2022年中級經(jīng)濟師《專業(yè)知識與實務(wù)（財政稅收）》考試題庫（考前必背）

2022年中級經(jīng)濟師《專業(yè)知識與實務(wù)（財政稅收）》

考試題庫（考前必背）

一、單選題

1.硬赤字和軟赤字是財政赤字按照。劃分的。

A、赤字在財政年度中出現(xiàn)的早晚

B、財政支出統(tǒng)計口徑的不同

C、赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟同期的關(guān)系

D、赤字的原因的不同

答案:B

解析：本題考查財政赤字的分類。按照赤字在財政年度出現(xiàn)時間的早晚，分為預(yù)

算赤字和決算赤字，A項錯誤。按照財政收支統(tǒng)計口徑的不同，赤字有硬赤字和

軟赤字之分，B項正確。按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟周期的關(guān)系，分為充分就業(yè)赤字

和周期性赤字，C錯誤。按照赤字的起因不同，分為主動赤字和被動赤字，D錯

誤。

2.下列情況中應(yīng)征收契稅的是（）。

A、以自有房屋作股權(quán)投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)

B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

C、買房拆料或翻蓋新房

D、房屋產(chǎn)權(quán)交換，且交換價值相等

答案：C

解析：本題考查契稅的征稅范圍。以自有房屋作股權(quán)投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免

征契稅。A項錯誤。城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的免征契稅。B項錯誤。

買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。C項正確。房屋產(chǎn)權(quán)交換，且交換價值

相等的免征契稅。D項錯誤。

3.我國《預(yù)算法》首次將（）寫入了預(yù)算的原則。

A、公平公正

B、講求績效

C、公開透明

D、質(zhì)量與效率并重

答案：B

解析：本題考查我國政府預(yù)算的績效管理。我國《預(yù)算法》首次將“講求績效”

寫入了預(yù)算的原則。

4.增值稅稅基廣泛，所以屬于中央稅。這體現(xiàn)了稅收收入劃分的。原則。

A、效率

B、適應(yīng)

C、恰當(dāng)

D、經(jīng)濟利益

答案：B

解析：本題考查政府間財收入的劃分。適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中

央與地方收入。稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府。例如增

值稅，稅基廣泛，就應(yīng)屬于中央稅；房產(chǎn)稅因為其稅基存在于房屋所在區(qū)域，較

為狹窄，所以應(yīng)為地方稅。

5.人口不斷增長，但沒有任何人會因此減少其所享受的公共物品的效用。這是公

共物品的（）特征。

A、效用的不可分割性

B、受益的非排他性

C、取得方式的非競爭性

D、提供目的的非盈利性

答案：C

解析：本題考查公共物品的特征。取得方式的非競爭性是指某個人或集團對公共

物品的享用，不排斥或妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起生產(chǎn)

成本的增加，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。以國防為例，盡管人口不

斷增長，但沒有任何人會因此而減少其所享受的國防提供的安全保障。

6.下列貨物中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A、汽車輪胎

B、高檔化妝品

C、小汽車

D、電池、涂料

答案：A

解析：本題考查消費稅征稅范圍。消費稅的征稅范圍包括：煙，酒，高檔化妝品，

貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，

高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，電池、涂料。汽車輪胎不屬于消

費稅的征稅范圍。

7.下列關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，不正確的有（）o

A、銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

B、進口應(yīng)消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量

C、以應(yīng)稅消費品投資入股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量

D、委托加工應(yīng)稅消費品的，為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量

答案：D

解析：本題考查消費稅的計稅依據(jù)。銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)

量，A項說法正確。進口應(yīng)消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量，B項說法正

確。以應(yīng)稅消費品投資入股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量，C項說法正確。委

