(dāng)下企業(yè)的一個重要問題，也直接影響到資產(chǎn)管理的效果。缺乏專門的固定資產(chǎn)管理審計監(jiān)督考核是對內(nèi)部質(zhì)量控制中的質(zhì)量情況進行績效評價的一個過程,可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部質(zhì)量控制中可能存在的一些問題,，并向管理者提出改進建議，使企業(yè)得到更好的發(fā)展。因此，監(jiān)督在內(nèi)部控制中起著非常重要的作用，發(fā)現(xiàn)問題并及時調(diào)整才能體現(xiàn)內(nèi)部控制的作用。目前R公司固定資產(chǎn)內(nèi)部風(fēng)險控制管理存在的突出問題主要表現(xiàn)有:內(nèi)部風(fēng)險控制管理制度本身不足夠完善、監(jiān)督工作不到位等。監(jiān)督管理屬于企業(yè)當(dāng)下的一個薄弱點，管理者以及部門機構(gòu)都沒有給與應(yīng)有的重視。在該企業(yè)的業(yè)務(wù)設(shè)計中，工作的重點是流動資產(chǎn)，而在固定資產(chǎn)的財務(wù)工作方面，因為其時間跨度長等原因，所以難以進行審計，具體的核算工作也較為麻煩，需要較多的精力，這些都造成企業(yè)的固定資產(chǎn)審計工作效果很差。強化R公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制對策完善內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化固定資產(chǎn)組織機構(gòu)在未來的工作中，需要堅持正確的導(dǎo)向和原則，全面落實集中管理、統(tǒng)一分配、明確職責(zé)、保持監(jiān)督的方針。在公司內(nèi)部創(chuàng)建專業(yè)工作技術(shù)小組，該組包括資產(chǎn)管理部、采購部、財務(wù)部、歸口管理部、紀(jì)檢部、審計部、使用部門的有關(guān)人員。在固定資產(chǎn)歸口管理工作過程中,如果有發(fā)現(xiàn)特殊管理問題，固定資產(chǎn)管理技術(shù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員可以及時通過制定決議辦法制定具體解決實施方案,可以通過使固定資產(chǎn)管理得到進行多方面的歸口管理,固定資產(chǎn)管理歸口資質(zhì)管理業(yè)務(wù)部門同時應(yīng)該分別研究制定一套適用于每個固定歸口資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)部門的具體歸口管理實施辦法。分別由歸口管理部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)使用部門，部門資產(chǎn)管理人注意資產(chǎn)管理，設(shè)定相應(yīng)的資產(chǎn)使用部門以及時間期限情況，明確保存地點以及資產(chǎn)的時間情況，保障資產(chǎn)的安全以及隨時可跟蹤性。強化全體員工的固定資產(chǎn)內(nèi)控意識對于公司內(nèi)部的資產(chǎn)管理，是否可以調(diào)動內(nèi)部工作人員的積極性，創(chuàng)建相應(yīng)的內(nèi)控體系，屬于其中的重中之重。而規(guī)范、制度的設(shè)計以及落實，都需要將人放在最高的位置上。首先,管理者必須更加重視固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。公司的企業(yè)管理者應(yīng)該是一個企業(yè)具體的政策執(zhí)行者和實際操作者,如果企業(yè)執(zhí)行的不是制度,沒有企業(yè)管理者的制度肯定與政策支持,就根本沒有什么辦法真正有效實施,讓企業(yè)管理者真正深刻意識到固定資產(chǎn)內(nèi)部成本控制的迫切重要性,加強固定資產(chǎn)內(nèi)部管理,可以有效節(jié)約生產(chǎn)成本、控制經(jīng)營成本,甚至還有的可以直接帶動固定資產(chǎn)內(nèi)部成本控制的真正實施。下級主管部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)把在固定資產(chǎn)監(jiān)督管理工作過程中可能發(fā)現(xiàn)的各種突出問題及時向新的上級領(lǐng)導(dǎo)部門匯報,以便及時解決。其次,不同部門機構(gòu)之間合作與連接也是關(guān)鍵的問題，假如出現(xiàn)了“閉門工作”的情，那么整體的效率必然會大大下降。