國際酒店集團財務管理制度

XX國陂酷（集有限^司

財務系統(tǒng)管理辦法

二零XX年四月

目錄

總則............................................(1)

第一章財務管理制度................................(1)

第一節(jié)財務計劃管理.........................................(1)

第二節(jié)會計核算原則.........................................(2)

第三節(jié)資金管理規(guī)定..........................................(3)

第四節(jié)付款審批管理.........................................(4)

第五節(jié)外匯管理規(guī)定..........................................(6)

第六節(jié)臺賬的管理............................................(7)

第七節(jié)成本費用的管理........................................(7)

第八節(jié)會計憑證及帳薄的管理..................................(8)

第九節(jié)會計報表..............................................(9)

第十節(jié)會計監(jiān)督............................................(10)

第二章財產管理制度.................................(11)

總則..............................................(11)

第一節(jié)財產的劃分..........................................(12)

第二節(jié)財務管理組織和人員職責.............................(13)

第三節(jié)財產的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定.....................(14)

第四節(jié)固定資產、低值易耗品及易耗物品的管理................<16)

第五節(jié)物料用品、專用基金材料的管理.........................<18)

第六節(jié)廢舊物資管理........................................(18)

第七節(jié)棉織品的使用、不管和洗滌規(guī)定.......................<19)

第八節(jié)損壞、遺失公物的賠償規(guī)定...........................<19)

第九節(jié)會計科目.............................................(20)

第三章餐飲成本控制制度..............................(22)

第四章酒店采購實施細則..............................(24)

總則..............................................(24)

第一節(jié)采購申請................?(24)

第二節(jié)采購項目的擇商、確認和報價<25)

第三節(jié)基準單價............................................(26)

第四節(jié)審批程序.............................................(27)

第五節(jié)購買................................................(27)

第六節(jié)進口貨物報關與報驗.................................(28)

第七節(jié)貨物運輸.............................................(28)

第八節(jié)貨物驗收.............................................(29)

第九節(jié)結算工作............................................(29)

第十節(jié)特殊采購項目........................................(30)

第十一節(jié)采購業(yè)務管理........................................(30)

第十二節(jié)獎懲規(guī)定.........................................(31)

第五章電腦房工作制度...............................(31)

第六章資金管理實施細則............................(33)

總則.............................................(33)

第一節(jié)資金計劃管理........................................(33)

年度資金計劃........................................(33)

月度資金計劃........................................(33)

第二節(jié)付款審批管理........................................(34)

合同付款審批........................................(34)

非合同付款審批......................................(37)

資金管理規(guī)定........................................(40)

第二節(jié)資金調撥.........................................(41)

第四節(jié)資金的支付..........................................(42)

現(xiàn)金付款的規(guī)定......................................(42)

資金支付的反饋......................................(42)

第五節(jié)監(jiān)控體系............................................(42)

第六節(jié)獎懲規(guī)定.........................................(43)

第七章會計核算管理實施細則........................(45)

總則..............................................(45)

第一節(jié)一般原則............................................(46)

第二節(jié)會計機構的設置.......................................(47)

總則

為加強酒店的財務管理，建立科學的會計工作程序，正確行使會計人員的職權，

按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國企業(yè)會計制度》，結合集團公司

《財務系統(tǒng)管理辦法》制訂本財務管理制度，酒店集團本部及下屬各酒店必須遵守。

酒店集團財務管理部在集團財務副總裁的直接領導和在集團財務管理中心的指

導下對該辦法的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、管理。

第一章財產管理制度

總貝（I

第一條為搞好酒店經營管理，管好財產，延長財產使用年限，嚴防物資積壓

和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產的效能，必須加強財產管理，獲得最好的效果。堅持勤

儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴大再生產原則。

第二條根據財務制度規(guī)定，財產劃分為：固定資產、低值易耗品和零星物品

等。

1.低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領用時作費用列表。

2.搞好財產管理，必須嚴格控制財產請購計劃的審批,以及具體的采購、驗收、

入庫、領發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。

3.建立健全崗位責任制，使用部門實行定額管理，各項財產按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)

一分類編號設置賬頁、賬卡。分級管理，定期復查、核對，要求賬、卡、物相符。

第三條酒店全體員工必須自覺遵守財產管理制度，愛護酒店財產，使酒店

財產不受任何人的的侵犯。

1.各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產驗收,

領用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。

2.要獎懲分明，對一貫愛護酒店財產，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于

保管不善，違反制度無故損壞酒店財產者，要給予批評、教育，以至賠償經濟損失，

極其嚴重者要受到有關行政處分。

第一節(jié)財產的劃分

第四條固定資產：由酒店貸款購置或按規(guī)定標準合格轉入使用的財產為固定

資產。

1.單位價值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財產為固定資

產；單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為酒店營業(yè)的主要財產（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯

等）也應視為固定資產。

2.房屋、建筑物以及不能分開的附屬設備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也

應一律列入固定資產。

第五條低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產標準的經營用具

為低值易耗品。

1.單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非

消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領用的作為開辦費處理，開業(yè)后領用的作為待

攤費用在一年內攤銷。

2.消耗物品：為酒店經營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)

生用品、事務用品以及加工用品等，處理方法同上。

第六條基建材料及設備：凡是專為工程項目購置的原材料及設備皆屬此類。

必須專門保管與核算。

第七條廢舊物資：為酒店已經確定報廢的各類財產。

1.此類物品包括廢的棉織品、機電設備、各種器材、家具和用具等物資，以及

由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢

舊材料。

2.此類物品報損時，須開列“報損單”，經批準后做財務處理，憑報損單交庫

房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，

要開出庫單經部門經理批準，到庫房領取。此類物品處理時，需列清單報酒店財務

負責人。在店務會上批準后執(zhí)行。

第八條其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀

拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，

一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需

用時須經過經理批準并辦手續(xù)到庫房領取，轉入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應上

繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經店務會議討論作處理。

第二節(jié)財產管理組織和人員職責

第九條酒店各單位部門在用、在庫財產、物資由財務部設置專職會計負責統(tǒng)