托加工應(yīng)稅消費品的，計稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量，故D項說法錯

誤。

8.適用企業(yè)所得稅15%稅率的高新技術(shù)企業(yè)，要求最近一年銷售收入小于5000

萬元（含）的，最近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比

例不得低于（）。

A、3%

B、4%

C、5%

D、6%

答案：C

解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)要求最近

一年銷售收入小于5000萬元（含）時，最近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額

占同期銷售收入總額的比例不低于5%。

9.在財政赤字管理中，用債務(wù)收入彌補收支差額后仍然存在的赤字通常被稱為Oo

A、實赤字

B、虛赤字

C、硬赤字

D、軟赤字

答案：C

解析：本題考查財政赤字的計算口徑。財政赤字可分為硬赤字和軟赤字。硬赤字

是指用債務(wù)收入彌補收支差額以后仍然存在的赤字，C項正確。軟赤字指未經(jīng)債

務(wù)收入彌補的赤字，D項錯誤。AB項教材未涉及，為干擾項。

10.能夠使各級政府在按照所賦職能做好自己事情的同時，又能使全局利益最大

化的政府間事權(quán)劃分原則是0o

A、外部性原則

B、內(nèi)部性原則

C、激勵相容原則

D、信息復(fù)雜性原則

答案：C

解析：【知識點】政府間事權(quán)劃分的原則。從政府角度而言，如果在某種制度安

排下，各級政府都按劃定的職能盡力做好自己的事情,就可以使全局利益最大化,

那么這種制度安排就是激勵相容的。激勵不相容，局部利益可能損害整體利益。

11.公債償還的資金來源不包括（）

A、通過預(yù)算安排

B、設(shè)置償債基金

C、舉借新債

D、政府資金

答案：D

解析：本題考查公債的償還。政府用于償還國債的資金來源的有（1）通過預(yù)算

安排，即政府將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當(dāng)年的支出

預(yù)算，由經(jīng)常性的財政收入來保證公債的償還。（2）設(shè)置償債基金。（3）舉借

新債。

12.某商業(yè)企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額

為8萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)

所得稅稅率是。。

A、18%

B、20%

C、25%

D、27%

答案：B

解析：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不

超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等3個條件

的企業(yè)。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所

得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企

業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%

計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

13.下列有關(guān)車船稅的說法，不正確的是（）o

A、對暫不使用的車船不征稅

B、對公務(wù)用警車免征稅

C、對外籍人員的汽車應(yīng)征稅

D、捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅

答案：A

解析：選項B、D符合免征車船稅的規(guī)定，沒有A選項。

14.我國政府采購的主要方式是（）。

A、競爭性談判采購

B、詢價采購

C、邀請招標(biāo)采購

D、公開招標(biāo)

答案：D

解析：本題考查政府采購制度。我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行集中采

購和分散采購相結(jié)合o政府采購的主要方式有公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、

單一來源采購、詢價采購等，其中主要的采購方式是公開招標(biāo)。

15.以下征收消費稅的是0。

A、高檔筷子

B、木制一次性筷子

C、竹制一次性筷子

D、護膚品

答案：B

解析：本題考查消費稅的征收范圍。木制一次性筷子征收消費稅，故B項正確,

AC項錯誤。高檔化妝品征收消費稅，故D項錯誤。

16.部門支出預(yù)算的優(yōu)先保障編制原則要求是()。

A、優(yōu)先保障合理的基本支出需要

B、優(yōu)先保障國務(wù)院已研究確定的項目支出

C、優(yōu)先保障經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費支出

D、優(yōu)先保障新增項目支出

答案:A

解析：本題考查部門預(yù)算的基本內(nèi)容。部門預(yù)算重點性原則表現(xiàn)為先保證基本支

出，后安排項目支出；先重點、急需項目，后一般項目。

17.當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，財政預(yù)算應(yīng)采取的政策是()。

A、結(jié)余政策

B、平衡政策

C、赤字政策

D、緊縮政策

答案：C

解析：本題考查政府預(yù)算。當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，財政預(yù)算應(yīng)采取的

政策是結(jié)余政策，A項錯誤。當(dāng)社會總供求大體平衡時，可實行收支平衡的中性

政策，B項錯誤。當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，財政預(yù)算應(yīng)采取的政策是赤

字政策，C項正確。緊縮性財政政策是收大于支的預(yù)算結(jié)余，可起到收縮需求的

作用，D項錯誤。

18.標(biāo)志著我國經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理體制建設(shè)進入了一個新的歷史階段的是（）

的成立。

A、銀監(jiān)會

B、國資委

C、財政部

D、證監(jiān)會

答案：B

解析：本題考查國有資產(chǎn)管理體制的相關(guān)內(nèi)容。國資委的成立，標(biāo)志著我國經(jīng)營

性國有資產(chǎn)管理體制建設(shè)進入了一個新的歷史階段。

19.西方經(jīng)濟學(xué)者把政府從價格再分配中取得的收入稱為。。

A、擠出稅

B、通貨膨脹稅

C、價格稅

D、通貨緊縮稅

答案：B

解析：【知識點】財政赤字彌補方式的經(jīng)濟效應(yīng)。政府收入通常可分為兩部分:

