租賃資產(chǎn)管理制度

租賃資產(chǎn)管理制度

第一篇：租賃資產(chǎn)管理制度

XXXX辦公設(shè)備有限公司

租賃資產(chǎn)管理制度

一、為了加強(qiáng)公司租賃資產(chǎn)的管理，保證公司資產(chǎn)的安全完整，

充分發(fā)揮租賃資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效能，根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際

情況，特制定本制度，本制度適用公司所有部門。

二、租賃資產(chǎn)是指用于出讓其使用權(quán)的設(shè)備。主要包括：公司主

營設(shè)備即復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等及經(jīng)修整后的回收設(shè)備。根據(jù)租

賃資產(chǎn)的特性，應(yīng)視同于固定資產(chǎn)。

三、租賃資產(chǎn)計(jì)價(jià)

根據(jù)取得資產(chǎn)的來源不同，租賃資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照下列原則確定：

1、公司主營的XX復(fù)印機(jī)、XX復(fù)印機(jī)、XX復(fù)印機(jī)等新設(shè)備當(dāng)用

于出租時(shí)，以該設(shè)備的采購價(jià)作為財(cái)務(wù)入賬價(jià)值；而業(yè)務(wù)部門則以該

資產(chǎn)當(dāng)期的公司供給價(jià)作為經(jīng)營價(jià)值；租賃合同價(jià)值則是當(dāng)期市場零

售價(jià)。

2、經(jīng)修整后的回收設(shè)備（二手機(jī)）以該設(shè)備的回收價(jià)、零配件采

購價(jià)、修整人工費(fèi)作為財(cái)務(wù)入賬價(jià)值；而業(yè)務(wù)部門則以該資產(chǎn)修整后

的評估價(jià)作為經(jīng)營價(jià)值與租賃合同價(jià)值。

3、公司所有在租的租賃資產(chǎn)因故障維修而更換或增置部件，按照

原有資產(chǎn)的財(cái)務(wù)入賬價(jià)值，加上更換或增置部件的財(cái)務(wù)成本價(jià)，減去

更換了的部件的成本價(jià)及已計(jì)提的累計(jì)折舊后的余額作為入賬價(jià)值；

經(jīng)營價(jià)值以此類推。

4、公司所有出租租賃資產(chǎn)的周邊產(chǎn)品如變壓器、USB線、工作臺

等作為設(shè)備配件同等計(jì)算折舊費(fèi)用。

四、租賃資產(chǎn)的折舊（攤提）

L公司對所有租賃資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月開始使用的，當(dāng)月不

計(jì)提折舊，從下月起開始計(jì)提折舊，折舊計(jì)提完畢后不再計(jì)提；

2、提前報(bào)廢或者由租賃轉(zhuǎn)銷售的租賃資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。

3、在折舊年限內(nèi)，退機(jī)待租期間，攤提折舊仍列在退租直銷分公

司。

4、公司采用平均年限法計(jì)提折舊，凈殘值為零，計(jì)算公式如下：

月折舊額=租賃資產(chǎn)原值一(12x使用年限)

5、租賃資產(chǎn)折舊年限是以該資產(chǎn)的價(jià)值及出租年限來定的，新機(jī)

的折舊年限定為3年，價(jià)值較高的且出租年租限為5年(含)以上的，

折舊年限定為5年；回收的二手機(jī)根據(jù)技術(shù)部門評估的使用年限計(jì)提

折舊，之后一年一評。

6、根據(jù)直銷分公司績效管理制度，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)計(jì)提相應(yīng)的折舊，

但其依據(jù)的價(jià)值是當(dāng)期公司供貨價(jià)(即最低售價(jià))，計(jì)提方法適同以

上各條款；具體參考直銷分公司績效管理制度。

7、公司租賃資產(chǎn)因故障維修而更換或增置部件時(shí)，應(yīng)重新計(jì)價(jià)后，

在剩下的使用年限內(nèi)攤完。

五、租賃資產(chǎn)管理

(一)公司租賃資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工

負(fù)責(zé)的原則：使用部門、管理部門負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任；財(cái)務(wù)部門

負(fù)核算和監(jiān)督、檢查和管理責(zé)任；服管部、舊機(jī)部

為租賃資產(chǎn)的管理部門，各直銷分公司助理為租賃資產(chǎn)的管理者；

使用部門為各直銷分公司。

(二)公司各部門租賃資產(chǎn)管理職能：

L使用部門

(1)負(fù)責(zé)做好初始安裝調(diào)試、引導(dǎo)承租方正確使用租賃資產(chǎn)；

(2)定期對租賃資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)，抄表、開票、收款，建立保修卡

及印量統(tǒng)計(jì)表、耗用單據(jù)記錄卡等；

(3)正確及時(shí)辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)；

(4)租賃合同的簽約、終止、變更及其它租賃異動的處理；

(5)定期清查盤點(diǎn)租賃資產(chǎn)并提出盤點(diǎn)報(bào)告。

2、管理部門

(1)建立分管租賃資產(chǎn)的賬(卡)、編號及租賃合同等相關(guān)檔案

的管理；

(2)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、監(jiān)督使用部門新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)的

辦理；

(3)對使用部門進(jìn)行租賃資產(chǎn)的維護(hù)、管理和使用情況的檢查；

(4)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、監(jiān)督使用部門對租賃合同的簽約、終止、變更及

其它租賃異動的處理；

(5)定期組織清查盤點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，并提出盤點(diǎn)報(bào)告。

3、財(cái)務(wù)部門

(1)負(fù)責(zé)對公司租賃資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，開票及配合收款，正確填

制有關(guān)會計(jì)報(bào)表；

(2)建立和保管租賃資產(chǎn)的核算憑證和賬卡、租賃合同等檔案；

(3)辦理租賃資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)及核算；

(4)正確計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊；

(5)負(fù)責(zé)租機(jī)業(yè)務(wù)流程的稽核；

(6)組織并參與管理部門的清查盤點(diǎn)工作。

(三)資產(chǎn)歸屬權(quán)說明

各直銷分公司對出租、待租之公司資產(chǎn)(含回收的二手機(jī))擁有

使用權(quán)，卻應(yīng)負(fù)保管、維護(hù)的義務(wù)，而資產(chǎn)的最終所有權(quán)歸總公司所

有，故各分公司不得無視公司制度私自處理；

六、租賃作業(yè)要點(diǎn)

租賃業(yè)務(wù)流程請參考公司《租賃業(yè)務(wù)管理制度》，其他應(yīng)注意要

點(diǎn)：

(-)出租操作要點(diǎn)

1、租賃業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在填寫《租賃申請單》并由部門主管簽字確認(rèn)

后，交由財(cái)務(wù)部計(jì)算租賃資產(chǎn)的直銷分公司的折舊攤提，并編寫資產(chǎn)

代號。

2、物流部在備貨出庫時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)將租賃資產(chǎn)的制造號(機(jī)身號)

抄到租賃申請單中；

3、租賃資產(chǎn)初始安裝調(diào)試完成后，承租方及公司服務(wù)人應(yīng)在《租

賃資產(chǎn)接收單》上簽字，一份留給承租方，一份給由服務(wù)人交回公司

4、所有出租業(yè)務(wù)辦理完成后，直銷分公司應(yīng)將《租賃申請單》、

入庫前，各直銷分公司不得拆機(jī)、更換相關(guān)零部件，3、租賃終止后應(yīng)

將租賃資產(chǎn)全數(shù)退回舊機(jī)部，舊機(jī)部對退回的資產(chǎn)進(jìn)行鑒定并做出結(jié)

論后，作入庫手續(xù)，雙方應(yīng)在入庫單簽字確認(rèn)退回以示責(zé)任；

4、舊機(jī)部入庫時(shí)應(yīng)根據(jù)《租賃合同》及相關(guān)《出庫單》手工填寫

入庫單，雙方簽字確認(rèn)后，交給開單員開單做賬；

5、終止租賃的相關(guān)單據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失：

A、《資產(chǎn)鑒定單》一式兩份，由直銷分公司及舊機(jī)部各執(zhí)一份，

B、《退租申請單》及《資產(chǎn)入庫單》一式三份，由直銷分公司、服管

部和財(cái)務(wù)部各執(zhí)一份，6、在此資產(chǎn)待租或待售期內(nèi)，舊機(jī)部應(yīng)負(fù)保管

責(zé)任，任何人不得擅自更改資產(chǎn)存放地，不得擅自拆卸資產(chǎn)（包括相

關(guān)周邊設(shè)備）。

7、租賃終止后，各直銷分公司未在1周內(nèi)將租賃資產(chǎn)全數(shù)退回入

庫的，相關(guān)責(zé)任人以此租賃資產(chǎn)供貨價(jià)的8%罰款，各直銷分公司主管

（4%）及本租賃資產(chǎn)的服務(wù)人員（4%）,公司從相關(guān)責(zé)任人工資和

獎金中代扣；

七、租賃資產(chǎn)盤點(diǎn)與報(bào)廢

（一）盤點(diǎn)