一管理；在庫財產由庫房管理員負責分管；在用財產由使用單位指定專人（或兼職）

負責管理。

第十條財產專職會計的職責

1.負責掌握酒店全部財產賬務和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財產管理制度，按

期編制財產采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應。

2.認真辦理各種物資的購進、驗收、保管、領發(fā)、調撥、報銷、賠償、借入、

借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務處理及時。

3.負責記好各類財產賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）

核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。

4.負責指導并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財產管理人員搞好財務和實物的

管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調整和處理。

5.保管好財產賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。財產賬單不可遺

失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應報經理批準。

6.要熟悉財產使用、保管時間、數量和規(guī)格，對閑置的財產要提出處理意見,

防止積壓。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經營活動需要。

第十一條庫房管理員的職責

1.根據每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產物資的購置和追加計劃,

認真辦理財產的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及

時核對賬物，做好存檔以防丟失。

2.堅持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務，隨時掌握財產數量、規(guī)格、定價、用途、

性能和使用時間等情況。庫存物品要適量，做到不積壓浪費，又保證營業(yè)部門用量。

3.定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總

列表轉賬，每月與各級財務部門核對帳目，以保證帳帳相符C

4.堅持各項手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。主動發(fā)放定額物品，嚴格審批超定額

物品，以免浪費。

5.庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉爛

變質，并要防火防盜。

第十二條使用部門財產管理員（或兼職）職責

1.負責管理本部門班組的財產、登記帳卡，每季度與負責財產的專職會計核對

一次，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。

2.辦理財產領用、交回、調撥、報損、借用、歸還、賠償等手續(xù)。及時登記帳

卡掌握財產增減變化和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。

3.妥善保管本部門班組的財產，外借財產要及時催還，以防丟失，損壞，財產

物品一律不得給私人。

第三節(jié)財產的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定

第十三條固定資產請購計劃的編制

財產專職會計要根據酒店的經營情況，掌握定額指標和日常使用情況，編制年

（季、月）的請購計劃，交酒店財務負責人和總經理審批后報酒店管理班子討論通

過后列入年（季、月）度計劃，經酒店集團報集團總部審批后，由酒店財務部具體

安排執(zhí)行。沒有列入計劃者不準采購，臨時追加計劃要按規(guī)定報批。

第十四條酒店之間可以通用的經營物資（如布草、一次性客用品及其它由

酒店集團指定的品種），由倉庫或相關部門提出請購單經采購部、酒店財務負責人和

總經理批準后報酒店集團。酒店集團統(tǒng)一采購調配，統(tǒng)一安排付款。

第十五條采購

1.酒店所有財產物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理,使用單位不得

自行購置。

2.任何物品無購置計劃或未經財務部同意采購的財產物資，庫房應拒絕驗收,

財務部不予報銷。

3.若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由

使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領用等手續(xù)。

4.采購員必須遵守國家政策、法令和財產管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不

得丟失。報帳要及時，一律不準跨月，要按酒店規(guī)定財產劃分填寫入庫單，送庫房

管理員簽收后，附在進貨發(fā)票后一齊送至財務部報帳。

5.采購備用金要經常核對，公私要分開，嚴禁套購，轉賣，嚴禁挪用公款和

代私人采購。

6.要按使用單位的要求采購物品，并注意規(guī)格質量，以免造成積壓和浪費。

第十六條驗收

1.收貨部接到采購員購進的財產和物資，要根據訂單與原始發(fā)票進行驗收、點

數、檢查規(guī)格、質量，驗收合格后按本酒店的財產名稱填制收貨報告，簽收后一聯(lián)

交供應單位，憑此向財務部結算。

2.遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗收，或報請上級處理

2.1未按計劃批準購進的或與合同不符者不驗收；

2.2購進的財產、物品與原始發(fā)票不符者不驗收；

2.3供應單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有

涂改者不驗收；

2.4屬于貴重物品和需要經過技術鑒定的物品，應與使用部門共同驗收;

