酒店財務(wù)管理制度（31篇）

酒店財務(wù)管理制度（31篇）

酒店財務(wù)管理制度（精選31篇）

酒店財務(wù)管理制度篇1

為規(guī)范酒店的財務(wù)運作及管理工作，根據(jù)相關(guān)財務(wù)管理制度之規(guī)

定，結(jié)合酒店業(yè)實際經(jīng)營情況，特制定本辦法。

笫一章一般規(guī)定

第一條所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、

填制報銷帳單據(jù)。

1、原始憑證的基本要求

1）原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑

證單位名稱或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證

單位的名稱；經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。

2）從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋

有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名

或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位主管或者其指定人員的簽

名或蓋章。

3）凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購

買實物的原始憑證,必須有入庫單或驗收證明；支付款項的原始憑證,

必須有收款單位的收款證明。

4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作

為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收

據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫。

5）經(jīng)有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準的文件作為原始憑證

附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準部門、

日期、批準人及“原件存檔”字樣；如果批準文件涉及兩項報帳內(nèi)容,

可將原件附其中一份報帳單據(jù)，另一份注明原件在“報帳中”字樣。

2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定：

1）在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下，大票在上的要求,

從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反

面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多

張空白報銷單上粘貼。

2）將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的

空白報銷單上（將左面對齊粘貼）。

第二條如果需報銷的，原始單據(jù)遺失，一律不予報銷；特殊情況，

必須報請酒店財務(wù)部負責(zé)人批準；已由銀行付款，需進行報帳核銷的

原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章（或財務(wù)章）的原始單據(jù)復(fù)印件和

經(jīng)部門負責(zé)人簽字的專題說明進行核銷，同時對經(jīng)辦人按有關(guān)規(guī)定予

以處罰。

第三條對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報帳；對記載不準確、

不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補充；原始憑證有

錯誤的，應(yīng)要求出具單位或填報人重開或更正（金額只可改小，不可改

大），更正處加蓋單位印章或簽章。

第四條嚴格執(zhí)行報帳期限規(guī)定，及時進行報帳。

1、差旅費借支必須在返回酒店五天內(nèi)報帳，其他現(xiàn)金借支十天

內(nèi)必須結(jié)清。

2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報

帳手續(xù)；直接由酒店匯往各往來單位的款項，記入經(jīng)辦人員往來帳，經(jīng)

辦人員必須在付款后（或貨到，或工程完工后）一個月內(nèi)到財務(wù)部門辦

理報帳手續(xù)（合同上有規(guī)定的除外）。

3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清財務(wù)手續(xù)的，按有關(guān)規(guī)定

予以處罰。

4、費用單據(jù)超過二個月的，不予報帳。

第五條嚴格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定，所有開支必須經(jīng)部門負責(zé)人同

意，酒店總經(jīng)理及財務(wù)部負責(zé)人審批后方可辦理。

第六條各項費用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫酒店現(xiàn)金報

銷單；

第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報帳業(yè)務(wù)，必須填付款申請單；未取得

結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫付款申請單，待貨到（或工程完

工）后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫驗收（或工程驗收）手續(xù)，填寫報銷

單辦理報帳手續(xù)。

第二章資金支付的審批規(guī)定及流程

第八條報帳審批規(guī)定

1、各部門員工的日常費用，由部門負責(zé)人控制審核，報酒店總經(jīng)

理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批，；部門負責(zé)人的日常費用，直接由酒

店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理控制審批。

2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修，單項費用在3000元以內(nèi)（含3000元）

的，必須以書面形式，報管理公司總經(jīng)理批準；單項費用在3000元以

上的，必須逐級上報，。

3、酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費

（含個人手機話費）等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核，報

酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。

4、酒店日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費用，由工

程部負責(zé)核實，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。

5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣

傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營的物資，由采購部負責(zé)核實，報酒

店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。

6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金（除臨時處置資金外）,

均通過酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。

第九條報帳審批流程

1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負責(zé)人批

準（部門負責(zé)人發(fā)生的費用，應(yīng)逐級上報上級領(lǐng)導(dǎo)批準）；部門負責(zé)人

必須做到嚴格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。

2、凡涉及購買物資的部門，應(yīng)預(yù)先提交申請報告,根據(jù)報帳審批

權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準后，由酒店指定的部門負責(zé)簽定合同（除零

星采購以外，所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同）、購置及報帳。

3、各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權(quán)他人代理行

使審批職責(zé)。授權(quán)書上必須詳細注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人

等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份，一份由本部門留存，另一份交財務(wù)部

門存檔。

第三章資金的預(yù)算管理

第十條每年元月10日前，酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計劃，提出當(dāng)年資

金總需求預(yù)算方案，報集團總部審批。

第十一條各酒店根據(jù)集團總部批準的資金預(yù)算方案，制定各月的

資金預(yù)算計劃，每月將酒店節(jié)余資金匯總使用。

第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資

金預(yù)算計劃分解到各需求部門。

第十三條按照確定的分部門資金需求計劃，合理調(diào)度和安排資金

的運用。

酒店財務(wù)管理制度篇2

倉管人員必須嚴格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴禁白

條發(fā)貨，嚴禁先出貨后補手續(xù)。

倉庫應(yīng)對各項物料設(shè)立“物料購領(lǐng)存貨卡”,凡購入領(lǐng)用物料,

應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬物

卡三相符。

倉庫人員應(yīng)定期盤點庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資

盤盈盤虧報告手續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧報告表”，經(jīng)財務(wù)部

會計和總經(jīng)理批準，據(jù)以列帳，并報財務(wù)部會計和總經(jīng)理各一份。

為配合采購人員編好采購計劃，及時反映庫存物資數(shù)額，以節(jié)