1、由管理部門、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期組織、和使用部門共同參與對租

賃資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，并提出盤點(diǎn)報(bào)告。

2、在資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧，應(yīng)由負(fù)責(zé)保管和使用的相關(guān)

部門查明具體原因，寫出書面報(bào)告，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后及時(shí)進(jìn)行處

理。

（二）報(bào)廢

1、租賃資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由其責(zé)任人填寫〃租賃資產(chǎn)報(bào)廢申請〃，經(jīng)

部門經(jīng)理簽字，并由管理部門及技術(shù)人員檢測后提出報(bào)廢申請，由總

經(jīng)理簽批。

2、財(cái)務(wù)部依據(jù)簽批結(jié)果，進(jìn)行財(cái)務(wù)賬務(wù)處理，使用部門、管理部

門做實(shí)物處理，有處置收入的由出納人員開具收據(jù)收款。

3、辦理報(bào)廢的租賃資產(chǎn)的實(shí)物，應(yīng)分類處置，對仍有部分使用價(jià)

值的應(yīng)保留實(shí)物，單獨(dú)入賬管理。

4、部份就地（異地）做報(bào)廢處理的，也應(yīng)事先按本規(guī)定辦好手續(xù)。

本制度如有未盡事宜，由總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋與完善。

XXXX辦公設(shè)備有限公司

財(cái)務(wù)部

2008-03-25

第二篇：資產(chǎn)租賃管理制度（定稿）

資產(chǎn)租賃管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司經(jīng)營性資產(chǎn)租賃管理，提高資產(chǎn)使用效益，保

證資產(chǎn)出租工作的公開、公平和程序透明，確保公司資產(chǎn)安全，和資

產(chǎn)保值增值，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，制訂本制度。

第二條本制度所指資產(chǎn)為公司合法持有的各類辦公性用房、商業(yè)

性用房、居住性用房和構(gòu)筑物等可用于租賃經(jīng)營的各類物業(yè)。

第三條資產(chǎn)的租賃應(yīng)遵循以下原則：

（-）公開、公平、公正原則；

（二）誠信經(jīng)營原則；

（三）資產(chǎn)有償使用原則；

（四）資產(chǎn)保值原則；

（五）先租后用原則。

第二章機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第四條公司資產(chǎn)管理部是資產(chǎn)租賃管理的執(zhí)行部門，做好資產(chǎn)租

賃合同的簽訂、登記、執(zhí)行，以及對資產(chǎn)的租賃情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總；

租賃評議小組組織實(shí)施資產(chǎn)租賃的公開招標(biāo)工作，負(fù)責(zé)督促檢查本制

度執(zhí)行情況

第三章租賃方式第五條資產(chǎn)租賃應(yīng)采取公開招租的方式。

公開招租的方式有：招標(biāo)租賃、協(xié)議租賃及國家法律法規(guī)規(guī)定的

其他方式。

第六條公開招標(biāo)租賃方式

（-）批量和大宗資產(chǎn)及其他需要公開招標(biāo)的資產(chǎn)采用公開招標(biāo)

的方式進(jìn)行租賃；

（二）租賃評議小組按照招標(biāo)公告的要求組織實(shí)施招標(biāo)工作。資

產(chǎn)的租賃招標(biāo)事宜須嚴(yán)格按照招標(biāo)程序的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行；

（三）采用公開招標(biāo)方式的，須在報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或其他媒介發(fā)

布招標(biāo)公告。招標(biāo)公告中應(yīng)當(dāng)披露出租資產(chǎn)基本情況、租賃期限、出

租房產(chǎn)用途、租金底價(jià)、投標(biāo)人資格條件、招標(biāo)方式、招標(biāo)保證金、

履約保證金、租金支付方式等內(nèi)容。公告時(shí)的掛牌價(jià)不得低于經(jīng)備案

或者核準(zhǔn)的租金底價(jià)；

（四）組織實(shí)施投標(biāo)人的資格及投標(biāo)文件的審核；

1、投標(biāo)人是企業(yè)的提供以下資料：①營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（加蓋公

章）；

②企業(yè)法人代表身份證復(fù)印件（加蓋公章）；③企業(yè)法人代表授

權(quán)委托書（加蓋公章）；④其他相關(guān)資料。

2、投標(biāo)人是個(gè)人的提供以下資料：①身份證復(fù)印件；②其他相

關(guān)資料。

（五）投標(biāo)方須以獨(dú)立的身份參加投標(biāo)。以法人身份投標(biāo)的須由

法人代表或法人委托人參加投標(biāo)。法人委托人參加投標(biāo)的，須提供法

人委托書和受托人身份證復(fù)印件。

（六）投標(biāo)方在投標(biāo)前應(yīng)交納一定金額的投標(biāo)保證金。

（七）招標(biāo)方根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要編制招標(biāo)文件。

（A）招標(biāo)方不得向他人透露已獲取招標(biāo)文件投標(biāo)人的名稱、數(shù)

量以及可能影響公平競爭的有關(guān)招投標(biāo)的其他情況。

（九）中標(biāo)人確定后，招標(biāo)方應(yīng)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，同時(shí)

將中標(biāo)結(jié)果通知所有未中標(biāo)的投標(biāo)人。

（十）中標(biāo)通知書發(fā)出后，在約定的時(shí)間內(nèi)與中標(biāo)人簽訂租賃合

同。中標(biāo)人未在約定的時(shí)間內(nèi)簽訂租賃合同或未在約定的時(shí)間內(nèi)交付

租賃保證金及首期租金的，視同中標(biāo)人放棄中標(biāo)。

第七條協(xié)議租賃方式

（-）租用范圍：

1、公開招標(biāo)流標(biāo)的資產(chǎn)；

2、經(jīng)公告后只有一個(gè)具有租賃意向投標(biāo)者報(bào)名的資產(chǎn)；

3、經(jīng)公告后只有兩個(gè)投標(biāo)者報(bào)名的資產(chǎn)，通過談判、協(xié)商選擇一

家比較理想的承租人；

4、資產(chǎn)處置較復(fù)雜，公開競爭成本過高以及不宜公開招標(biāo)的資產(chǎn)。

（二）程序：

L進(jìn)行租賃談判、磋商工作；

2、雙方達(dá)成談判、磋商共識后，將客戶基本情況、資產(chǎn)基本情況、

租賃價(jià)格、租賃期限、經(jīng)營業(yè)態(tài)等信息上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批；

3、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，組織實(shí)施租賃合同的簽訂。第八條

續(xù)租

（-）租賃合同到期三個(gè)月前，承租人須提出續(xù)租申請，對承租

人在承租期內(nèi)的情況進(jìn)行綜合評估，并完成評估報(bào)告，提出合同續(xù)租

的相關(guān)條件建議（包括租金標(biāo)準(zhǔn)及續(xù)簽期限等），并上報(bào)公司，決定

是否續(xù)租；

（二）不予續(xù)簽合同的情況：

1、承租人經(jīng)營項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)及安全衛(wèi)生規(guī)定的；

