美國會計學(xué)會復(fù)習(xí)試題附答案

第頁美國會計學(xué)會復(fù)習(xí)試題附答案1.如果認為被審計單位在可以預(yù)見的將來無法持續(xù)經(jīng)營，繼續(xù)運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制財務(wù)報表將產(chǎn)生嚴重的誤導(dǎo)，但被審計單位對此作了充分披露，則注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）A、帶強調(diào)事項段的無保留意見或保留意見B、否定意見C、保留或無法表示意見D、帶強調(diào)事項段的無保留意見或否定意見【正確答案】：B2.注冊會計師在形成審計結(jié)論時，使用財務(wù)報表整體重要性的目的是（A、確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍B、確定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間安排和范圍C、評價已識別的錯報對財務(wù)報表整體的影響D、識別和評估重大錯報風(fēng)險【正確答案】：C3.下列各項中，不屬于內(nèi)部控制存在的固有局限性的是（）A、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤以及由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效B、可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避C、行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響控制功能的正常發(fā)揮D、內(nèi)部控制一般是針對不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的業(yè)務(wù)，所以控制存在局限性【正確答案】：D4.下列控制活動中，與營業(yè)收入“準確性”認定直接相關(guān)的是（A、銷售發(fā)票均經(jīng)事先連續(xù)編號，并已登記入賬B、銷售價格、付款條件、運費和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準C、每月末由獨立人員進行內(nèi)部核查，確認銷售交易是否均已及時入賬D、銷售交易是以附有有效裝運憑證和銷售單的銷售發(fā)票為依據(jù)登記入賬的【正確答案】：B5.下列各項審計程序中，屬于應(yīng)付債券控制測試的是（）。A、檢查企業(yè)發(fā)行債券所收入現(xiàn)金的收據(jù)、匯款通知單、送款登記簿及相關(guān)的銀行對賬單B、檢查用以償還債券的支票存根，并檢查利息費用的計算C、如果企業(yè)發(fā)行債券時已作抵押或擔(dān)保，注冊會計師還應(yīng)檢查相關(guān)契約的履行情況D、取得債券償還和回購時的董事會決議，檢查債券的償還和回購是否按董事會【正確答案】：D6.下列各項中，證實被審計單位是否存在“向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并作為銷售業(yè)務(wù)入賬”最有效的審計程序是（）A、復(fù)核主營業(yè)務(wù)收入總賬、明細賬以及應(yīng)收賬款明細賬中的大額或異常項目B、將主營業(yè)務(wù)收入明細賬中的記錄同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運審批相核對C、將出庫單與存貨永續(xù)盤存記錄中的發(fā)運記錄相核對D、將出庫單與相關(guān)的銷售發(fā)票和主營業(yè)務(wù)收入明細賬及應(yīng)收賬款明細賬中的記錄進行核對【正確答案】：B7.下列各種審計證據(jù)中，可用作審計證據(jù)的其他信息的是（）A、記賬憑證B、內(nèi)部控制手冊C、原始憑證D、現(xiàn)金總賬【正確答案】：B8.下列各項中，對鑒證業(yè)務(wù)的表述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A、鑒證業(yè)務(wù)旨在增進某一鑒證對象信息的可信性B、鑒證業(yè)務(wù)是一種合理保證業(yè)務(wù)C、鑒證業(yè)務(wù)對鑒證對象信息提出結(jié)論D、鑒證業(yè)務(wù)是注冊會計師提供的有償專業(yè)服務(wù)【正確答案】：B9.以下程序中，屬于測試采購交易與付款交易內(nèi)部控制“存在性”目標的常用控制測試程序的是（）A、檢查企業(yè)驗收單是否有缺號B、檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票C、檢查賣方發(fā)票連續(xù)編號的完整性D、審核采購價格和折扣的標志【正確答案】：B10.下列各項中，關(guān)于樣本規(guī)模的影響因素，表述正確的是（）。A、可接受的抽樣風(fēng)險及可容忍誤差與樣本規(guī)模呈正向變動關(guān)系，預(yù)計總體誤差及總體變異性與樣本規(guī)模呈反向變動關(guān)系B、在非統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師運用職業(yè)判斷確定樣本規(guī)模C、在既定的可容忍誤差下，當(dāng)預(yù)計總體誤差增加時，樣本規(guī)模相應(yīng)減少D、在細節(jié)測試中，注冊會計師在確定樣本規(guī)模時一般不考慮總體變異性；在控制測試中，注冊會計師在確定樣本規(guī)模時考慮總體變異性【正確答案】：B11.下列各項中，無法為鑒證應(yīng)付賬款完整性認定提供證據(jù)的審計程序是（A、取得供應(yīng)商對賬單，并將對賬單與被審計單位的財務(wù)記錄進行核對B、檢查資產(chǎn)負債表日前一個月入庫的存貨是否記錄在本年度C、檢查應(yīng)付賬款明細賬及與其相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票D、向供應(yīng)商發(fā)送應(yīng)付賬款詢證函【正確答案】：C12.下列各項中，有關(guān)審計工作底稿歸檔期限的表述正確的是（）。A、如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)B、如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作結(jié)束日后60天內(nèi)C、如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作中止日后30天內(nèi)D、如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止日后30天內(nèi)【正確答案】：A13.下列各項中，關(guān)于實質(zhì)性程序的含義表述正確的是（）。A、實質(zhì)性程序是注冊會計師針對財務(wù)報表層次的重大錯報設(shè)計的審計程序B、實質(zhì)性程序是注冊會計師針對認定層次的重大錯報設(shè)計的審計程序C、實質(zhì)性程序是用于測試被審計單位內(nèi)部控制有效性的審計程序D、實質(zhì)性程序包括控制測試和細節(jié)測試【正確答案】：B14.下列各項中，關(guān)于審計報告強調(diào)事項段，表述不正確的是（）A、如果被審計單位附注中披露了異常訴訟存在不確定性，注冊會計師需要增加強調(diào)事項段B、如果被審計單位附注中技露了存在已經(jīng)或持續(xù)對被審計單位財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的特大災(zāi)難的事項，注冊會計師需要增加強調(diào)事項段C、強調(diào)事項段應(yīng)當(dāng)僅提及已在財務(wù)報表中列報或披露的信息D、強調(diào)事項段應(yīng)該緊接在注冊會計師的責(zé)任段之后【正確答案】：D15.下列各項審計程序中，注冊會計師最有可能獲取期后事項審計證據(jù)的是（）。A、調(diào)查期后發(fā)生的長期負債的變化B、重新計算在期后處置的固定資產(chǎn)的折舊費C、確定期后人工費用率的變化是否已被授權(quán)D、詢問在資產(chǎn)負債表日前記錄但在期后支付的預(yù)計負債【正確答案】：D16.下列各項中，關(guān)于在控制測試中使用非統(tǒng)計抽樣的樣本結(jié)果評價，表述不正確的是（）。A、樣本偏差率大于可容忍偏差率，抽樣結(jié)果不能接受B、樣本偏差率低于可容忍偏差率，抽樣結(jié)果能接受C、樣本偏差率大大低于可容忍偏差率，抽樣結(jié)果可以接受D、樣本偏差率與可容忍偏差率的關(guān)系不大不小時，則應(yīng)考慮是否擴大樣本規(guī)?！菊_答案】：B17.D注冊會計師負責(zé)對丁公司2022年度財務(wù)報表進行審計。對總體進行分層的情況下，D注冊會計師不宜使用的抽樣方法是（）A、均值估計抽樣B、比率估計抽樣C、差額估計抽樣D、概率比例規(guī)模抽樣【正確答案】：A18.下列各項控制活動中，與采購交易“準確性、計價和分攤”認定最相關(guān)的是A、檢查驗收單是否連續(xù)編號B、檢查有無未記錄的供應(yīng)商發(fā)票C、檢查付款憑單是否附有購貨發(fā)票D、審核批準采購價格和折扣的授權(quán)簽字【正確答案】：D19.在制定總體審計策略時，下列各項交易、賬戶余額或披露的錯報金額無論是否低于重要性水平，注冊會計師通常認為會影響財務(wù)報表使用者經(jīng)濟決策的是（）A、被審計單位的存貨B、被審計單位的應(yīng)收賬款靜江里朱付棄職卡會毛，最始即耍部C、被審計單位的所有者權(quán)益D、被審計單位管理層和治理層的薪酬【正確答案】：D20.在以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點記錄的完整性不相關(guān)的是（）A、從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物B、從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄C、在存貨盤點過程中關(guān)注存貨的移動情況D、在存貨盤點結(jié)束前再次觀察盤點現(xiàn)場【正確答案】：A21.記錄銷售有關(guān)的控制程序通常包括以下幾個方面，其中，最有助于管理層對其銷貨記錄的發(fā)生進行認定的控制程序是（)。A、控制所有事先連續(xù)編號的銷售發(fā)票B、依據(jù)附有裝運憑證和銷售單的銷售發(fā)票記錄銷售C、檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準D、記錄銷售的職責(zé)應(yīng)與處理銷貨交易的其他職責(zé)相分離【正確答案】：B22.下列各項中，在大額逾期應(yīng)收賬款無法獲取詢證函回函時，注冊會計師應(yīng)采取的措施是（）A、審查所審期間應(yīng)收賬款的回收情況B、了解大額應(yīng)收賬款客戶的信用情況C、抽查與銷貨有關(guān)的訂單、發(fā)票、出庫單等文件D、提請被審計單位提高壞賬準備計提比例【正確答案】：C23.下列各項中，注冊會計師在確定實際執(zhí)行的重要性時，不適合按照財務(wù)報表整體重要性的75%來確定的情形是A、被審計單位處于高風(fēng)險行業(yè)B、被審計單位面臨較低的業(yè)績壓力C、被審計單位管理層有足夠的管理能力D、連續(xù)審計項目，被審計單位以前年度審計調(diào)整較少【正確答案】：A24.下列各項中，關(guān)于審計工作底稿的存在形式及控制，表述正確的是（）。