約使用資金，倉管人員應(yīng)每月終編制“庫存物資余額表”，于次月

日前送交總經(jīng)理財務(wù)部一份。

各項材料物資均應(yīng)制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉

管根據(jù)庫存情況及時向采購人員提出請購計劃，采購人員根據(jù)請購

數(shù)量進行訂貨，以控制庫存數(shù)量。

倉管因未能及時提出請購而造成供應(yīng)短缺，責(zé)任由倉管部承擔(dān)。

如倉庫按最低存量提出請購，而采購人員不能按時到貨，責(zé)任則由

采購人員承擔(dān)。

盤點制度

為了加強酒樓的財物管理，確保財物盤點的正確性，準確核算

營業(yè)成本，特制定本制度。

一盤點范圍及要求

盤點范圍包括：現(xiàn)金存貨固定資產(chǎn)。

各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢。對盤點期間已收到而尚未

辦妥入賬手續(xù)的‘物資，應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示。

二存貨盤點

存貨盤點包括原材料燃料物料用品低值易耗品庫存商品。

盤點方式：采用每月盤點和終盤點。

盤點人員：

盤點人：由庫管或?qū)嵨镓撠?zé)人擔(dān)任，負責(zé)點計數(shù)量。

監(jiān)點人：由各部負責(zé)人財務(wù)會計擔(dān)任，負責(zé)盤點監(jiān)督。盤點人

員盤點當(dāng)日一律停止休假，并按時到達盤點地點。

所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停制物的進

出及移動。

所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點稱重或換算的確實資料為據(jù)，不

得以估計定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。

盤點完畢，盤點人員應(yīng)填制“盤點表”，各責(zé)任人簽字，一式

兩聯(lián)，一聯(lián)由財務(wù)部門留存，供核算盤點盈虧金額；二聯(lián)留存各部

門備查。

鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永

續(xù)盤存制”確定成本。

三現(xiàn)金盤點

現(xiàn)金盤點：包括現(xiàn)金銀行存款支票等。

盤點方式：采用定期（每月日和終盤點）和不定期抽查。

盤點人員：出納（盤點人）會計（會點人）。

現(xiàn)金盤點的時間，應(yīng)于盤點當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午

結(jié)賬后進行。

盤點前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤

點人同盤點。

會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙

方簽字認可后，一聯(lián)出納留存，二聯(lián)會計留存，三聯(lián)交辦公室留存。

四賬實不符的處理

賬載數(shù)額如有漏賬記錯算錯未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人

員應(yīng)進行更正，情況嚴重者，報總經(jīng)理董事長處理。

賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字

者一律報總經(jīng)理董事長處理。

酒店財務(wù)管理制度篇3

為了加強酒樓的財物管理，確保財物盤點的正確性，準確核算

營業(yè)成本，特制定本制度。

一、盤點范圍及要求

盤點范圍包括：現(xiàn)金存貨固定資產(chǎn)。

各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢。對盤點期間已收到而尚未

辦妥入賬手續(xù)的物資，應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示。

二、存貨盤點

存貨盤點包括原材料燃料物料用品低值易耗品庫存商品。

盤點方式：采用每月盤點和終盤點。

盤點人員：

盤點人：由庫管或?qū)嵨镓撠?zé)人擔(dān)任，負責(zé)點計數(shù)量。

監(jiān)點人：由各部負責(zé)人財務(wù)會計擔(dān)任，負責(zé)盤點監(jiān)督。盤點人

員盤點當(dāng)日一律停止休假，并按時到達盤點地點。

所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停制物的進

出及移動。

所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點稱重或換算的確實資料為據(jù)，不

得以估計定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。

盤點完畢，盤點人員應(yīng)填制“盤點表”，各責(zé)任人簽字，一式

兩聯(lián)，一聯(lián)由財務(wù)部門留存，供核算盤點盈虧金額；二聯(lián)留存各部

門備查。

鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永

續(xù)盤存制”確定成本。

三、現(xiàn)金盤點

現(xiàn)金盤點：包括現(xiàn)金銀行存款支票等。

盤點方式：采用定期（每月日和終盤點）和不定期抽查。

盤點人員：出納（盤點人）會計（會點人）。

現(xiàn)金盤點的'時間，應(yīng)于盤點當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午

結(jié)賬后進行。

盤點前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤

點人同盤點。

會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙

方簽字認可后，一聯(lián)出納留存，二聯(lián)會計留存，三聯(lián)交辦公室留存。

四、賬實不符的處理

賬載數(shù)額如有漏賬記錯算錯未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人

員應(yīng)進行更正，情況嚴重者，報總經(jīng)理董事長處理。

賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字

者一律報總經(jīng)理董事長處理。

酒店財務(wù)管理制度篇4

第一條、為搞好酒店經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限,

嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管

理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴

大再生產(chǎn)原則。

第二條、根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易

耗品和零星物品等。

1、低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領(lǐng)用時作費用列

表。

2、搞好財產(chǎn)管理，必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具

體的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等

手續(xù)。

3、建立健全崗位責(zé)任制，使用部門實行定額管理，各項財產(chǎn)按

“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡。分級管理，定期復(fù)查、

核對，要求賬、卡、物相符。

第三條、酒店全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度，愛護酒店

財產(chǎn)，使酒店財產(chǎn)不受任何人的'的侵犯。

1、各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，

辦理財產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保

養(yǎng)。

2、要獎懲分明，對一貫愛護酒店財產(chǎn)，認真執(zhí)行制度者給予表

揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產(chǎn)者，要給予

批評、教育，以至賠償經(jīng)濟損失，極其嚴重者要受到有關(guān)行政處分。

第四條、固定資產(chǎn)：由酒店貸款購置或按規(guī)定標(biāo)準合格轉(zhuǎn)入使

用的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。

1、單位價值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上

的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準，但為酒店營業(yè)的

主要財產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。

2、房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖然低于

規(guī)定標(biāo)準，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。

第五條、低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)