2.5如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點清實物，開無發(fā)票收貨單,

一聯(lián)交供應者，等發(fā)票到后到財務部辦理結算c

2.6遇有發(fā)票先到而物品未到時，不予辦理驗收手續(xù)，若外地托收無承付

進貨，由采購員報經理批準做預付款，待該物品到達后，補辦驗收手

續(xù)并正式入帳沖預付款。

第十七條審批

1.基本建設工程、零星基建、改建擴建、建筑大修，固定資產更新和購置等,

須經店務會議討論后按規(guī)定制度審查報酒店集團批準，固定資產的調撥、變賣、報

廢、處理等須酒店財務負責人和總經理批準后按規(guī)定制度審批。

2.低值易耗品和其它物品購置計劃經店務會討論且按規(guī)定制度批準后，列入當

年財務收支計劃內執(zhí)行；計劃內零星購置及大批購置財產物品，按規(guī)定程序報批。

低值易耗品成批處理變賣，須報酒店集團審批。

3.物料用品（消耗品）按班組領用時，須經部門經理與酒店財務負責人審批。

4.物品丟失、霉壞、變質、盤虧等必須經有關部門查明原因，簽署意見報酒店

財務負責人和總經理審批方能作賬務處理。

第四節(jié)固定資產、低值易耗品及易耗物品的管理

第十八條庫房財產管理

1.酒店購進的一切財產和物資，一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)放時列支有關部門的費

用（大批分攤時，通過“待攤費用”科目逐月攤入費用）并作為在用財產處理。凡

屬備用、多余及機動部分，應集中存放在庫房保管。

2.財務部的財產管理小組負責管理全酒店的財產。各類財產按規(guī)定分類，并按

品名、規(guī)格、數量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、

存數量。憑入庫、領物、調撥單據等憑證及時查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調整

帳卡，以保障帳物相符。

第十九條部門班組財產管理

1.各使用部門的在用財產應實行定額配備，部門經理負責，指定一人為部門財

產保管員具體保管并做好登記帳卡工作。

2.部門保管帳卡，要按財務部保管總賬分類、編號，根據領取、調撥等單據及

時登記。部門經理要定期組織人員對部門財產進行核對，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原

因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調整帳卡，以保證帳物相符。

3.部門財產保管員不宜經常調換，若必須調換，要事先通知財務部財產管理小

組，并由財產管理小組監(jiān)督在部門內辦清移交手續(xù)，方可離開。

第二十條財產領發(fā)、交回手續(xù)

1.使用部門領用在庫財產時，要按規(guī)定審批權限做批準手續(xù)后，持領物單、報

損單或賠償單（領取補充報告或賠償的財產時，需交舊領新，賠償單要有財務收款

簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)

作會計記帳憑證。

2.多余財產要交回庫房，在查明原因后，按審批權限規(guī)定辦理批準手續(xù)。用紅

筆填寫領物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分別作

為部門、庫房、會計記帳憑證。

3.使用部門向庫房領取、交回財產時，要持部門保管帳卡和單據到財務部財產

管理小組辦手續(xù)，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。

4.酒店低值易耗品采取一次報銷規(guī)定，一些大型臨時活動，在領用此類物品時

已作費用報銷。但是，由于活動任務己經完成，而非日常使用的物品又不宜存放在

部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財產帳上的存放地點變更為

庫房“代保管”。下次需要領月時，則不再報銷金額，而是存放地點由庫房代保管減

少，增加新領用單位的數量，以避免重復列支費用。

第二十一條財產調撥、報銷手續(xù)

1.使用部門之間財產調撥，需要經主管部門同意并必須通過財務部辦手續(xù)。調

入、調出部門將帳卡連同財產調撥單到財務部調整帳卡，同時調整總帳的存放地點，

以保證帳帳相符。

2.凡自然損耗、日久使用失效的財產，確認無法修復者，可以辦理報損手續(xù),

固定資產報酒店集團審批報銷并按規(guī)定程序做財務手續(xù)處理；低值易耗品報部門經

理審批后報銷。報銷財產實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實物者不準

領新物品。處理廢品時，由廢品庫房列出清單經批準后處理并銷帳。

第二十二條租借財產手續(xù)

1.凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產，要按權限審批并到財務部財產

管理小組辦理手續(xù)。

2.酒店財產一般不借給私人,如屬特殊需要必須得到酒店財務負責人和總經理

的批準，方可辦理借用手續(xù)。

3.庫房不辦理未得到批準的借用手續(xù),未經批準的借用物品不允許帶出保管部

門或酒店。

4.租借物品要及時催收，不得留作長期使用，更不能轉租，轉借。

5.對外租借成批物品要按標準收費，借用物品被損壞，要照價賠償（特殊物品

要加倍賠償）。

第五節(jié)物料及用品、專用基金材料的管理

第二十三條庫房的管理

1.物料及用品一律由財務部財產管理小組統(tǒng)一建帳管理。

2.購進的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、

瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專人負責管理。領

用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳?？刂七M、銷、存數量，憑購進、領

出單據登帳，做到帳帳相符。

第二十四條領發(fā)和調撥手續(xù)

1.物料及用品必須實行領取制度,不得以存計耗。各使用部門領用物品材料時,

要填寫“領物單”并由部門經理和酒店財務負責人批準。

2.庫房管理員發(fā)放時，要按領物單所列的品種、規(guī)格、數量逐項點發(fā)，不得頂

替，如因庫存物品不足由領用部門另填領物單，不得更改數字，管理員不得擅自修

改領物單上所列的項目數字。

3.各部門領用物品如有多余或有適用時，應及時退回庫房，退回時，以紅筆填

寫“領物單”,憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領物表，并交會計記帳進行帳目核對，

以保證帳帳相符。

4.庫房物品不準出售給個人，如遇外單位調撥時，先到財務部辦理交接款后,

憑財務簽收貨款單據和出庫單發(fā)給物品，未經財務辦理手續(xù)者一律不準出庫。

第六節(jié)廢舊物資管理

第二十五條各部門的一切廢舊物資及包裝應及時交庫房保管，其它部門不準

自行處理。

第二十六條廢舊物資要立帳登記管理，可分為報廢的固定資產、報損的棉織

類、其它報損財產和在修建進程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。

第二十七條各部門若需領用舊物資使用時，按庫房的領用手續(xù)辦理。

第二十八條庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，按規(guī)定權

限得到批準后，統(tǒng)一處理。

第七節(jié)棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定

第二十九條工作制服和營業(yè)活動服裝是為了服務工作需要而配備的，只準許

工作時間內穿著，非工作時不得使用。工種變更，應將舊工服交回制服室。

第三十條按財產管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應采取定額管理辦法,

洗衣房只備定額數量作為周轉用C

第三十一條各部門班組要認真執(zhí)行送洗和領取棉織品手續(xù)。

第八節(jié)損壞、遺失公物的賠償規(guī)定

第三十二條賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定

1.賓客損壞、遺失酒店公物，由負責該項財產的財產保管員報主管部門負責人,

視情況決定賠償意見。若免予賠償者，一般應經主管部門經理批準；若屬大件或價

值較高的物品要報酒店財務負責人和總經理批準，并按手續(xù)報損處理。

2.賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時，由財務部協(xié)同財產使用單位一起,

參照帳面單價和下列標準計算賠償費:

2.1損壞之公物系完整全新者按全價賠償；

2.2損壞之公物經修理尚能使用，又不影響整體美觀，可賠償修理費；

2.3損壞之公物雖能修復，但影響整體美觀和原有價值者，應賠償修理費和

財產減值部分；

2.4損壞之公物不能修復時，尚有殘值者，可按現(xiàn)價減去殘值計算賠償，若

賠償歸賠償者所有時，要按現(xiàn)值全價計算賠償費。

2.5損壞之公物系帶酒店標志或因采購數量少而難于購買的按原價的L5

或2倍賠償。

第三十三條職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定

1.因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償；

2.非因公或打鬧使財產遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。

3.因違反勞動紀律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要

追究刑事責任。

4.凡因財產遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責，任意損壞

公物，屢教不改者，應全部賠償，情節(jié)嚴重者要給予一定的行政處分。

5.賠償手續(xù)

5.1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產使用部門財產保管

員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據、財務

收入憑證、財產報損和領發(fā)憑證。

5.2部門財產保管員向賠償人收款后，應連同四聯(lián)賠償單交送財務部辦理

交款手續(xù)，加蓋收訖章；再到財務部財產管理小組辦理財產手續(xù)。

5.3賓客當時不能付現(xiàn)金時，應由本人簽字認可，送前臺收銀待結帳時扣

回，再到財產管理小組辦理財產手續(xù)。

5.4職工不能付現(xiàn)金時，應由本人簽字認可，送人事部待發(fā)薪時扣回，再

到財產管理小組辦理財產手續(xù)。

第九節(jié)會計科目

第三十四條財務部按會計科目的規(guī)定設置有關的“固定資產”、“固定資產折

舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級科目，并分設有關的二級科目的分類

帳，以反映酒店固定資產、流動資產的金額變化情況。

第三十五條財務部庫房應按物資的品名、規(guī)格、單價、數量、金額設置三級

明細賬，并與總賬科目一致。

第三十六條財務部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產登記卡片，及

時、正確地反映租借財產的變化情況，以避免財產混亂。

第三十七條正確使用《固定資產盤點表》和《低值易耗品在用記錄表》。

1.固定資產盤點表

1.1使用目的在于記錄固定資產實際盤點數并與移交數量比較。

L2盤點表的內容包括：資產保管及使用部門，存放地點及盤點日期；資產

保管及盤點人員姓名；資產編號、名稱、規(guī)格、來源及移交日期，移交

及實際盤點數量。

1.3盤點表使用說明：盤點表以保管使用部門為核算單位，以存放地點為盤

點基礎；移交數量在第一次盤點核實后，由存放使用地點的財產保管員

簽字負責，申領、轉移與報廢必須遵守制度和程序，移交數量根據申領、

轉移與報廢加以調整；盤點時由財產保管員與財務部盤點人員同時進行,

在盤點數量欄填寫實際盤點數量并由保管使用部門主管簽字作實。

1.4其它：為了便于盤點工作，固定資產的盤點以存放地點為盤點基礎，適

當時候輪流進行盤點，每個存放地點的固定資產每年最少要盤點一次，

移交與盤點數不符時，調查后以書面形式呈報管理班子處理并按規(guī)定處

理。

2.低值易耗品在用記錄

2.1使用目的在于記錄各部門低值易耗品的數量、存放及使用地點。

2.2記錄表的內容包括：領用部門、存放地點；入庫、領用、轉移、報廢

及庫存在用余額數量，低值易耗品的名稱及規(guī)格。

2.3記錄表使用說明：低值易耗品的申領、轉移、報廢必須按規(guī)章辦理并在

記錄表摘要記錄；財務部要定期對低值易耗品的庫存及在用數量進行

盤點，并記錄盤點日期、盤點數量及盤點人姓名。

3.4其它：盤點數量與實際庫存，在用數量不符時，要呈報管理班子處理

并按規(guī)定辦理。

第二章餐飲成本控制制度

第一條飲食成本的控制方法采取建立標準成本預算管理制。

第二條標準成本是根據餐飲產品銷售定量要求制定的單位產品成本消耗量，

重點是控制食品和飲料成本。

第三條餐飲成本預算由財務部成本控制會計員負責。

第四條食品和飲料配方規(guī)定

1.飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經理制訂食品和飲料配方，確定每

種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產品標準成本卻成本率，并計算出銷

售價格。

2.菜單上的每項飲食產品都根據產品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控制會

計和廚師通過加工測試，定出主料、配料、調料的用量標準和成本，再依據毛利率

定出價格。

3.飲料根據雞尾酒的配制方法，定出每種酒水在單位飲品中的用量標準，計

算價格。

4.菜單與飲料單的調整時，必須編出新的配方，按以上程序進行標準成本預

算，控制實際成本消耗。

第五條飲食成本信息反饋規(guī)定

1.此規(guī)定是為了掌握標準成本預算執(zhí)行結果，控制實際成本消耗。

2.財務部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進行統(tǒng)計，掌握成

本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時對銷售價格進行調整。

3.根據銷售量及成本，調整供應量。

第六條成本形成管理規(guī)定

1.為控制成本形成，確保標準成本預算的實施，要對采購、收貨、領用、內部

調撥和盤點等成本形成過程進行管理。

2.庫房收貨必須填入庫單，廚房領料必須根據生產需要填寫領料單。

3.財務部根據飲食采購計劃控制進貨成本。

4.財務部每月末進行庫房存貨盤點；夜間停止營業(yè)后，對廚房原料進行盤點，

以確保帳物相符，使成本核算準確、真實。

5.組織采購員到廚房學習，了解食品原料的出成率，確保原料采購質量，有效

地控制成本形成過程。

第七條餐飲成本核算、收入報告規(guī)定

1.標準成本預算是針對單位產品而定的，要掌握整個成本控制實施情況如何,

要對食品飲料的收入，成本消耗進行統(tǒng)計，編制出收入和成本報告，以此考核標準

成本預算的實施情況，并提出改進措施，控制實際成本消耗,

2.每日審查食品和飲料收入

2.1餐飲收入管理由餐廳收款員根據實際銷售制作收入報表；核數員編制

“每日飲食部營業(yè)統(tǒng)計表”，報告每日各餐廳的營業(yè)收入；電腦打印每

日報表和本月累計報告。

2.2財務部每天對食品和飲料收入進行審核，包括各餐廳、酒吧的客單，收

款項目和收款數額；審查收款機的過機數；審核高級管理人員用餐標準,

以保證收入準確，成本核算準確。

2.3財務部成本會計要抽查菜單正本和副本內容，價格和收款數量，以防止

廚房的飲食數量和項目同收款員的帳單內容發(fā)生差錯。

2.4發(fā)現(xiàn)差錯和不符，要查明原因，追查責任，并及時編制會計憑證。

3.每日審查原料成本消耗

3.1每日定時檢查采購收貨單、庫房領料單、內部轉貨單等與原料成本消耗

有關的全部單據；報告當時銷售成本，并根據食品、飲料營業(yè)收入審查

結果，計算出當時食品和飲料成本率、累計成本率；和預算成本率進行

比較，其差異控制在+1%的范圍內。

3.2對外地采購和國外進口食品原料和飲料，每日由收貨部將收貨報告及有

關單據轉到飲食成本控制，審核單據并計算出運輸費、關稅、檢疫費等，

計入成本；月末尚未付款結算的原料，經檢驗收貨后，估價計入當月成

本。

3.3.在以上兩者完成后，編制“每日飲食部營業(yè)成本統(tǒng)計表”將飲食與飲料

分開。

4.編制“餐飲月末營業(yè)報告”

