課標(biāo)版2024高考政治一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配第8課時(shí)財(cái)政與稅收講義+提能作業(yè)含解析

PAGE20-第8課時(shí)財(cái)政與稅收學(xué)問結(jié)構(gòu)考綱呈現(xiàn)核心素養(yǎng)1.財(cái)政收入與支出:(1)財(cái)政收入的構(gòu)成;(2)稅收與財(cái)政的關(guān)系;(3)影響財(cái)政收入的因素;(4)財(cái)政支出;(5)財(cái)政支出的構(gòu)成;(6)財(cái)政收支平衡2.財(cái)政的作用:(1)財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程;(2)財(cái)政與宏觀調(diào)控;(3)財(cái)政與人民生活保障3.稅收及其種類:(1)稅收;(2)稅收的基本特征;(3)稅收的種類;(4)稅收的作用4.依法納稅:(1)納稅人;(2)負(fù)稅人;(3)依法納稅1.政治認(rèn)同:通過理解財(cái)政在改善民生方面發(fā)揮的作用,進(jìn)一步增加學(xué)生對(duì)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的政治認(rèn)同2.科學(xué)精神:通過明確適度的財(cái)政赤字所起的作用等,培育學(xué)生科學(xué)精神,培育用唯物辯證法的沖突觀看問題3.法治意識(shí):樹立納稅意識(shí),懂得依法納稅的必要性和重要性,養(yǎng)成依法辦事、履行法定義務(wù)的習(xí)慣,樹立法治意識(shí)4.公共參與:自覺樹立公共參與的核心素養(yǎng),自覺堅(jiān)持權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一,關(guān)切國(guó)家對(duì)稅收的運(yùn)用,監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為考點(diǎn)一財(cái)政及其作用1.財(cái)政(1)含義:國(guó)家的①收入與支出就是財(cái)政。

(2)實(shí)現(xiàn)渠道:②國(guó)家預(yù)算、國(guó)家決算。

推斷:財(cái)政的本質(zhì)就是一種安排關(guān)系。提示:√財(cái)政是指國(guó)家的收入與支出。財(cái)政收入與支出是國(guó)家參與社會(huì)安排的兩個(gè)方面。因此,財(cái)政的本質(zhì)是一種安排關(guān)系。2.財(cái)政收入(1)含義:國(guó)家通過肯定的形式和渠道籌集起來的①資金,就是財(cái)政收入。

(2)來源:稅收收入、②利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中,③稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式,是財(cái)政收入最重要的來源。

(3)主要的影響因素:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和安排政策。推斷:稅收是財(cái)政收入的主要來源,因此,要增加財(cái)政收入就應(yīng)提高稅率。提示:?稅收是財(cái)政收入的主要來源。在稅率降低時(shí),提高稅率可以增加財(cái)政收入。但當(dāng)稅率超過肯定限度時(shí),會(huì)增加納稅人負(fù)擔(dān),挫傷生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主動(dòng)性,導(dǎo)致稅基削減,財(cái)政收入下降。增加財(cái)政收入的根本途徑是發(fā)展經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大稅基。3.財(cái)政支出(1)含義:國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行①安排和運(yùn)用,就是財(cái)政支出。

(2)種類:②經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,科學(xué)、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國(guó)防支出,③社會(huì)保障支出,債務(wù)支出。

推斷:財(cái)政收入是社會(huì)總需求的一部分,財(cái)政支出是社會(huì)總供應(yīng)的一部分。提示:?財(cái)政收入代表著國(guó)家可以支配的商品,是社會(huì)總供應(yīng)的一部分,增加財(cái)政收入有利于增加社會(huì)總供應(yīng);財(cái)政支出會(huì)形成貨幣購買力,是社會(huì)總需求的一部分,增加財(cái)政支出會(huì)擴(kuò)大社會(huì)總需求。4.財(cái)政收支的關(guān)系(1)財(cái)政收支平衡:當(dāng)年的財(cái)政收入①大于支出略有盈余,或支出②大于收入略有赤字。

(2)財(cái)政盈余:當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。(3)財(cái)政赤字:當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。推斷:財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量是正相關(guān)關(guān)系。提示:?財(cái)政收支是依據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展須要而確定的,并不與經(jīng)濟(jì)總量呈正相關(guān)。5.我國(guó)財(cái)政的作用國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。(1)是促進(jìn)①社會(huì)公允、改善②人民生活的物質(zhì)保障。