A、審計工作底稿只能以紙質(zhì)形式存在，不能以電子或其他介質(zhì)形式存在B、對于以電子或其他介質(zhì)形式存在的工作底稿，可以銷毀其紙質(zhì)工作底稿C、審計工作底稿包括業(yè)務(wù)約定書、管理建議書、項目組內(nèi)部或項目組與被審計單位舉行的會議記錄、與其他人士（如其他注冊會計師、律師、專家等）的溝通文件及錯報匯總表等D、審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務(wù)報表的草稿、對不全面或初步思考的記錄【正確答案】：C25.下列各項中，關(guān)于函證方式，表述不正確的是（）A、采用積極式函證，注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求被詢證者在所有情況下必須回函B、積極式函證通常比消極式函證提供的審計證據(jù)更可靠C、采用消極式函證，注冊會計師只要求被詢證者僅在不同意詢證函所列示信息的情況下才予以回函D、采用積極式函證，注冊會計師只要求被詢證者僅在不同意詢證函所列示信息的情況下才予以回函【正確答案】：D26.注冊會計師選擇被審計單位某一有余額的賬戶向開戶銀行發(fā)出詢證函，注冊會計師實施這一程序的主要目的是要證實（）A、銀行存款存在性B、是否有欠銀行的債務(wù)C、是否有充作抵押擔(dān)保的存貨D、是否有漏列的負債【正確答案】：A27.XYZ會計師事務(wù)所承接了乙上市公司2022年度的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，派出A注冊會計師進入乙公司進行審計，A注冊會計師按資產(chǎn)總額5000萬元的2%0計算了資產(chǎn)負債表的重要性水平，按凈利潤600萬元的2%計算了利潤表的重要性水平，則其最終應(yīng)?。ǎ┤f元作為財務(wù)報表層次的重要性水平。A、11B、0C、10D、12【正確答案】：C28.下列各項中，當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險降低時，注冊會計師可能采取的措施是（)A、縮小實質(zhì)性程序的范圍B、將計劃實施實質(zhì)性程序的時間從期中移至期末C、降低評估的重大錯報風(fēng)險D、消除固有風(fēng)險【正確答案】：B29.如果管理層或治理層在擬議的審計業(yè)務(wù)約定條款中對審計工作范圍施加限制，并且這種限制將導(dǎo)致注冊會計師無法對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，注冊會計師的正確做法是（)A、在實施審計程序后，出具無法表示意見的審計報告B、在實施審計程序后，針對可審計部分出具審計報告C、告知管理層，不能將該項業(yè)務(wù)作為審計業(yè)務(wù)承接D、與管理層協(xié)商，將該項業(yè)務(wù)變更為簡要財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)【正確答案】：C30.下列各項中，有關(guān)特別風(fēng)險的識別、評估及應(yīng)對，表述錯誤的是（）A、特別風(fēng)險是需要注冊會計師識別和評估的、根據(jù)判斷認為需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險B、特別風(fēng)險通常與非常規(guī)交易和判斷事項相關(guān)C、被審計單位管理層不需要專門針對特別風(fēng)險設(shè)計和實施內(nèi)部控制D、實質(zhì)性分析程序不足以應(yīng)對特別風(fēng)險，所以注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施細節(jié)測試，或?qū)嵸|(zhì)性分析程序與細節(jié)測試結(jié)合運用【正確答案】：C31.下列各項中，關(guān)于財務(wù)報表審計責(zé)任劃分的表述錯誤的是（）A、財務(wù)報表審計不能減輕被審計單位管理層和治理層的責(zé)任B、財務(wù)報表中如果含有錯報，管理層和治理層應(yīng)承擔(dān)部分責(zé)任C、為了履行編制財務(wù)報表的職責(zé)，管理層通常設(shè)計、執(zhí)行和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以保證財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報D、按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定對財務(wù)報表發(fā)表審計意見是注冊會計師的責(zé)任【正確答案】：B32.如果某一審計項目的期望審計風(fēng)險為5%，注冊會計師評估的認定層次重大錯報風(fēng)險為30%，則檢查風(fēng)險應(yīng)為（A、75%B、16.67%C、35%D、20%【正確答案】：B33.下列實質(zhì)性程序中，與查找未入賬的應(yīng)付賬款無關(guān)的是（A、針對已償付的應(yīng)付賬款，追查至銀行對賬單、銀行付款單據(jù)和其他原始憑證，檢查在資產(chǎn)負債表日前是否真實償付B、以截至資產(chǎn)負債表日的應(yīng)付賬款明細賬為起點，選取異常項目追查至相關(guān)驗收單、供應(yīng)商發(fā)票、訂購單C、檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證D、檢查資產(chǎn)負債表日后現(xiàn)金支出的主要憑證【正確答案】：B34.下列各項中，關(guān)于項目質(zhì)量控制復(fù)核的表述不正確的是（）。A、項目負責(zé)人的責(zé)任包括確定會計師事務(wù)所已委派項目質(zhì)量控制復(fù)核人員B、項目負責(zé)人要與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員討論在審計過程中遇到的重大事項，包括項目質(zhì)量控制復(fù)核中識別的重大事項C、項目質(zhì)量控制復(fù)核評價的事項包括了項目組做出的重大判斷和項目組在準備審計報告時得出的結(jié)論D、在項目質(zhì)量控制復(fù)核完成前，能出具審計報告【正確答案】：D35.下列各項中，注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時通常不采用的審計程序是（）。A、詢問B、分析程序C、觀察D、穿行測試【正確答案】：B36.下列各項中，與被審計單位財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估最相關(guān)的是（）A、被審計單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢B、被審計單位持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)C、被審計單位的生產(chǎn)成本計算過程相當(dāng)復(fù)雜D、被審計單位控制環(huán)境薄弱【正確答案】：D37.B注冊會計師對乙公司2022年度財務(wù)報表出具審計報告的日期為2023年2月15日，乙公司對外報出財務(wù)報表的日期為2023年2月20日。下列各項中，在完成審計檔案的歸整工作后，可以變動審計工作底稿的是（）。A、2023年5月5日，乙公司發(fā)生火災(zāi)，燒毀一生產(chǎn)車間，導(dǎo)致生產(chǎn)全部停工B、2023年5月10日，法院對乙公司涉訟的專利侵權(quán)案做出最終判決，乙公司賠償原告2000萬元。2022年12月31日，該案件尚在審理過程中，由于無法合理估計賠償金額，乙公司在2022年度財務(wù)報表中對這一事項作了充分披露；未確認預(yù)計負債C、2023年5月15日，B注冊會計師知悉乙公司2022年12月31日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計報告的舞弊行為D、2023年5月20日，乙公司收回一筆2021年已經(jīng)注銷的應(yīng)收賬款，金額為1000萬元【正確答案】：C38.下列各項中，屬于銀行存款控制測試程序的是（）A、取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表并檢查未達賬項的真實性B、檢查銀行存款收支的正確截止C、檢查是否定期取得銀行對賬單并編制銀行存教余額調(diào)節(jié)表D、函證銀行存款余額【正確答案】：C39.注冊會計師在審計應(yīng)付債券時，如果被審計單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，可以直接實施的審計程序是（）的授權(quán)進行A、實質(zhì)性程序B、控制測試C、穿行測試D、重新執(zhí)行【正確答案】：A40.下列各項中，有關(guān)存貨計價測試表述不正確的是（）。A、抽樣方法一般采用分層抽樣法，抽樣規(guī)模應(yīng)足以推斷總體的情況B、被審計單位的計價方法一經(jīng)確定，在同一會計年度內(nèi)不得隨意變動C、選擇樣本時應(yīng)著重選擇結(jié)存余額較小且價格變動很小的項目D、選擇樣本時應(yīng)著重選擇結(jié)存余額較大且價格變化比較頻繁的項目【正確答案】：C41.下列各項中，違反了分類認定的是（）A、把外單位寄存的商品記錄在庫存商品會計賬簿中B、將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬C、將屬于本年度的接近資產(chǎn)負債表日的交易記錄于下年度D、將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售固定資產(chǎn)（并不是企業(yè)的日?；顒樱┧玫氖杖胗嬋胫鳡I業(yè)務(wù)收入【正確答案】：D42.下列各項中，關(guān)于庫存現(xiàn)金監(jiān)盤，表述不正確的是（）A、企業(yè)盤點庫存現(xiàn)金，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等盤點B、庫存現(xiàn)金監(jiān)表中應(yīng)注明沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票和未作報銷的原始憑證C、對庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤最好實施突擊性的檢查，時間最好選擇在上午上班前或下午下班時D、如果被審計單位庫存現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上，應(yīng)分不同的時間進行盤點【正確答案】：D43.下列對審計報告作用的理解中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢、由于注冊會計師是以超然獨立的第三方身份，對被審計單位財務(wù)報表的合法性、公允性發(fā)表意見，因此，這種意見具有鑒證作用B、審計報告可以提高或降低財務(wù)報表使用者對財務(wù)報表的信賴程度，在一定程度上對利害關(guān)系人的利益起到保護作用C、審計報告可以對審計工作質(zhì)量是否符合準則要求起證明作用，從而達到消除審計風(fēng)險的目的D、通過審計報告，可以證明注冊會計師對審計責(zé)任的履行情況【正確答案】：A44.下列各項中，注冊會計師執(zhí)行的業(yè)務(wù)保證程度最高的是()A、財務(wù)報表審計B、財務(wù)報表審閱C、代編財務(wù)信息D、對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序【正確答案】：A45.