4.1飲食部根據每日營業(yè)收入統(tǒng)計表和每月成本統(tǒng)計表，到月末統(tǒng)計匯總,

對餐飲營業(yè)情況進行總結評價，編制餐飲月末營業(yè)報告。

4.2報告要求詳細分析飲食銷售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標準成本預算，

和上月、上年同期成本率進行比較；對影響成本率變化的各種因素進行

分析，提出改進措施。

第三章酒店采購實施細則

采購部是酒店的一個重要的支出部門，為了保證各部門所需物品的品質和價格

的合理性，結合集團總部《招標管理辦法》制訂采購方式及程序。

本實施細則適用于非招標類物晶。

總貝！I

第一條為了搞好酒店采購工作，保證采購到優(yōu)質廉價的物品，確保經濟指標

的完成，防止一些不正常事情發(fā)生，特制定此細則。

第二條采購部是酒店采購工作的專業(yè)部門，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一

購買，其他部門有參與監(jiān)督、支持、配合權，但一般不得自行采購。

第三條所有采購活動必須遵守國家有關法令、法律和法規(guī)。

第四條相關人員在采購、收貨過程中，必須遵循職業(yè)道德；努力提高業(yè)務水

平，適應市場經濟發(fā)展要求；講究文明禮貌；遵守法律、法規(guī)；以酒店利益為重，

相互監(jiān)督，相互配合，共同把好“糧草”關。

第一節(jié)采購申請

第五條倉庫保管員要根據酒店的經營情況，掌握定額指標和日常使用情況，

編制年（季、月）的采購計劃交酒店財務負責人和總經理審批后報酒店管理班子討

論，通過后列入年（季、月）度計劃，由酒店財務部具體安排執(zhí)行。

第六條凡是倉庫儲備的項目均由其提出采購申請。申請之前須認真檢查庫存

量、消耗量及編制的采購計劃，嚴格按照預算執(zhí)行。

第七條倉庫儲備以外的項目由各使用部門提出采購申請。申請之前須查詢倉

庫是否有該項物資，或在倉庫多余物資中是否有代用品。

第八條經確認實屬必需購買項目，必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前

填寫不同類型的申購單，經部門授權主管審批簽字后報送采購部。

1.廚房直接正常消耗食品填寫“廚房每H市場訂單”，一式四聯(lián)報送采購部°

2.廚房直接正常消耗食品以外的采購項目填寫“采購申請單”，一式五聯(lián)報采

購部。

第九條所有申購單必須用中文（或中英文）填寫，并寫清楚其規(guī)格、型號等

條件（或特殊要求）等，以便采購員購買。

第十條所有采購項目的申請要加強計劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余

地。

1.國外進口項目需提前二至三個月提出申請。

2.國內加工或訂做的項目需視生產周期提前提出申請。

3.國內常用批量項目需在當年度底提出下年度全年或半年申請計劃，分批到

貨。

4.國內市場一般項目需提前兩周提出申請。

5.廚房直接正常消耗食品每天下午提出申請，次日上午進貨。

6.特殊項目或緊急項目按有關規(guī)定處理。

第二節(jié)采購項目的擇商、確認和報價

第十一條所有“廚房每日市場訂單”以外的采購申請單報送到采購部審批后，

由采購部經理統(tǒng)一登記后分發(fā)給相應采購員，由其具體負責申請單上采購項目的擇

商、確認和報價。

第十二條“廚房每日市場訂單”直接報送采購部經理，由其具體負責落實采

購人員報價后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。

第十三條采購人員收到自己分管的申請單后要歸納、分類整理，對其中有疑

問的內容要與主管和申報部門授權人及時溝通；在確認無誤后，按照要求時限尋找

至少三家以上供應廠商，進行業(yè)務洽談；經過酒店擇優(yōu)確定報價填入申請單，并填

好總金額、供應廠商名稱后上報上級審閱。

第十四條“國外采購申請單”由采購部經理負責。通常以發(fā)電傳、傳真的方式

向香港或國外供應廠商詢價；屬國家控制進口的項目在詢價的同時，向酒店集團采

購配送部匯報。

第十五條供應廠商的優(yōu)惠、折扣、贈送、回扣等必須歸酒店所有，并在報價中

注明。

第十六條對于特殊要求的或需要加工訂做的項目，申請部門要作詳細說明或

提供樣品；供方按要求提供樣品，并經管理班子授權人確認簽字后方可進一步洽談。

第十七條采購部對內要主動與使用部門保持密切聯(lián)系，樹立服務意識，熟知

酒店物品的標準和使用情況；對外經常作好市場調查研究，掌握市場行情，積極主

動向使用部門推薦新產品及旅優(yōu)價廉的代用品；積極主動向管理班子提供市場情況

所購物品的策略。

第十八條所有采購項目的擇商、報價必須由采購部在充分了解并掌握市場行

情的條件下?lián)駜?yōu)確定；使用部門有權了解所需物品的價格并提出質疑，采購部在擇

商報價中必須認真研究對待，使用部門主動與采購部辦理協(xié)調配合，對于所掌握的

供應廠商情況及購貨意向通報采購部，以便由其選定質好價廉服務優(yōu)的供應廠商。

第十九條確屬疑難采購項目，采購部和使用部門雙方必須及時聯(lián)系溝通或上

報酒店集團采購配送部，研究對策。無力解決的必須及時上報領導，不得拖延誤事。

第三節(jié)基準單價

第二十條基準單價的確定按集團總部《招標管理辦法》進行。

第二十一條基準單價的適用范圍：蔬菜、肉類、水果、酒水及其它餐飲材料

等。

第二十二條基準單價確定后須報酒店集團采購配送部、審核崗及招標中心備

案。

第二十三條基準單價的上浮及下降，均按集團總部《招標管理辦法》執(zhí)行。

第四節(jié)審批程序

第二十四條審批程序按集團總部《招標管理辦法》執(zhí)行。

第五節(jié)購買

第二十五條所有采購項目依據有效訂單，原則上由采購部統(tǒng)一購買，其他部

門一般不得自行購買。

第二十六條經審批簽字的采購單返回采購部后，由采購部經理統(tǒng)一注冊登記

后分到采購部有關主管等人。

1.國外進口訂單由采購部經理直接負責訂購，通常以郵寄訂單、發(fā)電傳、傳真

方式訂購。同時注明相關單證。

2.國內采購訂單由各主管落實到采購員實施購買。所有購買活動必須依據有

效訂單規(guī)定的項目、數量、價格、時限、供應廠、商及其他要求進行。

第二十七條在購買過程中要認真檢查所購物的品質、商標、期限、衛(wèi)生標準

等內容，堅決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。

第二十八條對于期貨或供需雙方認為必須簽約的經濟活動，首先要與供應廠、

商認真洽談有關業(yè)務的細節(jié)，向財務總監(jiān)請示匯報；在達成協(xié)議后，按財務管理規(guī)