2、承租人在經(jīng)營過程中有欠租、欠費(fèi)（水、電、氣等費(fèi)用）等不

誠信經(jīng)營的；

3、同一物業(yè)市場租金水平大幅變動，須重新招標(biāo)的；

4、不予續(xù)租的，應(yīng)在租賃合同到期前提前一個(gè)月告知承租人，并

告知不予續(xù)租的理由。

（三）合同續(xù)簽的，按公司租賃合同審批流程辦理租賃合同續(xù)簽

工作。

第九條租賃合同終止

（-）租賃合同期滿，租賃合同終止；

（二）租賃合同提前終止：

L有下列情形之一的，本合同提前終止，雙方互不承擔(dān)責(zé)任：

①該房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)依法提前收回的；②該房屋因社會

公共利益被依法征用或城市建設(shè)需要被依法列入拆遷范圍的；③該房

屋毀損、滅失或者被鑒定為危險(xiǎn)房屋的；④因其它不可抗力因素致使

本合同無法履行的。

2、有下列情形之一的，一方可書面通知另一方解除本合同。違反

合同的一方，應(yīng)向另一方支付違約金；支付的違約金不足抵付對方損

失的，還應(yīng)賠償造成的損失與違約金的差額部分：①房屋不符合合同

的約定，致使不能實(shí)現(xiàn)租賃目的的；②承租人未征得出租人書面同意

或者超出書面同意的范圍和要求設(shè)計(jì)、裝修房屋或者增設(shè)附屬設(shè)施的，

或損壞房屋的；③承租人對所承租的房屋空間進(jìn)行分隔、隔層（上下

分割）、下挖、搭建的；④承租人改變租賃資產(chǎn)約定用途的（即改變

經(jīng)營業(yè)態(tài)的）；⑤承租人擅自轉(zhuǎn)租該房屋、轉(zhuǎn)讓該房屋承租權(quán)或與他

人交換各自承租的房屋的；⑥承租人未按時(shí)足額支付租賃保證金的；

⑦承租人逾期不支付或未足額支付租金超過30日的；⑨承租人違法或

不當(dāng)使用租賃物業(yè)，使出租人利益遭受重大損失的；⑩承租人在租賃

物業(yè)內(nèi)違法經(jīng)營的，從事非法活動的，損害公共利益的；違反消防安

全有關(guān)規(guī)定，存在重大安全隱患不進(jìn)行整改的；發(fā)生消防安全事故的。

（三）租賃合同終止的，資產(chǎn)運(yùn)營部負(fù)責(zé)租賃資產(chǎn)的收回工作。

第四章實(shí)施程序

第十條公司成立資產(chǎn)租賃小組。由總經(jīng)理任組長，成員由副總經(jīng)

理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部，討論決定租賃方式、租賃合同

及租金價(jià)格方案。

第十一條資產(chǎn)運(yùn)營部根據(jù)公司要求管理可出租資產(chǎn)，編列出租資

產(chǎn)明細(xì)表。根據(jù)資產(chǎn)綜合情況進(jìn)行評估，擬定資產(chǎn)租賃業(yè)態(tài)和租金標(biāo)

準(zhǔn)，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

第十二條資產(chǎn)運(yùn)營部對外公開發(fā)布擬招租的資產(chǎn)信息。發(fā)布的信

息應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（-）資產(chǎn)的位置、面積、功能和用途等基本信息；

（二）擬招租的期限、對象和必要的條件；

（三）招租的形式；

（四）聯(lián)系人和聯(lián)系電話；

（五）其他信息。

第十三條公開招標(biāo)的按第六條的要求進(jìn)行資產(chǎn)租賃。第十四條協(xié)

議租賃的按第七條的要求進(jìn)行資產(chǎn)租賃。第十五條合同續(xù)簽的按第八

條的要求進(jìn)行資產(chǎn)租賃。第十六條租賃合同的簽訂嚴(yán)格按照公司租賃

合同簽訂流程實(shí)施。

第十七條租賃合同應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（-）資產(chǎn)地址位置、面積、功能及用途等基本情況；

（二）租賃期限；

（三）租金及費(fèi)用的支付方式；

（四）裝修條款及安全責(zé)任；

（五）提前終止約定；

（六）違約責(zé)任及免責(zé)條款；

（七）其他條款或約定。第十八條如雙方經(jīng)友好協(xié)商簽訂補(bǔ)充協(xié)

議的，辦理程序跟租賃合同的簽訂一致。

第五章合同管理

第十九條租賃合同簽訂后，招租的詳細(xì)情況以書面形式隨同租賃

合同歸檔。合同原件一份正本留公司檔案存檔，一份正本留公司財(cái)務(wù)

部存檔，一份正本交留承租人。

第二十條補(bǔ)充協(xié)議與租賃合同，具有同等法律效力，須一起存檔。

第二十一條租賃合同跟進(jìn)人員負(fù)責(zé)整理合同文件目錄，與承租人

往來產(chǎn)生的相關(guān)文件附在一起，建立檔案，以便查閱管理。

第二十二條嚴(yán)格租賃合同的安全管理，相關(guān)人員不得丟失合同，

公司員工不得隨意泄漏合同的有關(guān)條款，租賃合同專人管理，非相關(guān)

人員不得傳閱、借閱。

第二十三條租賃合同跟進(jìn)人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)租賃合同履行情況。

（-）檢查承租人的經(jīng)營業(yè)態(tài)是否與合同約定的相符；

（二）檢查承租人是否擅自轉(zhuǎn)租該房屋、轉(zhuǎn)讓該房屋承租權(quán)或與

他人交換各自承租的房屋；

（三）檢查承租人是否按合同約定支付保證金、租金及其他費(fèi)用，

并按照租金及水電收繳工作流程及時(shí)跟進(jìn)；

（四）檢查合同約定的其他事項(xiàng)。

租賃合同簽訂、執(zhí)行、終止工作流程

一、租賃合同的簽訂

1、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)合同的起草、談判，并組織會簽；

2、對招商洽談的租賃業(yè)態(tài)及租金價(jià)格辦理審批手續(xù)，確認(rèn)租賃業(yè)

態(tài)及租金價(jià)格，租金原則上不低于周邊市場的平均水平，并不低于該

資產(chǎn)原出租時(shí)的價(jià)格；

3、起草合同前，告知承租人合同的主要條款；

4、合同的條款應(yīng)本著平等、自愿的原則，做到內(nèi)容合法、條款齊

全、文字清楚、表述規(guī)范、權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任明確、期限和數(shù)字準(zhǔn)

確；

5、合同簽訂前，需經(jīng)過資產(chǎn)運(yùn)管理部、財(cái)務(wù)部、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)

理會簽審批，合同會簽審批原則上按順序依次進(jìn)行；

6、簽訂合同時(shí)，承租人須提供本人身份證明原件、復(fù)印件或營業(yè)

執(zhí)照原件、復(fù)印件。本人或法定代表人不能到場簽訂的，需書面授權(quán)

委托代理人，代理人應(yīng)提供身份證原件、復(fù)印件。合同一式三份，出

租方二份，承租方T分；

7、合同簽訂后，交由務(wù)部、資產(chǎn)管理部存檔，并抄告物業(yè)公司，

交承租方的合同應(yīng)由承租方簽收。

二、租賃合同的跟蹤執(zhí)行

1、對于水電能獨(dú)立過戶，一律過戶給承租人，由承租人自行向相

關(guān)部門支付；

2、承租人需新辦理營業(yè)執(zhí)照的，公司開具產(chǎn)權(quán)證明；

3、按照合同的約定收取履約保證金及按期租金。對于欠繳租金的，

按租金收繳流程進(jìn)行催收。

三、租賃合同的終止

L合同提前終止的，應(yīng)簽訂租賃合同提前解除的補(bǔ)充協(xié)議，辦理

退租事宜；如因承租方違約而提前終止的且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按

租賃合同約定的條款處理相關(guān)事宜；

2、合同到期前，確定承租人續(xù)租的，次鏟管理部人員洽談續(xù)租相

關(guān)事宜。對于在承租期間發(fā)生二次以上欠租、欠費(fèi)（包含但不限于水、

電等費(fèi)用）等不誠信行為的，以及在原合同履行過程中有嚴(yán)重違反合

同約定行為的，不予續(xù)租；

3、辦理終止合同時(shí)，資產(chǎn)管理部督促承租方在約定的時(shí)間內(nèi)，歸

還租賃房屋，結(jié)算房租及水電等相關(guān)費(fèi)用，并按照公司流程，返還承

租人剩余保證金。

第三篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章

總

則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，提高

國有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控

制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際，特制定

本制度。

第二條

我單位的資產(chǎn)包括單位使用國家財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)、國家撥

給單位的資產(chǎn)、單位按照國家政策規(guī)定運(yùn)用國有資產(chǎn)組織收入形成的

資產(chǎn)以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn)。

第三條

我單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：

（-）資產(chǎn)管理職責(zé)不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資

產(chǎn)的使用和保管責(zé)任，可能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資產(chǎn)管理不嚴(yán)，調(diào)撥或捐贈資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)賬簿之外,

資產(chǎn)領(lǐng)用、發(fā)出缺乏嚴(yán)格登記審批制度，沒有建立資產(chǎn)臺賬和定期盤

點(diǎn)制度，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符等風(fēng)險(xiǎn)。

（三）未按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對

外投資、處置等業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)配備超標(biāo)、資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失、