下列各項中，關(guān)于函證發(fā)出前的控制措施，表述錯誤的是（A、發(fā)出詢證函前，應(yīng)當(dāng)將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關(guān)記錄進行核對B、發(fā)出的銀行存款詢證函中需要銀行確認的信息是否與銀行對賬單等保持一致C、發(fā)出的詢證函中應(yīng)當(dāng)正確填列被詢證者直接向被審計單位回函的地址D、發(fā)出詢證函前考慮選擇的被詢證者是否適當(dāng)【正確答案】：C46.下列各項中，注冊會計師在確定審計證據(jù)的數(shù)量時表述錯誤的是（）A、錯報風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多B、審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少C、審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，可能無法通過獲取更多的審計證據(jù)予以彌補D、通過調(diào)高重要性水平，可以降低所需獲取的審計證據(jù)的數(shù)量【正確答案】：D47.下列各項中，關(guān)于審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系，表述錯誤的是（A、注冊會計師通過對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，以增強除管理層之外的預(yù)期使用者對財務(wù)報表的信任程度B、注冊會計師應(yīng)當(dāng)獨立于管理層和除管理層之外的預(yù)期使用者C、在財務(wù)報表審計中，責(zé)任方和預(yù)期使用者是同一方D、預(yù)期使用者是指使用審計報告的組織或人員【正確答案】：C48.下列各項中，不屬于存貨監(jiān)盤計劃應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容是（）A、存貨監(jiān)盤的目標、范圍及時間安排B、產(chǎn)品成本的計算C、參加存貨監(jiān)盤人員的分工D、檢查存貨的范圍【正確答案】：B49.注冊會計師接受委托對甲股份有限公司2022年度財務(wù)報表進行審計，下列各項中，屬于“鑒證對象”的是（）A、甲股份有限公司2022年12月31日的資產(chǎn)負債表B、甲股份有限公司2022年度的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C、甲股份有限公司2022年12月31日的財務(wù)狀況，以及該年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D、甲股份有限公司2022年度財務(wù)報表【正確答案】：C50.下列各項中，在制訂具體審計計劃時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容是（）。A、計劃實施的風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間安排和范圍B、計劃與管理層和治理層溝通的日期C、計劃向高風(fēng)險領(lǐng)域分派的項目組成員D、計劃召開項目組會議的時間【正確答案】：A51.如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險的控制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行的有效性。下列各項中，關(guān)于控制測試的時間間隔，表述最恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ、每年測試一次B、每兩年測試一次C、每三年至少測試一次D、每三年至少測試兩次【正確答案】：C52.注冊會計師計算投資收益占利潤總額的比例，并將其與以往各年比較，是為了證實（）A、被審計單位投資的真實性B、被審計單位投資的完整性C、盈利能力的穩(wěn)定性D、投資收益的正確性【正確答案】：C53.下列各項中，屬于采購交易“完整性”認定的關(guān)鍵內(nèi)部控制是（）A、驗收單均經(jīng)事先連續(xù)編號并已登記入賬B、采購經(jīng)適當(dāng)級別批準C、采購的價格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準D、注銷憑證以防止重復(fù)使用【正確答案】：A54.下列各項中，注冊會計師在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時表述錯誤的是（）。A、特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)B、針對某項認定從不同來源獲取的審計證據(jù)存在矛盾，表明審計證據(jù)不存在說服力C、只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)D、針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)【正確答案】：B55.下列各項中，注冊會計師在將識別的重大錯報風(fēng)險進行匯總時，對于在日常交易采用高度自動化處理的企業(yè)中所識別的風(fēng)險，應(yīng)將其列入的是（）A、財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險B、認定層次重大錯報風(fēng)險C、特別風(fēng)險D、僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險【正確答案】：D56.下列各項中，關(guān)于抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險的表述不正確的是（）A、抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模呈反向變動關(guān)系，降低抽樣風(fēng)險的唯一途徑是擴大樣本規(guī)模B、通過采取適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量控制政策和程序可以將非抽樣風(fēng)險降至可接受的水平C、抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險均不能量化D、抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險通過影響重大錯報風(fēng)險的評估和檢查風(fēng)險的確定而影響審計風(fēng)險【正確答案】：C57.下列屬于由被審計單位管理層造成的審計范圍受到限制的情況是（）。A、管理層不允許注冊會計師觀察存貨盤點B、被審計單位重要的部分會計資料被洪水沖走，無法進行檢查C、截至資產(chǎn)負債表日處于外海的遠洋捕撈船隊的捕魚量無法監(jiān)盤D、外國子公司的存貨無法監(jiān)盤【正確答案】：A58.下到各項中，關(guān)于應(yīng)收賬款認定，通過實施函證程序，注冊會計師最可能證實的是（）A、準確性、計價和分攤B、分類C、存在D、完整性【正確答案】：C59.下列各項中，在選擇確定重要性的基準時，注冊會計師通常無須考慮的因素是（）A、財務(wù)報表要素B、財務(wù)報表使用者特別關(guān)注的項目C、被審計單位所處行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境D、財務(wù)報表個別使用者對財務(wù)信息的特殊需求【正確答案】：D60.如果認為被審計單位在可以預(yù)見的將來無法持續(xù)經(jīng)營，繼續(xù)運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制財務(wù)報表將產(chǎn)生嚴重的誤導(dǎo)，但被審計單位對此作了充分披露，則注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）A、帶強調(diào)事項段的無保留意見或保留意見B、否定意見C、保留或無法表示意見D、帶強調(diào)事項段的無保留意見或否定意見【正確答案】：B61.下列各項中，注冊會計師實施控制測試程序，通常能獲取最可靠審計證據(jù)的（）A、詢問B、檢查控制執(zhí)行留下的書面證據(jù)C、觀察D、重新執(zhí)行【正確答案】：D62.下列各項中，關(guān)于銷售收入認定，通過實施分析程序分析毛利率，注冊會計師最可能證實的是（）。A、發(fā)生B、完整性C、準確性D、截止【正確答案】：C63.下列各項中，注冊會計師獲取的審計證據(jù)可靠性最強的是（）。A、被審計單位連續(xù)編號的采購訂單B、被審計單位編制的成本分配計算表C、被審計單位提供的銀行對賬單D、被審計單位管理層提供的聲明書【正確答案】：C64.下列各項中，針對特別風(fēng)險的控制測試表述正確的是（）A、每2年至少對控制測試一次B、每3年至少對控制測試一次C、如果控制沒有變化，可以不實施控制測試D、無論控制是否發(fā)生變化，都不應(yīng)依賴以前獲取的審計證據(jù)【正確答案】：D65.在籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制中，實施授權(quán)審批可以證實的認定是（）A、存在B、完整性C、準確性、計價和分攤D、權(quán)利和義務(wù)【正確答案】：A66.下列各項中，既影響審計效率又影響審計效果的風(fēng)險是A、非抽樣風(fēng)險B、誤受風(fēng)險C、信賴不足風(fēng)險D、信賴過度風(fēng)險【正確答案】：A67.注冊會計師在實施分析程序時，通過分析毛利率最有可能涉及的認定是（）。A、發(fā)生B、準確性C、截止D、完整性【正確答案】：B68.一般而言，對憑證進行連續(xù)編號是被審計單位購貨業(yè)務(wù)的一項重要的內(nèi)部控制措施。但對于部門較多的被審計單位，一般并不對（）進行連續(xù)編號。A、請購單B、訂購單C、驗收單D、付款單【正確答案】：A69.下列各項中，注冊會計師在審計過程中形成的審計工作底稿的所有權(quán)應(yīng)當(dāng)屬于（）。A、被審計單位B、會計師事務(wù)所C、關(guān)鍵合伙人D、責(zé)任方和預(yù)期使用者【正確答案】：B70.下列各項中，關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動的表述錯誤的是（A、就審計業(yè)務(wù)約定條款達成一致意見B、針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序C、注冊會計師應(yīng)評價承接審計業(yè)務(wù)應(yīng)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況D、針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施質(zhì)量控制程序是控制重大錯報風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)【正確答案】：D71.注冊會計師從2000張編號為2001~4000的支票中抽取20張進行審計，隨機確定的抽樣起點為2020，采用系統(tǒng)選樣方法下，抽取的第18個樣本號為A、3720B、3520C、3320D、2320【正確答案】：A72.下列各項中，注冊會計師在審計借款費用時，應(yīng)建議被審計單位調(diào)整的是（）A、被審計單位將發(fā)行的公司股票傭金計入借款費用B、被審計單位將發(fā)行的公司債券傭金計入借款費用C、被審計單位將借款手續(xù)費計入借款費用D、被審計單位將借款利息計入借款費用【正確答案】：A73.