定簽訂供需合同，經雙方法人代表簽字并取得合法公證后方能生效。

第二十九條采購人員在購買中要將采購訂單號碼、所需部門明確告訴送貨到

店的供應廠商。

第三十條由于當地市場變化或其他原因造成購買時價格高于有效訂單報價或

數量多于有效訂單數量時，必須按集團總部《招標管理辦法》審批后方能購買。

第六節(jié)進口貨物報關與報驗

進口項目入關到貨后均需由專職報關、報驗員按照有關規(guī)定進行報關、報驗。

第三十一條進口用品到貨后，首先填寫關稅征免表向海關辦理征免審批。然

后完整、準確地填制有關單證，附交合法、齊全、有效的報關單證向海關辦理報關

手續(xù)。交稅過關后方能提貨。

第三十二條準確地填制報關手續(xù)。交稅過關后方能提貨，檢疫合格后方能使

用。

第三十三條報關、報驗員必須認真學習并切實遵守國家有關進出口政策、法

令、海關和檢疫的法律、法規(guī)、規(guī)章，依法履行報關員義務，行使報關員權力。

第三十四條與相關部門的人員搞好關系，做好報關、報驗工作。

第七節(jié)貨物運輸

第三十五條所有購買項目必須首先爭取供應廠、商送貨到店。采購部的車輛

僅對不具備送貨條件的采購項目進行運輸。

第三十六條采購運輸要做到及時、安全、完好、節(jié)約且有效率；禁止食品與

其它貨物混裝，保證食品衛(wèi)生。

第三十七條凡是需要酒店提供運輸的采購項目、采購人員外出聯(lián)系業(yè)務或其

他業(yè)務用車，首先由主辦人向各自主管提出用車申請，并詳細說明所運項目的名稱、

數量、重量、地點、路線、期限及特殊要求。然后由采購部經理根據情況安排運輸、

用車計劃，并填寫派車單。

第三十八條司機必須遵守車輛維護保養(yǎng)的各項制度；必須遵守各項交通法規(guī)。

司機必須持有采購部經理簽字的派車單駕駛車輛外出，并在收車后如實地填寫好派

車單的逐項內容，上報采購部經理。

第三十九條非酒店業(yè)務用車必須經過財務總監(jiān)批準。

第八節(jié)貨物驗收

第四十條無論是采購人員自提項目還是供應廠、商送貨項目，貨到酒店后，必

須首先與收貨部聯(lián)系，說明酒店采購訂單號碼及部門，由收貨部依據采購訂單或合

同過數檢驗，合格后分送所需部門。不允許采購人員或供應廠、商直接交與所需部

門。不符合采購訂單內容的項目一律拒收。

第四十一條驗收合格并已付款的采購項目由采購人員將發(fā)貨票、支票存根登

記后交與收貨部簽收。

第四十二條驗收合格但未付款的采購項目由收貨部開具收貨單經交貨人簽

字后，將第五聯(lián)給交貨人作為結算憑證，第一聯(lián)隨同收貨日報上交財務部，第二聯(lián)