投資遭受損失等風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資產(chǎn)日常維護(hù)不當(dāng)、長期閑置，可能導(dǎo)致資產(chǎn)使用年限減

少、使用效率低下的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）對應(yīng)當(dāng)投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的

風(fēng)險(xiǎn)。

第四條

單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理：

單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)單位所有資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負(fù)

責(zé)管理現(xiàn)金、銀行存款、財(cái)政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種

債權(quán)債務(wù)。

其他流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由辦公室（后勤、

總務(wù)等）具體負(fù)責(zé)管理。

在建工程由項(xiàng)目實(shí)施部門具體負(fù)責(zé)管理。

政府儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關(guān)業(yè)務(wù)

科室具體負(fù)責(zé)管理。

內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門對資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況實(shí)施

監(jiān)督和檢查。

第五條

單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設(shè)置資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析

崗位，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

弟八殺

單位各具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)歸口管理的部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺賬，根據(jù)財(cái)

會部門轉(zhuǎn)送的憑證，分別登記資產(chǎn)的類別、型號及規(guī)格、數(shù)量、金額

及使用部門，并經(jīng)使用部門和人員簽字確認(rèn)。

第七條

單位實(shí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)會、資產(chǎn)管理

及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，定期清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。使用部門有變動的，應(yīng)當(dāng)

辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請單位決策機(jī)

構(gòu)明確和追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)

及時(shí)報(bào)請單位決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置或核銷。財(cái)會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用

等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及歸查明原因，并按

照相關(guān)規(guī)定處理。

第二章

現(xiàn)金控制制度

第八條

財(cái)會部門應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐日逐

筆進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)，月份終了，必須進(jìn)行賬目核對，相關(guān)日

記賬的余額應(yīng)與對應(yīng)總賬、明細(xì)賬的余額核對相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入

銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費(fèi)形式收取的現(xiàn)金必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，

必須有收費(fèi)許可。收費(fèi)收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時(shí)入賬上繳非稅

收入專戶，實(shí)行〃收支兩條線〃管理。不得私設(shè)〃小金庫〃，不得賬

外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十一條

現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：

(1)職工工資、津貼；

(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎金；

(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及對個(gè)人的其他支出；

(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

(6)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十二條

除現(xiàn)金使用范圍以外的各項(xiàng)支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第十三條

現(xiàn)金使用范圍內(nèi)能使用公務(wù)員卡結(jié)算的，在具備公務(wù)卡結(jié)算條件

下，必須使用財(cái)政公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。

行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的各類支出，

包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)和

萬元(以人民幣為單位，下同)以下的零星購買支出等，應(yīng)當(dāng)使

用公務(wù)卡結(jié)算。

第十四條

需采用現(xiàn)金支付方式時(shí)，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫存限額

中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)寫明用途，由財(cái)會部門負(fù)責(zé)

人審核蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個(gè)人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現(xiàn)

金的，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字后，由主

管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可支取，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財(cái)務(wù)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)詳細(xì)記錄每筆

業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫支出憑證，附齊應(yīng)附原始單據(jù)，注明用途

及金額，按財(cái)務(wù)支出報(bào)銷程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴(yán)格

審核報(bào)銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條

出納人員嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。不得以白條沖抵現(xiàn)金，

不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和

個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，

不得保留賬外現(xiàn)金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

指定專人代辦有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應(yīng)及時(shí)辦理備用金報(bào)賬、

清理業(yè)務(wù)，相關(guān)部門定期進(jìn)行備用金檢查，嚴(yán)禁長期占用、挪用備用

金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金于當(dāng)日核對清楚后，

在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

保險(xiǎn)柜只能由出納人員開啟使用。保險(xiǎn)柜密碼由出納人員臼己保

管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調(diào)動

崗位，新出納人員應(yīng)更換并使用新的密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或

發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請單位相關(guān)負(fù)責(zé)人處理，不得隨意找人修理或修

配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核

對，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

第二十三條

單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織，定期和

不定期對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時(shí)查明原

因，并做出相應(yīng)處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關(guān)負(fù)責(zé)

人按有關(guān)規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應(yīng)依法移交相關(guān)部門處

理。

第三章

銀行存款控制制度

第二十四條

單位應(yīng)嚴(yán)格按照《

》和

管理制度等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)

賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設(shè)置，未經(jīng)財(cái)政部門

批準(zhǔn)，單位不得在各類金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級主管部門對專項(xiàng)資金有單獨(dú)設(shè)賬、專設(shè)賬戶核算要求

的，可依照相關(guān)規(guī)定對專項(xiàng)資金單獨(dú)設(shè)賬核算，在銀行開設(shè)專戶須報(bào)

財(cái)政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴(yán)格按規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用和管理專項(xiàng)資金。

第二十七條

出納人員應(yīng)及時(shí)序時(shí)逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經(jīng)銀

行辦理的取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，須按規(guī)定的程序?qū)徟驅(qū)徍撕筠k理。

第二十八條

單位財(cái)會部門應(yīng)指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月

至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其

他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)

相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。

第二十九條

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時(shí)

從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出

納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn)行審核、監(jiān)督。

第三十條

除公務(wù)卡外，嚴(yán)禁以單位信用為擔(dān)保，為職工個(gè)人開設(shè)銀行信用

卡。嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

第三十一條

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、

保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)

登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

票據(jù)登記簿應(yīng)按會計(jì)檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷

毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后

進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

第三十二條

單位應(yīng)當(dāng)在設(shè)置專門的賬簿對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記，對收取的重

要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管，不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開

具印章齊全的空白支票。

第四章

債權(quán)控制制度

第三十三條

債權(quán)是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應(yīng)收履約合同款項(xiàng)

等形成的未來收取款項(xiàng)的權(quán)利，是國有資產(chǎn)的組成部分，包括財(cái)政應(yīng)

返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。

第三十四條

單位負(fù)責(zé)人對單位債權(quán)負(fù)責(zé)，財(cái)會部門作為債權(quán)日常管理工作歸

口管理部門，應(yīng)及時(shí)反饋債權(quán)信息，核實(shí)債權(quán)單位和個(gè)人情況，避免

單位債權(quán)權(quán)益損失，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。

第三十五條

財(cái)會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權(quán)債務(wù)的業(yè)務(wù)

事項(xiàng)，在債權(quán)債務(wù)關(guān)系沒有結(jié)清前，不得銷毀相關(guān)的會計(jì)憑證。

第三十六條

管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會人員崗位變更時(shí)，應(yīng)做好交接工作，確保債

權(quán)債務(wù)資料完整，并對工作期間的債權(quán)債務(wù)賬務(wù)負(fù)責(zé)。

第三十七條

管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會人員應(yīng)定期核實(shí)債權(quán)債務(wù)信息，積極與對方

溝通，確保到期債權(quán)資金及時(shí)收回，按期償還債務(wù)。

第三十八條

對于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應(yīng)及時(shí)以書面報(bào)告形式

反映相關(guān)信息，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議處置方案。

對已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應(yīng)按規(guī)定程序及時(shí)處置，明確責(zé)任，

不得長期掛賬，確保債權(quán)損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權(quán)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查賬，如有

重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對單位的債權(quán)

情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計(jì)。

第五章

存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存

管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（-）首先由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)存貨保管部門匯總后提出采

購計(jì)劃，再交財(cái)會部門進(jìn)行資金審核，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，最后

由政府采購歸口管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。

（二）物品購回時(shí)，由存貨保管部門會同采購部門組織驗(yàn)收，按

驗(yàn)收合格的實(shí)際數(shù)量填寫入庫單，對物品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、

單價(jià)、金額、購入地、入庫時(shí)間、交貨人、驗(yàn)收人等應(yīng)逐一填寫，不

得漏項(xiàng)，并記錄庫存明細(xì)賬。

（三）采購部門憑原始發(fā)票及驗(yàn)收單（須有采購經(jīng)辦人、驗(yàn)收人

和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字）到財(cái)會部門辦理結(jié)算手續(xù)。

第四十三條

存貨的出庫管理

（-）辦理出庫時(shí)要認(rèn)真審核〃出庫單〃或〃領(lǐng)用單〃，核查出

庫批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列項(xiàng)目辦理出庫，并核簽有關(guān)單據(jù)。

發(fā)現(xiàn)計(jì)算有誤時(shí)要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。

（二）發(fā)放物資時(shí)要堅(jiān)持〃推陳儲新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、