(2)具有促進(jìn)③資源合理配置的作用。

(3)具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)④平穩(wěn)運(yùn)行的作用。

推斷:當(dāng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行受有效需求不足制約時(shí),要保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,須要擴(kuò)大社會(huì)總需求,實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策。提示:√當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí),政府可以實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策,通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、削減稅收,刺激總需求增長(zhǎng),降低失業(yè)率,拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。一、財(cái)政的地位、作用1.地位:國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。2.作用:學(xué)問拓展(1)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的運(yùn)用(2)從經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域相識(shí)財(cái)政的作用①從財(cái)政與宏觀調(diào)控的關(guān)系看,國(guó)家可以利用財(cái)政政策這一經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行宏觀調(diào)控,實(shí)現(xiàn)我國(guó)宏觀調(diào)控的目標(biāo),即促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)、保持國(guó)際收支平衡,可以實(shí)現(xiàn)資源合理配置、改善人民生活等財(cái)政的作用。②財(cái)政在本質(zhì)上是一種安排關(guān)系,所以國(guó)家可以通過財(cái)政促進(jìn)收入安排公允,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允,加強(qiáng)和諧社會(huì)建設(shè)。③從公允與效率的關(guān)系看,財(cái)政在促進(jìn)公允的基礎(chǔ)上,又有利于效率的提高,促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展,體現(xiàn)社會(huì)主義的本質(zhì)和根本任務(wù)。④從社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本特征看,正確的財(cái)政政策有利于實(shí)現(xiàn)共同富有這一根本目標(biāo);從安排與全部制的關(guān)系看,有利于鞏固公有制的主體地位這一基本標(biāo)記;從財(cái)政與國(guó)家職能的關(guān)系看,有利于我國(guó)實(shí)行科學(xué)的宏觀調(diào)控。⑤從安排與生產(chǎn)和消費(fèi)的關(guān)系看,合理的財(cái)政政策有利于生產(chǎn)發(fā)展和消費(fèi)水平的提高。⑥從財(cái)政與發(fā)展對(duì)外開放的關(guān)系看,依據(jù)世界和我國(guó)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),實(shí)行合理的財(cái)政政策,將有利于我國(guó)發(fā)展對(duì)外貿(mào)易,有利于“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施,從而增加我國(guó)的綜合國(guó)力。二、財(cái)政收入與財(cái)政支出1.財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政收入的構(gòu)成:稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入、其他收入。其中,稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式。(2)財(cái)政支出的構(gòu)成:經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出;科學(xué)、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出;行政管理和國(guó)防支出;社會(huì)保障支出;債務(wù)支出。(3)財(cái)政收支關(guān)系的三種狀況及其影響財(cái)政收支關(guān)系內(nèi)涵影響財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)政資金得到了比較充分的運(yùn)用,能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展財(cái)政盈余收入大于支出意味著財(cái)政資金沒有得到有效的運(yùn)用,對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展不利財(cái)政赤字支出大于收入可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和社會(huì)總供應(yīng)的不平衡,引發(fā)通貨膨脹,不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展;但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的狀況下,適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字,則不會(huì)引發(fā)通貨膨脹,反而能擴(kuò)大內(nèi)需,拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)學(xué)問拓展比較財(cái)政赤字與通貨膨脹比較財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的物價(jià)總水平持續(xù)上漲的現(xiàn)象緣由不同財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致是貨幣供應(yīng)量過多、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)峻等導(dǎo)致的聯(lián)系財(cái)政支出大于財(cái)政收入,出現(xiàn)財(cái)政赤字,意味著財(cái)政支出要靠借債來維持,這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和社會(huì)總供應(yīng)不平衡,引發(fā)通貨膨脹2.影響財(cái)政收入的因素及解決措施時(shí)政微詞財(cái)政存量資金財(cái)政存量資金,主要是指一些沒有依據(jù)預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行、依舊趴在賬上的沉淀結(jié)余資金。盤活財(cái)政存量資金,意味著原來長(zhǎng)期滯留在銀行賬戶的財(cái)政資金,將予以安排運(yùn)用,主要用于支持民生和社會(huì)保障支出,更好地提高財(cái)政資金運(yùn)用效益。典例1(2024課標(biāo)Ⅱ,14,4分)近三年來,某國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率的變更如下表所示。年份指標(biāo)2024年2024年2024年財(cái)政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%為了應(yīng)對(duì)這種局面,該國(guó)可實(shí)行的政策措施是()降低企業(yè)所得稅稅率 ②央行在市場(chǎng)上出售債券③降低存款打算金率 ④壓縮政府開支A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案D由表中數(shù)據(jù)可知,某國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率不斷上升。面對(duì)這種局面,應(yīng)降低財(cái)政赤字率和通貨膨脹率。央行在市場(chǎng)上出售債券有利于貨幣回籠,削減市場(chǎng)上貨幣的流通量,②的做法有利于降低通貨膨脹率。當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分形成財(cái)政赤字。降低財(cái)政赤字率可以實(shí)行削減財(cái)政支出的方法,④的做法既有利于降低財(cái)政赤字率,又有利于降低通貨膨脹率。面對(duì)此種局面,應(yīng)增加稅收、提高存款打算金率,①③解除。黨的十八大以來,以習(xí)近平同志為核心的黨中心,為全面建成小康社會(huì),提出到2024年確保我國(guó)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下的農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧,貧困縣全部摘帽,解決區(qū)域性整體貧困的目標(biāo)任務(wù),對(duì)“十三五”脫貧攻堅(jiān)作出了全面部署。依據(jù)材料回答下題。典例2(2024課標(biāo)Ⅰ,16,4分)2024年9月,某省探究發(fā)行易地扶貧搬遷債券,用于彌補(bǔ)國(guó)家級(jí)扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元,社會(huì)資本認(rèn)購高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧,可以()A.擴(kuò)大扶貧資金的運(yùn)用范圍B.削減政府扶貧資金的支出C.拓寬扶貧資金的籌措渠道D.促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用答案C本題考查財(cái)政收入的相關(guān)學(xué)問。以發(fā)行債券的方式籌集扶貧資金,可以拓寬扶貧資金的籌措渠道,C符合題意。以發(fā)行債券的方式籌集扶貧資金,不僅使政府扶貧資金的支出沒有削減,而且可能增加,B說法錯(cuò)誤。題干只涉及扶貧資金的籌措,不涉及扶貧資金如何運(yùn)用,A、D不符合題意。故選C。典例3(2024課標(biāo)Ⅱ,38,14分)閱讀材料,完成下列要求。材料一2013—2025年全國(guó)公共財(cái)政收入與稅收收入資料來源:《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》(2013—2025年)材料二為推動(dòng)供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,國(guó)家實(shí)施了全面推行營(yíng)改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策,截至2024年底累計(jì)減稅超過2萬億元。2024年3月,國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告明確提出,要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù),全年要再減稅8000億元。近兩年,國(guó)家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí),財(cái)政收入接著穩(wěn)定增長(zhǎng)。2024年財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)4.8%,2024年比上年增長(zhǎng)7.4%(同口徑)。(1)簡(jiǎn)要說明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。(4分)(2)結(jié)合材料,分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。(10分)答案(1)近5年財(cái)政收入與稅收收入均逐年增長(zhǎng);稅收收入占財(cái)政收入的絕大比重。(2)降低稅負(fù),能增加企業(yè)所得,擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模;能激發(fā)企業(yè)活力,促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí),提高生產(chǎn)效率;能激勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模,增加財(cái)政收入。解析(1)本問考查學(xué)生對(duì)經(jīng)濟(jì)信息的解讀實(shí)力。該圖表明白全國(guó)公共財(cái)政收入與稅收收入的變更關(guān)系。從時(shí)間跨度看,公共財(cái)政收入和稅收收入逐年增長(zhǎng)。通過空間對(duì)比分析,可見稅收收入占公共財(cái)政收入的比重較大。(2)本問考查影響財(cái)政收入的因素。解答此問,關(guān)鍵要明確稅負(fù)降低、企業(yè)、財(cái)政收入之間的關(guān)系。稅負(fù)降低對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一,增加企業(yè)利潤(rùn),促使其擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模;其次,企業(yè)收入增加,科研投入增加,促進(jìn)其轉(zhuǎn)型升級(jí);第三,市場(chǎng)門檻降低,小微企業(yè)增多,企業(yè)生產(chǎn)主體增多。企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大,企業(yè)效益提高,企業(yè)數(shù)量增多,為財(cái)政收入的增長(zhǎng)奠定了基礎(chǔ),擴(kuò)大了財(cái)政收入來源?？键c(diǎn)二征稅和納稅1.稅收的含義、基本特征、種類和作用(1)含義:從本質(zhì)上看,稅收是①國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借②政治權(quán)力,依法取得③財(cái)政收入的基本形式。