如果注冊會計師無法就關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)視同審計范圍受到限制，并根據(jù)其對財務(wù)報表的影響程度，出具（）審計報告。A、無保留意見B、否定意見或無法表示意見C、保留意見或否定意見D、保留意見或無法表示意見【正確答案】：D74.下列各項中，注冊會計師在對應(yīng)收賬款實施函證程序時，通常難以獲取有效審計證據(jù)的是（）。A、應(yīng)收賬款的存在性B、應(yīng)收賬款的可變現(xiàn)凈值C、應(yīng)收賬款金額的準確性D、應(yīng)收賬款是否歸屬于被審計單位【正確答案】：B75.下列各項中，與鑒證固定資產(chǎn)存在認定最相關(guān)的審計程序是（）A、以固定資產(chǎn)明細分類賬為起點，追查至采購合同和發(fā)票B、以固定資產(chǎn)實物為起點，追查至固定資產(chǎn)明細分類賬C、以固定資產(chǎn)明細分類賬為起點，追查至固定資產(chǎn)實物D、獲取或編制固定資產(chǎn)明細表，符合加計是否正確【正確答案】：C76.注冊會計師在審查銷售業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)甲公司銷售給乙公司一批商品的銷售收入記錄了100萬元，通過實質(zhì)性程序確認，該筆銷售實際取得收入90萬元（甲公司將10%的商業(yè)折扣也計入了銷售收入），則甲公司違反了主營業(yè)務(wù)收入的相關(guān)認定是（）A、準確性B、完整性C、發(fā)生D、截止【正確答案】：A77.對于注冊會計師及所聘用的專家無法直接實施監(jiān)盤的存貨，下列各項中，可供注冊會計師選擇的替代審計程序，效果最好的是（）A、檢查被審計單位資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的銷貨交易B、向被審計單位的顧客或供應(yīng)商函證C、實施分析程序或利用被審計單位內(nèi)部審計人員的工作D、檢查被審計單位進貨交易憑證并追查至生產(chǎn)、使用及處置報告【正確答案】：B78.下列實質(zhì)性程序，與鑒證營業(yè)收入發(fā)生認定最相關(guān)的是（A、將出庫單與相關(guān)的銷售發(fā)票和營業(yè)收入明細賬及應(yīng)收賬款明細賬中的分錄進行核對B、追查銷售發(fā)票上的詳細信息至出庫單、經(jīng)批準的商品價目表和顧客訂購單C、追查營業(yè)收入明細賬中的會計分錄至銷售單、銷售發(fā)票副聯(lián)及出庫單D、復(fù)算銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù)【正確答案】：C79.下列各項分析程序測試中，可能會發(fā)現(xiàn)已減少固定資產(chǎn)未在賬上注銷的是（）A、本年各月間和本年度與以前各年度間的修理及維護費用之比較B、固定資產(chǎn)總成本/全年產(chǎn)品產(chǎn)量C、本年與以前各年度的固定資產(chǎn)增減之比較D、本年計提折舊額/固定資產(chǎn)總成本【正確答案】：B80.下列各項中，根據(jù)美國會計學(xué)會（AAA）1973年對審計的定義，表述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ、審計是一個系統(tǒng)化過程B、在財務(wù)報表審計中，“既定標準”具體表現(xiàn)為會計準則和會計制度C、審計應(yīng)當(dāng)保證被審計單位財務(wù)報表與“既定標準”相同D、審計的價值需要通過把審計結(jié)果傳遞給各想關(guān)利害關(guān)系人來實現(xiàn)【正確答案】：C81.D注冊會計師從總體規(guī)模為1000個、賬面價值為300000元的存貨項目中選取200個項目（賬面價值為50000元）進行檢查，確定其審定金額為50500元。如果采用比率估計抽樣，D注冊會計師推斷的存貨總體錯報為（）A、500元B、2500元C、3000元D、47500元【正確答案】：C82.下列各項中，如果被審計單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計程序是（）A、重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制B、檢查銀行對賬單中記錄的資產(chǎn)負債表日前后的收付情況C、檢查銀行存款日記賬中記錄的資產(chǎn)負債表日前后的收付情況D、檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表【正確答案】：D83.注冊會計師在了解及評價被審計單位內(nèi)部控制后，實施控制測試的范圍是（）A、對財務(wù)報表有重大影響的內(nèi)部控制B、并未有效運行的內(nèi)部控制C、有重大缺陷的內(nèi)部控制D、擬信賴的內(nèi)部控制【正確答案】：D84.下列需要了解的被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容中，既屬于內(nèi)部因素又屬于外部因素的是（）A、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B、被審計單位對會計政策的選擇和運用C、被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價D、被審計單位的內(nèi)部控制【正確答案】：C85.下列各項中，關(guān)于存貨監(jiān)盤程序表述不正確的是（）。A、如果存貨盤點日不是資產(chǎn)負債表日，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，確定盤點日與資產(chǎn)負債表日之間存貨的變動是否已得到恰當(dāng)?shù)挠涗汢、如果被審計單位通過實地盤存制確定存貨數(shù)量，則注冊會計師參加此種盤點C、在實施觀察程序后，如果認為被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計良好且得到有效實施、存貨盤點組織良好，可以相應(yīng)縮小實施檢查程序的范圍D、如果被審計單位采用永續(xù)盤存制，注冊會計師只需在年末參加盤點【正確答案】：D86.注冊會計師實施替代程序無法獲取有關(guān)存貨的存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但項目組認為未發(fā)現(xiàn)的錯報對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性，那么注冊會計師應(yīng)發(fā)表的審計意見是（）A、保留意見B、否定意見C、無法表示意見D、無保留意見【正確答案】：B87.注冊會計師B承接了丙公司2022年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，在評估后得知丙公司應(yīng)收賬款項目存在重大錯報風(fēng)險，注冊會計師B擬對該項目的重大錯報風(fēng)險設(shè)計進一步審計程序。為使函證程序具有不可預(yù)見性，B擬對函證程序采取以下措施。其中，你認為合理的是（）A、向重要審計客戶甲寄發(fā)消極式詢證函B、向余額很小甚至為零的客戶乙寄發(fā)積極式詢證函C、要求債務(wù)人丁證實其截至當(dāng)年12月31日的欠款金額D、要求丙公司財務(wù)人員代收詢證函并交給會計師事務(wù)所【正確答案】：B88.下列各項中，關(guān)于審計證據(jù)的充分性，表述錯誤的是A、審計證據(jù)的數(shù)量受審計證據(jù)質(zhì)量的影響，審計證據(jù)的質(zhì)量越高，審計人員所需審計證據(jù)的數(shù)量可能越少B、注冊會計師可以通過獲取更多的審計證據(jù)盡可能彌補審計證據(jù)質(zhì)量的缺陷C、注冊會計師所需獲取審計證據(jù)的數(shù)量與其評估的重大錯報風(fēng)險是正向關(guān)系D、審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與確定的樣本量有關(guān)【正確答案】：B89.下列各項中，屬于注冊會計師在對被審計單位進行風(fēng)險評估時可以采用的審計程序的是（）A、將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對B、實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢C、對應(yīng)收賬款進行函證D、以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準確性進行核對【正確答案】：B90.下列各項中，預(yù)防員工貪污、挪用銷售貨款的最有效的方法是（）A、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任B、定期與客戶進行對賬C、請顧客將貨款直接匯人公司所指定的銀行賬戶D、記錄應(yīng)收賬款明細賬的人員不得兼任出納【正確答案】：C91.下列各項中，注冊會計師對被審計單位采購與付交易實施截止測試能夠證實的是（）A、年末應(yīng)付賬款的真實性B、是否存在無法支付的應(yīng)付賬款C、采購業(yè)務(wù)入賬時間是否正確D、應(yīng)付賬款是否全部登記入賬【正確答案】：C92.注冊會計師運用檢查有形資產(chǎn)程序主要為鑒證資產(chǎn)的（）A、準確性、計價和分攤B、存在性C、認定提供審計證據(jù)。D、完整性【正確答案】：B93.下列各項中，關(guān)于崗位分工和授權(quán)批準，恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ、現(xiàn)金出納員同時審核原始憑證、編制記賬憑證B、銀行出納員同時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C、出納人員兼任支出明細賬的登記工作D、現(xiàn)金出納員同時登記庫存現(xiàn)金日記賬【正確答案】：D94.下列各項中，不違背“不相容崗位相互分離”原則的是（）。A、出納人員兼任會計檔案保管工作B、出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章C、出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作D、出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作【正確答案】：D95.下列各項中，關(guān)于銷售收入認定，通過比較資產(chǎn)負債表日前后幾天的發(fā)貨日期與記賬日期，注冊會計師最可能證實的是A、發(fā)生B、完整性C、分類【正確答案】：C96.下列各項中，僅與期末余額相關(guān)的認定是（A、發(fā)生B、截止C、完整性D、權(quán)利和義務(wù)【正確答案】：D97.下列各項中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)要素的是（）。A、鑒證對象B、鑒證對象信息C、證據(jù)D、鑒證報告【正確答案】：B98.下列各項中，如果注冊會計師評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高水平，則擬實施的進一步審計程序總體方案傾向的是（）。A、實質(zhì)性方案B、綜合性方案C、風(fēng)險應(yīng)對方案D、控制測試方案【正確答案】：A99.下列事項中，在向管理層詢問可能影響財務(wù)報表的期后事項時，不相關(guān)的是（）A、是否發(fā)生新的擔(dān)保B、是否發(fā)生重要人事變動C、是否簽訂或計劃簽訂合并或清算協(xié)議D、是否計劃發(fā)行新的債券【正確答案】：B100.