節(jié)約使用〃的原則，發(fā)貨堅(jiān)持一盤底、二核對、三發(fā)貨、四減數(shù)。

同時(shí)堅(jiān)持單貨不符不出庫、手續(xù)不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（-）按物品種類、規(guī)格、型號等結(jié)合倉庫條件分門別類進(jìn)行堆

放，要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點(diǎn)方便、貨號明顯、成行成列、文明

整齊。

建立碼放位置圖、標(biāo)記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明

物資名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細(xì)賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時(shí)

登記核算，月終結(jié)賬和實(shí)盤完畢后與財(cái)會部門對帳。

保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

（三）對于用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物品應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行盤

點(diǎn)，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時(shí)間編報(bào)庫存日報(bào)和庫存月報(bào)。

每年至少對所有庫存物品進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)一次，并填報(bào)庫存盤點(diǎn)表。

發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責(zé)任，寫出書面

報(bào)告，提出處理建議，呈報(bào)上級和有關(guān)部門審批，根據(jù)審批意見，存

貨保管部門可作減少賬務(wù)記錄；財(cái)會部門可作有關(guān)賬務(wù)處理，未經(jīng)批

準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬。

（四）確實(shí)做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章

固定資產(chǎn)控制制度

第四十五條

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以

上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有

物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳

列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)

間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。

第四十六條

單位固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一購置、歸口管理。

第四十七條

固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務(wù)

部門負(fù)責(zé)其在用固定資產(chǎn)的管理，即對固定資產(chǎn)的保管、使用、維護(hù)、

清查盤點(diǎn)等管理；同時(shí)負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢

等報(bào)批手續(xù)。

第四十八條

單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關(guān)部

門對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行管理。

第四十九條

固定資產(chǎn)的購置要嚴(yán)格按照單位政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度相關(guān)

要求實(shí)行政府采購，由固定資產(chǎn)歸口管理部門報(bào)政府采購歸口管理部

門統(tǒng)一辦理。

第五十條

購入的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門協(xié)同政府采購歸口管

理部門、財(cái)會、業(yè)務(wù)部門組織驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)

卡片，財(cái)會部門填制記賬憑證，記入固定資產(chǎn)總賬。

第五H條

各業(yè)務(wù)部門對購入的固定資產(chǎn)要指定專人管理，建立帳卡，及時(shí)

登記，科學(xué)使用，以延長固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設(shè)備，使用部門要提

交保養(yǎng)、維修計(jì)劃，報(bào)財(cái)會部門及固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十三條

為保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行

一次全面的清查盤點(diǎn)。

（-）清查盤點(diǎn)的內(nèi)容，包括固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相

等，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點(diǎn)的具體程序是，每年12月初，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

領(lǐng)導(dǎo)，成立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，全面組織清查單位各項(xiàng)資產(chǎn)，由業(yè)務(wù)

部門填報(bào)固定資產(chǎn)調(diào)查表，于

12月下旬報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門，由領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員，

根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)保管明細(xì)賬對照實(shí)物逐一進(jìn)行清查核對。

（三）清查中，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬；

盤虧報(bào)損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定

和資產(chǎn)報(bào)廢的程序及時(shí)報(bào)批后核銷；屬于過失的責(zé)任事故或違法行為

造成的，由相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行賠償，并按照規(guī)定給當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟(jì)

處罰。

（四）本單位各業(yè)務(wù)部門閑置的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理

部門進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，使之合理流動，發(fā)揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產(chǎn)的處置要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和

政策規(guī)定。

固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等處置，必須嚴(yán)格按照國家

有關(guān)規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸口管理部門及財(cái)會部門匯總后，

經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策同意，報(bào)國有資產(chǎn)管理部門進(jìn)行審批后，由

財(cái)會及固定資產(chǎn)歸口管理部門、業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷、報(bào)銷、

轉(zhuǎn)讓等處置。各業(yè)務(wù)部門不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置殘值或租金收

入計(jì)入應(yīng)繳財(cái)政（國庫）款，按相關(guān)規(guī)定全額上繳同級財(cái)政。

第五十五條

在建工程的內(nèi)部控制實(shí)施，按《臨夏州行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)

部控制制度》要求執(zhí)行。

第七章

無形資產(chǎn)控制制度

第五十六條

行政事業(yè)單位的無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為單位提供某

種權(quán)利的非實(shí)物性資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利

技術(shù)、各類單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件等。

第五十七條

單位通過外購和自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以及通過接收捐贈、調(diào)撥

等形式取得的無形資產(chǎn)，均應(yīng)納入單位無形資產(chǎn)日常管理范圍。

第五十八條

無形資產(chǎn)實(shí)行〃統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人〃的

管理體制。

第五十九條

無形資產(chǎn)的外購應(yīng)符合單位的需要，并經(jīng)過充分論證，嚴(yán)格審批

程序，避免重復(fù)、盲目引進(jìn)。

弟八十殺

請購審批權(quán)限分工：單位決策機(jī)構(gòu)審批無形資產(chǎn)的購置計(jì)劃和購

置方案；資產(chǎn)管理歸口管理部門會同業(yè)務(wù)（使用）部門負(fù)責(zé)提出無形

資產(chǎn)的購置方案；財(cái)會部門建立無形資產(chǎn)臺賬，登記無形資產(chǎn)明細(xì)賬

和總賬。

第六H條

無形資產(chǎn)最終驗(yàn)收，由資產(chǎn)歸口管理部門組織，會同政府采購部

門、使用業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、聘請專家、出讓方等共同參與驗(yàn)收。

第六十二條

對通過國家投入、接收捐贈、調(diào)撥以及其他方式取得的無形資產(chǎn)

均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。

第六十三條

單位外購無形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款作為無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

通過國家投入、接收捐贈、調(diào)撥以及其他方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)以

調(diào)撥單位或?qū)Ψ絾挝惶峁┑挠嘘P(guān)憑據(jù)，確定入賬價(jià)值，未提供入賬依

據(jù)無法確定入賬價(jià)值的，應(yīng)按評估價(jià)值或名義價(jià)值入賬。

第六十四條

參與驗(yàn)收的各類人員，應(yīng)于驗(yàn)收工作完成后在驗(yàn)收單上簽字，以

落實(shí)驗(yàn)收的責(zé)任與監(jiān)督。

第六十五條

對無形資產(chǎn)的使用單位和個(gè)人，應(yīng)嚴(yán)格審查資格和資信，并做好

登記，合理收費(fèi)，對損害單位合法權(quán)益的，應(yīng)依法收回。

\I/

財(cái)會部門根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)對無形資產(chǎn)進(jìn)行日常管理，按

照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期進(jìn)行對賬，確保賬賬、賬

實(shí)相符。

第六H―t條

無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可回收的金額，

可回收金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度執(zhí)行。

第六十八條

單位擬處置實(shí)物資產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰，權(quán)屬關(guān)系不清晰或存在糾紛

的無形資產(chǎn)，須待權(quán)屬界定明確后予以處置。

第六十九條

無形資產(chǎn)的報(bào)廢：

(-)無形資產(chǎn)的報(bào)廢是單位依據(jù)國家規(guī)定或有關(guān)部門、專家鑒

定，對已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。

（二）對使用期滿、正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)使用部門

填制《報(bào)廢申請單》，經(jīng)單位研究后報(bào)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后進(jìn)行

報(bào)廢清理。

（三）對使用期未滿、非正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，使用部門除填制

申請表外，還應(yīng)詳細(xì)注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用、可回收殘值等內(nèi)

容，經(jīng)單位研究后報(bào)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后報(bào)廢清理。

第七十條

無形資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓：

（-）無形資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓是變更無形資產(chǎn)所有權(quán)或占有、使

用權(quán)并取得相應(yīng)收益的行為。

（二）無形資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照無形資產(chǎn)的評估價(jià)值作為市

場競價(jià)的參考依據(jù)，評估價(jià)值須經(jīng)同級國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)后交易。

第七十一條

重大無形資產(chǎn)處置：

（-）重大無形資產(chǎn)處置，其處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的中介

機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

（二）重大無形資產(chǎn)處置，應(yīng)采取集體會議審批，并建立集體審

批記錄機(jī)制。

第七十二條

無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，由資產(chǎn)歸口管理部門會同使用部

門組織無形資產(chǎn)技術(shù)鑒定，督促相關(guān)人員及時(shí)辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)確