(2)基本特征:④強(qiáng)制性、無償性、固定性。這些特征是稅收區(qū)分于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)記。

(3)種類:依據(jù)征稅對(duì)象劃分,目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。其中,⑤增值稅和⑥個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。

(4)作用:是國(guó)家⑦財(cái)政收入最重要的來源,是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的⑧物質(zhì)保障,是國(guó)家調(diào)整經(jīng)濟(jì)的重要杠桿,是對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)⑨監(jiān)督的重要手段。

推斷:稅收具有固定性,稅率一旦確定就不能變更。提示:?稅收具有固定性,是指國(guó)家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更。不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更不是不能變更,國(guó)家可以依據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r通過修改稅法調(diào)整稅率。2.依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)必要性第一,由我國(guó)稅收的性質(zhì)確定:我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家,稅收①取之于民、用之于民,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一樣的。

其次,由稅收的作用確定:國(guó)家的興盛發(fā)達(dá)、旺盛富強(qiáng)與每個(gè)公民休戚相關(guān),國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必需以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為②物質(zhì)基礎(chǔ)。

第三,是公民權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的要求:每個(gè)公民在享受國(guó)家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時(shí),必需擔(dān)當(dāng)義務(wù),自覺誠(chéng)信納稅。(2)違反稅法的行為:③偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。

