榆林職業(yè)技術(shù)學(xué)院《內(nèi)部審計學(xué)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁榆林職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《內(nèi)部審計學(xué)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計人員在審查企業(yè)的在建工程時，發(fā)現(xiàn)其長期未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)?？赡艿脑蛴泄こ涛赐旯?、存在工程糾紛、為調(diào)節(jié)利潤而延遲結(jié)轉(zhuǎn)或者核算錯誤等。以下哪種情況最有可能影響財務(wù)報表的準(zhǔn)確性？（）A.工程確實尚未完工，還在建設(shè)中B.工程建設(shè)過程中與施工方存在糾紛，導(dǎo)致無法結(jié)轉(zhuǎn)C.企業(yè)為了在特定時期少計提折舊，增加利潤，故意不結(jié)轉(zhuǎn)在建工程D.財務(wù)人員在核算時出現(xiàn)錯誤，遺漏了結(jié)轉(zhuǎn)在建工程的處理2、在審計被審計單位的財務(wù)報表附注時，發(fā)現(xiàn)對于重大或有事項的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.或有事項的結(jié)果具有較大的不確定性，難以準(zhǔn)確估計B.管理層認(rèn)為該或有事項對財務(wù)報表影響不大，無需詳細(xì)披露C.審計人員未要求管理層對或有事項進(jìn)行充分披露D.公司故意隱瞞重要的或有事項，以避免對財務(wù)報表產(chǎn)生不利影響3、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)其金額在過去幾年中持續(xù)增長?？赡艿脑虬哟笱邪l(fā)投入以提升競爭力、將其他費(fèi)用錯誤歸類為研發(fā)費(fèi)用、為滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)而虛增研發(fā)費(fèi)用或者研發(fā)項目的復(fù)雜性增加導(dǎo)致費(fèi)用上升等。以下哪種情況最需要引起審計人員的關(guān)注？（）A.企業(yè)為了在市場競爭中保持優(yōu)勢，不斷加大研發(fā)投入B.企業(yè)可能將一些與研發(fā)無關(guān)的費(fèi)用計入了研發(fā)費(fèi)用科目C.企業(yè)為了獲得高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，故意虛增研發(fā)費(fèi)用D.研發(fā)項目的難度和復(fù)雜度提高，需要更多的資金投入4、審計人員在對被審計單位的在建工程進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其長期掛賬未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.工程尚未完工，不符合結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件B.工程已經(jīng)完工，但相關(guān)手續(xù)不全，無法結(jié)轉(zhuǎn)C.公司為了調(diào)節(jié)利潤，故意不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以減少折舊費(fèi)用D.財務(wù)人員疏忽，未及時進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理5、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，長期借款的利率明顯高于同期市場利率。審計人員應(yīng)當(dāng)：（）A.調(diào)查借款合同，確認(rèn)利率的合理性B.評估企業(yè)的融資決策是否恰當(dāng)C.考慮高利率對企業(yè)財務(wù)費(fèi)用和償債能力的影響D.以上都是6、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)其金額較高且增長迅速。以下哪種情況可能導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用的增加？（）A.企業(yè)加大了研發(fā)投入，開發(fā)新產(chǎn)品B.企業(yè)將其他費(fèi)用錯誤地歸類為研發(fā)費(fèi)用C.企業(yè)為了享受稅收優(yōu)惠，虛增研發(fā)費(fèi)用D.以上都有可能7、審計師在審查被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易時，需要特別關(guān)注其交易價格的公允性。假設(shè)一家公司與其關(guān)聯(lián)方之間的交易價格明顯高于市場價格，這可能表明：（）A.關(guān)聯(lián)方之間存在特殊的合作關(guān)系，價格合理B.被審計單位通過關(guān)聯(lián)方交易虛增利潤C(jī).市場價格不準(zhǔn)確，不能作為參考D.被審計單位向關(guān)聯(lián)方提供了優(yōu)惠政策8、在審計計劃階段，注冊會計師需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一個觀點(diǎn)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低，注冊會計師可以減少審計程序B.重要性水平一經(jīng)確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)來確定，同時要考慮財務(wù)報表使用者的需求。通常，盈利水平高的企業(yè)重要性水平可以定得高一些，而公眾利益實體的重要性水平應(yīng)相對較低D.重要性水平只與財務(wù)報表中的金額有關(guān)，與披露事項無關(guān)9、在對一家電子制造企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其原材料采購依賴少數(shù)供應(yīng)商，產(chǎn)品更新?lián)Q代快導(dǎo)致存貨減值風(fēng)險增加，生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制成本較高。同時，行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的變化對企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力產(chǎn)生了影響。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險和產(chǎn)品競爭力時，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）A.分散原材料采購渠道，降低供應(yīng)商依賴風(fēng)險B.加強(qiáng)存貨管理，合理計提存貨減值準(zhǔn)備C.優(yōu)化質(zhì)量控制流程，降低質(zhì)量控制成本D.