認(rèn)手續(xù)。

第七十三條

無形資產(chǎn)的處置收益屬國家所有，在扣除相關(guān)費(fèi)用后，應(yīng)全額上

繳財(cái)政國庫。件可部門和個(gè)人不得截留挪用。

第七十四條

跨部門無形資產(chǎn)調(diào)撥：

（-）與其他單位進(jìn)行無形資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)，應(yīng)首先與調(diào)入方（調(diào)出

方）進(jìn)行協(xié)商，就無形資產(chǎn)調(diào)撥達(dá)成意向并簽署意向性協(xié)議。

（二）雙方就無形資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)容，報(bào)上級主管部門審核。

（三）若單位作為無形資產(chǎn)調(diào)出方，須報(bào)同級財(cái)政部門審批，并

附無形資產(chǎn)調(diào)出方的上級主管部門同意調(diào)撥的相關(guān)文件。

（四）財(cái)政部門審批通過后，方能進(jìn)行無形資產(chǎn)調(diào)撥和相關(guān)賬務(wù)

處理。

第七十五條

每年年末要定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。包括無形

資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，保管、使用等情況是否正常；盤盈

的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬；盤虧或報(bào)損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原

因造成的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和資產(chǎn)報(bào)廢的程序及時(shí)報(bào)請核銷；屬于過失

的責(zé)任事故或違法行為造成的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟(jì)

處罰。

第八章

資產(chǎn)控制的內(nèi)部監(jiān)督

第七十六條

內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門對資產(chǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，

應(yīng)要求單位及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報(bào)告，向有關(guān)

領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及E寸采取措施，糾正和完善。

第四篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第一條為規(guī)范本單位資產(chǎn)管理，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資

產(chǎn)使用效益，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、

《內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及省/自治區(qū)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情

況，制定本制度。

第二條單位的資產(chǎn)管理實(shí)行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位

占有使用的管理體制；堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)分離，資產(chǎn)管理與預(yù)算管

理相結(jié)合，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合

的原則進(jìn)行管理。

第三條單位建立由貶政局、本單位主管部門和本單位資產(chǎn)管理部

門及使用部門組成的資產(chǎn)管理體系。配備專門的資產(chǎn)管理人員，建立

健全本單位資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度。

第四條單位的資產(chǎn)管理主要包括固定資產(chǎn)管理和低值易耗品管理。

第五條資產(chǎn)的管理要確保資產(chǎn)能夠得到合理配置和有效利用；避

免資產(chǎn)流失或浪費(fèi)，有效維護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整；防止固定資產(chǎn)

業(yè)務(wù)中各種差錯和舞弊行為的發(fā)生，為單位提供基本物質(zhì)條件和經(jīng)濟(jì)

保證。

第六條本單位應(yīng)當(dāng)從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制、合理配備固定資

產(chǎn)，能通過內(nèi)部調(diào)劑解決的，不應(yīng)重新購置資產(chǎn)，避免浪費(fèi)。第七條

本制度適用于本單位。

第二節(jié)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工

第八條主管財(cái)政局是本單位資產(chǎn)管理的職能機(jī)構(gòu)，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、

分級管理的原則，對本單位管轄的國有資產(chǎn)實(shí)施綜合管理。本單位主

管部門局是本單位資產(chǎn)管理的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對本單位國有資產(chǎn)

進(jìn)行監(jiān)督管1理。本單位是本單位國有資產(chǎn)的占有使用者，負(fù)責(zé)具體

管理本單位占有使用的國有資產(chǎn)。

第九條

決策機(jī)構(gòu)與職責(zé)：組長/副組長

（-）對資產(chǎn)管理辦法及相關(guān)制度進(jìn)行審批。

（二）負(fù)責(zé)對單位資產(chǎn)重大工作事項(xiàng)進(jìn)行決策。

（三）負(fù)責(zé)審閱審批單位資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估、清查核查

等□:作。

第十條主要負(fù)責(zé)部門與職責(zé)：資產(chǎn)使用部門

（一）崗位：各部門負(fù)責(zé)人

1、組織編制本部門資產(chǎn)的使用申請或使用計(jì)劃，審核后向本處室

資產(chǎn)管理崗提出資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置申請；

2、組織做好資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等工作的執(zhí)行；

3、作為資產(chǎn)使用管理第一責(zé)任人，應(yīng)完善本部門的資產(chǎn)日常管理

措施，督促資產(chǎn)使用人管好用好資產(chǎn)，防止浪費(fèi)、損毀、遺失；

4、配合資產(chǎn)管理人員的工作，定期審核《資產(chǎn)使用明細(xì)表》后提

交。

(二)崗位：各部門資產(chǎn)管理員

1s對本部門在用的資產(chǎn)進(jìn)行登記，填寫《資產(chǎn)使用明細(xì)表》，每

月將表單提交部門負(fù)責(zé)人審核后，交由本處室資產(chǎn)管理崗匯總；

2、辦理配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等申請手續(xù)；

3、負(fù)責(zé)保管資產(chǎn)，并參與資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作。第十一條

歸口管理部門及職責(zé)：資產(chǎn)管理處室、財(cái)務(wù)室

(-)資產(chǎn)管理處室

L崗位：資產(chǎn)管理崗

(1)制定資產(chǎn)管理辦法及相關(guān)制度，并監(jiān)督檢查制度的執(zhí)行；

(2)負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)的管理，做好資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，出入庫資產(chǎn)

登記，建立資產(chǎn)登記賬等工作；

(3)匯總各部門提交的《資產(chǎn)使用明細(xì)表》并每季度向局長匯報(bào)

資產(chǎn)2使用情況；

(4)負(fù)責(zé)監(jiān)督、配合使用部門做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備

完好提高利用率，并定期組織進(jìn)行設(shè)備的清點(diǎn)；

(5)審核辦理資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等工作；

(6)對單位的資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；(7)對出入庫資產(chǎn)進(jìn)行登

記；

(8)每年與財(cái)務(wù)室人員進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，并做好相應(yīng)記錄。

2、崗位：倉庫資產(chǎn)管理員

(1)資產(chǎn)入庫：入庫前確定供應(yīng)商廠商，貨物名稱和貨物品質(zhì)，

清點(diǎn)數(shù)量，簽字確認(rèn)送貨清單，退回不合格貨物，記錄資產(chǎn)入庫清單；

(2)資產(chǎn)出庫：記錄出庫清單，凡領(lǐng)用資產(chǎn)必須經(jīng)由局長簽字確

認(rèn)后方可領(lǐng)用；

(3)資產(chǎn)保管要進(jìn)行分類、定點(diǎn)存放，并定期檢查，對易燃易爆

物品應(yīng)放在危險(xiǎn)品指定存放區(qū)；

(4)每周對倉庫消防設(shè)備、門窗等設(shè)備進(jìn)行安全大檢查，發(fā)現(xiàn)隱

患及時(shí)上報(bào)局長解決。

(二)財(cái)務(wù)室

1、崗位：財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人

(1)參與單位資產(chǎn)的組織管理和監(jiān)督；

(2)指導(dǎo)本部門工作人員做好資產(chǎn)付款、賬務(wù)處理工作。

2、崗位：會計(jì)

(1)登記資產(chǎn)的總分類賬和明細(xì)分類賬；

(2)對固定資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)核算；(3)會同

本處室資產(chǎn)管理崗人員每年6月、12月，對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)

相符，確保賬、物一致。

3、崗位：出納

根據(jù)審批通過采購審批單、驗(yàn)收入庫單、采購發(fā)票等辦理付款手

續(xù)。

第三節(jié)固定資產(chǎn)購置與領(lǐng)用

第十二條

固定資產(chǎn)購置

(-)固定資產(chǎn)在購置前先與資產(chǎn)管理崗確認(rèn)有無，如果申領(lǐng)物

品庫存不足，則由固定資產(chǎn)使用部門提交《固定資產(chǎn)請購單》，請購

單上應(yīng)詳細(xì)填寫擬固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、性能、預(yù)算金額以

及購置原因等相關(guān)內(nèi)容。具體規(guī)定參照采購管理制度執(zhí)行。

(二)編制預(yù)算外，因特殊需要請購的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)說明購

置原因及添購效益。

(三)資產(chǎn)到貨后，由使用部門和資產(chǎn)管理崗人員依據(jù)采購申請

與采購合同，對所購買的資產(chǎn)的規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)

收，并在驗(yàn)收結(jié)束后出具驗(yàn)收報(bào)告，資產(chǎn)管理員填寫三聯(lián)《資產(chǎn)入庫

單》分別由本處室、使用部門及財(cái)務(wù)室留存，同時(shí)更新固定資產(chǎn)明細(xì)