(3)公民要增加對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)。推斷:我們每個(gè)人購買的商品中都包含了稅,因此每個(gè)人都是納稅人。提示:?納稅人是稅法上規(guī)定的干脆負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人。一個(gè)人能否成為納稅人是由稅法的規(guī)定以及單位或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位確定的。負(fù)稅人是最終擔(dān)當(dāng)稅款的單位或個(gè)人。我們每個(gè)人購買的商品中不肯定包含稅,即使我們購買的商品中包含稅,我們也是負(fù)稅人而不是納稅人。一、稅收的基本特征、作用1.稅收的基本特征強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)分國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必需依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必需依法征稅國(guó)家取得稅收收入,既不須要返還給納稅人,也不須要對(duì)納稅人干脆付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更聯(lián)系稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無償性的保障;稅收的強(qiáng)制性和無償性又確定了稅收的固定性特殊提示稅收的強(qiáng)制性,并不否認(rèn)納稅人對(duì)稅收的監(jiān)督權(quán)利;稅收的固定性,并不是說稅收是永恒不變的,依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì),稅率、征收對(duì)象等是不斷調(diào)整的;稅收的無償性,并不是說納稅人毫無收益,國(guó)家征稅目的是用之于民。2.稅收的作用稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式,是調(diào)整經(jīng)濟(jì)的重要杠桿,是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。(1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行:稅收是財(cái)政收入最重要的來源,面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱,可以通過增加稅收來抑制社會(huì)總需求。假如經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩,可以通過削減稅收來刺激社會(huì)總需求,實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供應(yīng)與社會(huì)總需求的基本平衡。(2)引導(dǎo)居民合理消費(fèi):消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的,消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為對(duì)生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過調(diào)整稅收,比如征收奢侈品消費(fèi)稅、白酒消費(fèi)稅等,可以調(diào)整居民消費(fèi)行為。(3)維護(hù)社會(huì)公允:通過個(gè)人所得稅,調(diào)整社會(huì)收入安排,維護(hù)社會(huì)公允。(4)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變:政府通過調(diào)整增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率,可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、愛護(hù)環(huán)境,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。時(shí)政微詞加計(jì)扣除加計(jì)扣除指依據(jù)稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加成肯定比例,作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收實(shí)惠措施。國(guó)務(wù)院確定自2024年1月1日到2024年12月31日,將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例,由50%提高至75%。這一政策有利于調(diào)整安排關(guān)系,激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新的主動(dòng)性,有利于通過產(chǎn)品創(chuàng)新,增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)。3.增值稅和個(gè)人所得稅的比較增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅納稅人在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者供應(yīng)加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)有居處,或者無居處而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人,從我國(guó)境內(nèi)外取得的所得;在我國(guó)境內(nèi)無居處又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人,從我國(guó)境內(nèi)取得的所得征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避開對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源,也是調(diào)整個(gè)人收入安排、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種,對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到主動(dòng)作用學(xué)問拓展個(gè)人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)受多種因素的影響:①物價(jià)變動(dòng)因素。物價(jià)上漲會(huì)導(dǎo)致居民消費(fèi)支出增加,實(shí)際收入水平削減,為維持和提升居民消費(fèi)水平,在其他條件不變的狀況下,個(gè)稅起征點(diǎn)會(huì)受到上調(diào)壓力。②居民消費(fèi)水平和消費(fèi)結(jié)構(gòu)變更因素。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和收入水平的提高,人們消費(fèi)水平漸漸提高,消費(fèi)結(jié)構(gòu)趨于優(yōu)化,用于發(fā)展性消費(fèi)、享受性消費(fèi)等支出增加,這些都會(huì)使居民消費(fèi)支出呈不斷增加趨勢(shì),也會(huì)對(duì)個(gè)稅起征點(diǎn)產(chǎn)生上調(diào)壓力。③政府社會(huì)主義生產(chǎn)目的的因素。政府堅(jiān)持社會(huì)主義生產(chǎn)目的的實(shí)現(xiàn),也會(huì)把合理提高個(gè)稅起征點(diǎn)作為一個(gè)因素予以考慮。通過為廣闊納稅人減輕個(gè)稅稅負(fù),就可相應(yīng)增加他們的可支配收入,從而更好地滿意人們?nèi)找嬖鲩L(zhǎng)的美妙生活須要。④社會(huì)的收入安排狀況因素。過大的收入安排差距會(huì)損害社會(huì)公允目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為維持社會(huì)和諧穩(wěn)定,政府也會(huì)趨于通過上調(diào)個(gè)稅起征點(diǎn),減輕廣闊工薪階層稅負(fù),從而相應(yīng)縮小收入安排差距。⑤政府的財(cái)政實(shí)力因素。政府已經(jīng)通過社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展擁有了雄厚的財(cái)政實(shí)力,客觀上就具有了讓利于民的更大空間,這也為政府提高個(gè)稅起征點(diǎn)創(chuàng)建了條件。時(shí)政微詞個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除(全稱:個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除),是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。它是落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施之一。2024年12月22日,《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行方法的通知》發(fā)布,自2024年1月1日起施行。