綜合考慮以上因素，同時關(guān)注行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變化對產(chǎn)品競爭力的影響，全面評估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險和產(chǎn)品競爭力10、某企業(yè)的財務(wù)報表中，公允價值變動損益的金額較大。審計人員在審計時應(yīng)：（）A.核實公允價值的確定依據(jù)和方法是否合理B.檢查相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值變動是否真實C.評估公允價值變動對企業(yè)利潤的影響D.以上都是11、在審計存貨監(jiān)盤時，以下關(guān)于審計人員責(zé)任的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要參與存貨的實地監(jiān)盤，對存貨的數(shù)量和狀況進(jìn)行檢查和記錄B.存貨監(jiān)盤可以由審計人員親自執(zhí)行，也可以在被審計單位盤點(diǎn)人員的陪同下進(jìn)行觀察C.如果由于特殊原因無法進(jìn)行實地監(jiān)盤，審計人員可以實施替代審計程序，但應(yīng)當(dāng)對替代程序的有效性負(fù)責(zé)D.存貨監(jiān)盤的主要目的是確定存貨的數(shù)量，對于存貨的質(zhì)量和計價，審計人員無需關(guān)注12、在審計期后事項時，以下關(guān)于審計責(zé)任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員對資產(chǎn)負(fù)債表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項負(fù)有主動審計的責(zé)任，對審計報告日后知悉的期后事項沒有責(zé)任B.對于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，審計人員需要審查其會計處理是否正確，并調(diào)整財務(wù)報表C.對于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項，審計人員需要在審計報告中予以適當(dāng)披露D.審計人員只需關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大期后事項，對于不重要的期后事項可以忽略13、審計人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售業(yè)績不佳，收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購，支付的現(xiàn)金增加C.企業(yè)償還了大量的債務(wù)D.以上都有可能14、當(dāng)審計一家擁有眾多子公司的集團(tuán)企業(yè)時，集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易是審計的重點(diǎn)之一。假設(shè)集團(tuán)內(nèi)一家子公司向另一家子公司銷售了一批商品，價格明顯高于市場同類商品價格。在這種情況下，審計人員需要深入審查關(guān)聯(lián)交易的合理性。以下哪項證據(jù)最有助于審計人員判斷該關(guān)聯(lián)交易的真實性和合理性？（）A.集團(tuán)內(nèi)部制定的關(guān)聯(lián)交易定價政策文件B.子公司之間簽訂的詳細(xì)銷售合同及相關(guān)審批記錄C.獨(dú)立第三方評估機(jī)構(gòu)對該批商品的價值評估報告D.集團(tuán)管理層對該關(guān)聯(lián)交易的解釋說明15、審計人員在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本核算時，發(fā)現(xiàn)間接費(fèi)用的分配方法不合理。這可能會對產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響，以下哪種情況最有可能導(dǎo)致間接費(fèi)用分配不合理？（）A.生產(chǎn)工藝發(fā)生變化B.成本核算人員專業(yè)能力不足C.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤故意為之D.以上都是16、審計師在審計一家公司的應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬齡較長的應(yīng)收賬款占比較高。以下哪種措施最有助于降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險？（）A.加強(qiáng)對客戶的信用評估和管理B.加大催收力度，采取法律手段追討欠款C.對應(yīng)收賬款進(jìn)行保理或證券化D.以上措施都有助于降低回收風(fēng)險17、審計人員在審查被審計單位的銷售費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)其廣告宣傳費(fèi)用增長幅度較大。以下哪種情況需要進(jìn)一步核實？（）A.公司推出了新的產(chǎn)品系列，加大了廣告宣傳力度B.廣告宣傳費(fèi)用的支付對象均為正規(guī)的廣告公司，且合同齊全C.廣告宣傳效果顯著，產(chǎn)品銷售額大幅增長D.部分廣告宣傳費(fèi)用的支出缺乏有效的合同和審批手續(xù)18、在對一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的審計中，審計師注意到該企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施存在漏洞，虛擬商品的銷售收入確認(rèn)方式存在爭議，且廣告投放效果的評估方法不夠科學(xué)。在這種情況下，審計師在判斷企業(yè)的經(jīng)營合規(guī)性和財務(wù)報表可靠性時，首先需要關(guān)注的是：（）A.加強(qiáng)用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施，評估潛在的法律風(fēng)險B.明確虛擬商品銷售收入的確認(rèn)原則，確保符合會計準(zhǔn)則C.改進(jìn)廣告投放效果的評估方法，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性D.以上三個方面都需要同時關(guān)注，以保障審計的全面性和準(zhǔn)確性19、審計人員在審查一家零售企業(yè)的庫存管理時，發(fā)現(xiàn)部分商品的庫存周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。這可能是由于以下哪些原因?qū)е碌?？（）A.采購計劃不合理，過量采購B.銷售策略不當(dāng)，促銷活動少C.倉庫管理混亂，貨物查找困難D.以上都是20、一家企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬存在較大差異。審計人員在審查時，可能的原因有記賬錯誤、未達(dá)賬項、資金挪用或者銀行結(jié)算系統(tǒng)故障等。以下哪種情況最需要深入調(diào)查？（）A.財務(wù)人員在記賬過程中出現(xiàn)了疏漏，導(dǎo)致賬賬不符B.