標(biāo)準的經(jīng)營用具為低值易耗品。

1、單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、

玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦

費處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費用在一年內(nèi)攤銷。

2、消耗物品：為酒店經(jīng)營活動中所必需用的物資，如修繕材料、

賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。

第六條、基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項目購置的原材料及

設(shè)備皆屬此類。必須專門保管與核算。

第七條、廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。

1、此類物品包括廢的棉織品、機電設(shè)備、各種器材、家具和用

具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，

隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。

2、此類物品報損時，須開列“報損單”，經(jīng)批準后做財務(wù)處理,

憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再

發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準，到庫房

領(lǐng)取。此類物品處理時，需列清單報酒店財務(wù)負責(zé)人。在店務(wù)會上

批準后執(zhí)行。

第八條、其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸

還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并

保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不

得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理

批準并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應(yīng)上

繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會議

討論作處理。

酒店財務(wù)管理制度篇5

酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,

它就無法生存下去。財務(wù)部在酒店的經(jīng)活動中負責(zé)收集、記錄、分

類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向管理者

提供經(jīng)營資料，供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。

財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務(wù)和計劃管理、會計核算管理、

資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用

品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料

和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務(wù)部門進行

上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益，從而促

進企業(yè)不斷向前發(fā)展。

第一節(jié)酒店財務(wù)管理范疇

一、會議核算管理

1、會計核算原則

(1)遵守中華人民共和國國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)

定和批準的協(xié)議、合同。

(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月

31日止為一個會計制度。

(3)采用借貸復(fù)式記賬法記賬。

(4)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益

和已經(jīng)使用的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費

用入賬。凡不屬于本期的收益與費用，即使款項已在本期收付，都

不應(yīng)作為本期的收益與費用處理。

(5)一切會計憑證、賬簿、報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)

實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準確及

時。

(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文

書記。

(7)一切收入與費用的計算，必須互相配合，必須在同一時期

內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。

(8)劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。

(9)有關(guān)會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，

如有改變，須經(jīng)批準。

(10)建立內(nèi)部稽核制度，對款項的支付，財產(chǎn)物資的收發(fā)保

管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟責(zé)任,

有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。

2、會計科目

（1）資產(chǎn)類

①現(xiàn)金

每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐

日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀

行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，

結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣

金額的同時，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

③應(yīng)收賬款

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目

的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類

項，按團體或個人設(shè)分戶賬。

設(shè)立專人負責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究

責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應(yīng)收款

核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進行核算。

⑤待攤費用

核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負擔(dān)的各項費用，

如持攤保險費等。

對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用,

不入本科目。

每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲

品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品

而儲備的各種包裝容器。

各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細賬登記，

定期盤點。

⑦其他流動資產(chǎn)及按金

不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。

根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少

（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)

備。

第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,

雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。

⑨累計折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準，按項目提取折舊額,

并設(shè)置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還

資本。

⑩開辦費（指新建酒店）

核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷

由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。

Ho其他遞延費用

核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負擔(dān)

的費用，如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新

等。

每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。

（2）負債類

①應(yīng)付賬款

核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞

務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。

對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶

名分別設(shè)立明細賬。

②應(yīng)付工資

核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、

獎金和補貼等。

按應(yīng)付工資的明細賬核算。

③應(yīng)付稅金

核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設(shè)明細賬登記。

④其他應(yīng)付賬及稅金

核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款，包括應(yīng)付手

續(xù)費、應(yīng)付賠償費、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。

⑤預(yù)提費用

核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民

幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準。

按費用性質(zhì)設(shè)明細賬。

⑥社會勞動保險基金

核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。

⑦待還投資

此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯

而尚未匯出之?dāng)?shù)。

（3）資本類

①實收資本

核算資本總額。

按投資者戶名設(shè)明細賬。

②歸還資本

本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷

開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

③本年利潤

核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。

年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外

收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利

潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”

④分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的‘結(jié)存金

（4）損益類

①營業(yè)收入

核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。

營業(yè)收入分為：

酒店收入：客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音

樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、

音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營業(yè)稅金

根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、

土地使用費及其他費用和稅金。

根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。

③營業(yè)部門直接成本。

核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

④營業(yè)部門直接費用

核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。

根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。

各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用“子目外，其余子目根

據(jù)各部門或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑤非營業(yè)部門費用

薪金及有關(guān)費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣

（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃

歸此項目。

其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及

保養(yǎng)費、能源供應(yīng)費。

上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑥營業(yè)外收支

匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。

記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

保險費、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所

需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。

售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢

（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差

額。

⑦推銷開辦費

核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。

酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。

提取的折舊資金通常用于歸還投資資本0

⑨投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。

提取利息金額用于歸還資本的利息。

酒店財務(wù)管理制度篇6

第一節(jié)、概述

財務(wù)管理辦法是酒店在財務(wù)管理業(yè)務(wù)、會計制度的基礎(chǔ)上，結(jié)

合業(yè)務(wù)需要所訂立的運作規(guī)條。本管理辦法所包括的規(guī)定內(nèi)容，酒

店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以

致虛應(yīng)或走樣。

財務(wù)管理辦法的內(nèi)容，包括各項管理辦法的細則都是財務(wù)管理

業(yè)務(wù)上用以規(guī)范業(yè)務(wù)運作標(biāo)準，使用符合酒店業(yè)務(wù)運作要求。這些

管理辦法的制定，在原則和方向上，應(yīng)依循和符合會計制度的規(guī)定

和精神。如遇財務(wù)管理辦法與會計制度的規(guī)定內(nèi)容產(chǎn)生茅盾或不一

致時，應(yīng)以會計制度的規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)管理辦法的相關(guān)部分應(yīng)停止

執(zhí)行，并由酒店財務(wù)經(jīng)理根據(jù)會計制度的規(guī)定及時作出修訂。

財務(wù)管理辦法的內(nèi)容包括：

第二節(jié)、資金管理辦法

酒店的資金收支必須按本制度的規(guī)定辦法管理。違反本制度所

規(guī)定將按財務(wù)法規(guī)和員工手冊的有關(guān)規(guī)定給予處分，并追究應(yīng)負的

經(jīng)濟責(zé)任。

1、酒店的資金包括銀行存款和現(xiàn)金，除按規(guī)定留存的備用金，

存放在酒店規(guī)定的貯存處外，均存入酒店在銀行開立的基本賬戶內(nèi)0

2、上述賬戶的提取及使用須由總經(jīng)理（或他的代表），及財務(wù)