二、依法納稅1.區(qū)分四種違反稅法的行為定義手段懲罰偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證,進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí),要加收滯納金甚至并懲罰款,觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為超過納稅期限騙稅納稅人用欺瞞方法獲得國(guó)家稅收實(shí)惠的行為通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款;虛報(bào)自然災(zāi)難,騙取稅收減免抗稅納稅人以暴力、威逼等手段拒不繳納稅款的行為威逼、圍攻、毆打稅務(wù)人員等名師點(diǎn)睛偷稅和騙稅手段類似,都實(shí)行欺瞞方式,結(jié)果也有類似之處,都可能少繳或不繳稅款。但它們是兩種不同的違法行為,它們?cè)谀康纳嫌泻艽蟮牟顒e。假如實(shí)行欺瞞、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的,則屬于偷稅行為;假如實(shí)行欺瞞、隱瞞等方式是為了騙取國(guó)家稅收(減免、退稅等)實(shí)惠的,則屬于騙稅行為。2.區(qū)分納稅人與負(fù)稅人納稅人是干脆向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人,而負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。納稅人與負(fù)稅人在有些稅種中是結(jié)合在一起的,納稅人同時(shí)就是負(fù)稅人,如各種所得稅;而在有些稅種中,兩者又是分別的,納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅,而實(shí)際擔(dān)當(dāng)稅款的是另外的負(fù)稅人,如增值稅、消費(fèi)稅等。事實(shí)上,稅款最終都要轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者頭上,因而不肯定每個(gè)人都是干脆的納稅人,但每個(gè)人都是最終的負(fù)稅人。3.依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)公民要履行依法納稅義務(wù)的緣由①從我國(guó)稅收性質(zhì)上看,我國(guó)稅收取之于民、用之于民。②從稅收與國(guó)家職能的關(guān)系上看,國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必需以社會(huì)各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③從公民與國(guó)家的關(guān)系上看,在我國(guó),國(guó)家利益、集體利益和個(gè)人利益在根本上是一樣的,國(guó)家的興盛發(fā)達(dá)、旺盛富強(qiáng)與每個(gè)公民休戚相關(guān)。④從公民權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系上看,每個(gè)公民在享受國(guó)家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時(shí),必需擔(dān)當(dāng)義務(wù),自覺誠(chéng)信納稅。⑤從稅收的強(qiáng)制性看,納稅人必需依法納稅,違反稅法必定受到法律的追究。(2)公民要增加對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用,對(duì)貪污和奢侈國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行指責(zé)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。學(xué)問拓展有關(guān)“公民(勞動(dòng)者、消費(fèi)者、投資者、納稅人等)應(yīng)當(dāng)如何做”的一般要點(diǎn)有:權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一(樹立權(quán)利意識(shí)和義務(wù)意識(shí)),自覺遵遵守法律律法規(guī),維護(hù)自身合法權(quán)益(法制觀念和法律意識(shí))。詳細(xì)地說:(1)勞動(dòng)者角度:①增加權(quán)利意識(shí)和法制意識(shí),以合法手段、法律程序依法維護(hù)自身合法權(quán)益(維權(quán)途徑)。②參與勞動(dòng)培訓(xùn),提高勞動(dòng)者職業(yè)技能和勞動(dòng)者素養(yǎng)。③遵守職業(yè)道德。④樹立正確的擇業(yè)、就業(yè)觀念。(2)消費(fèi)者角度:①增加權(quán)利意識(shí),增加法制意識(shí),依法維護(hù)自身合法權(quán)益(維權(quán)途徑)。②樹立誠(chéng)信觀念,遵守市場(chǎng)道德和社會(huì)公德。③樹立正確的消費(fèi)觀,適度、科學(xué)、文明、理性消費(fèi)。(3)投資者角度:①要留意依據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)力,選擇投資方式。②既要留意投資的回報(bào)率,又要留意投資的風(fēng)險(xiǎn)性,科學(xué)、理性投資。(4)納稅人角度:①樹立法律意識(shí)和義務(wù)意識(shí)。②擔(dān)當(dāng)納稅義務(wù),自覺誠(chéng)信納稅。③增加對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用。典例1(2024課標(biāo)Ⅱ,13,4分)為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)支持力度,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知,自2024年9月1日至2024年12月31日,對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸④變更金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A.①→②→④→③ B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①答案B對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅,這有利于減輕金融機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)(④),引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸(③),從而緩解小微企業(yè)的融資困難(②),激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力(①),B符合題意。貸款利率的調(diào)整與國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)家貨幣政策、金融機(jī)構(gòu)盈利狀況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素有關(guān),該稅收政策不會(huì)導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的貸款利率降低,⑤不符合題意,解除。典例2(2024課標(biāo)Ⅱ,13,4分)某國(guó)是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國(guó)。