此外，僅僅管理者重視還無法取得良好效果，需要調(diào)動不同崗位人員的積極性，以總體員工的力量，促進企業(yè)的各項制度落實到位，實現(xiàn)長遠穩(wěn)定的發(fā)展。改善資產(chǎn)管理人員的能力在創(chuàng)建了良好的管理體系后，怎樣落實是其中的重點，而想要落實好，管理者的重要性就凸顯出來了。無論是相關(guān)制度的實施、內(nèi)部文化的創(chuàng)建還是員工積極性的調(diào)動，都和管理者存在莫大的關(guān)系。某種程度上來看，管理者是否具有較高的能力與素質(zhì)，是否高度重視，都將影響到最后的資產(chǎn)工作結(jié)果。因此案例企業(yè)需要更加關(guān)注管理者的建設(shè)，通過高層的帶動，實現(xiàn)內(nèi)部體系落地。首先，毫無疑問，資產(chǎn)管理機構(gòu)屬于管理工作的關(guān)鍵所在，所以需要創(chuàng)建一支素質(zhì)能力過硬、具備以專業(yè)知識以及人文精神的人員作為管理者，積極承擔(dān)身上責(zé)任，并且將各個部門的工作聯(lián)系起來；其次，不同部門的資產(chǎn)管理者需要整體保持固定，在非必要情況下減少流動。這是因為這項管理工作具有持續(xù)性，而且數(shù)據(jù)信息的交接較為繁瑣，也可以節(jié)省很多培訓(xùn)以及交接成本。所以維持團隊穩(wěn)定十分重要；最后，需要強化業(yè)務(wù)以及技能的培訓(xùn)問題，根據(jù)時間點以及實際情況的發(fā)展，及時召開相應(yīng)的會議，對于產(chǎn)生的問題及時處理。分享工作經(jīng)驗，對于存在的一些弊端、彎路，需要努力避免。通過培訓(xùn)以及教育，提升整體的管理水平。加強固定資產(chǎn)風(fēng)險管理建立風(fēng)險管理委員會通過研究發(fā)現(xiàn)，R公司在企業(yè)發(fā)展過程中缺乏風(fēng)險控制和管理部門。因此，在R公司的發(fā)展過程中，迫切需要建立一個風(fēng)險管理部門，找出責(zé)任部門來控制和降低固定資產(chǎn)內(nèi)部控制風(fēng)險。風(fēng)險應(yīng)對措施（1）預(yù)算風(fēng)險應(yīng)對措施企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)研究開發(fā)的內(nèi)容、研究開發(fā)的方向、研究開發(fā)的進展，對購買固定資產(chǎn)進行預(yù)算。根據(jù)公司的審批權(quán)限，編制合理的預(yù)算，逐步進行固定資產(chǎn)的審批，隨著研究開發(fā)的不斷深入，原有固定資產(chǎn)方案已經(jīng)無法適應(yīng)實際的需求，需要對預(yù)算進行更改以及變化的，需要按照一定的程序和要求進行申請，獲得新的預(yù)算支持，申請獲得上級批準(zhǔn)。對于工作突出以及工作較差的，通過展開會議的形式給與獎勵與批評，提升員工方面的注意力。（2）采購風(fēng)險應(yīng)對措施在進行采購時，需要獲得上級部門的審核，滿足要求后通過專業(yè)人員進行采購。加強部門之間的協(xié)調(diào)，盡量進行借調(diào)的方式，減少不必要的采購，控制公司的整體開支，實現(xiàn)更為良好的利潤空間。（3）驗收風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)制定更完善的固定資產(chǎn)驗收程序。對一些較為特殊的或者技術(shù)方面的固定資產(chǎn)，需要通過專業(yè)人員給出相應(yīng)的驗收報告，同時及時對外公布。而部門機構(gòu)的負責(zé)人需要對報告進行審查，給出相應(yīng)的建議。等待驗收的資產(chǎn)內(nèi)容，需要根據(jù)報告的程序與標(biāo)準(zhǔn)，合理填寫，各個部門機構(gòu)之間共同參與進來，需要情況下聘請外部專業(yè)人員進行驗收。（4）日常管理風(fēng)險應(yīng)對措施日常管理使用固定資產(chǎn)時期還應(yīng)詳細登記好其實際放置時間地點、使用管理人員、發(fā)生債務(wù)變動時及時予以更新相關(guān)信息;對于大型固定資產(chǎn),要嚴(yán)格要求建立日常維護管理制度,注重日常管理維護,并嚴(yán)格建立定期點檢管理制度和定期檢查管理制度,增加固定資產(chǎn)的日常使用壽命,提升資產(chǎn)使用率。同時,要嚴(yán)格保證固定資產(chǎn)管理盤點卡片工作每年至少定期完成兩次,并嚴(yán)格保證固定資產(chǎn)盤點卡片相關(guān)信息的數(shù)據(jù)完整性和信息一致性。