一部分是GDP正常增量的分配所得；另一部分是價格再分配所得。后者就是西方

經(jīng)濟學(xué)者所說的通貨膨脹稅。

20.企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費，應(yīng)記入的會計科目為（）。

A、管理費用

B、銷售費用

C、委托加工物資

D、材料成本差異

答案：C

解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查。企業(yè)委托加工材料發(fā)生的

加工費，應(yīng)記入“委托加工物資”。

21.在一定時期內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承?/p>

活動不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負擔(dān)，指的是0。

A、稅收抵免

B、優(yōu)惠稅率

C、稅收豁免

D、納稅扣除

答案：C

解析：本題考查稅收支出的形式。稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些

所得項目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝鞫惙秶?，以減輕其稅

收負擔(dān)。

22.與財政投資性支出相比，社會消費性支出最大的特點是0o

A、非生產(chǎn)的消費性支出，其使用不形成任何資產(chǎn)

B、能有利地促進社會投資規(guī)模的擴大

C、帶動內(nèi)需的增長

D、財政資金的單方面轉(zhuǎn)移

答案：A

解析：本題考查行政管理費與國防支出。購買性支出包括社會消費性支出和財政

投資性支出，似兩者之間存在著明顯的不同，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消

費性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。

23.關(guān)于稅收原則理論發(fā)展的說法，錯誤的是()o

A、威廉配第的簡便原則要求征稅方法要簡明

B、亞當(dāng)斯密的平等原則要求按個人收入的一定比例征稅

C、阿道夫瓦格納認為稅收收入要能隨財政支出的變化做出相應(yīng)調(diào)整

D、提倡采用累進稅率方式的是亞當(dāng)斯密

答案：D

解析：本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。選項D錯誤，阿道夫-瓦格納的社

會公平原則包括普遍和平等兩方面，與平等原則相對應(yīng)，提倡采用累進的稅率方

式。

24.由控制著某一公共服務(wù)提供的效益與成本內(nèi)部化的最小地理區(qū)域的轄區(qū)提供

該公共服務(wù)，體現(xiàn)了政府間事權(quán)劃分的()原則。

A、外部性

B、信息復(fù)雜性

C、激勵相容

D、公平性

答案：A

解析：本題考查政府間事權(quán)劃分。外部性原則要求：各項公共服務(wù)的提供，應(yīng)該

由控制著這一服務(wù)提供的效益與成本內(nèi)部化的最小地理區(qū)域的轄區(qū)來進行。

25.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括()。

A、上級政府對下級政府的各項補助

B、下級政府向上級政府的上解收入

C、減少不發(fā)達地區(qū)稅收收入上繳

D、發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)的補助

答案：C

解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的含義。政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政

府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達地區(qū)對

不發(fā)達地區(qū)的補助等。

26.作為財政政策手段，財政補貼最主要的優(yōu)點在于0。

A、剛性和普遍性

B、剛性和針對性

C、靈活性和針對性

D、靈活性和普遍性

答案：C

解析：本題考查財政補貼。作為財政政策手段，財政補貼最主要的優(yōu)點在于靈活

性和針對性，C項正確。ABE與題干無關(guān)，為干擾項。

27.企業(yè)虧損補貼是對（）的計劃虧損補貼。

A、國有企業(yè)

B、合伙企業(yè)

C、個體工商戶

D、個人獨資企業(yè)

答案：A

解析：本題考查財政補貼的分類。企業(yè)虧損補貼是指由于國家政策的多方面干預(yù)

使企業(yè)發(fā)生虧損而由國家財政給予的補貼。這種補貼要列入國家計劃，且僅限于

國有企業(yè)，所以也稱計劃虧損補貼。

28.我國現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法是（）o

A、公債發(fā)行額管理

B、公債回購管理

C、公債總額管理

D、公債余額管理

答案：D

解析：本題考查公債管理。我國全國人大常委會批準(zhǔn)2006年開始實行公債余額

管理。

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外所得的原則中，錯誤的

是（）。

A、轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)所在地確定

B、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照接受不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)所在地確定

C、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D、利息、租金所得，所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地

確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定

答案：B

解析：本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。選項B錯誤，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不

動產(chǎn)所在地確定。

30.下列關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的表述中，正確的是（）。

A、前轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要

素的銷售者或生產(chǎn)者負擔(dān)的形式

B、后轉(zhuǎn)是指納稅人在進行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔(dān)

的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費者負擔(dān)的形式

C、前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致

D、稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中

答案：D

解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁。選項A所述的是后轉(zhuǎn)，選項B所述的是前轉(zhuǎn)。后轉(zhuǎn)的

發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉(zhuǎn)