下列各項中，針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)采取的應(yīng)對措施是（）。A、確定總體應(yīng)對措施B、實施控制測試C、實施細節(jié)測試D、實施實質(zhì)性分析程序【正確答案】：A101.甲注冊會計師追蹤銷售交易的整個處理流程，考慮之前對相關(guān)控制的了解是否正確和完整，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行，這是（）。A、重新執(zhí)行B、抽樣測試C、實質(zhì)性程序D、穿行測試【正確答案】：D102.下列各項中，與鑒證應(yīng)付賬款存在認定最相關(guān)的審計程序是（）A、從應(yīng)付賬款明細賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證B、檢查采購文件以確定是否使用預(yù)先編號的采購單C、抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細賬D、向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款【正確答案】：A103.下列各項中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標最相關(guān)的是（）A、從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性B、實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)C、對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄相核對，以確定存貨計價的正確性D、復(fù)核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性【正確答案】：D104.下列各項中，注冊會計師在確定審計證據(jù)的可靠性時表述錯誤的是（）A、以電子形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠B、從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠C、從復(fù)印件獲取的審計證據(jù)比從傳真件獲取的審計證據(jù)更可靠D、直接獲取的審計證據(jù)比推論得出的審計證據(jù)更可靠【正確答案】：C105.下列各項中，關(guān)于注冊會計師對期后事項的責(zé)任表述錯誤的是（A、有責(zé)任實施必要的審計程序，以確定截至審計報告日發(fā)生的期后事項是否均已得到識別B、在審計報告日后，沒有責(zé)任針對財務(wù)報表實施審計程序C、在審計報告日后至財務(wù)報表報出日前，如果知悉可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事實，有責(zé)任采取措施D、在財務(wù)報表報出后，如果知悉可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事實，沒有責(zé)任采取措施【正確答案】：D106.下列各項中，在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時不正確的是（）A、未將受托代管的存貨納入存貨的盤點范圍B、對于存放在公共倉庫中的存貨，注冊會計師應(yīng)通過函證進行查驗C、對于在途存貨，注冊會計師將其排除在盤點范圍之外D、對于由于性質(zhì)特殊而無法實施監(jiān)盤的存貨，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施替代審計程序【正確答案】：C107.注冊會計師對被審計單位2022年度財務(wù)報表進行審計，于2023年3月1日出具審計報告，相關(guān)審計工作底稿于2023年4月20日歸檔。關(guān)于審計工作底稿的保存期限，下列各項中表述正確的是（A、自2023年3月1日起至少15年B、自2023年3月1日起至少10年C、自2023年4月20日起至少15年D、自2023年4月20日起至少10年【正確答案】：B108.下列各項中，如果注冊會計師要證實被審計單位在臨近年度資產(chǎn)負債表日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計程序是（）。A、函證年度資產(chǎn)負債表日的銀行存款余額B、檢查年度資產(chǎn)負債表日的銀行對賬單C、檢查年度資產(chǎn)負債表日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、檢查12月的支票存根和銀行存款日記賬【正確答案】：D109.下列各項中，證實被審計單位“登記入賬的銷售是否均經(jīng)正確計價”最有效的審計程序是（）A、將銷售發(fā)票上的數(shù)量與出庫單上的數(shù)量相核對B、將銷售發(fā)票上的單價與商品價目表上的價格相核對C、將出庫單上的數(shù)量與銷售單上的數(shù)量相核對D、將銷售單上的金額與顧客訂貨單的金額相核對【正確答案】：D110.下列各項中，關(guān)于存貨認定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，注冊會計師最可能證實的是（）A、準確性、計價和分攤B、權(quán)利和義務(wù)C、存在D、完整性【正確答案】：A1.下列說法中不正確的有（）A、如果將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為主營業(yè)務(wù)收入，則導(dǎo)致交易分類的錯誤，違反了發(fā)生的目標B、“存在”或“發(fā)生”認定所要解決的問題是管理層是否把應(yīng)包括的項目沒有包括，并不涉及財務(wù)報表的金額C、如果被審計單位未在財務(wù)報表附注中披露有關(guān)存貨的擔(dān)保、抵押情況，就意味著管理層對外承諾存貨不存在擔(dān)保、抵押的情況D、注冊會計師檢查被審計單位借款費用資本化的計算方法和資本化金額以及會計處理是否正確，主要是為了證實固定資產(chǎn)的存在認定【正確答案】：ABD2.下列各項中，關(guān)于函證內(nèi)容表述正確的有（）A、函證銀行存款余額僅僅是為了了解銀行存款余額正確與否B、對于零余額銀行存款必須函證C、對于本期內(nèi)注銷的銀行存款賬戶必須函證D、函證交易量大、交易頻繁但余額較小的情形時可能發(fā)現(xiàn)銀行存款或借款被隱瞞的事實【正確答案】：BCD3.下列各項中，屬于良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)包括的要求有（）A、貨幣資金收支與記賬的崗位分離B、按月盤點現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C、控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行D、加強對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計【正確答案】：ABCD4.下列各項中，在確定鑒證標準是否適當(dāng)時，注冊會計師應(yīng)該考慮的因素有（）A、中立性B、完整性C、相關(guān)性D、客觀性【正確答案】：ABC5.針對財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項，下列各項中，表述恰當(dāng)有A、設(shè)計專門的審計程序識別這些期后事項B、盡量在接近財務(wù)報表日實施針對期后事項的專門審計程序C、不專門設(shè)計審計程序識別這些期后事項D、盡量在接近審計報告日實施針對期后事項的專門審計程序【正確答案】：AD6.下列各項中，如果在期中實施了實質(zhì)性程序，在確定對剩余期間實施實質(zhì)性分析程序是否可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師通?？紤]的因素有（）。A、數(shù)據(jù)的可靠性B、預(yù)期的準確程度C、可接受的差異額D、分析程序?qū)μ囟ㄕJ定的適用性【正確答案】：ABD7.下列各項中，關(guān)于審計業(yè)務(wù)三方關(guān)系，表述恰當(dāng)?shù)挠校ˋ、注冊會計師對管理層承擔(dān)編制責(zé)任的財務(wù)報表發(fā)表審計意見，增強管理層對財務(wù)報表的信任程度B、注冊會計師的審計意見有利于提高財務(wù)報表的可信性C、在財務(wù)報表審計中，管理層可能是預(yù)期使用者之一D、在財務(wù)報表審計中，被審計單位管理層是責(zé)任方【正確答案】：BCD8.下列各項中，屬于注冊會計師對應(yīng)收賬款實施的實質(zhì)性分析程序的有（）A、復(fù)核應(yīng)收賬教借方累計發(fā)生額與主營業(yè)務(wù)收入是否配比，如存在不匹配的情況應(yīng)查明原因B、在明細表上標注重要客戶，并編制對重要客戶的應(yīng)收賬款增減變動表，與上期比較分析是否發(fā)生變動，必要時，收集客戶資料分析其變動合理性C、計算應(yīng)收賬敖周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬敖周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標，并與被審計單位上年指標、同行業(yè)同期相關(guān)指標對比分析，檢查是否存在重大異常D、檢查原始憑證，測試應(yīng)收賬款賬齡劃分的準確性【正確答案】：ABC9.經(jīng)適當(dāng)批準和有預(yù)先編號的憑單為記錄采購交易提供了依據(jù)，這些控制主要與（）認定相關(guān)。A、準確性、計價和分攤B、發(fā)生C、完整性D、分類和列報【正確答案】：BC10.下列各項中，在確定控制測試的范圍時，注冊會計師通常考慮的主要因素有（）。A、對控制運行的擬信賴程度B、控制的預(yù)期偏差率C、信息技術(shù)的應(yīng)用程序D、擬信賴控制運行有效性的時間長度【正確答案】：ABCD11.注冊會計師編制的審計工作底稿應(yīng)當(dāng)能使未曾接觸該項審計工作的有經(jīng)驗的專業(yè)人士清楚地了解審計程序、審計證據(jù)和重大審計結(jié)論。下列各項中，有經(jīng)驗的專業(yè)人士應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。A、了解相關(guān)法律法規(guī)和審計準則的規(guī)定B、在會計師事務(wù)所長期從事審計工作C、了解與被審計單位所處行業(yè)相關(guān)的會計和審計問題D、了解注冊會計師的審計過程【正確答案】：ACD12.下列各項中，關(guān)于投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，表述正確的有（）。A、為確保對外投資決策合理，應(yīng)當(dāng)對投資建議的提出、分析、論證、立項、可行性研究、評估、決策等做出明確的規(guī)定B、單位應(yīng)當(dāng)通過投資合同的簽訂、投資計劃的編制與實施等對資產(chǎn)投出業(yè)務(wù)實施控制C、單位應(yīng)針對不同的投資種類和方式擬定一套共同的管理方法，以加強對持有投資項目的安全完整、會計核算等環(huán)節(jié)的統(tǒng)一控制D、單位應(yīng)當(dāng)加強對外投資處置的控制，對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等的授權(quán)批準程序做出明確的規(guī)定【正確答案】：ABD13.