賬。

(四)倉庫管理員將購置物入庫。

(五)財(cái)務(wù)室會計(jì)付款需依據(jù)供貨商發(fā)票及驗(yàn)收報(bào)告，并在財(cái)務(wù)

核算系統(tǒng)中記錄固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)卡片。

第十三條

固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

(-)資產(chǎn)管理崗人員應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，堅(jiān)決杜絕賬外資

產(chǎn)，對于暫時(shí)無法入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)登記造冊，建立專項(xiàng)檔案、統(tǒng)

計(jì)臺賬及統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

（二）資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用資產(chǎn)需根據(jù)實(shí)際需求，由使用人填寫固

定資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)由分管領(lǐng)導(dǎo)及局長審批后，到資產(chǎn)

管理崗人員處領(lǐng)取。

（三）資產(chǎn)出庫前，倉庫管理員必須嚴(yán)格檢查領(lǐng)用物品是否完好,

經(jīng)確認(rèn)無誤后交付物品，按規(guī)定填寫《出庫登記簿》。領(lǐng)取物品后，

領(lǐng)用人簽字。

第四節(jié)產(chǎn)權(quán)登記、界定

第十四條行政事業(yè)單位資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，是財(cái)政部門代表國家對行

政事業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行登記，依法確認(rèn)國家對國有資產(chǎn)的所有權(quán)和行政事業(yè)

單位占有、使用國有資產(chǎn)的法律行為。

第十五條本單位占有、使用國有資產(chǎn)，必須辦理產(chǎn)權(quán)登記，并報(bào)

市財(cái)政局核準(zhǔn)。

第五節(jié)固定資產(chǎn)使用與保管

第十六條本處室及各部門須落實(shí)資產(chǎn)使用保管責(zé)任，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誰

使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)的原則。

第十七條各部門資產(chǎn)管理員發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)需要進(jìn)行維修保養(yǎng)時(shí)，應(yīng)及

時(shí)報(bào)請本部門負(fù)責(zé)人。

第十八條單位所有資產(chǎn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外出租、出借。特殊情

況確需出租、出借的，須報(bào)財(cái)政局審核批準(zhǔn)。

第十九條本單位資產(chǎn)出租出借所獲得的收入，須統(tǒng)一交財(cái)務(wù)室出

納處，不得擅自挪作他用，財(cái)務(wù)室出納須按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政。

第六節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥

第二十條資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移調(diào)撥，由資產(chǎn)調(diào)入部門填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)

部調(diào)撥單》，調(diào)撥單應(yīng)明確資產(chǎn)名稱、編號、調(diào)撥時(shí)間等內(nèi)容，調(diào)入

部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。調(diào)出部門負(fù)責(zé)人對調(diào)撥單中所列資產(chǎn)內(nèi)容是否

正確進(jìn)行審核，審核通過后簽字提交本處室資產(chǎn)管理崗審核，本處室

負(fù)責(zé)人對固定資產(chǎn)調(diào)撥的合理性、必要性進(jìn)行審批。

第二十一條資產(chǎn)調(diào)撥雙方辦理資產(chǎn)移交，資產(chǎn)調(diào)入和調(diào)出部門在

資5產(chǎn)調(diào)撥單上簽字確認(rèn)。資產(chǎn)管理崗人員對資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥過程進(jìn)行

監(jiān)交，并在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)。調(diào)撥完成后，資產(chǎn)管理崗人員憑資產(chǎn)

調(diào)撥雙方簽字確認(rèn)的調(diào)撥單及時(shí)登記固定資產(chǎn)臺賬，財(cái)務(wù)室會計(jì)變更

固定資產(chǎn)卡片。

第七節(jié)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)

第二十二條財(cái)務(wù)室、資產(chǎn)管理崗組成盤點(diǎn)小組每年至少兩次對單

位固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告；固定資產(chǎn)盤點(diǎn)人員根據(jù)

盤點(diǎn)結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、低值易耗品盤點(diǎn)表。

第二十三條盤點(diǎn)小組人員將盤點(diǎn)結(jié)果與賬簿、臺賬記錄進(jìn)行逐一

核對，出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，核實(shí)盤虧、盤盈資產(chǎn)原因，核實(shí)后按照

規(guī)定提出處理建議。

第二十四條如因資產(chǎn)使用人員保管、使用不善，造成資產(chǎn)丟失、

損壞的，應(yīng)由資產(chǎn)使用人員負(fù)賠償責(zé)任。

第二十五條本處室負(fù)責(zé)人對資產(chǎn)盤點(diǎn)清查報(bào)告及盤虧、盤盈資產(chǎn)

數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。本單位分管領(lǐng)導(dǎo)對資產(chǎn)盤點(diǎn)清查報(bào)

告內(nèi)容是否全面，盤虧、盤盈資產(chǎn)處理建議是否合理、是否符合相關(guān)

規(guī)定進(jìn)行審核。局長審閱資產(chǎn)盤點(diǎn)清查報(bào)告，經(jīng)黨委會研究，綜合考

慮各方面因素對盤虧、盤盈資產(chǎn)的處理建議做出最終審批決定。

第二十六條出現(xiàn)盤虧、盤盈資產(chǎn)時(shí)，由財(cái)務(wù)室會計(jì)按照審批結(jié)果

進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。經(jīng)審批確定負(fù)賠償責(zé)任的，由單位紀(jì)檢人員督

促相關(guān)責(zé)任人賠償。

第八節(jié)固定資產(chǎn)處置

第二十七條符合以下條件之一的固定資產(chǎn)，可根據(jù)相關(guān)上級部門

要求申請報(bào)廢：

（-）已經(jīng)達(dá)到規(guī)定的使用年限，無法繼續(xù)使用的。

（二）雖未超過使用年限，但繼續(xù)使用無法滿足質(zhì)量要求或發(fā)生

危險(xiǎn)的。

（三）維修費(fèi)用過大，不如報(bào)廢后更新經(jīng)濟(jì)的，或者損壞嚴(yán)重?zé)o

法修復(fù)的。

（四）國家和有關(guān)部門規(guī)定淘汰的。

第二十八條固定資產(chǎn)報(bào)廢申請應(yīng)由資產(chǎn)使用部門對擬報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)

行清點(diǎn)和檢查后提出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后向資產(chǎn)管理員提交《固定

資產(chǎn)處置申報(bào)表》。資產(chǎn)管理員鑒定后，經(jīng)報(bào)局長、黨委會和相關(guān)上

級部門審批通過，對固定資產(chǎn)進(jìn)行處理，記錄臺賬，并將處理結(jié)果書

面通知財(cái)務(wù)室。財(cái)務(wù)室依據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。

第二十九條固定資產(chǎn)因人為或其他非正常原因而損壞，無法正常

使用，需要進(jìn)行報(bào)廢處置時(shí)，由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人填寫報(bào)廢申請書，

內(nèi)容包括報(bào)廢資產(chǎn)名稱、型號、報(bào)廢原因、相關(guān)責(zé)任人等。資產(chǎn)管理

員會同財(cái)務(wù)室相關(guān)人員對申請報(bào)廢資產(chǎn)的原價(jià)、已使用年限、預(yù)計(jì)使

用年限、資產(chǎn)的現(xiàn)狀、報(bào)廢原因進(jìn)行核實(shí)，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定提出處置

及責(zé)任認(rèn)定建議。局長及黨委會審批通過后，由財(cái)務(wù)室準(zhǔn)備相關(guān)資料

報(bào)相關(guān)上級部門進(jìn)行審批。相關(guān)上級部門審批通過后，由單位資產(chǎn)管

理員按照審批意見對固定資產(chǎn)進(jìn)行處置。如需個(gè)人承擔(dān)理賠責(zé)任的，

由單位紀(jì)檢人員督促責(zé)任人進(jìn)行理賠。財(cái)務(wù)室根據(jù)相關(guān)票據(jù)、文件進(jìn)

行賬務(wù)處理，資產(chǎn)管理員憑相關(guān)文件、票據(jù)銷記固定資產(chǎn)臺賬。

第九節(jié)資產(chǎn)收益管理

第三十條行政事業(yè)單位資產(chǎn)收益包括對外投資取得的投資收益、

資產(chǎn)出租出借取得的收入、資產(chǎn)出售收入、資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損殘值變價(jià)收