的方式轉(zhuǎn)移稅收負擔(dān)所致，選項C錯誤。

31.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是()。

A、購進燃料所支付的增值稅

B、生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅

C、保管不善造成毀損材料支付的增值稅

D、購進生產(chǎn)用水所支付的增值稅

答案：C

解析：本題考查不得抵扣進項稅額的情形。購進燃料所支付的增值稅可以抵扣進

項稅額，故A項不符題意。生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅可以抵扣進

項稅額，故B項不符題意。保管不善造成毀損材料支付的增值稅不可以抵扣進項

稅額，故C項正確。購進生產(chǎn)用水所支付的增值稅可以抵扣進項稅額，故D項不

符題意。

32.下列不屬于直接顯性債務(wù)的是。。

Ax公債

B、金融機構(gòu)不良資產(chǎn)

C、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)

D、欠發(fā)工資而形成的債務(wù)

答案：B

解析：直接顯性債務(wù)包括：①公債；②欠發(fā)工資而形成的債務(wù)；③糧食收購和流

通中的虧損掛賬；④鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)。選項B屬于或有隱性債務(wù)。

33.下列屬于跨年度預(yù)算平衡的優(yōu)點的是()。

A、容易忽略潛在的財政風(fēng)險

B、容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差

C、有利于政策的長期持續(xù)性

D、限制了政府對未來的更長遠的考慮

答案：C

解析：本題考查跨年度預(yù)算平衡機制?？缒甓阮A(yù)算平衡突出的優(yōu)點就是有利于政

策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早地發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風(fēng)險，采取措施，防患

于未然。

34.納稅人被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之自

起()日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。

A、15

B、30

C、45

D、60

答案：A

解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，

應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之自起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登

記，故A項正確。BCD項與本題不符，為干擾項。

35.關(guān)于車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的說法，錯誤的是()。

A、專用作業(yè)車采用以輛為計稅標(biāo)準(zhǔn)

B、船舶采用以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)

C、摩托車采用以輛為計稅標(biāo)準(zhǔn)

D、載貨汽車采用以整備質(zhì)量為計稅標(biāo)準(zhǔn)

答案：A

解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。選項A錯誤，專用作業(yè)車采用以整備質(zhì)量為

計稅標(biāo)準(zhǔn)。

36.稅務(wù)機關(guān)對某工業(yè)企業(yè)所得稅納稅情況進行檢查，該企業(yè)上年度銷售收入16

00萬元，檢查發(fā)現(xiàn)在“管理費用一業(yè)務(wù)招待費”明細賬上累計發(fā)生數(shù)12萬元已

全額扣除，該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。

A、4.8

B、7.2

C、8

D、12

答案：A

解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查。業(yè)務(wù)招待費的扣除限額=

min{年銷售收入的5%。，實際發(fā)生額的60%}=min{1600x5%。，12x60%）=7.2

（萬元），因此，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12—7.2=4.8（萬元）。

37.某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為10

00元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，

訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40000元，增值稅稅率13%。

則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

A、42717.95

B、37400

G28300.89

D、34000

答案：C

解析：本題考查包裝物應(yīng)納增值稅的計算。應(yīng)納增值稅二（200X1000+20000/（1

+13%））X13%=28300.89（元）。本題中，包裝物押金沒有逾期，所以不用計算

增值稅。

38.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中正確的是。。

A、土地使用權(quán)出售的以評估價格為計稅依據(jù)

B、土地使用權(quán)贈與的以征收機關(guān)參照的市場價格為計稅依據(jù)

C、土地使用權(quán)交換的以成交價格為計稅依據(jù)

D、出讓國有土地使用權(quán)的以重置價格為計稅依據(jù)

答案：B

解析：本題考查契稅的計稅依據(jù)。選項A錯誤：土地使用權(quán)出售，其契稅的計稅

依據(jù)為成交價格。選項C錯誤：土地使用權(quán)交換，其契稅的計稅依據(jù)是所交換的

土地使用權(quán)的價格差額。選項D錯誤：出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅的計稅依

據(jù)價格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益。

39.下列項目屬于期間費用的是()。

A、制造費用

B、銷售費用

C、待攤費用

D、預(yù)提費用

答案：B

解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查。期間費用包括管理費用、

銷售費用和財務(wù)費用。

40.增值稅納稅人兼營銷售不同稅率的貨物的，關(guān)于其適用稅率的說法正確的是

()O

A、銷售額未分別核算的，適用平均稅率

B、銷售額未分別核算的，適用最高稅率

C、銷售額未分別核算的，由稅務(wù)機關(guān)確定適用稅率

D、不論銷售額是否分別核算，均適用最高稅率

答案：B

解析:本題考查增值稅的稅率。增值稅納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),

應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適

用稅率。

41.在貨幣政策工具中，中央銀行對不動產(chǎn)以外的各種耐用消費品的銷售融資加

以控制指的是（）。

A、消費者信用控制

B、不動產(chǎn)信用控制

C、預(yù)繳出口保證金

D、證券市場信用控制

答案：A

解析：本題考查消費者信用控制。消費者信用控制是中央銀行對不動產(chǎn)以外的各

種耐用消費品的銷售融資加以控制。

42.某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月在境內(nèi)開采原油的同時開

采天然氣2000千立方米，當(dāng)月銷售天然氣1000千立方米，取得不含稅銷售額2

00萬元。已知當(dāng)?shù)靥烊粴膺m用的資源稅稅率為5%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅

0萬元。

A、20

B、10.43

C、10.5

D、10

答案：D

解析：本題考查資源稅的計算。應(yīng)納資源稅二銷售額*適用稅率該企業(yè)應(yīng)繳納資源

稅二200X5%=10（萬元）o

43.關(guān)于購買性支出的說法，正確的是。。

A、購買性支出直接影響國民收入分配

B、購買性支出直接影響就業(yè)

C、購買性支出間接影響就業(yè)

D、購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是軟的

答案：B

解析：購買性支出是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟主體提供的貨物和勞

務(wù)相交換，政府直接以貨物和勞務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而對于社會的

生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，但對國民收入分配的影響是間接的。選項A、C錯誤。

購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是硬的。選項D錯誤。

44.關(guān)于企業(yè)贊助支出的說法，錯誤的是0o

A、非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除

B、企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過“營業(yè)外支出”科目核算

C、不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)通過“利潤分配”科目核算

D、不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額

答案：C

解析：【知識點】企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查。非廣告性質(zhì)的贊助支出

不得在稅前列支，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過“營業(yè)外

支出”科目核算，選項C錯誤。

45.下列權(quán)力中，屬于各級人民代表大會常務(wù)委員會權(quán)力的是。。

A、預(yù)算審批權(quán)

B、預(yù)算調(diào)整權(quán)

C、預(yù)算編制權(quán)

D、預(yù)算執(zhí)行權(quán)

答案：B

解析：本題考查政府間財政管理權(quán)的劃分。各級人民代表大會常務(wù)委員會監(jiān)督預(yù)

算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案，審查和批準(zhǔn)決算。選項C：預(yù)算編制權(quán)

屬于各級人民政府；選項A/D：各級人民代表大會是審批與決算的權(quán)力機關(guān)，批

準(zhǔn)本級預(yù)算和本級預(yù)算執(zhí)行情況的報告等。

46.納稅人的應(yīng)納稅額與其計稅依據(jù)價值的比率稱為（）。

A、納稅率

B、征稅率

C、稅收能力

D、稅收負擔(dān)率

答案：D

解析：本題考查稅收負擔(dān)的衡量指標(biāo)。納稅人的應(yīng)納稅額與其計稅依據(jù)價值的比

率稱為稅收負擔(dān)率，故D項正確。ABC項于本題無關(guān)，為干擾項。

47.關(guān)于政府投資與非政府投資的說法，正確的是（）。

A、非政府投資主要由具有獨立法人資格的企業(yè)或個人從事

B、政府投資不要求任何利潤

C、企業(yè)或個人主要依靠自身積累為投資提供資金，有一定的能力承擔(dān)規(guī)模較大

的投資項目

D、如果一個經(jīng)濟社會完全依靠非政府投資，則可以充分發(fā)揮市場在資源配置中

的決定作用，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)

答案：A

解析：本題考查政府財政投資。選項B錯誤。政府投資并不是不要求任何利潤,

而是可以不盈利或微盈利。選項C錯誤，企業(yè)或個人主要依靠自身積累的利潤和

社會籌資來為投資提供資金，自身積累的規(guī)模不可能很大，社會籌資也受到種種

限制，這意味著一般無力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項目。選項D錯誤，受企業(yè)的微觀

利益所限，企業(yè)投資不可能顧及非經(jīng)濟的社會效益，如果一個經(jīng)濟社會完全依靠

非政府投資，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的。

48.下列不屬于公債市場功能的是。。

A、實現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還

B、合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行

C、提高社會資金效率

D、調(diào)節(jié)收入分配

答案：D

解析：本題考查公債市場的功能。公債市場的功能：（1）實現(xiàn)公債的順利發(fā)行

和償還；（2）合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行，提高社會資金效率。

49.財政在調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職能是。。

A、收入分配職能

B、經(jīng)濟發(fā)展職能

C、經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D、資源配置職能

答案：D

解析：本題考查財政的資源配置職能。資源配置職能的主要內(nèi)容之一是調(diào)節(jié)資源

在國民經(jīng)濟各部門之間的配置。合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對改善宏觀經(jīng)濟效果，促進國民