在樣本設(shè)計階段，需定義誤差構(gòu)成條件和確定審計程序，對審計抽樣工作進行規(guī)劃。下列各項中，表述正確的有（）。A、在控制測試中，誤差是指控制偏差；在細節(jié)測試中，誤差是指錯報的西B、在對應(yīng)收賬款存在認定實施的細節(jié)測試中，客戶在函證日前支付、被審計單位在函證日之后不久收到的款項也視為誤差C、在細節(jié)測試中，應(yīng)收賬款項目中如果被審計單位在不同客戶之間誤登明細賬，構(gòu)成誤差D、如果注冊會計師的審計目標是通過測試某一階段的適當(dāng)授權(quán)證實交易的有效性，審計程序就是檢查特定人員已在某文件上簽字以示授權(quán)的書面證據(jù)【正確答案】：AD14.下列各項中，注冊會計師采用消極式函證應(yīng)包括的條件有（）A、重大錯報風(fēng)險評估為低水平B、涉及大量余額較小的賬戶C、預(yù)期不存在大量的錯誤D、沒有理由相信被詢證者不認真對待函證【正確答案】：ABCD15.下列各項中，屬于上市公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)“預(yù)期使用者”的有ABCUA、股東及潛在投資者B、債權(quán)人C、管理層D、證券交易機構(gòu)【正確答案】：ABCD16.下列各項中，注冊會計師在確定重要性水平時，選擇的基準恰當(dāng)?shù)挠校ˋ、如果被審計單位是國際企業(yè)集團設(shè)立的研發(fā)中心，主要為集團內(nèi)下屬各企業(yè)提供研發(fā)服務(wù)，并以成本加成的方式向相關(guān)企業(yè)收取費用，應(yīng)以成本和營業(yè)費用總額為基準B、如果被審計單位處于新興行業(yè)、目前側(cè)重于搶占市場份額、擴大企業(yè)知名度和影響力，應(yīng)以營業(yè)收入為基準C、如果被審計單位為致力于優(yōu)化投資組合、提高基金凈值的開放式基金，應(yīng)以凈資產(chǎn)為基準D、如果被審計單位為公益性質(zhì)的基金會，應(yīng)以捐贈收入總額為基準【正確答案】：ABCD17.下列各項中，有關(guān)控制測試目的的表述不正確的有（）。A、控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性B、控制測試旨在發(fā)現(xiàn)認定層次發(fā)生錯報的金額C、控制測試旨在驗證實質(zhì)性程序結(jié)果的可靠性D、控制測試旨在確定控制是否得到執(zhí)行【正確答案】：BCD18.下列各項中，屬于具體審計計劃內(nèi)容的有（）A、計劃的風(fēng)險評估程序B、審計范圍、時間安排和方向C、計劃實施的進一步審計程序D、計劃實施的其他審計程序【正確答案】：ACD19.下列各項中，無保留意見審計報告管理層責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明的事項有（）A、按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映B、選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚逤、做出合理的會計估計D、設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報【正確答案】：AD20.如果律師聲明書暗示律師拒絕對或有事項提供信息，則可能出具（）審計報告A、帶強調(diào)事項段的無保留意見B、無法表示意見C、保留意見D、標準無保留意見【正確答案】：BC21.下列各項中，在評價財務(wù)報表是否按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的規(guī)定編制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容有（)。A、選擇和運用的會計政策是否符合適用的會計準則和相關(guān)會計制度，并適合于被審計單位的具體情況B、治理層做出的會計估計是否合理C、財務(wù)報表反映的信息是否具有相關(guān)性、可靠性、可比性和可理解性D、財務(wù)報表是否做出充分披露，使財務(wù)報表使用者能夠理解重大交易和事項對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響【正確答案】：ACD22.對于被審計單位委托其他單位保管或已作質(zhì)押的存貨，注冊會計師應(yīng)實施的審計程序有（）。A、向保管人或債權(quán)人函證B、實施監(jiān)盤C、視審計范圍受到限制考慮出具非無保留意見審計報告D、獲取委托代管存貨的書面確認函【正確答案】：ABD23.下列各項中，注冊會計師為了獲取審計證據(jù)證明長期股權(quán)投資“準確性、計價和分攤”認定是否恰當(dāng)，應(yīng)當(dāng)選擇的實質(zhì)性程序有（）A、獲取或編制長期股權(quán)投資明細表，復(fù)核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對B、對于長期股權(quán)投資分類發(fā)生變化的，檢查其核算是否正確C、結(jié)合銀行借款等的檢查，了解長期股權(quán)投資是否存在質(zhì)押、擔(dān)保情況D、結(jié)合長期股權(quán)投資減值準備科目，將其與報表數(shù)核對是否相符【正確答案】：ABD24.下列各項中，關(guān)于存貨監(jiān)盤地點的職業(yè)判斷，不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A、如果存貨存放在多個地點，注冊會計師可以要求被審計單位提供一份完整的存貨存放地點清單，期末存貨量為零的倉庫除外B、如果存貨存放在多個地點，注冊會計師可以要求被審計單位提供一份完整的存貨存放地點清單，租賃的倉庫除外C、如果存貨存放在多個地點，注冊會計師可以要求被審計單位提供一份完整的存貨存放地點清單，第三方代被審計單位保管存貨的倉庫除外D、如果存貨存放在多個地點，注冊會計師可以要求被審計單位提供一份完整的存貨存放地點清單，并考慮其完整性【正確答案】：ABC25.下列各項中，獲取審計證據(jù)的程序與特定認定的審計目標不相關(guān)的有（）。A、從財務(wù)報表日前審計客戶的采購明細賬追查至購貨發(fā)票和驗收單，主要是為了鑒證存貨完整性認定B、從財務(wù)報表日前審計客戶的驗收單追查至采購明細賬，主要是為了鑒證期末存貨存在認定C、分析審計客戶應(yīng)收賬款的賬齡和期后收款情況，主要是為了鑒證應(yīng)收賬款準確性、計價和分攤認定D、審查審計客戶期后應(yīng)收賬款收回的記錄，主要是為了鑒證應(yīng)收賬款存在認定【正確答案】：AB26.下列各項中，影響審計效率，可能導(dǎo)致注冊會計師執(zhí)行額外的審計程序的抽樣風(fēng)險有（）。A、信賴不足風(fēng)險B、信賴過度風(fēng)險C、誤受風(fēng)險D、誤拒風(fēng)險【正確答案】：AD27.下列各項中，屬于注冊會計師開展初步業(yè)務(wù)活動目的的有（）。A、具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和能力·B、不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)的意愿的事項C、評價遵守職業(yè)道德要求的情況D、確定重要性水平【正確答案】：AB28.注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有（）A、檢查出庫單連續(xù)編號的完整性B、檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準C、檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性D、觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性【正確答案】：AC29.下列各項中，屬于注冊會計師執(zhí)行穿行測試可以實現(xiàn)的目的的有（）A、確認對業(yè)務(wù)流程的了解B、識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)C、評價控制設(shè)計的有效性D、確定控制是否得到執(zhí)行【正確答案】：ABCD30.審計抽樣可以在（）程序中采用。A、應(yīng)收賬款函證B、詢問被審計單位管理層C、存貨計價測試D、風(fēng)險評估【正確答案】：AC31.下列各項中，屬于注冊會計師執(zhí)行的直接報告業(yè)務(wù)的有必3DA、對甲公司2022年度財務(wù)報表進行審計B、對甲公司2022年1-12月IT系統(tǒng)有效運行進行鑒證C、對甲公司2022年度預(yù)測性財務(wù)信息進行審核D、對甲公司2022年1—5月研發(fā)的新產(chǎn)品進行質(zhì)量鑒證【正確答案】：BD32.下列各項中，注冊會計師在財務(wù)報表審計中發(fā)現(xiàn)的事實，違背應(yīng)收賬款的準確性、計價和分攤認定的有（)。A、將屬于A客戶的應(yīng)收賬款記入B客戶的明細賬中B、應(yīng)收賬款的年末預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值小于應(yīng)收賬款的賬面價值，但是年末沒有計提減值準備C、外幣應(yīng)收賬款沒有按年底匯率折算D、客戶的應(yīng)收賬款入賬價值是商業(yè)折扣前金額【正確答案】：BCD33.下列各項中，屬于借款控制測試程序的有（）A、索取借款的授權(quán)批準文件，檢查批準的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全B、觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工，并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計工作底稿中C、計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與財務(wù)費用等項目的相關(guān)記錄核對D、在期末短期借款余額較大或認為必要時向銀行或其他債權(quán)人函證短期借款【正確答案】：AB34.下列各項中，關(guān)于被審計單位收款業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)部控制，注冊會計師應(yīng)特別關(guān)注的有（）。A、單位應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過核對賬單等方式核對應(yīng)收賬敖、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理B、單位應(yīng)將銷售收入及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金C、單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準D、單位注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進行備查登記，做到賬銷案存【正確答案】：ABCD35.下列各項中，有關(guān)管理層提供的書面聲明，表述正確的有（A、書面聲明是注冊會計師獲取的審計證據(jù)之一B、書面聲明本身并不為所涉及的任何事項提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C、書面聲明是注冊會計師在財務(wù)報表審計中需要獲取的必要信息D、如果管理層已就某財務(wù)報表認定提供可靠的書面聲明，則注冊會計師不必獲取其他審計證據(jù)【正確答案】：ABC36.