收貨部留存?zhèn)溆茫谌?lián)交使用部門。

第四十三條收貨部在對購入項目的質量、規(guī)格、樣式等難以確認的情況下，

要主動請示所需部門的授權人協(xié)助，有關部門和人員積極幫助解決。

第四十四條在驗收中，收貨部或所需部門均有權提出退貨要求。經確認，實

屬不符合要求的項目，由采購部負責退貨事宜。

第四十五條購買、收貨和使用三個環(huán)節(jié)上的相關人員要相互監(jiān)督、相互合作,

共同做好工作。對爭議不決的有關事宜，其雙方進行協(xié)調解決。如仍存分歧，由酒

店管理班子授權人裁決。

第九節(jié)結算工作

所有采購項目的結算均由采購人員憑該采購訂單到財務部取得付款憑證后進

行。

第四十六條國外進口采購項目憑采購訂單、發(fā)貨票、收貨單證由財務部辦理

付款事宜。

第四十七條國內本市采購項目金額在五百元以上的，由采購部人員憑采購申

請單、相應的收貨記錄及發(fā)票到財務應付款處辦理付款手續(xù)C五百元以下的，按第

一章第十五條1.4款處理。

第四十八條供需雙方認可的帶有預付款的采購項目必須由采購人員填寫“支

票申請單”附該項采購訂單、預付款協(xié)議書報采購部經理、財務總監(jiān)、總經理及酒

店集團審批簽字后，由采購人員憑采購訂單領取轉帳支票后付款。付款后采購人員

要及時將發(fā)貨票收貨記錄、支票存根一并登記后交與遞交財務部。

第十節(jié)特殊采購項目

第四十九條一些技術性較強，或有特殊要求的采購項目，采購部可以邀請有

關部門相關人員共同購買或授權有關部門相關人員購買，并與之共同承擔責任。有

關部門對此要予以協(xié)助。

第五十條所有緊急采購項目均由所需部門依照有關規(guī)程自行辦理手續(xù)。采購

部要急人所急，以最快速度擇商報價，一經收到所需部門已經形成的有效訂單取得

結算手續(xù)后，必須千方百計采取緊急購買措施，保證供應。采購部人力不足的情況

下，可以授權有關人員代購，并與之共同承擔責任。

第五十一條對采購部、收貨部正常工作時間以外的需求項目，盡可能提前申

購。若確有個別緊急需求，須經有關授權人批準后，由所需部門自行購買，在有關

授權人監(jiān)督下收貨，于次日及時補辦申請、審批、收貨手續(xù)。

第五十二條酒店集團當局決定的特殊專項專人采購項目不受此規(guī)程限制。

第十一節(jié)采購業(yè)務管理

第五十三條為了搞好酒店的采購工作，保證優(yōu)質廉價適時的供應，采購部全

體人員必須認真履行各自的職責規(guī)范。搞好店內店外的業(yè)務合作關系，樹立良好的

企業(yè)及個人形象，廉潔自律。

第五十四條采購人員在招標采購過程中必須依法辦事，提高業(yè)務技能，不斷

降低采購成本，按時完成本職工作，講求實效。

第五十五條采購部經理主要負責收集、分析、研究市為信息；按財務規(guī)定制

定采購原則。

第五十六條采購計劃；控制采購成本及采購費用；認真審定各類采購申請單

的報價及推薦的供應商，提出主導意見上報，督促、檢查各類采購項目的執(zhí)行情況；

加強與酒店各部門及供應商之間的溝通與協(xié)調。

第五十七條采購人員按酒店采購項目的分類進行分工負責，采購部經理負責

進口物資的訂購，不負責具體項目的采購，對于一些技術較強，或有特殊要求的采

購項目，采購部可要求有關部門共同招標購買，并共同承擔此責任。

第五十八條供應商的客史檔案、業(yè)務信息資料歸酒店所有，歸類存放，未經

批準不得私留、借閱。

第十二節(jié)獎懲規(guī)定

第五十九條按集團總部《招標管理辦法》執(zhí)行。

第四章電腦房工作制度

第一條電腦設備維修保養(yǎng)制度

1.電腦設備是酒店的重要財產，是各種信息傳遞、儲存的基礎；電腦設備的正

常運轉是酒店經營活動保證，電腦房工作人員及各級操作人員必須執(zhí)行電腦設備的

維修保養(yǎng)制度。

2.電腦房必須根據合同規(guī)定，落實由電腦供貨公司提供的定期對主機和終端

的維修保養(yǎng)服務。

3.電腦房工作人員是電腦專業(yè)技術人員，必須負責日常設備的維修和檢查工

作，并負責調整誤差。

4.酒店各崗位上的操作人員，必須定期對終端設備（或個人電腦）做清潔工

作，保證工作環(huán)境衛(wèi)生。

5.主機房的管理制度

5.1主機房嚴格執(zhí)行進出人員的登記制度，無關人員不許隨意進入；

5.2每日值班人員檢查并記錄機房的溫度和濕度并嚴格控制，確保主機工

作；

5.3定期檢查防火設備，確保安全。

6.本制度執(zhí)行情況由電腦房經理定期向財務總監(jiān)報告。