經(jīng)濟健康發(fā)展具有重要意義。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有兩條途徑：一是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，二

是調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)。

50.下列情形中，納稅人需要到稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記的是。。

A、增設(shè)或撤銷分支機構(gòu)的

B、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限和隸屬關(guān)系的

C、改變開戶銀行和賬號的

D、改變住所或經(jīng)營地點需要改變主管稅務(wù)機關(guān)的

答案：D

解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。改變住所或經(jīng)營地點涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的需

要向原主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在規(guī)定的期限內(nèi)向遷達地稅務(wù)機

關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

51.當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會計賬目時，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為（）。

A、紅字沖銷法

B、補充登記法

C、綜合賬務(wù)調(diào)整法

D、反向記賬法

答案：B

解析：補充登記法適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)

計金額的情況。紅字沖銷法適用于會計科目用錯或者會計科目正確但核算金額錯

誤的情況。綜合賬務(wù)調(diào)整法一般適用于一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒

有錯的情況；正確的一方不調(diào)整，錯誤的一方用錯科目轉(zhuǎn)賬調(diào)整，使用正確科目

時及時調(diào)整。

52.當(dāng)社會的總需求明顯大于社會的總供給時，為盡快抑制社會總需求的增加，

應(yīng)當(dāng)采取（）政策。

A、松財政、緊貨幣

B、“雙松”

C、“雙緊”

D、緊財政、松貨幣

答案：C

解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。當(dāng)社會的總需求明顯大于社會

的總供給時，為盡快抑制社會總需求的增加，應(yīng)采用“雙緊”政策。

53.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是。。

A、項目扣除

B、減征稅額

C、減半征收

D、使用低稅率

答案：A

解析：減稅免稅的方式分為稅基式減免和稅額式減免。其中，稅基式減免是通過

直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除

以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

54.關(guān)于納稅申報的對象，下列說法中錯誤的是（）。

A、負有納稅義務(wù)的單位和個人應(yīng)如實辦理納稅申報

B、取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人要立即辦理納稅申報

C、享有免稅待遇的納稅人，可以不辦理納稅申報

D、扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定報送相關(guān)資料

答案：C

解析：本題考查納稅申報的對象。選項C錯誤，享有減稅、免稅待遇的納稅人,

在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報。

55.下列固定資產(chǎn)選項中，可以采用加速折舊法的是()。

A、常年處于閑置狀態(tài)

B、大修理了三個月以后

C、常年處于強震動狀態(tài)

D、停用又復(fù)用的

答案：C

解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。需要采用加速折舊方法的固定資產(chǎn)包括由于技

術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)和常年處于強震狀態(tài)、高腐蝕狀態(tài)的固定

資產(chǎn)。因此選項ABD不需要采用加速折舊的方法，

56.根據(jù)我國預(yù)算法規(guī)定，下列關(guān)于省、自治區(qū)、直轄市的地方債的說法中，錯

誤的是。

A、省、自治區(qū)、直轄市可以通過發(fā)行地方政府債券方式舉借債務(wù)

B、地方債規(guī)模由國務(wù)院報全國人大或全國人大常委會批準(zhǔn)

C、地方債列入本級預(yù)算調(diào)整方案

D、地方債只能用于經(jīng)常性支出

答案：D

解析:經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，

可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借

債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務(wù)委員會批

準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市依照國務(wù)院下達的限額舉借的債務(wù)，列入本級預(yù)算調(diào)整

方案，報本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計劃和穩(wěn)定

的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。

57.關(guān)于納稅申報和繳納稅款的說法，正確的是（）。

A、甲公司2015年1月份成立，1?4月份由于其他原因沒有進行生產(chǎn)經(jīng)營，沒

有取得應(yīng)稅收入，所以，應(yīng)該從6月份開始進行納稅申報

B、乙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍堅持辦理納稅申報

C、丙公司因管理不善發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進行納稅申報的資料全部燒毀，經(jīng)過稅

務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，丙公司可以延期辦理納稅申報，并且可以延期繳納稅款

D、丁公司企業(yè)所得稅申報期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度

終了之日起4個月內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算

清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

答案：B

解析：【知識點】納稅申報期限。選項A錯誤，負有納稅義務(wù)的單位和個人，在

發(fā)生納稅義務(wù)之后，按稅法規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)核定的期限，如實向主管稅務(wù)機關(guān)辦