對于截至審計報告日發(fā)生的期后事項，注冊會計師的下列做法正確的有（）。A、設(shè)計專門的審計程序識別這些期后事項B、盡量在接近資產(chǎn)負債表日時實施針對期后事項的專門審計程序C、盡量在接近審計報告日時實施針對期后事項的專門審計程序D、不專門設(shè)計審計程序識別這些期后事項【正確答案】：AC37.下列各項中，與鑒證采購交易完整性相關(guān)的實質(zhì)性程序有（A、從連續(xù)編號的付款憑單追查至相應(yīng)的供應(yīng)商發(fā)票B、從連續(xù)編號的驗收單追查至應(yīng)付賬款明細賬C、從供應(yīng)商發(fā)票追查至應(yīng)付賬款明細賬D、從連續(xù)編號的訂購單追查至相應(yīng)的驗收單【正確答案】：BC38.下列各項中，注冊會計師實施的下列各項實質(zhì)性審計程序中，能夠證明銀行存款是否存在的有（）A、檢查銀行存單B、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表C、函證銀行存款余額D、獲取或編制銀行存敖余額明細表【正確答案】：ABC39.下列各項中，針對鑒證銷售交易發(fā)生認定的審計目標，注冊會計師應(yīng)關(guān)注的有（）A、向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨并登記入賬B、未曾發(fā)貨卻已將銷售交易登記入賬C、已發(fā)貨的交易未曾登記入賬D、銷售交易重復(fù)入賬【正確答案】：ABD40.管理層聲明書可以為注冊會計師審計提供證據(jù)，但是當(dāng)管理層聲明的事項對財務(wù)報表具有重大影響時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序有（）A、從被審計單位外部獲取佐證證據(jù)B、從被審計單位內(nèi)部獲取佐證證據(jù)C、考慮做出聲明的人員是否熟知所聲明的事項D、評價管理層聲明是否合理并與獲取的其他審計證據(jù)一致【正確答案】：ABCD41.大華公司的賬面記錄顯示，該公司在2022年度共發(fā)生了4680筆A產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，確認的銷售收入為14040萬元，注冊會計師王華在審核該公司銷售業(yè)務(wù)時，從銷售業(yè)務(wù)總體中抽取了300筆構(gòu)成樣本進行審查。這300筆業(yè)務(wù)的賬面記錄金額為960萬元，王華審定的金額為810萬元，則以下結(jié)論中正確的有（）。A、采用差額估計抽樣方法時，推斷的總體金額為11700萬元B、基于謹慎性的考慮，注冊會計師推斷的總體誤差為2340萬元C、采用均值估計抽樣方法時，推斷的總體金額為12636萬元D、采用比率估計抽樣方法時，推斷的總體金額為11846.25萬元【正確答案】：ABCD42.下列描述中正確的有（）A、詢問通常不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)實施其他審計程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)B、某些情況下，函證也可以為完整性認定提供證據(jù)C、函證獲取的通常是直接來自第三方的對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，所以函證獲取的證據(jù)可靠性較高D、對于銀行存款，如果實施其他審計程序獲取的審計證據(jù)可以將檢查風(fēng)險降低到可接受的水平，那么無須實施函證【正確答案】：ABC43.注冊會計師通過（）審計程序，可以查找被審計單位未入賬的應(yīng)付賬款。A、審查資產(chǎn)負債表日收到但尚未處理的購貨發(fā)票B、審查應(yīng)付賬款函證的回函C、審查資產(chǎn)負債表日后一段時間內(nèi)的支票存根D、審查資產(chǎn)負債表日已入庫但尚未收到發(fā)票的商品的有關(guān)記錄【正確答案】：ACD44.下列各項中，在歸檔期間對審計工作底稿進行的事務(wù)性變動主要有（）A、刪除或廢棄被取代的審計工作底稿B、對審計工作底稿進行分類、整理和交叉索引C、對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認可D、記錄在審計報告日前獲取的、與審計項目組相關(guān)成員進行討論并取得一致意見的審計證據(jù)【正確答案】：ABCD45.下列關(guān)于關(guān)鍵審計事項的說法中，正確的有（）A、除非法律法規(guī)另有規(guī)定，當(dāng)對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見時，注冊會計師不得在審計報告中包含關(guān)鍵審計事項部分B、所有的被審計單位的審計報告中都應(yīng)當(dāng)增加關(guān)鍵審計事項C、在描述關(guān)鍵審計事項時，注冊會計師需要避免不恰當(dāng)?shù)靥峁┡c被審計單位相關(guān)的原始信息D、關(guān)鍵審計事項的應(yīng)對以對財務(wù)報表整體進行審計并形成審計意見為背景，注冊會計師對財務(wù)報表整體形成審計意見，而不對關(guān)鍵審計事項單獨發(fā)表意見【正確答案】：ACD46.下列各項中，屬于需要了解的有關(guān)被審計單位行業(yè)狀況的因素有（A、生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性B、行業(yè)的關(guān)鍵指標和統(tǒng)計數(shù)據(jù)C、能源供應(yīng)與成本D、幣值變動【正確答案】：ABC47.下列各項中，關(guān)于被審計單位的錯報產(chǎn)生原因，表述正確的有（）A、被審計單位的錯誤或舞弊會導(dǎo)致錯報B、被審計單位收集或處理用以編制財務(wù)報表的數(shù)據(jù)時出現(xiàn)錯誤C、由于疏忽或明顯誤解有關(guān)事實導(dǎo)致做出不正確的會計估計D、注冊會計師認為管理層對會計估計做出不合理的判斷或?qū)嬚咦龀霾磺‘?dāng)?shù)倪x擇和運用【正確答案】：ABCD48.下列各項中，如果注冊會計師已獲取有關(guān)控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，通常還應(yīng)實施的審計程序有（）。A、獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計證據(jù)B、僅獲取這些控制在期末運行有效性的審計證據(jù)雞師放？鄙茄仟市C、獲取信息技術(shù)一般控制變化情況的審計證據(jù)D、確定針對剩余期間還需獲取的補充審計證據(jù)【正確答案】：ACD49.下列各項審計程序中，能證實采購交易完整性認定的有（）A、從有效的訂購單追查至驗收單B、從驗收單追查至采購明細賬C、從付款憑單追查至購貨發(fā)票D、從購貨發(fā)票追查至采購明細賬【正確答案】：BD50.下列各項審計程序中，對查找未入賬應(yīng)付賬款有效的有（）A、從供應(yīng)商發(fā)票、驗收報告或入庫單追查至應(yīng)付賬款明細賬B、結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查資產(chǎn)負債表日前后的存貨入庫資料C、從財務(wù)部門獲取被審計單位與其供應(yīng)商之間的對賬單并與應(yīng)付賬救明細賬進行核對D、針對資產(chǎn)負債表日后付教項目，檢查銀行對賬單及有關(guān)付救憑證【正確答案】：ABD51.被審計單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點包括（）A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象B、檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫【正確答案】：ABCD52.下列各項中，需要在審計報告中增加其他事項段的情形有（）A、與使用者理解審計工作相關(guān)的情形B、與使用者理解注冊會計師的責(zé)任或?qū)徲媹蟾嫦嚓P(guān)的情形C、對兩套以上財務(wù)報表出具審計報告的情形D、限制審計報告分發(fā)和使用的情形【正確答案】：ABCD53.下列各項中，在對內(nèi)部控制進行初步評價并進行風(fēng)險評估后，注冊會計師通常需要在審計工作底稿中形成結(jié)論的有（）。A、控制本身的設(shè)計是否合理B、控制是否得到執(zhí)行C、是否信賴控制并實施控制測試D、是否實施實質(zhì)性程序【正確答案】：ABC54.因不可預(yù)見的因素導(dǎo)致無法在存貨盤點現(xiàn)場實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師的下列做法正確的有（）。A、提請被審計單位另擇日期重新進行盤點B、發(fā)表非無保留意見C、測試檢查日與資產(chǎn)負債表日之間發(fā)生的存貨交易D、查閱前任注冊會計師工作底稿【正確答案】：AC55.下列各項中，與細節(jié)測試樣本規(guī)模同向變動的有（）A、預(yù)計總體錯報B、可容忍錯報C、總體變異性D、可接受的誤受風(fēng)險【正確答案】：AC56.下列各項中，關(guān)于審計程序的相關(guān)表述正確的有（）A、檢查可以用于檢查記錄和文件，也可用于對資產(chǎn)進行實物審查B、檢查記錄或文件提供的審計證據(jù)的可靠程度取決于記錄或文件的性質(zhì)和來源C、觀察是指注冊會計師查看相關(guān)人員正在從事的活動或?qū)嵤┑某绦?，也指查看記錄和文件或者實物資產(chǎn)D、注冊會計師可以向被審計單位的管理層和治理層獲取書面聲明，以證實對口頭詢問的答復(fù)【正確答案】：ABD57.下列各項中，監(jiān)盤庫存現(xiàn)金可以證實的認定有（）A、存在普前B、截止C、準確性、計價和分攤D、權(quán)利和義務(wù)【正確答案】：ACD58.下列各項中，影響控制測試范圍的因素有（A、總體變異性B、控制的預(yù)期偏差率C、在擬信賴期間，被審計單位執(zhí)行控制的頻率D、擬獲取的有關(guān)認定層次控制運行有效性的審計證據(jù)的可靠性和相關(guān)性【正確答案】：BCD59.在對固定資產(chǎn)入賬價值進行審計時，注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在以下處理情況，其中不正確的有（）A、購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、繳納的有關(guān)稅金等，作為入賬價值B、盤盈的固定資產(chǎn)，計入當(dāng)期營業(yè)外收入C、投資者投入的固定資產(chǎn)，以投資方原賬面價值作為入賬價值D、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以有關(guān)憑據(jù)上的金額加上相關(guān)稅費作為入賬價值【正確答案】：BC60.下列各項中，關(guān)于銀行存款函證表述正確的有（）A、函證對象包括零余額賬戶和已經(jīng)結(jié)清的銀行存款賬戶B、要求銀行直接回函至?xí)嫀熓聞?wù)所C、以被審計單位的名義發(fā)往開戶銀行D、目的是驗證被審計單位的銀行存款是否真實、合法完整【正確答案】：ABCD61.