經(jīng)理共兩人以上的.會簽，并加蓋酒店的財務(wù)專用章、私章方可提取。

3、上述銀行賬戶的支票私章由出納保管。財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)

理保管。

4、上述銀行賬戶的支票由銀行領(lǐng)出后，經(jīng)出納登記保管，并憑

有效批準后的付款通知單填寫支票，不符本項規(guī)定的任何情況，不

予填寫支票。

5、如果在取得發(fā)票之前需要預(yù)先領(lǐng)取支票的，應(yīng)在5個工作日

之內(nèi)，將有關(guān)原始憑證交回財務(wù)部，予以核準報銷。支票未能按原

定用途使用時，必須及時退交出納員，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要重新辦理支

票領(lǐng)用手續(xù)。

6、不得開具空白支票，支票的收款人、用途、金額等必須填列

齊全。如因特殊情況確需將某項內(nèi)容空置不填的，應(yīng)在《用款申請

單》的備注欄填寫清楚，按程序經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開具。經(jīng)辦

人需在支票開出后三日內(nèi)將原空置項目的實際內(nèi)容告知財務(wù)部。出

納員負責(zé)督促相關(guān)工作。

7、酒店的所有營業(yè)現(xiàn)金收入均按酒店的《營業(yè)款繳納管理制度》

辦理，違反者給予處分，并追究應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任。

8、按本管理制度存放在酒店內(nèi)的周轉(zhuǎn)資金規(guī)定為：出納備用金:

僅作為本制度規(guī)定的其他備用金的報銷回填，和支付零星現(xiàn)金支付。

外幣兌換備用金：前堂收銀處的外幣兌換備用金，除受酒店的規(guī)定

管控外，同時必須遵守銀行對代辦外幣兌換業(yè)務(wù)所訂立的有關(guān)規(guī)定,

并只作為外幣兌換點的外幣兌換業(yè)務(wù)?？?，不得挪作其他用途。收

銀員找零備用金：各收銀處的找零備用金，只作為收款業(yè)務(wù)中找零

給客人的專用備用金，并應(yīng)按規(guī)定在每班交接班時，由交接雙方核

點交接，不得截留滯交。郵資備用金：前堂部接待處的郵資專用備

用金，允許以郵票和現(xiàn)金的形式同時保管，但只用作提供給客人的

代郵服務(wù)專用，不得挪作其他用途?，F(xiàn)金和郵票的總和應(yīng)與備用金

規(guī)定的固定額度相符。采購部備用金：采購部的備用金，規(guī)定只作

為解決酒店零星采購，業(yè)務(wù)急用所需。專用備用金：經(jīng)總經(jīng)理和財

務(wù)經(jīng)理的同意，在特殊情況下個別部門可獲撥留不超過人民幣壹仟

元的臨時專用備用金。在事情辦理完畢后或被通知回繳時必須即時

交回。

9、所有備用金包括出納的備用金均采用隨用隨報的回填辦法控

制。除出納的備用金按實際支付后，并經(jīng)批準開出支票由銀行賬戶

存款回填補充外，其他備用金以報銷方式回填，報銷均應(yīng)在指定辦

公時間內(nèi)，在出納的辦公室辦理回填手續(xù)。辦理回填手續(xù)應(yīng)在5個

工作日以內(nèi)，所有備用金均采用報銷回填的定額控制方法，使備用

金固定在規(guī)定的額度，不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均

須獲總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理批準。

酒店財務(wù)管理制度篇7

1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)

實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以

編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支；

2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、

數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準的預(yù)算和銀

行支付憑證列為經(jīng)費支出。

4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準的’報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援

單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出；

6、員工福利費按照規(guī)定標(biāo)準計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并

同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存

款中支付。

7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資

產(chǎn)和固定資金科目。

8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。

酒店財務(wù)管理制度篇8

旅苑酒店實行目標(biāo)管理，為切實加強財務(wù)管理，提高企業(yè)效益,

實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本酒店實際，特制定如下

制度：

一、總原則

1.酒店各員工必須遵紀守法，從酒店整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

2.酒店各部門必須相互銜接，各負其責(zé)。

3.必須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。

4.每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。

二、材料采購制度

1.材料庫存既要保證生產(chǎn)需要，又要防止積壓，采購費用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據(jù)申請訂單，經(jīng)部門經(jīng)理審批方可聯(lián)系采購。

4.采購部門必須保證物資及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取

得增值稅票。

5.材料進入酒店以后，倉庫人員必須及時清點數(shù)量，驗收合格

后，倉庫人員填制入庫單及時登記入帳。

6.供應(yīng)商必須提供發(fā)票、我酒店訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)

理審批，才可付款。

三、銷售業(yè)務(wù)制度

1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。

2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式

以及有關(guān)事項。

3.酒店與客戶簽訂的各類經(jīng)營合同，應(yīng)及時交財務(wù)部門存檔。

4.酒店部門經(jīng)理給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并留財務(wù)

部門存檔。

四、費用報銷制度

1.業(yè)務(wù)招待費：

（1）必要的業(yè)務(wù)招待原則上在酒店內(nèi)部消費，參照以下標(biāo)準執(zhí)行:

1、總經(jīng)理級干部及隨行人員，按50元/人（含煙、酒水）的標(biāo)準

接待；

2、副總經(jīng)理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的

,標(biāo)準接待；

3、經(jīng)理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的標(biāo)準

接待；

4、一般工作人員，每餐按20元/人（含煙、酒水）的標(biāo)準接待;

5、陪餐人數(shù)一般控制在3人以內(nèi)，特殊情況需要提高招待費標(biāo)

準的，報法人代表批準。

（2）外出時發(fā)生的招待費用需事先經(jīng)總經(jīng)理同意，報分管院長批

準。

2.差旅費:

(1)因公外出人員，原則上乘公交車輛，不得乘坐出租車，特

殊情況的，需經(jīng)總經(jīng)理批準；

(2)如需在外住宿的，住宿標(biāo)準為：部門經(jīng)理以上人員150元

/天；其他人員80元/天；

(3)因公外出時單位無車，需租用外部車輛的，需事先經(jīng)總經(jīng)

理同意。

3.職工工資、獎金支出，根據(jù)公司每年制定的具體方案實行。

非常規(guī)工資、資金支出，由總經(jīng)理負責(zé)審批，再報分管院長審批。

4.購入低值易耗品、固定資產(chǎn)等：

(1)購入低值易耗品，以部門經(jīng)理同意，報總經(jīng)理審批，報銷

時需由保管人、登記人簽字。

(2)購入固定資產(chǎn)時需填寫固定資產(chǎn)審批表，經(jīng)分管院長批準

后購入，報銷時由保管人、登記人簽字。

(3)固定資產(chǎn)大修，裝修、改造項目支出，由相關(guān)部門會同學(xué)

院總務(wù)處，組織上報預(yù)算計劃，上報分管院長審批，若預(yù)算支出在

5000元以上的同時需附上項目可行性分析。項目完工時，根據(jù)決算

書報分管院長審批。

5.日常維修費用，由部門填寫維修單交維修組，并做好維修記

錄，如需更換、補充物品，倉庫未存的，經(jīng)總經(jīng)理同意批準臨時購

入，報銷時附相應(yīng)的維修單。

6.餐飲部直接進廚房的食品原材料，由廚房專管人員簽字、經(jīng)

餐飲部經(jīng)理審核后，再報總經(jīng)理批準。對于大米、色拉油等每月定

期結(jié)算的原材料及水產(chǎn)、蔬菜鮮肉等投標(biāo)價格的原材料，由廚房專

管人員、出納、餐飲部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審核。

五、現(xiàn)金管理制度

L現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，

出納管錢。

2.每項現(xiàn)金收入必須由出納開據(jù)票據(jù)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)

金收訖”戳記。

3.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

4.出納必須及時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與

實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)。

5.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并

不得超過規(guī)定限額。

6.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相

符、帳實相符。

酒店財務(wù)管理制度篇9

1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準

計劃供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較

大的經(jīng)濟效益。

2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品,

物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。

3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流

動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關(guān)

財務(wù)法規(guī)和制度。

5、使用的基本要求

（1）在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，

加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營，以減少流動資金的占用。

（2）加速委托銀行收款和應(yīng)收款項的'結(jié)算，減少對流動資金

的占用；

（3）各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上

報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資

金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。

（4）對商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮；

（5）盡量減少家具、用具的購置。

酒店財務(wù)管理制度篇10

一、什么是企業(yè)：以盈利為目的的經(jīng)濟組織。

正是因為企業(yè)是盈利為目的，所以企業(yè)從成立的那一天起，就

面臨著激烈的市場競爭，始終處于生存、倒閉、發(fā)展、萎縮的矛盾

之中，企業(yè)管理的首要任務(wù)是生存，只有生存才能獲利，企業(yè)管理

的目標(biāo)“生存、發(fā)展、獲利“（過程和一個人一樣）

企業(yè)生存的基礎(chǔ)是市場，要占領(lǐng)市場就必須要有獨特的經(jīng)營方

式，不斷創(chuàng)新，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)占領(lǐng)市場，同時在合理的前提下不斷

降低成本，減少支出，提高企業(yè)競爭能力。

二、企業(yè)成立的過程（選型）

（1）籌資

（2）投資

（3）資金運作即經(jīng)營活動

（4）資金分配

（一）籌資：籌措資金。

（二）投資：預(yù)測、法例、預(yù)算、控制、分析。

例：餐飲業(yè)：朝陽產(chǎn)生、品牌優(yōu)勢、成功的管理經(jīng)驗、本土化

（入鄉(xiāng)隨俗）

（三）資金運作（生產(chǎn)經(jīng)營，錢一物一錢）

（四）資金分配（利潤分配）

三、財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營中的作用：

（1）財務(wù)的兩大技能（核算、監(jiān)督）

（一）核算：就是利用專業(yè)的，科學(xué)的，計算方法，為企業(yè)作

好經(jīng)營分析。

（二）通過核算，提供分析，監(jiān)督財產(chǎn)完狀況及作用狀況。

四、成本管理

（1）為什么要加強企業(yè)成本管理，成本管理是企業(yè)競爭能力的

表現(xiàn)，是增加利潤的根本途徑，其抵御內(nèi)外壓力，求得生存的保障,

是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

（2）成本的概念，戌本一詞被人們廣泛使用，即使在同一領(lǐng)域

中，同一個企業(yè)同一個人身上成本的概念，都是在不斷變化的，例:

后廚主管，廳面的主管，單店的經(jīng)理，昆明公司經(jīng)理（火、中）、

整休，云貴公司，所以要定義成本，首先要定義收入，成本配比原

則的情況下，成本的概念都正確。

（3）成本的特征：

（一）資源的耗費

（二）是以貨幣計算的耗費

（三）是特定對點的.耗費

（四）是正常經(jīng)營活動的耗費

（4）成本管理是企業(yè)管理者在滿足客戶需要的前提下，在控制

成本與降低成本的過程中所系取的一切手段，目的是以最低的成本

達到預(yù)先規(guī)定的質(zhì)量、數(shù)量與其他要求。

（5）成本管理的目的可分為降低、控制兩種。

（一）控制是指在核定指標(biāo)下的管理

（二）降低、務(wù)析會因，系取措施，合理降低。

（6）控制系統(tǒng)的組戌

（一）組織系統(tǒng)

（二）信息系統(tǒng)

（三）考核

（四）獎勵

（7）成本控制原則

（一）經(jīng)濟原則：指推行成本控制而發(fā)生的成本，不應(yīng)超過因

缺少控制而喪失的經(jīng)濟利益。

（二）因地制宜：控制系統(tǒng)要適合企業(yè)自身的特點，不可照搬。

（三）會員參加：任何成本都是人的某種作出的結(jié)果，只能由

參與或者有權(quán)干預(yù)治功的人來控制，不能指望局外人來控制，任何

成本控制方法，其本質(zhì)就是要設(shè)法影響執(zhí)行作業(yè)的人，讓他們自發(fā)