（5）處置轉(zhuǎn)移風(fēng)險應(yīng)對措施整個企業(yè)上下的工作和運行，都需要根據(jù)管理辦法以及專項文件進行實施，完成相應(yīng)的清查以及處置工作。合理設(shè)定相應(yīng)的處置標(biāo)準(zhǔn)以及具體程序，通過專業(yè)小組來進行判定。加強監(jiān)督，避免出現(xiàn)資產(chǎn)流失以及違規(guī)操作的情況。進一步規(guī)范控制活動實行有效預(yù)算控制在該領(lǐng)域的預(yù)算管理方面，主要含有編制、實施以及考核等多個項目，對于不同環(huán)節(jié)需要嚴(yán)格設(shè)定，落實要求。在設(shè)計第二年的預(yù)算方案時，相關(guān)管理部門需要充分履行自身的責(zé)任，對于固定資產(chǎn)的真實情形全面掌握，在不明確的情況下，及時前往現(xiàn)場進行盤查，記錄數(shù)據(jù)信息。在設(shè)計預(yù)算方案時，不同部門機構(gòu)需要基于實際的需求、如今的使用情況以及資產(chǎn)數(shù)目等，從而做出合理的判定。充分研究過去幾年時間的使用以及執(zhí)行情況，同時考慮到未來可能出現(xiàn)的變化，使得預(yù)算管理可以實現(xiàn)相應(yīng)的目標(biāo)。相關(guān)管理部門在進行預(yù)算過程中，需要根據(jù)實際標(biāo)準(zhǔn)以及程序進行落實，完成后及時向上匯報。在企業(yè)年度預(yù)算形成以及下發(fā)后，不同部門機構(gòu)需要認真研讀，組織內(nèi)部人員進行分析，對預(yù)算全面實施到位。在出現(xiàn)一些外部因素而無法將預(yù)算實施到位的，或者出現(xiàn)明顯變化的，需要申請進行調(diào)整，上級部門應(yīng)該根據(jù)實際情況以及是否必要，從而做出是否批準(zhǔn)的決策。在層層審批之后，才能明確是夠進行調(diào)整預(yù)算。對于出現(xiàn)一些工作偏差以及失誤等情況的，給與批評以及懲罰，對于工作突出的，落實相應(yīng)的獎勵機制。嚴(yán)格執(zhí)行驗收流程該企業(yè)需要更加關(guān)注驗收的工作，驗收屬于工作的末尾環(huán)節(jié)，也是保障資產(chǎn)真實性、安全性的關(guān)鍵所在。所以需要強化對相關(guān)資產(chǎn)的驗收工作，明確其具體的種類、形式、數(shù)目、狀態(tài)等，對于出現(xiàn)重大變化與價值損失的，需要進行備案，強化管理。驗收人員需要根據(jù)程序，實施相應(yīng)工作。完善日常管理制度目前企業(yè)的固定資產(chǎn)數(shù)目較多，分布分散，所以其日常管理難度不小。為此需要通過制度進行強化管理，及時檢查、保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題針對性修理，定期將高精度固定資產(chǎn)或?qū)Ｓ迷O(shè)備送到指定的檢驗機構(gòu)進行檢驗，保證固定資產(chǎn)的準(zhǔn)確性。預(yù)防工傷事故，對固定資產(chǎn)進行點檢、巡檢和日常維護。所有固定資產(chǎn)每年核算兩次，由資產(chǎn)管理部和財務(wù)部共同組織盤存，財務(wù)部導(dǎo)出固定資產(chǎn)卡片賬戶作為盤存基礎(chǔ)，使用部門作為盤存單位。盤活閑置資產(chǎn)閑置資產(chǎn)屬于一個客觀存在的現(xiàn)象，也是公司內(nèi)部可以開發(fā)和利用的資產(chǎn)對象。因此不同部門機構(gòu)之間需要強化交流，及時報告具體的資產(chǎn)使用以及閑置情況，從而為調(diào)度、盤活工作帶來充分支持。假如出現(xiàn)需要進行調(diào)度使用的情況，那么按照程序和要求填寫好《內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》。通過審批后，才能根據(jù)要求實際使用標(biāo)準(zhǔn)，獲得限制資產(chǎn)的使用權(quán)。在使用完畢后，及時延后以及轉(zhuǎn)交。通過閑置資產(chǎn)的充分使用，可以提升使用效率，增加企業(yè)實際收益。規(guī)范處置程序決定停止處置固定資產(chǎn)的，需要展開會議，通過專業(yè)的小組共同確定。集團全體成員在《確定表》上沒有簽字,不能自行確定評估結(jié)果,可由外部專業(yè)技術(shù)評估專家對其進行綜合評估,R公司認為應(yīng)繼續(xù)完善《固定資產(chǎn)處置管理辦法》,無持續(xù)使用價值的固定資產(chǎn),假如長久存在卡片賬未更新的，在確認后進行報廢處理。在處理的環(huán)節(jié)中，需要根據(jù)相應(yīng)的程序以及制度實施，不可私下處理。