2024年3月該國(guó)確定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素,短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對(duì)該國(guó)鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑是()①鋼鐵進(jìn)口成本上升 ②國(guó)家關(guān)稅收入增加③鋼鐵制成品價(jià)格上漲 ④鋼鐵企業(yè)利潤(rùn)增加⑤消費(fèi)者的利益受損 ⑥消費(fèi)者的利益增加A.①→③→⑤ B.②→④→⑥C.①→②→④ D.②→③→④答案A本題考查稅收的相關(guān)學(xué)問。依據(jù)題干可知,該國(guó)將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度上調(diào),鋼鐵進(jìn)口成本上升,鋼鐵制成品價(jià)格會(huì)上漲,從而使消費(fèi)者的消費(fèi)支出比原來增多,利益受損。①→③→⑤符合題意。②④不是對(duì)鋼鐵制成品消費(fèi)的影響,⑥說法錯(cuò)誤。本題答案為A。典例3《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛護(hù)稅法》規(guī)定,環(huán)境愛護(hù)稅的納稅人為干脆向環(huán)境排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。納稅人在繳納環(huán)境愛護(hù)稅的同時(shí),還需按環(huán)保相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定達(dá)標(biāo)排放,超標(biāo)排放污染物將依法受到肅穆查處。上述規(guī)定表明()①環(huán)境愛護(hù)稅納稅人和負(fù)稅人是一樣的②不干脆排污的不需繳納環(huán)境愛護(hù)稅③依法納稅是應(yīng)稅單位的基本義務(wù)④我國(guó)稅收具有取之于民、用之于民的特點(diǎn)A.①② B.③④ C.①④ D.②③答案D本題考查征稅和納稅。環(huán)境愛護(hù)稅納稅人和負(fù)稅人并不是一樣的,①不選;“環(huán)境愛護(hù)稅的納稅人為干脆向環(huán)境排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者”,說明不干脆排污的不需繳納環(huán)境愛護(hù)稅,②正確;《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛護(hù)稅法》的相關(guān)規(guī)定表明依法納稅是應(yīng)稅單位的基本義務(wù),③正確;我國(guó)稅收的特點(diǎn)在材料中沒有體現(xiàn),④不選。一、選擇題1.(2024廣西桂林十八中第一次月考,9)2024年3月,人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于2024年調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金的通知》,明確2024年退休人員基本養(yǎng)老金提高5%左右。這是我國(guó)自2005年以來連續(xù)第15年調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金。此舉說明()①國(guó)家財(cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障②國(guó)家財(cái)政能促進(jìn)資源的合理優(yōu)化配置③通過初次安排機(jī)制,實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享④政府通過再安排調(diào)整職能促進(jìn)收入安排公允A.①② B.①④C.②③ D.③④答案B②在題目中沒有體現(xiàn)。題目中表述的是再安排而不是初次安排,③不選。通過上調(diào)退休人員基本養(yǎng)老金,更好地保障了退休人員的權(quán)益,充分發(fā)揮了財(cái)政在改善人民生活的物質(zhì)保障方面的作用,這是政府通過再安排調(diào)整職能促進(jìn)收入安排公允的舉措,①④正確。2.(2024河南洛陽尖子生第一次聯(lián)考,8)2024年1—5月,國(guó)家發(fā)改委共審核批準(zhǔn)5G、人工智能、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等新型基礎(chǔ)設(shè)施投資516億元,對(duì)補(bǔ)齊基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)領(lǐng)域短板弱項(xiàng)發(fā)揮了主動(dòng)作用。新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)()A.有利于更好發(fā)揮投資對(duì)資源配置的確定性作用B.為我國(guó)虛擬經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)增加了新動(dòng)能C.應(yīng)以經(jīng)濟(jì)手段和行政手段為主加強(qiáng)宏觀調(diào)控D.應(yīng)引入民間資本形成多元化的投資融資體系答案D新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資大,單靠財(cái)政投資遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,應(yīng)引入民間資本,形成多元化的投資融資體系,D項(xiàng)符合題意。市場(chǎng)對(duì)資源配置起確定性作用,A項(xiàng)說法錯(cuò)誤。B項(xiàng)不符合題意。宏觀調(diào)控以經(jīng)濟(jì)手段和法律手段為主,輔之以必要的行政手段,C項(xiàng)說法錯(cuò)誤。3.(2024湖南衡陽重點(diǎn)中學(xué)10月大聯(lián)考,15)2024年,我國(guó)接著實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策,進(jìn)一步“加力提效”,“加力”就是保持肯定赤字規(guī)模。財(cái)政收入層面,實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi),較大幅度增加專項(xiàng)債規(guī)模;“提效”重點(diǎn)是“精準(zhǔn)”,壓縮一般性支出,保障民生等重點(diǎn)支出?！凹恿μ嵝А敝荚?)①提高財(cái)政資金運(yùn)用效率,充分釋放市場(chǎng)活力②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),轉(zhuǎn)換經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)能③加大財(cái)政支出力度,發(fā)揮貨幣政策的總體功效④擴(kuò)大財(cái)政赤字,增加社會(huì)總供應(yīng),保障民生A.①④ B.①②C.②③ D.③④答案B“加力提效”旨在提高財(cái)政資金運(yùn)用效率,充分釋放市場(chǎng)活力,優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),轉(zhuǎn)換經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)能,①②正確。材料中表述的是財(cái)政政策,不是貨幣政策,③錯(cuò)誤?！凹恿μ嵝А钡哪康牟辉谟跀U(kuò)大財(cái)政赤字,而且擴(kuò)大財(cái)政赤字是為了增加社會(huì)總需求,不是為了增加社會(huì)總供應(yīng),所以④錯(cuò)誤。