地進行自我控制，所以每一位員工都負有成本責(zé)任成本控制是全體

員工的共同任務(wù)，只有通過全體員工的共同努力才能完成。

成本控制對員工的要求：具有控制成本的愿望和控制成本的意

識，養(yǎng)成節(jié)約成本的習(xí)慣，關(guān)心成本控制的結(jié)果，理解成本控制的

意義，有效控制成本的關(guān)鍵是調(diào)動員工的積極性，主觀能動性。

每個人都不希望別人來控制自己，大家在領(lǐng)取獎金時總春風(fēng)得

意，笑容滿面，似乎忘記了獎金的產(chǎn)生過程，這其中有多少辛酸苦

辯，有多少矛盾產(chǎn)生，沒有想起獎金是在監(jiān)督下完成的，嚴格控制

不是一件令人愉快的事，不論是主管經(jīng)理、員工都是如此，但控制

在任何時候都是必須的。

（8）成本控制要注意如下幾個問題：

（一）有客觀、準確、適用的控制標(biāo)準。

（二）鼓勵參與制定標(biāo)準

（三）讓員工了解企業(yè)的困難和實際情況

（四）建立適當(dāng)?shù)莫剟畲胧?/p>

（五）冷靜地處理成本超支和過失

（9）在分析成本不利差異時，應(yīng)尋求解決為準，而不是找“罪

犯”。

五、領(lǐng)導(dǎo)推動原則

成本控制對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求是：

（1）重視并全力支持成本控制

（2）具有完成成本目標(biāo)的決心、信心

（3）具有實事求是的精神

（4）以身作則

六、成本降低

（1）成本降低與成本控制的區(qū)別

（一）控制以完成限額為目標(biāo)，降低則以最小化為目標(biāo)

（二）控制僅限于有指標(biāo)的項目，降低則指全部

（三）控制是在執(zhí)行過程中努力實現(xiàn)目標(biāo)，降低則包括，預(yù)處、

決策、調(diào)整

（四）控制文稱絕對控制，降低，稱相對控制

（2）降低的原則

（一）以顧客為中心

（二）科學(xué)分析生產(chǎn)過程

（三）主要目標(biāo)是降低單位成本

（四）靠自身力量、降低成本、不能從顧客

（五）要持續(xù)降低

（3）降低的主要途徑

（一）開發(fā)新產(chǎn)品，改變成本結(jié)構(gòu)

（二）采用新的設(shè)備、工藝、材料

（三）開展成本管理

（四）改進員工的思想意識，提高技術(shù)水平

七、成本分類

（一）按經(jīng)濟性質(zhì)分為：材料、動力、工資、折舊、稅金等

（二）按用途分：生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本。

（三）按成本習(xí)性分為：固定成本、變動成本、半變動成本

注：固定成本：房租，要采取合理的措施，降低單位固定成本,

可以降低。

變動成本：水、電、汽要盡量合理降低。

半變動成本：工資，要適量運用，以期達到最佳平衡。

酒店財務(wù)管理制度篇11

酒店財務(wù)管理制度之投保、信貸、外匯管理

一、投保管理

1、酒店投保的險種包括車輛險、財產(chǎn)險及其它險種（不含員工

個人相關(guān)保險）；

2、酒店上述險種的投保業(yè)務(wù)由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一代理，所需

資料由酒店財務(wù)部協(xié)助提供；

3、酒店投保險種的.索賠手續(xù)由集團公司財務(wù)部代理。發(fā)生意

外事故時，相關(guān)的事故部門或事故責(zé)任人必須按照國家《保險條例》

規(guī)定時限及時通知酒店財務(wù)部，后者會同事故部門協(xié)助集團公司財務(wù)

部辦理索賠手續(xù)。

二、信貸管理

1、酒店信貸業(yè)務(wù)由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一代理;

2、酒店財務(wù)部為集團公司財務(wù)部提供信貸業(yè)務(wù)所需資料并協(xié)助

辦理相關(guān)手續(xù)。

三、外匯管理

1、收銀部每班收銀員須對營業(yè)收入中的外幣、現(xiàn)匯、人民幣分

別詳細記錄于營業(yè)收入投款表中，并將投款表、現(xiàn)鈔及現(xiàn)匯裝入投款

袋后投入酒店指定的投款箱，嚴禁私自兌換；

2、財務(wù)部收到外匯轉(zhuǎn)帳票據(jù)后，于第二個工作日內(nèi)及時委托銀

行轉(zhuǎn)帳；

3、客人辦理外匯兌換業(yè)務(wù)，收銀部收銀員一律按銀行與本酒店

確定的當(dāng)日匯率折算，嚴禁擅自變動匯率；

4、財務(wù)部根據(jù)酒店資金使用情況，填寫《外匯兌換申請單》（見

附件十四）經(jīng)總經(jīng)辦審批后按審批意見辦理外匯兌換。

酒店財務(wù)管理制度篇12

第一章資產(chǎn)及項目交接

第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項，編制移交

清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。

第二條按酒店管理制度，進行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、

盤點管理。

第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總

公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。

第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒

店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業(yè)備用金）

中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后,

統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋

有"復(fù)印件與原件一致"印章的復(fù)印件。

第六條工程決算后，由各酒店分別記入”固定資產(chǎn)、長期待攤費

用”等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公

司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

第二章營業(yè)收入

第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款

單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬

（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到“）

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分

錄如下：

借：銀行存款（當(dāng)天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金）

應(yīng)收賬款一一散客待結(jié)賬（客人當(dāng)天消費但未結(jié)賬的金額）

應(yīng)收賬款一一信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結(jié)

