養(yǎng)老院財務審計監(jiān)督制度

養(yǎng)老院財務審計監(jiān)督制度養(yǎng)老院財務審計監(jiān)督制度一、總則第一條為加強養(yǎng)老院財務管理，規(guī)范財務行為，保障養(yǎng)老院財務收支的合法、合規(guī)、合理，提高財務管理水平，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《養(yǎng)老機構管理辦法》等法律法規(guī)，結合養(yǎng)老院實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于養(yǎng)老院內部財務管理，包括但不限于財務收支、資產購置、工程項目、合同管理等方面。二、審計監(jiān)督機構及職責第三條養(yǎng)老院設立審計監(jiān)督機構，負責養(yǎng)老院財務審計監(jiān)督工作。第四條審計監(jiān)督機構的主要職責：（一）制定養(yǎng)老院財務審計監(jiān)督工作計劃，組織實施審計監(jiān)督工作；（二）對養(yǎng)老院財務收支、資產購置、工程項目、合同管理等方面進行審計；（三）對違反財務規(guī)定的行為進行調查處理；（四）提出改進財務管理工作的意見和建議；（五）完成上級主管部門交辦的其他審計監(jiān)督工作。三、審計監(jiān)督范圍及內容第五條審計監(jiān)督范圍包括：（一）養(yǎng)老院年度財務收支；（二）養(yǎng)老院各項資產購置、處置、出租、出借等；（三）養(yǎng)老院工程項目；（四）養(yǎng)老院合同管理；（五）養(yǎng)老院內部管理制度執(zhí)行情況；（六）其他需要審計監(jiān)督的事項。第六條審計監(jiān)督內容：（一）財務報表的真實性、準確性；（二）收入、支出、結余的合規(guī)性；（三）資產購置、處置的合規(guī)性；（四）工程項目的招標、實施、驗收等環(huán)節(jié)的合規(guī)性；（五）合同的訂立、履行、變更、解除的合規(guī)性；（六）內部管理制度的建立健全及執(zhí)行情況。四、審計監(jiān)督程序第七條審計監(jiān)督程序如下：（一）制定審計監(jiān)督計劃，明確審計內容、時間、方法等；（二）對審計對象進行初步調查，了解審計對象的基本情況和存在問題；（三）實施審計，對審計對象進行詳細審查；（四）出具審計報告，提出審計意見和建議；（五）跟蹤審計建議的落實情況。五、審計監(jiān)督結果的運用第八條審計監(jiān)督機構對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向養(yǎng)老院領導班子匯報，并提出整改建議。第九條養(yǎng)老院應根據(jù)審計監(jiān)督機構提出的整改建議，制定整改方案，落實整改措施，確保整改到位。第十條對審計中發(fā)現(xiàn)的嚴重違法違規(guī)問題，應依法進行處理，追究相關人員責