4.(2024湖北部分重點(diǎn)中學(xué)第一次聯(lián)考,6)據(jù)國(guó)家財(cái)政部統(tǒng)計(jì):2024年上半年,受落實(shí)減稅降費(fèi)等因素影響,財(cái)政收入增幅放緩,收支壓力有所加大。然而全國(guó)一般公共預(yù)算支出123538億元,同比增長(zhǎng)10.7%。其中教化、社會(huì)保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長(zhǎng)。對(duì)此相識(shí)正確的是()①國(guó)家實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策來保障民生、刺激需求,拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)②有利于充分發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的主動(dòng)作用③有利于強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的基礎(chǔ)性作用④能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡,促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行A.①② B.①③C.②④ D.③④答案A市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用,財(cái)政屬于宏觀調(diào)控手段,③錯(cuò)誤。題中加大民生支出,不能有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡,④錯(cuò)誤。①②符合題意。此題應(yīng)選A。5.(2024安徽三校10月聯(lián)考,12)如圖所示,假如“企業(yè)”代表社會(huì)總供應(yīng),“公眾”代表社會(huì)總需求,“進(jìn)水口”代表政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策,“出水口”代表公眾儲(chǔ)蓄。假如其他條件不變,當(dāng)“企業(yè)”>“公眾”時(shí),政府可以實(shí)行的措施是()A.調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,增加有效供應(yīng)B.實(shí)施緊縮性財(cái)政政策,實(shí)現(xiàn)“企業(yè)”和“公眾”總量平衡C.通過減稅降費(fèi),增加民生支出,刺激消費(fèi)需求D.從“進(jìn)水口”削減水量,縮小生產(chǎn)規(guī)模,保持管道中流量的穩(wěn)定答案C假如其他條件不變,“企業(yè)”>“公眾”意味著社會(huì)總供應(yīng)大于社會(huì)總需求,社會(huì)總需求不足。面對(duì)這一狀況,政府可通過減稅降費(fèi),增加民生支出,刺激消費(fèi)需求,以實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供應(yīng)與社會(huì)總需求的平衡,C項(xiàng)正確。材料強(qiáng)調(diào)的是社會(huì)總需求不足,不是社會(huì)有效供應(yīng)不足,因此A項(xiàng)與題意不符合,解除。實(shí)施緊縮性財(cái)政政策,雖在肯定程度上會(huì)限制社會(huì)總供應(yīng)的增長(zhǎng),但同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致社會(huì)總需求進(jìn)一步削減,不利于解決材料中的問題,B解除。從“進(jìn)水口”削減水量,但“出水口”流量不變,管道中流量會(huì)進(jìn)一步削減,使社會(huì)總需求進(jìn)一步削減,不利于解決材料中的問題,D解除。6.(2024河北廊坊高三聯(lián)考,8)2024年某國(guó)政府財(cái)政赤字規(guī)模破萬億,較2024年同期增長(zhǎng)27%,創(chuàng)近7年新高。不考慮其他因素,該國(guó)財(cái)政赤字屢創(chuàng)新高的影響是()①社會(huì)總需求增加,對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的拉動(dòng)作用增加②市場(chǎng)上流通的貨幣量可能削減③可能導(dǎo)致該國(guó)貨幣貶值④企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕,企業(yè)活力增加A.①② B.①③C.②④ D.③④答案B財(cái)政赤字屢創(chuàng)新高會(huì)增加政府財(cái)政支出,使社會(huì)總需求增加,對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的拉動(dòng)作用增加,可能導(dǎo)致該國(guó)貨幣貶值,①③符合題意。該國(guó)財(cái)政赤字屢創(chuàng)新高會(huì)使市場(chǎng)上流通的貨幣量增多,②不選。該國(guó)財(cái)政赤字屢創(chuàng)新高,不肯定會(huì)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),④說法錯(cuò)誤。7.(2024四川成都七中一診,17)2024年4月,中共中心辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)看法》,要求減輕中小企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān),清理規(guī)范涉企收費(fèi),加快推動(dòng)地方涉企行政事業(yè)性收費(fèi)零收費(fèi),推動(dòng)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅,對(duì)小微企業(yè)、科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免。材料中的減稅費(fèi)舉措()①擴(kuò)大小微企業(yè)融資規(guī)模,降低融資擔(dān)保成本②發(fā)揮了財(cái)政在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的獨(dú)特杠桿作用③利用主動(dòng)的貨幣政策推動(dòng)小微企業(yè)健康發(fā)展④通過結(jié)構(gòu)性減稅引導(dǎo)社會(huì)資本流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)A.①② B.①③C.②④ D.③④答案C材料沒有體現(xiàn)小微企業(yè)融資問題,①解除。這些減稅費(fèi)舉措是利用主動(dòng)的財(cái)政政策推動(dòng)小微企業(yè)的發(fā)展,③解除。這些減稅費(fèi)舉措通過結(jié)構(gòu)性減稅引導(dǎo)資本合理流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì),發(fā)揮了財(cái)政在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的獨(dú)特杠桿作用,②④正確且符合題意。8.(2024河北邢臺(tái)二中開學(xué)考,8)某企業(yè)2024年在納稅財(cái)務(wù)報(bào)表中,年?duì)I業(yè)收入為5000萬元,成本為4000萬元。2024年“營(yíng)改增”后,該企業(yè)的年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)20%,成本下降10%。