算入賬的信用卡金額）

營業(yè)費用一一客用品（用"紅字"反映客人賠償?shù)慕痤~）

貸：營業(yè)收入一一客房收入（房金收入）

營業(yè)收入——商品收入（商品收入）

營業(yè)收入---餐費收入（餐飲收入）

營業(yè)收入——其他收入（商務(wù)、房租收入、金y收入等）

其他應(yīng)付款一代收客人話費其他應(yīng)付款一代收客人洗衣費預(yù)收

賬款一預(yù)收客人押金（向客人預(yù)收的客房押金，負數(shù)則用紅字表示）

第八條所有收入必須作明細統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等

（可以電子表格形式統(tǒng)計）

第三章存貨

第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗一

客用品物料消耗一棉織品物料消耗一清潔用品物料消耗一印刷品；

餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品

第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收

人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗,

必須有客房人員清掃單，后附簽名）

第H條分錄如下：

購進入庫時（憑證后必須有入庫單）

借：庫存商品（為小賣部）

物料消耗一一客用品

物料消耗一一棉織品

物料消耗一一清潔用品

物料消耗一一其他

原材料

飲料

貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時）

銀行存款

應(yīng)付賬款（必須注明供應(yīng)商）

每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報

表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）

借：主營業(yè)務(wù)成本一一餐飲

主營業(yè)務(wù)成本——賣品

營業(yè)費用一一客用品

營業(yè)費用一一印刷及文具

營業(yè)費用一維修費

貸：庫存商品（賣品部）

原材料（餐飲）

飲料（餐飲）

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時

借：其他應(yīng)收款一一公司等

營業(yè)費用一一工作餐

營業(yè)費用一一業(yè)務(wù)招待費

貸：主營業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示）

第四章債權(quán)債務(wù)

第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，

其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團隊?wèi)?yīng)收及預(yù)收款（財務(wù)后臺操作），

未達的信用卡金額

第十三條其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無關(guān)的'其他應(yīng)付款項,

與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公

司代墊的款項）

借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細賬管

理）

固定資產(chǎn)（按類別設(shè)置明細）

待攤費用（按類別設(shè)置明細）

貸：其他應(yīng)付款

第十四條應(yīng)付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款

項（如購客用品、原材料等）

第十五條其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項

第十六條每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬（即PMS統(tǒng)計報表同財

務(wù)日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往

來賬必須月月結(jié)清。

第五章費用、稅金

第十七條為了準確核算各酒店當(dāng)月（年）的有經(jīng)營情況，可通

過“預(yù)提費用”科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、

銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當(dāng)月預(yù)提費用明細表（月末一并填列并做分

錄），酒店暫不設(shè)"管理費用"賬戶，相關(guān)費用通過“營業(yè)費用”科目

核算。

第十九條借：營業(yè)費用一一水費

營業(yè)費用一一電費

營業(yè)費用一一煤氣費

營業(yè)費用一一蒸汽費

營業(yè)費用一一電話費

營業(yè)費用一一銷售傭金

貸：預(yù)提費用（按明細設(shè)置分別填列）

第二十條每月預(yù)提的費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的

月度抄表數(shù)等，計算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費用。

第二十一條每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏

提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標(biāo)準及工資總額，由酒店提出初步方

案，報總公司審批，店長及財務(wù)主管的工資標(biāo)準，由總公司決定，

經(jīng)過批準工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。

第二十三條養(yǎng)老金等“四金”由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條工資管理實行預(yù)提制，即月末必須計提當(dāng)月實際應(yīng)

發(fā)放工資，會計分錄如下：

計提時

借：營業(yè)費用一一工資

貸：應(yīng)付工資一一工資（實際發(fā)放數(shù)）

借：營業(yè)費用一一工資

貸：其他應(yīng)交款一一養(yǎng)老金（個人）

其他應(yīng)交款一一醫(yī)保（個人）

其他應(yīng)交款一一失業(yè)保險（個人）

其他應(yīng)交款一一公積金（個人）

應(yīng)交稅金一一個調(diào)稅（個人）

營業(yè)費用一一缺勤沖回（借方以紅字表示）

支付時：

借：應(yīng)付工資——工資

貸：銀行存款

現(xiàn)金

借：其他應(yīng)交款一一養(yǎng)老金

其他應(yīng)交款一一失業(yè)金其他應(yīng)交款一一醫(yī)保其他應(yīng)交款一一公

積金

應(yīng)交稅金一一個調(diào)稅

貸：銀行存款

第二十五條每月必須計提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如

下：

計提時

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加一一營業(yè)稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加一一城建稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加一一河道管理費

主營業(yè)務(wù)稅金及附加教育費附加

貸：應(yīng)交稅金一一營業(yè)稅

應(yīng)交稅金一一城建稅

其他應(yīng)交款一一教育費附加

其他應(yīng)交款一一河道管理費

支付時

借：應(yīng)交稅金

其他應(yīng)交款

貸：銀行存款

第二十六條上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)

地執(zhí)行比率計提。

第二十七條新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政

策。

第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費

一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。

分錄如下

支付時

借：待攤費用

長期待攤費用

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款

其他應(yīng)付款

攤銷時

借：營業(yè)費用（按明細科目設(shè)置填列）

貸：長期待攤費用

待攤費用

第六章固定資產(chǎn)、折舊

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)

行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準。

第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保

管、使用人每年至少確認一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出

調(diào)整。

第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過

“累計折舊”科目核算。

分錄如下：

支付時

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

計提折舊時

借：營業(yè)費用

貸：累計折舊

酒店財務(wù)管理制度篇13

一、報銷程序

經(jīng)辦人填寫“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)“一一部門負責(zé)

人簽字一一財務(wù)會計簽字一一總經(jīng)理簽字一一出納復(fù)核報銷。

二、借款制度

為了加速酒樓流動資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范

借款程序，特制定本制度。

1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定

額為—元，吧臺收銀員備用金定額為元。

2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

3、采購人員應(yīng)根據(jù)批準后的申購單采購貨物，當(dāng)貨物金額超出

其定額備用金時，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)財務(wù)會計審定、總經(jīng)理簽