入等。

第三十一條本單位資產(chǎn)收益上繳市財(cái)政國庫，執(zhí)行〃票款分離〃

制7度和〃收支兩條線〃管理規(guī)定。

第十節(jié)固定資產(chǎn)監(jiān)督管理

第三十二條行政事業(yè)單位資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分。各級

管理部門、資產(chǎn)使用單位及使用人都有管好用好資產(chǎn)的義務(wù)和責(zé)任，

依法維護(hù)其安全、完整。各部門資產(chǎn)管理員對部門姿產(chǎn)使用情況進(jìn)行

監(jiān)督，并每月將《資產(chǎn)使用明細(xì)表》報(bào)資產(chǎn)管理崗匯總。

第三十三條資產(chǎn)管理崗匯總使用情況，進(jìn)行分析并提出改進(jìn)計(jì)劃，

交分管領(lǐng)導(dǎo)及局長審批。改進(jìn)計(jì)劃審批通過后，下發(fā)至各部門實(shí)施執(zhí)

行。第三十四條固定資產(chǎn)使用情況必須內(nèi)容完整、統(tǒng)計(jì)真實(shí)，無虛報(bào)、

漏報(bào)、瞞報(bào)、拒報(bào)。分析報(bào)告需包含固定資產(chǎn)的變動、使用、處置、

結(jié)存情況。

第三十五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理和監(jiān)督，堅(jiān)持單位內(nèi)部監(jiān)督與

財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、社會監(jiān)督相結(jié)合，事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后

監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督檢查相結(jié)合的資產(chǎn)監(jiān)督管理體系。

第三十六條單位工作人員違反本制度規(guī)定，擅自占有、使用、處

置資產(chǎn)的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定進(jìn)行處理；情

節(jié)嚴(yán)重，造成資產(chǎn)大量流失，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事

責(zé)任。

第十一節(jié)低值易耗品管理

第三十七條本辦法規(guī)定的低值易耗品是指達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的

辦公耗材、辦公文具、衛(wèi)生用品、照明用具、水電暖設(shè)施配件等。由

本處室剔除采購申請，按照政府采購流程進(jìn)行審批、采購。

第三十八條低值易耗品由本處室資產(chǎn)管理員統(tǒng)一保管，并建立低

值易耗品管理臺賬。

第三十九條低值易耗品的領(lǐng)用需使用部門填寫低值易耗品領(lǐng)用單,

內(nèi)容包括領(lǐng)用低值易耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用人等。領(lǐng)用部門

的負(fù)責(zé)人對領(lǐng)用單內(nèi)容的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核并簽字。本處室負(fù)

責(zé)人對領(lǐng)用數(shù)量、類型是否合理、是否符合規(guī)定進(jìn)行審批。資產(chǎn)管理

崗人員按照審批通過后的領(lǐng)用單登記低值易耗品臺賬，并要求領(lǐng)用人

登記，倉庫管理員按照領(lǐng)用單發(fā)放低值易耗品

第十二節(jié)公車使用管理（一般公務(wù)用車）

第四十條本單位機(jī)關(guān)車輛和駕駛員由本處室統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、

統(tǒng)一組織考核，駕駛員須服從本處室安排。公車使用人員根據(jù)實(shí)際用

車情況，填寫用車申請單，內(nèi)容包括：用途，目的地，預(yù)計(jì)公里數(shù)。

用車部門負(fù)責(zé)人對用車的必要性、合理性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。

本處室負(fù)責(zé)人對用車的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核。

第四十一條車輛管理人員根據(jù)已審批簽字的用車申請進(jìn)行派車，

并填寫車輛使用登記簿，內(nèi)容包括：車輛信息、駕駛員、使用人員、

目的地等，車輛使用登記應(yīng)與用車申請一致；車輛返回后，由駕駛?cè)?/p>

員通知車輛管理人員對車輛返回時(shí)間、實(shí)際運(yùn)行公里數(shù)進(jìn)行登記，并

與車輛使用申請書預(yù)計(jì)的公里數(shù)進(jìn)行核對，差別較大的，應(yīng)進(jìn)一步追

查原因，并向本處室負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第四十二條審計(jì)監(jiān)督部門定期對公車使用合規(guī)性、合法性、及是

否存在公車私用的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十三節(jié)車輛維修（保養(yǎng)）管理

第四十三條車輛維修與保養(yǎng)堅(jiān)持厲行節(jié)約，修舊利廢，修復(fù)為主,

換件為輔的原則，堅(jiān)決糾正只使用不保養(yǎng)和以修代替保養(yǎng)的做法。凡

能自9行處理的車輛故障，應(yīng)盡力自行處理。

第四十四條嚴(yán)格執(zhí)行車輛維修（保養(yǎng)）審批制度。車輛的日常保

養(yǎng)由駕駛員自行負(fù)責(zé)，本處室督促檢查，其它保養(yǎng)由本處室根據(jù)車輛

行駛里程和技術(shù)狀況合理安排。車輛維修或保養(yǎng)必須實(shí)行事前報(bào)告。

車輛需要維修、內(nèi)飾更新或保養(yǎng)時(shí)，先由車輛駕駛?cè)藛T提出申請并填

寫《車輛維修（保養(yǎng)）申請表》，經(jīng)報(bào)請本處室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)局長

審批，到定點(diǎn)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修或者保養(yǎng)。長途車輛在外必須修理時(shí),

必須征得用車領(lǐng)導(dǎo)同意，并電話向本處室車輛管理人員報(bào)告，事后應(yīng)

補(bǔ)填《車輛維修（保養(yǎng)）申請表》。車輛修理開支超過2萬元的，須

經(jīng)黨委會商議同意。車輛修理完畢由經(jīng)辦司機(jī)按照財(cái)務(wù)審批權(quán)限辦理

結(jié)算付款手續(xù)。本處室要建立各車輛的維修檔案備查，并定期公布。

第四十五條車輛維修（保養(yǎng)）過程中，司機(jī)不得擅自增加維修

（保養(yǎng)）項(xiàng)目，確需增加的必須告知本處室并報(bào)請分管領(lǐng)導(dǎo)同意。報(bào)

修車輛修復(fù)后，司機(jī)接車時(shí)，應(yīng)認(rèn)真檢查維修項(xiàng)目并核對無誤，在維

修項(xiàng)目單上簽字確認(rèn)，交回復(fù)核。

第四十六條車輛需維修時(shí)，車輛管理人員應(yīng)全程參與維修接洽、

商談，和司機(jī)一道監(jiān)督修車質(zhì)量和進(jìn)度。特別是重點(diǎn)部位的維修和更

換重要部件時(shí)，要全程跟蹤，確保維修質(zhì)量。

第四十七條未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自維修、增加維修（保養(yǎng)）項(xiàng)目或不到

指定廠家維修的，所發(fā)生的一切費(fèi)用由司機(jī)自己承擔(dān)，單位不予報(bào)銷。

第四十八條司機(jī)須憑《車輛維修（保養(yǎng)）審批表》方能報(bào)銷維修

或保養(yǎng)費(fèi)用。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，車輛管理人員須簽字證明。

第四十九條車輛保險(xiǎn)按政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，統(tǒng)一由本處室

辦理。

第十四節(jié)附則

第五十條本制度由本單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)工作小組負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：費(fèi)產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，

防止資產(chǎn)流失，切實(shí)提高資產(chǎn)管理水平和投資效益，根據(jù)國家有關(guān)法

規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二章資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容

第二條資產(chǎn)的定義和分類、資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)、資產(chǎn)的預(yù)算

管理、資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、日常管理以及資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修和報(bào)廢、

處置，檢查報(bào)告和獎懲制度。

第三章管理原則

第三條統(tǒng)一牽引、分層分級管理原則

公司對各部門的資產(chǎn)按照權(quán)責(zé)劃分原則進(jìn)行管理。公司資產(chǎn)管理

部門為人資行政部，各部門為行政人員。

第四條資產(chǎn)保全原則

資產(chǎn)管理部門對本部門使用的資產(chǎn)實(shí)施保全措施，保證資產(chǎn)的安

全和完整。對單位價(jià)值較高、易損壞、易丟失的資產(chǎn)應(yīng)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

第五條資產(chǎn)管理責(zé)任到人原則

責(zé)任到人原則是指每項(xiàng)資產(chǎn)均應(yīng)有保管人（一般指使用人）負(fù)責(zé)

管理。

第四章資產(chǎn)定義及分類

第六條公司對資產(chǎn)的管理按兩大類設(shè)置，一類是固定資產(chǎn)，另一

類為低值耐用品。第七條固定資產(chǎn)是指出資購買、建造