加強固定資產(chǎn)信息化管理因為公司發(fā)展以及運行的實際需求，公司固定資產(chǎn)的數(shù)目以及規(guī)模在持續(xù)增加。通過手工管理的模式顯然已經(jīng)落后，無法適應(yīng)新的形勢。在過去的很長時間中，在該領(lǐng)域的管理工作上都比較滯后，效率很低，其中一個關(guān)鍵原因就在于技術(shù)、信息化不足。所以未來需要加強信息化建設(shè)。運用這種信息化資產(chǎn)管理分析方法后還可以有效使固定資產(chǎn)風(fēng)險減少,減少人為的管理主觀因素等并保證數(shù)據(jù)的實時準(zhǔn)確性,提高資產(chǎn)管理效率。企業(yè)管理應(yīng)嚴(yán)格采用固定資產(chǎn)方式管理企業(yè)信息服務(wù)系統(tǒng)。在固定資產(chǎn)經(jīng)營管理的整個發(fā)展過程中,從固定資產(chǎn)的管理預(yù)算編制、購置費用方式、驗收費用清單將固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)換而成為一個網(wǎng)絡(luò)化、信息化資產(chǎn)管理的信息系統(tǒng)服務(wù)模塊,可以幫助建立一個隨時隨地更新固定資產(chǎn)管理信息的企業(yè)信息資源管理服務(wù)系統(tǒng),使固定資產(chǎn)信息網(wǎng)絡(luò)化。數(shù)據(jù)更新、信息存儲、網(wǎng)絡(luò)安全以及后續(xù)的開發(fā)和維護,以確保其安全性和穩(wěn)定性。建全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)管及評價體系建全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)管體系內(nèi)控體系實施以及制度的落實，很大程度上有賴于監(jiān)督工作的效果。所以該企業(yè)需要更加很關(guān)注監(jiān)管的重要性，強化審計工作，對于相關(guān)資產(chǎn)的使用全面審計，做好審計記錄，妥善處理好購置、驗收、使用等各個環(huán)節(jié)的工作。對固定資產(chǎn)的管理系統(tǒng)進行審計可以提高全體固定資產(chǎn)管理人員的管理意識，重視流程中的細枝末節(jié)，增強固定資產(chǎn)使用率，優(yōu)化資產(chǎn)配置，滿足研發(fā)需求。建全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制評價體系為了有效保證R公司固定資產(chǎn)內(nèi)部風(fēng)險控制考核制度的有效性和實施,持續(xù)改進,有必要定期對各部門的執(zhí)行情況和管理情況進行評價,并在科學(xué)評價的基礎(chǔ)上將各部門的績效聯(lián)系起來。建立全面的內(nèi)部獎懲考核機制,提高公司中層全體干部員工對固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制的參與積極性,集中資產(chǎn)管理部和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局兩部部門應(yīng)主要負責(zé)制定固定基本資產(chǎn)內(nèi)部管理控制的績效評價考核標(biāo)準(zhǔn),同時需要結(jié)合內(nèi)部管理存在的一些問題，更加針對性的進行處理。設(shè)定更加合理的管理指標(biāo)，同時對于考核結(jié)果及時反饋，與獎懲機制進行掛鉤，樣可以實現(xiàn)更加良好的內(nèi)控效果。結(jié)論對于瑞恩企業(yè)來說，固定資產(chǎn)屬于公司的關(guān)鍵資產(chǎn)與經(jīng)濟實力指標(biāo)，也是促進研發(fā)工作的外在保障。伴隨企業(yè)規(guī)模的不斷增加，公司該方面的資產(chǎn)規(guī)模以及資產(chǎn)類型在不斷增加，所以強化相應(yīng)的管理工作顯得十分重要。結(jié)合當(dāng)下實際來看，盡管企業(yè)已經(jīng)有一套流程以及相應(yīng)的管理制度，但是管理層重視度不夠，還具有監(jiān)督缺乏、風(fēng)控不到位等問題。此次課題研究中對于案例企業(yè)的實際情況，結(jié)合相關(guān)理論，從而分析了其存在的一些問題，針對性探討了造成原因，并給出了完善方案：1..需要完善固定資產(chǎn)的經(jīng)營組織管理結(jié)構(gòu),創(chuàng)建更加高水平的管理團隊，部門領(lǐng)導(dǎo)需要樹立正確的工作理念，提高重視度，強化員工的參與，提升整