字批準后在出納處借支。

4、其他人員因公借款時，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財

務(wù)會計審核，總經(jīng)理簽字批準。

5、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的，不得逾期報賬或

公款私用，事完三天內(nèi)應(yīng)清算自已的賬務(wù)，三天后財務(wù)室將催促報

銷，否則財務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時抵扣借款。

6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資

標(biāo)準內(nèi)辦理，但應(yīng)控制人數(shù)、時間，且部門負責(zé)人負連帶責(zé)任；員

工私人借款應(yīng)在日內(nèi)歸還。

7、借款程序；填寫借款單一一財務(wù)會計審核一一總經(jīng)理批準一

一出納處領(lǐng)款。

三、支票、發(fā)票、印鑒管理制度

（一）、支票管理

1、酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、

轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒

樓的兩個銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。

4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時須填寫“空

白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票

號碼，經(jīng)批準后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。

5、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起

裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。

6、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。

（二）、發(fā)票管理

1、建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時須由領(lǐng)用人簽字。

2、出納員應(yīng)隨時掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響

正常營業(yè)。

（三）、印鑒管理

1、各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。

2、財務(wù)專用章由財務(wù)會計保管。

3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。

4、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時，必須由保管人親自蓋章。印

章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責(zé)任。

5、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)

董事長審批。

四、現(xiàn)金管理制度

1、使用現(xiàn)金結(jié)算范圍。

2、員工工資、津貼。

3、各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出。

4、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的'價款。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結(jié)算起點（元）以下的零星支出。

五、不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付，應(yīng)當(dāng)以支票進行結(jié)

算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)會計批準后另行處理。

庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒樓庫存現(xiàn)金不得超過元，超過限額的現(xiàn)

金應(yīng)及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情

況上報總經(jīng)理審批。

酒店財務(wù)管理制度篇14

1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交

采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務(wù)部根據(jù)該部門費用定

額審核報銷。

2、由使用部門指定專人負責(zé)管理低值易耗品，建立卡和賬冊，

卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份,

財務(wù)部登記明細分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負責(zé)人簽字才能生效。

3、對損壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯的要

由責(zé)任人填寫報廢單，部門負責(zé)人簽字方能核銷。屬于個人過失的.

要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及

原因，由有關(guān)部門負責(zé)人審核，憑此報銷或入賬。

酒店財務(wù)管理制度篇15

1、主要處理酒店客人退房手續(xù)；

2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準確、清楚地電話通知管

家部的樓層服務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間；

3、準備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時，樓層

服務(wù)員必須知會房間檢查結(jié)果，如有無客房酒吧消費、短缺物品等,

為互相監(jiān)督，收銀員應(yīng)記下樓層服務(wù)員的,工號記在客人登記表上，

樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號；

4、客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款,

收款時做到認真、迅速、不錯收、不漏收；

5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對；

6、為避免走數(shù)，應(yīng)核對當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時發(fā)現(xiàn)錯單、漏

單；

7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足

夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。

酒店財務(wù)管理制度篇16

酒店財務(wù)管理制度之財務(wù)會計檔案管理

一、酒店財務(wù)會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、

會計文件和其他有保存價值的資料；

二、會計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會計檔案按種類、分年度裝訂成

冊，并在封面上記載檔案內(nèi)容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔；

三、財務(wù)會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間

進行保管。

四、財務(wù)會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借，內(nèi)部借閱須經(jīng)財務(wù)

總監(jiān)批準并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。

五、財務(wù)部的管理人員因工作變動，需辦理檔案移交手續(xù)，監(jiān)交

人、移交人和接收人須在移交清單（冊）上簽認。

六、財務(wù)會計檔案保管期滿需銷毀時，會計經(jīng)理須提交書面銷毀

意見及需銷毀的,會計檔案清冊，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，呈報總經(jīng)辦批準后

執(zhí)行。銷毀時，由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀，并在銷毀清

冊上簽名及加蓋公章。

酒店財務(wù)管理制度篇17

1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)

營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)

理批準。

2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的'運雜費。

家具、用具購進后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費用一低值易耗品”

科目入賬。

3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負保管責(zé)

任，同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用一修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準可辦理報廢。

報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部

門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損,

由當(dāng)事人負責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。

7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理

收益''或"待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審

批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

酒店財務(wù)管理制度篇18

酒店財務(wù)管理制度之收入、成本和費用管理

一、酒店每年對經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營管理費用實行計劃

管理。

1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預(yù)測分析

報告》報總經(jīng)辦審批；

2、總經(jīng)辦于五個工作日內(nèi)將批準的《銷售預(yù)測分析報告》下發(fā)

財務(wù)部與各營業(yè)部門；

3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經(jīng)營

管理計劃報送財務(wù)部。其中，營業(yè)部門根據(jù)《銷售預(yù)測分析報告》及

本部門對下一年度經(jīng)營管理情況的預(yù)測編制計劃（見附件三），管理部

門根據(jù)本部門上年同期管理數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)管理狀況編制計劃（見

附件四）;

4、財務(wù)部根據(jù)各部門報送的經(jīng)營管理計劃，在歸納分析和綜合

平？的基礎(chǔ)上制訂下一年度酒店經(jīng)營管理計劃（見附件五）、經(jīng)調(diào)整后

的部門經(jīng)營管理計劃及《酒店經(jīng)營管理考核方案》報總經(jīng)辦審批；

5、財務(wù)部將經(jīng)審批同意的部門經(jīng)營管理計劃分別下發(fā)相應(yīng)部門

執(zhí)行。

二、酒店經(jīng)營收入分為營業(yè)收入和營業(yè)外收入。其中營業(yè)收入

由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規(guī)定》執(zhí)行，營業(yè)外收入由相關(guān)部

門按酒店《營業(yè)外收入管理規(guī)定》執(zhí)行。

三、營業(yè)部門根據(jù)總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營情況制訂銷售項

目收費標(biāo)準，并填寫《營業(yè)項目收費標(biāo)準（調(diào)整）表》