假如“營(yíng)改增”前,該企業(yè)所在行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,“營(yíng)改增”后,該行業(yè)的增值稅稅率為6%。不考慮其他因素,2024年“營(yíng)改增”使該企業(yè)()A.稅負(fù)減輕,少交106萬元B.稅負(fù)增加,多交60萬元C.稅負(fù)減輕,少交96萬元D.稅負(fù)增加,多交50萬元答案A營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)收入×營(yíng)業(yè)稅稅率,增值稅=(營(yíng)業(yè)收入-成本)×增值稅稅率,由此可知,2024年該企業(yè)交納的營(yíng)業(yè)稅=5000×5%=250(萬元);2024年該企業(yè)應(yīng)交納的增值稅=[5000×(1+20%)-4000×(1-10%)]×6%=144(萬元),故2024年比2024年少交稅250-144=106(萬元)。9.(2024江西贛州期末,7)目前,中心財(cái)政集中了全國(guó)50%左右的財(cái)政收入,支出卻只占全國(guó)的20%左右。在財(cái)權(quán)與事權(quán)不能匹配的狀況下,地方被迫轉(zhuǎn)向土地財(cái)政尋求財(cái)源,形成了嚴(yán)峻的土地財(cái)政依靠癥,加上所獲得的財(cái)政收入大部分屬于預(yù)算外資金,缺乏有效監(jiān)管,嚴(yán)峻扭曲了地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展路徑。這給我國(guó)政府的警示是()①合理構(gòu)建財(cái)政體制,使中心和地方的財(cái)權(quán)與事權(quán)相適應(yīng)②合理配置財(cái)政資源,提中學(xué)央與地方財(cái)政資金運(yùn)用效率③減輕地方財(cái)政負(fù)擔(dān),避開地方政府出現(xiàn)財(cái)政赤字的現(xiàn)象④加強(qiáng)預(yù)算外資金監(jiān)管,發(fā)揮財(cái)政配置資源的確定性作用A.①③ B.③④C.①② D.②④答案C財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配,扭曲了地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展路徑,這客觀上要求合理劃分中心與地方的財(cái)權(quán)、事權(quán),提中學(xué)央和地方財(cái)政資金運(yùn)用效率,①②正準(zhǔn)確題?！氨荛_地方政府出現(xiàn)財(cái)政赤字”說法錯(cuò)誤,解除③。市場(chǎng)在資源配置中起確定性作用,④說法錯(cuò)誤。故選C。10.(2024四川蓉城摸底,20)2024年1月1日,《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛護(hù)稅法》正式實(shí)施。環(huán)境愛護(hù)稅法的總體思路是由“費(fèi)”改“稅”,即依據(jù)“稅負(fù)平移”的原則,實(shí)施排污費(fèi)制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移。《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛護(hù)稅法》的實(shí)施旨在()①依托稅收強(qiáng)制性,防止亂收費(fèi)②擴(kuò)大稅種,增加國(guó)家財(cái)政收入③愛護(hù)生態(tài)環(huán)境,實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展④淘汰落后產(chǎn)能,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)A.①② B.①④C.②③ D.③④答案D環(huán)境愛護(hù)稅具有稅收固定性的特點(diǎn),固定性能防止亂收費(fèi),解除①;實(shí)施《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛護(hù)稅法》的主要目的不在于擴(kuò)大稅種,②不符合題意;征收環(huán)境愛護(hù)稅,通過利益調(diào)整的手段,倒逼排污企業(yè)加大治理環(huán)境污染的力度,自覺踐行綠色發(fā)展,從而愛護(hù)生態(tài)環(huán)境,③符合題意;征收環(huán)境愛護(hù)稅,通過利益調(diào)整,排污多意味著企業(yè)獲利削減,倒逼企業(yè)淘汰落后產(chǎn)能,促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí),從而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),④符合題意。故選D。11.(2024吉林12月月考,9)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定,從2024年11月1日起,降低1585個(gè)稅目的進(jìn)口關(guān)稅稅率。此次降稅涵蓋了人們生產(chǎn)和生活所需的眾多工業(yè)品等商品,平均稅率由10.5%降至7.8%,平均降幅約為26%。不考慮其他因素,降低進(jìn)口關(guān)稅對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響路徑正確的是()①降低進(jìn)口企業(yè)成本②倒逼企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)工藝③降低進(jìn)口商品價(jià)格④豐富國(guó)內(nèi)居民消費(fèi)選擇⑤滿意居民消費(fèi)升級(jí)需求⑥加快培育國(guó)內(nèi)消費(fèi)市場(chǎng)A.①→②→⑥ B.①→③→⑤C.④→②→⑥ D.③→⑥→⑤答案B我國(guó)降低對(duì)部分進(jìn)口商品的關(guān)稅稅率,這會(huì)干脆降低進(jìn)口企業(yè)成本,①排在第一。進(jìn)口企業(yè)的成本降低會(huì)干脆促使進(jìn)口商品價(jià)格的下降,③排在其次。進(jìn)口商品的價(jià)格下降,有助于滿意居民消費(fèi)升級(jí)需求,⑤排在第三。進(jìn)口企業(yè)成本的下降不會(huì)干脆倒逼企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)工藝,故②不能排在①后。豐富國(guó)內(nèi)居民消費(fèi)選擇不會(huì)干脆倒逼企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)工藝,故④不能排在②前。進(jìn)口商品價(jià)格的下降不會(huì)干脆促使加快培育國(guó)內(nèi)消費(fèi)市場(chǎng),故⑥不能排在③后。12.(2024超級(jí)全能生24省9月聯(lián)考,7)簽訂“陰陽合同”成為影視明星不繳或少繳稅款的慣用伎倆,所謂的“陽合同”,將酬勞標(biāo)得很低,用于欺瞞稅務(wù)部門;而“陰合同”才是體現(xiàn)真實(shí)酬勞的合同。通過“陰陽合同”不繳或少繳稅款的行為()①屬于明星個(gè)人的欠稅及漏稅行為②是公民納稅意識(shí)不夠強(qiáng)的詳細(xì)表現(xiàn)③要以行政懲罰為主要手段予以懲戒④要通過健全依法納稅機(jī)制加以治理A.①③ B.①④C.②③ D.②④答案D從材料中關(guān)于“陰陽合同”的描述,可知其行為應(yīng)當(dāng)屬于偷稅行為,①錯(cuò)誤。宏觀調(diào)控應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟(jì)手段、法律手段為主,行政手段為輔,③錯(cuò)誤。②④是對(duì)“陰陽合同”不繳