存在銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等未達(dá)賬項C.企業(yè)內(nèi)部人員可能挪用了資金，導(dǎo)致現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬差異D.銀行結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)故障，影響了資金記錄的準(zhǔn)確性21、在對企業(yè)的費(fèi)用進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用增長過快。以下哪種情況可能是管理費(fèi)用增加的主要原因？（）A.管理人員薪酬大幅提高B.辦公場所租金上漲C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出增加D.以上都是22、在審計無形資產(chǎn)時，需要關(guān)注其計價和攤銷是否合理。假設(shè)一家科技企業(yè)擁有多項專利技術(shù)，但在無形資產(chǎn)的計價和攤銷上存在疑問，以下哪種審計程序最能幫助審計師做出判斷？（）A.查閱專利技術(shù)的研發(fā)成本和相關(guān)文件B.評估專利技術(shù)的市場價值和未來收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對類似無形資產(chǎn)的處理方法D.以上程序都需要綜合運(yùn)用23、在審計存貨時，需要進(jìn)行存貨計價測試。假設(shè)一家生產(chǎn)企業(yè)采用先進(jìn)先出法對存貨進(jìn)行計價，以下哪種情況下存貨計價可能存在問題？（）A.存貨的市場價格持續(xù)上漲，企業(yè)仍采用先進(jìn)先出法B.存貨的市場價格持續(xù)下跌，企業(yè)改為加權(quán)平均法C.企業(yè)在不同年度隨意變更存貨計價方法D.企業(yè)按照會計準(zhǔn)則的要求定期評估存貨計價方法的合理性并進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整24、一家能源企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其在能源開采過程中的環(huán)境成本核算不夠完整，部分環(huán)保設(shè)備的折舊計提方法存在問題，同時，國家對能源行業(yè)的環(huán)保法規(guī)和補(bǔ)貼政策也在不斷調(diào)整。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和社會責(zé)任履行情況時，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是：（）A.完善環(huán)境成本的核算，確保其真實反映企業(yè)的環(huán)保支出B.審查環(huán)保設(shè)備折舊計提方法的合理性，保障資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確計量C.研究國家環(huán)保法規(guī)和補(bǔ)貼政策的變化對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營策略的影響D.綜合考慮環(huán)境成本、設(shè)備折舊和政策變化等因素，全面評估經(jīng)營風(fēng)險和社會責(zé)任履行情況25、審計人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡長？（）A.企業(yè)與供應(yīng)商之間存在糾紛，尚未解決，導(dǎo)致款項未付B.企業(yè)資金緊張，無法及時支付供應(yīng)商貨款C.供應(yīng)商給予企業(yè)較長的信用期D.以上都是二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的內(nèi)部審計工作進(jìn)行利用和評價，包括內(nèi)部審計的獨(dú)立性、客觀性和工作質(zhì)量。2、（本題5分）詳細(xì)論述存貨審計的程序和方法，包括存貨的盤點(diǎn)、計價測試和截止測試等。分析存貨舞弊的常見形式和審計應(yīng)對策略，以及如何評估存貨跌價準(zhǔn)備的合理性。3、（本題5分）審計師如何對被審計單位的職工薪酬進(jìn)行審計？包括工資、獎金、福利等的核算和發(fā)放，以及相關(guān)的稅務(wù)處理，請詳細(xì)闡述審計程序和應(yīng)關(guān)注的問題。4、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何應(yīng)對被審計單位的財務(wù)報表中的復(fù)雜金融工具估值問題。包括估值模型的合理性和參數(shù)的準(zhǔn)確性。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，其他應(yīng)收款科目余額較大，且部分款項的性質(zhì)不明。審計人員在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，存在員工借款長期未歸還的情況。請分析可能的風(fēng)險及審計程序。2、（本題5分）一家建筑企業(yè)在承接一項政府工程項目時，采用了特殊的會計核算方法來確認(rèn)收入和成本。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這種核算方法與會計準(zhǔn)則存在一定的偏差，可能導(dǎo)致財務(wù)報表的誤導(dǎo)性。請分析特殊會計核算方法的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和確保會計處理的合規(guī)性。3、（本題5分）某公司在審計中被發(fā)現(xiàn)，其對政府補(bǔ)助的會計處理不符合相關(guān)規(guī)定。部分與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助未在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計入損益，而是一次性計入了當(dāng)期收益。請分析這種情況對財務(wù)報表的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和糾正。4、（本題5分）某金融機(jī)構(gòu)的投資業(yè)務(wù)中，對某一投資項目的估值方法在不同期間發(fā)生了多次變更，導(dǎo)致投資收益的波動較大。審計人員在審計投資業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)，變更估值方法的決策過程不夠透明，且缺乏合理的依據(jù)。請分析估值方法變更可能帶來的問題，并說明審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和確保投資估值的合理性。5、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中顯示有大量的預(yù)付賬款，且部分預(yù)付賬款的賬齡較長。審計人員在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)