第二條電腦操作人員培訓制度

1.電腦房工作人員由電腦房經理按電腦專業(yè)人員的要求進行考核，達到標準

方可錄用。

2.對電腦終端（個人電胸）操作人員，必須堅持先培訓，考核并合格后上崗的

規(guī)定，未參加培訓者，不允許操作電腦。

3.對電腦操作人員的考核包括電腦的基本原理、操作方法、基本操作程序、維

護保養(yǎng)制度及有關紀律規(guī)定。

4.凡新建立的軟件系統(tǒng)，必須對操作人員進行培訓。

5.操作人員的培訓與考核同電腦房和培訓部共同負責。

第三條電腦操作人員極限控制制度

L酒店嚴格規(guī)定各級管理人員和操作人員對于電腦的使用權限。

2.酒店根據各級人員業(yè)務需要，事先明確規(guī)定了電腦密碼和系統(tǒng)文件命令，

只有掌握權限范圍內電腦密碼的管理人員，才可與主機系統(tǒng)溝通聯(lián)絡，獲得必要的

信息資料。

3.沒有酒店的授權，任何人員不可泄露酒店機密。

4.各級管理人員和操作人員，對于電腦在使用中出現(xiàn)的問題必須及時向部門

經理報告，請電腦專業(yè)人員處理解決，不得擅自處理。

5.外單位和客人的軟盤，不準在終端隨意使用；必須使用時，要經過主管人員

的批準，并進行電腦病毒檢查，以防止電腦系統(tǒng)發(fā)生病毒。

6.不準使用酒店電腦干私人的工作。

凡違犯以上規(guī)定者，將嚴肅按酒店紀律處理。

第五章資金管理實施細則

總貝！I

第一條為規(guī)范酒店集團的資金營運管理，及時了解和反饋酒店集團資金營運

計劃和實際營運情況，明確各類付款的審批權限、程序和各級審批職責，及時滿足

各類資金需求,加速資金流轉，特制定本管理實施細則C

第二條本細則適用于酒店集團及下屬各酒店項目從資金計劃到資金支付及反

饋的全部過程的管理規(guī)定。

第一節(jié)資金計劃管理

第三條集團根據經營管理的實際需要，對資金需求實行計劃管理。資金計劃

包括年度資金計劃和月度資金計劃。

年度資金計劃

第四條年度資金計劃是根據各酒店項目全年費用預算和經營計劃編制的資金

需求概算，是資金營運管理的目標計劃；由酒店集團對酒店的全年度資金計劃完成

情況進行考核。

第五條年度資金計劃編制的主體是各酒店財務部。根據下一年的經營任務及

市場預測，結合營銷部、工程部及行政人事部的資金需求計劃和費用預算作出。泗

店集團根據酒店的全年度資金計劃匯總上報集團總部。集團總部審批后在酒店集團

管理目標中下發(fā)，作為酒店集團資金營運目標和規(guī)模。

月度資金計劃

第六條月度資金計劃是酒店根據每月實際完成經營任務和工作內容編制的資

金需求。是指導每月資金調撥和支付的操作性計劃，由酒店集團對酒店實行監(jiān)控。

第七條月度資金計劃編制的主體為酒店財務部，由財務部每月25日向酒店集

團財務管理部上報酒店負責人審批的下月資金需求計劃申請表。酒店集團財務管理

部將各酒店和本部的資金計劃進行分類匯總后制定月資金計劃，并對上月資金計劃

的實際執(zhí)行情況進行對比檢查并說明原因，經酒店集團總經理審核后于每月29日

前上報集團。

第八條月度資金計劃的執(zhí)行規(guī)定。月度資金計劃由集團財務副總裁簽發(fā)。在

計劃內20萬元以下的合同付款，其最后審批權限為酒店集團第一負責人；計劃內

20萬元以上或計劃外的付款須經集團財務副總裁審批后方可支付。

第二節(jié)付款審批管理

合同付款審批

合同請款及規(guī)則

第九條合同的跟蹤、請款、登記、移交由合同跟蹤單位負責，具體按《合同

管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第十條由非合同跟蹤單位提交的，或未蓋有《請款專用章》合同復印件作附

件的請款申請，各審批單位必須退回，不予審批。

第十一條付款審批表及相關資料

請款人進行合同請款（包括未能及時簽訂合同的預付款請款），必須在《付款

審批表》上寫明合同名稱、編號、內容、合同總額（或預計總額）、已付款數額、現(xiàn)

請款金額、請款依據和理由、結算款的結算金額，并附上蓋有《請款專用章》的合

同復印件、合同會簽表，附上反映合同執(zhí)行情況的附件。

第十二條各審批部門有權要求請款人補充欠缺的付款依據和資料。

第十三條所有以酒店名義簽訂的合同請款，請款跟蹤單位審批后，需先經簽

訂合同的酒店財務部合同管理員進行合同登記和審核，酒店財務負責人和總經理審

批后才可送酒店集團行政人力資源部，由酒店集團行政人力資源部跟蹤會簽情況；

請款跟蹤單位為酒店集團各部門的合同請款，經部門負責人審批后，原則上