在對存貨進行監(jiān)盤過程中，下列各項中，表述錯誤的有（）A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注存貨的狀況，觀察被審計單位是否已經(jīng)恰當(dāng)區(qū)分所有毀損、陳舊、過時及殘次的存貨B、在檢查已盤點的存貨時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，以測試盤點記錄的完整性C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄，以測試存貨盤點記錄的完整性D、注冊會計師無須特別關(guān)注存貨的移動情況【正確答案】：BD62.下列各項中，注冊會計師可能考慮在審計報告的意見段后增加“強調(diào)事項段”的情形有（A、提前應(yīng)用（在允許的情況下）對財務(wù)報表有廣泛影響的新會計準則B、存在已經(jīng)對被審計單位財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的特大災(zāi)難C、異常訴訟的未來結(jié)果存在不確定性D、監(jiān)管行動的未來結(jié)果存在不確定性【正確答案】：ABCD63.B注冊會計師負責(zé)對乙公司2022年度財務(wù)報表進行審計。B注冊會計師出具審計報告的日期為2023年3月15日，財務(wù)報表報出日為2023年3月20日。B注冊會計師了解到的下列資產(chǎn)負債表期后事項，屬于非調(diào)整事項的有（）。A、2023年2月1日，乙公司2022年末的某項交易性金融資產(chǎn)發(fā)生大幅貶值B、2023年2月10日，乙公司發(fā)生重大訴訟C、2023年2月15日，乙公司于2021年確認的一筆大額銷售被退回D、2023年3月16日，乙公司發(fā)生企業(yè)合并【正確答案】：ABD64.下列各項中，關(guān)于寓計證據(jù)中構(gòu)成財務(wù)報表基礎(chǔ)的會計記錄所包含的信息和其他信息的表述正確的有（）.A、會計記錄中含有的信息本身足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，注冊會計師可以不獲取用作審計證據(jù)的其他信息B、構(gòu)成財務(wù)報表基礎(chǔ)的會計記錄中所包含信息和其他信息共同構(gòu)成了審計證據(jù)C、如果沒有會計記錄中含有的信息，審計工作將無法進行；如果沒有其他信息，可能無法識別重大錯報風(fēng)險D、如果沒有其他信息，審計工作將無法進行；如果沒有會計記錄中含有的信息，可能無法識別重大錯報風(fēng)險【正確答案】：BC65.下列各項中，關(guān)于應(yīng)付債券的內(nèi)部控制，表述正確的有（）。A、應(yīng)付債券的發(fā)行要有正式的授權(quán)程序，每次均要由股東會授權(quán)B、記錄應(yīng)付債券業(yè)務(wù)的會計人員可以參與債券的發(fā)行C、債券的承銷、包銷必須簽訂有關(guān)協(xié)議D、未發(fā)行的債券必須由專人保管【正確答案】：CD66.下列各項中，注冊會計師在確定重要性水平時，選擇的基準恰當(dāng)?shù)挠校ˋ、如果被審計單位是國際企業(yè)集團設(shè)立的研發(fā)中心，主要為集團內(nèi)下屬各企業(yè)提供研發(fā)服務(wù)，并以成本加成的方式向相關(guān)企業(yè)收取費用，應(yīng)以成本和營業(yè)費用總額為基準B、如果被審計單位處于新興行業(yè)、目前側(cè)重于搶占市場份額、擴大企業(yè)知名度和影響力，應(yīng)以營業(yè)收入為基準C、如果被審計單位為致力于優(yōu)化投資組合、提高基金凈值的開放式基金，應(yīng)以凈資產(chǎn)為基準D、如果被審計單位為公益性質(zhì)的基金會，應(yīng)以捐贈收入總額為基準【正確答案】：BD67.下列各項中，關(guān)于內(nèi)部審計和注冊會計師審計的關(guān)系，表述正確的有（）A、內(nèi)部審計主要是針對內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等進行檢查、監(jiān)督和評價，而注冊會計師審計主要是針對財務(wù)報表的公允性和合法性發(fā)表審計意見，兩者的審計目標不同B、內(nèi)部審計獨立性較弱，注冊會計師審計獨立性較強C、兩者接受審計的自愿程度相同情況D、注冊會計師審計要對內(nèi)部控制制度進行測評，了解內(nèi)部審計的設(shè)置和工作【正確答案】：ABD68.下列各項中，關(guān)于樣本結(jié)果評價，表述正確的有（）。A、在控制測試中，如果注冊會計師采用的是非統(tǒng)計抽樣，則評價的標準是“樣本偏差率與可容忍偏差率的關(guān)系”B、在控制測試中，如果注冊會計師采用的是統(tǒng)計抽樣，則評價的標準是“總體偏差率上限與可容忍偏差率的關(guān)系”C、在細節(jié)測試中，如果注冊會計師采用的是統(tǒng)計抽樣，則評價的標準是“總體錯報上限與可容忍錯報的關(guān)系”D、在細節(jié)測試中，如果注冊會計師采用的是非統(tǒng)計抽樣，則評價的標準是“調(diào)整后的總體錯報與可容忍錯報的關(guān)系”【正確答案】：ABCD69.下列各項中，屬于財務(wù)報表使用者希望注冊會計師對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見的原因有（）A、出于對自身利益的關(guān)心，財務(wù)報表使用者常常擔(dān)心管理層提供帶有偏見、不公正甚至欺詐性的財務(wù)報表B、財務(wù)報表是財務(wù)報表使用者進行經(jīng)濟決策的重要信息來源，在有些情況下還是唯一的信息來源C、財務(wù)信息的復(fù)雜性D、財務(wù)信息的間接性【正確答案】：ABCD70.下列各項中，與營業(yè)收入完整性認定相關(guān)的控制測試程序有（A、檢查出庫單連續(xù)編號的完整性B、檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性C、檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準D、觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性【正確答案】：AB71.下列各項中，在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）A、被審計單位是否針對這些風(fēng)險設(shè)計了控制B、相關(guān)控制是否可以信賴C、相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理D、會計政策是否發(fā)生變更【正確答案】：ABC72.下列各項中，關(guān)于控制測試范圍應(yīng)考慮的因素，表述錯誤的有（）。A、擬信賴期間越長，控制測試的范圍越大B、控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越小C、審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高，控制測試的范圍越小D、注冊會計師在風(fēng)險評估時對控制運行有效性的擬信賴程序越高，需要實施控制測試的范圍越大【正確答案】：BC73.下列各項中，關(guān)于銷售與收款交易授權(quán)審批的關(guān)鍵控制點，表述恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A、銷售價格、銷售條件、運費、折扣等必須經(jīng)過審批B、對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，采用集體決策方式C、在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批D、非經(jīng)正當(dāng)審批，不得發(fā)出貨物【正確答案】：ABCD74.下列各項中，在完成最終審計檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿，無論修改或增加的性質(zhì)如何，注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄的事項有（）。A、修改或增加審計工作底稿的時間B、修改或增加審計工作底稿的具體理由會限出8C、修改或增加審計工作底稿的人員D、修改或增加審計工作底稿復(fù)核的時間和人員【正確答案】：ABCD75.下列各項中，注冊會計師在對被審計單位的應(yīng)付賬款進行審計時，一般應(yīng)選擇的函證對象有（）。A、較大金額的債權(quán)人B、所有的債權(quán)人C、在資產(chǎn)負債表日金額不大甚至為零而且不是企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人D、在資產(chǎn)負債表日金額不大甚至為零但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人【正確答案】：AD76.下列各項中，關(guān)于重大錯報風(fēng)險，表述正確的有（）。A、重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計后存在重大錯報的可能性B、重大錯報風(fēng)險包括財務(wù)報表層次和認定層次兩個層次C、財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險又可以進一步細分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險D、審計風(fēng)險模型中固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險都是針對認定層次而言的【正確答案】：BD77.下列各項中，注冊會計師編制存貨監(jiān)盤計劃時應(yīng)當(dāng)實施的工作有（7）。A、了解與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制，評估與存貨相關(guān)的重大錯報風(fēng)險B、考慮是否需要利用專家的工作C、了解存貨的內(nèi)容、性質(zhì)、各存貨項目的重要程度及存放場所D、制定存貨監(jiān)盤的替代審計程序【正確答案】：ABC78.下列各項中，關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系，表述正確的有A、在鑒證業(yè)務(wù)中，責(zé)任方就是僅對鑒證對象負責(zé)的組織和人員B、責(zé)任方和預(yù)期使用者可能是同一方，也可能不是同一方C、某些情況下責(zé)任方也會成為預(yù)期使用者D、是否存在三方關(guān)系人是判斷某項業(yè)務(wù)是否屬于鑒證業(yè)務(wù)的重要標準之一【正確答案】：BCD79.下列項目中，0與細節(jié)測試樣本規(guī)模同向變動的有（A、總體變異性B、預(yù)計總體錯報C、可容忍錯報D、可接受的誤受風(fēng)險【正確答案】：AB80.下列各項中，對股票發(fā)行、回購等交易活動進行審計時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查的原始憑證有（）A、發(fā)行股票的登記簿、募股清單B、向外界回購的股票清單C、銀行收付款憑證D、銀行存款對賬單【正確答案】：ABD81.如果注冊會計師實施控制測試時采用統(tǒng)計抽樣，則評價的標準是總體偏差率上限與可容忍偏差率的關(guān)系。下列各項中，針對兩者的關(guān)系，判斷正確的有A、總體偏差率上限低于但接近可容忍偏差率時，結(jié)合其他審計程序的結(jié)果考慮是否接受總體，并考慮是否需要擴大測試范圍B、總體偏差率上限大于可容忍偏差率時，總體不能接受C、總體偏差率上限低于可容忍偏差率