做賬實操-逾期款管理辦法

會計實操文庫做賬實操-逾期款管理辦法一、目的規(guī)范公司逾期款管理，有效控制逾期款項規(guī)模，降低經營風險，保障公司資金安全和正常運營，特制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司各類應收款、應付款等業(yè)務中出現(xiàn)逾期未結清的款項管理。三、逾期款的界定依據(jù)各類業(yè)務合同約定的付款期限，超過該期限仍未支付或收回的款項，定義為逾期款。對于不同業(yè)務類型，應明確具體的逾期時間節(jié)點和判斷標準，如應收賬款逾期以銷售合同約定的收款日期為準，超過該日期未收到款項即為逾期；應付賬款逾期以采購合同約定的付款日期為參照，未按時支付則認定為逾期。四、職責分工1.業(yè)務部門（如銷售部門、采購部門等）負責對應收、應付逾期款進行前期的調查了解，與對方當事人或單位溝通協(xié)調，嘗試催回或妥善解決逾期問題，收集并向相關部門提供逾期款產生的原因、對方的還款能力及還款意愿等相關信息。2.財務部門負責對逾期款進行統(tǒng)計、分類和賬齡分析，跟蹤逾期款的動態(tài)變化情況，為業(yè)務部門的催款或處理工作提供數(shù)據(jù)支持；協(xié)助業(yè)務部門制定逾期款處理方案，并根據(jù)公司財務規(guī)定和相關法律法規(guī)，對逾期款進行相應的賬務處理。3.法務部門（如有）針對逾期時間較長、存在較大回收或支付風險，且經溝通協(xié)調無法解決的逾期款，法務部門參與介入，負責審核相關合同條款，評估法律風險，提供法律意見，必要時通過法律途徑（如發(fā)送律師函、提起訴訟等）維護公司合法權益。五、逾期款的處理流程1.逾期預警財務部門定期（如每周或每月）篩查出即將逾期和已經逾期的款項清單，提前向業(yè)務部門發(fā)出預警通知，業(yè)務部門收到通知后，應立即啟動相應的溝通協(xié)調工作，爭取在逾期初期解決問題，避免逾期情況惡化。2.原因調查與溝通協(xié)調業(yè)務部門在收到逾期款通知后，要及時與對方當事人或單位取得聯(lián)系，了解逾期原因，如對方資金周轉困難、對合同條款存在爭議等，并做好詳細記錄。根據(jù)具體原因，積極與對方協(xié)商解決方案，如制定分期還款計劃（針對應收賬款逾期）、協(xié)商延期付款（針對應付賬款逾期）等，同時將溝通情況及時反饋給財務部門和公司管理層。3.制定處理方案對于未能通過初次溝通解決的逾期款，由業(yè)務部門會同財務部門，根據(jù)逾期款的金額、賬齡、對方還款能力等因素，制定具體的處理方案，方案內容可包括繼續(xù)加強溝通催收、采取法律手段、進行債務重組（針對應收賬款逾期情況較復雜時）等措施，并報公司管理層審批。4.實施處理方案經批準的處理方案由相關責任部門負責實施，業(yè)務部門持續(xù)跟進催收進度或協(xié)調情況，財務部門做好賬務處理和資金安排，法務部門在涉及法律程序時依法履行職責，確保處理方案按計劃推進，有效解決逾期款問題。5.跟蹤與反饋在處理逾期款過程中，各相關部門要定期向公司管理層匯報進展情況，及時反饋遇到的問題和困難，以便公司管理層及時調整策略，確保逾期款管理工作順利開展，最終實現(xiàn)逾期款規(guī)模的有效控制和妥善處理。六、考核與獎懲將逾期款管理工作納入各相關部門及人員的績效考核體系，對于積極采取有效措施減少逾期款、成功收回或妥善處理逾期款的部門和個人給予適當獎勵；對于因工作不力導致逾期款增加、未能按照規(guī)定處理逾期款，給公司帶來經濟損失或不良影響的部門和人員，視情節(jié)輕重給予相應的處罰。七、記錄與檔案管理對逾期款的產生、處理過程中的所有相關資料，包括合同、溝通記錄、催款函、律師函、處理方案、審批文件等，要進行妥善整理和歸檔保存，以便隨時查閱和分析，為后續(xù)的逾期款管理工作提供參考依據(jù)。會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產成本等科目，服務業(yè)則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應收賬款20,000貸：主營業(yè)務收入17,699.12應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產成本8,000管理費用4,000貸：應付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業(yè)務進行調整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經營成果。常見調整事項：計提固定資產折舊，若固定資產原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產用固定資產）或管理費用（管理用固定資產）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應計利息500元：借：財務費用500貸：應付利息5002.結賬完成賬項調整后，進行結賬操作，對各損益類科目進行結轉，將收入類科目余額結轉至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結轉至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結轉主營業(yè)務收入50,000元：借：主營業(yè)務收入50,000貸：本年利潤50,000結轉主營業(yè)務成本30,000元、管理費用8,000元、財務費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務成本30,000管理費用8,000財務費用1,000結賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當期盈虧，可進一步結轉至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務報表編制1.根據(jù)總賬、明細賬期末余額及發(fā)生額，編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表。資產負債表：依據(jù)“資產=負債+所有者權益”平衡原理，將資產類科目余額列示在左邊，負債、所有者權益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財務狀況，如貨幣資金項目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應收賬款項目按應收賬款明細賬借方余額減去壞賬準備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費用=利潤”邏輯，將當期主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等收入項目列示在上部，主營業(yè)務成本、管理費用等成本費用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經營成果，各項目金額根據(jù)損益類科目結轉前發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎，分類反映企業(yè)經營、投資、籌資活動現(xiàn)金流入、流出情況，編制方法有直接法和間接法，直接法依據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及