理納稅申報。選項C錯誤，納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅

申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理納稅申報，丙公

司因管理不善而發(fā)生火災(zāi)，不屬于不可抗力的范疇,不得延期申報。選項D錯誤，

企業(yè)所得稅申報期限為納稅人在月份或者季度終了之日起15日內(nèi)申報預(yù)繳，年

度終了之日起5個月內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯

算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

58.一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是。。

A、沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

B、直接計入政府性基金

C、補充預(yù)算周轉(zhuǎn)資金

D、增加預(yù)備費

答案：A

解析：【知識點】跨年度預(yù)算平衡機制。根據(jù)跨年度預(yù)算平衡機制，對于一般公

共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)

基金；出現(xiàn)短收則采取調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金進行補充、削減支

出等實現(xiàn)平衡，如若仍不能平衡則通過調(diào)整預(yù)算增列赤字。

59.檢查范圍比較全面，可以從多方面進行比較分析，相互考證和發(fā)現(xiàn)問題，檢

查的結(jié)論比較可靠的納稅檢查方法是（）。

A、抽查法

B、順查法

C、分析法

D、詳查法

答案：D

解析：本題考查納稅檢查的基本方法。詳查法是對被查期內(nèi)的全部憑證、賬冊、

報表和其他會計資料，進行全面、系統(tǒng)、細致的檢查的一種方法。運用這種檢查

方法，檢查的范圍比較全面,可以從多方面進行比較分析、相互考證和發(fā)現(xiàn)問題，

檢查的結(jié)論比較可靠。

60.科學(xué)研究支出中，應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)的是（）。

A、基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費支出

B、應(yīng)用性研究支出

C、全部的科學(xué)研究支出

D、通過市場交換能彌補成本的科學(xué)研究支出

答案：A

解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。用于那些外部效應(yīng)較強的科學(xué)研究支出，主

要是基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費，應(yīng)由政府承擔(dān)；而那些可以通過市場交換來充分彌補成本

的科學(xué)研究支出，主要是應(yīng)用性研究經(jīng)費，則可由微觀主體來承擔(dān)。

61.2018年2月，某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)

成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的

成本利潤率為5%,消費稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售

價。2018年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（）元。

A、22392.60

B、24750.00

C、35150.00

D、50214.00

答案：B

解析：將自產(chǎn)高檔護膚類化妝品和新研制的香水用于集體福利和廣告樣品，屬于

沒有同類消費品銷售價格的自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，故應(yīng)按組成計稅價格計稅。則

該化妝品廠組成計稅價格二（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）二［成本X（1+成本

利潤率）］/（1-消費稅稅率）=（35000+20000）X（1+5%）/（1-30%）=82

500（元），應(yīng)納消費稅二82500X30%=24750.00（元）。

62.下列稅種中，凡是繳納增值稅、消費稅的單位和個人都應(yīng)繳納()o

A、資源稅

B、教育費附加

C、城鎮(zhèn)土地使用稅

D、印花稅

答案：B

解析：本題考查教育費附加的概念。教育費附加是以繳納增值稅、消費稅的單位

和個人為繳納人來征收的，凡繳納這兩稅的單位和個人都應(yīng)繳納教育費附加。

63.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A、銷售給消費者化妝品

B、將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程

C、銷售勞保專用鞋帽

D、將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個人

答案：C

解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。增值稅一般納稅人有下列情況，不得開具增值

稅專用發(fā)票：向消費者銷售應(yīng)稅項目；銷售免稅項目；銷售報關(guān)出口的貨物、在

境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；將貨物用于非應(yīng)稅項目；將貨物用于集體福利或個人消費;

提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)。因

此選項ABD均不可以開具增值稅專用發(fā)票。

64.政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過。審查批準(zhǔn)。

A、立法機關(guān)

B、國會

C、群眾

D、國家領(lǐng)導(dǎo)人

答案：A

解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算的基本特征：法律性、預(yù)測性、

集中性、綜合性。政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機關(guān)審查批準(zhǔn)。

65.企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費，應(yīng)計入的會計科目為0

A、管理費用

B、銷售費用

C、委托加工物資

D、材料成本差異

答案：C

66.某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具的

普通發(fā)票上注明金額92600元。同時收取單獨核算的包裝物押金3000元，此項

業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是（）元。

A、13454.70

B、13890.60

C、15011.32

D、15301.92

答案：B

解析：對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返

還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，酒廠銷售白酒應(yīng)計算的銷項

稅額工(92600+3000)/(1+17%)]X17%^13890.60(元)。

67.下列憑證屬于外來原始憑證的是0。

A、差旅費報銷單

B、成本計算單

C、支出證明單

D、進賬單

答案：D

解析：本題考查會計憑證的檢查。原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證:

(1)外來原始憑證包括進貨發(fā)票、進賬單、匯款單、運費發(fā)票等。(2)自制原

始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實物

收據(jù)等；對內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計

算單等。ABC屬于自制原始憑證。

68.一般來說，應(yīng)付不幸事故的后備基金應(yīng)屬于()。

A、消費基金

B、積累基金

C、補償基金

D、生產(chǎn)性基金

答案：B

解析：本題考查財政支出的分類。應(yīng)付不幸事故的后備基金應(yīng)屬于積累基金。

69.提供交通運輸業(yè)服務(wù)的，增值稅稅率為()。

A、3%

B、6%

C、9%

D、17%

答案：C

解析：本題考查增值稅的稅率。提供交通運輸業(yè)服務(wù)，增值稅稅率為9%。

70.政府預(yù)算決策的對象是。。

A、程序合理

B、依據(jù)合法

C、公共偏好

D、政府需要

答案：C

解析:政府預(yù)算決策的對象是公共偏好,包括:①預(yù)算決策是對公共偏好的選擇；

②公共偏好以個人為評價基礎(chǔ)；③公共偏好采取政治程序決策。

71.稅收制度的構(gòu)成要素中；0是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、

最有力的因素。

A、納稅人

B、稅率

C、征稅對象

D、納稅環(huán)節(jié)

答案：B

解析：本題考查稅制要素。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額（量）之間的法定比

例，是計算稅額和稅收負擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié),

是稅收制度中最活躍、最有力的因素。故B項正確；ACD項與本題無關(guān)，為干擾

項;

72.韓國企業(yè)（實際管理機構(gòu)在韓國）在中國上海設(shè)立分支機構(gòu)，2016年該分支

機構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)

人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與

該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得300萬元。2016年度該境內(nèi)分支機構(gòu)企業(yè)所得稅

的應(yīng)納稅收入總額為O萬元。

A、500

B、1000

C、1200

D、150

答案：C

解析:本題考查企業(yè)所得稅征稅管理。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，

應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但

與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該韓國企業(yè)來

自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200=1200（萬元）；在美國洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)

所得，而且和境內(nèi)機構(gòu)無實際聯(lián)系，所以不屬于我國所得稅應(yīng)稅收入。

73.美國主要實行的分稅方法是。。

A、按照稅源實行分率分征

B、完全按照稅種劃分

C、完全形式稅率劃分

D、不完全形式稅種劃分

答案：A

解析：本題考查分稅制財政管理體制的內(nèi)涵。按照稅源實行分率分征是美國主要

實行的分稅方法。

74.在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，屬于稅收支

出中的。。

A、稅收抵免

B、稅收扣除

C、稅收豁免

D、優(yōu)惠稅率

答案：C

解析：稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征

稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝鞫惙秶龋詼p輕其稅收負擔(dān)。

75.財政在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中對某些行業(yè)采取的低稅政策所發(fā)揮的政策功能是

0O

A、控制功能

B、導(dǎo)向功能

C、協(xié)調(diào)功能

D、穩(wěn)定功能

答案：B

解析：本題考查財政政策的功能。財政政策的導(dǎo)向功能是指通過對物質(zhì)利益的調(diào)

整，發(fā)揮對個人和企業(yè)的經(jīng)濟行為以及國民經(jīng)濟發(fā)展方向的引導(dǎo)作用。其作用形

式包括直接導(dǎo)向和間接導(dǎo)向。間接導(dǎo)向是財政政策對非直接調(diào)節(jié)對象的影響。例

如，對某些行業(yè)實行低稅政策，能夠促進這一行業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，同時還會影響其

他行業(yè)的投資選擇，并進一步影響消費者的消費選擇。

76.允許納稅人從其某些合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣

除，以減輕其稅負，這種稅收支出形式是0O

A、稅收豁免

B、稅收抵免

C、納稅扣除

D、盈虧相抵

答案：B

解析：本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎勵規(guī)定

的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負。稅收豁免，是指在

一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬?/p>

列入征稅范圍等，以減輕其稅收負擔(dān)。納稅扣除，是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定

的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負。盈虧相抵

是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)

納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款。

77.關(guān)于財政政策與貨幣政策對需求調(diào)節(jié)的作用方向，下列說法中正確的是（）o

A、財政在個人消費中起決定作用

B、銀行直接影響個人消費需求的形成與擴大

C、財政在形成投資需求方面的作用主要是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，確保

其合理化

D、銀行的作用主要在于促成個人消費與社會消費的形成

答案：C

解析：本題考查財政政策與貨幣政策配合的必要性。社會消費需求主要是通過財

政支出形成的，因而財政在社會消費中起決定作用。個人消費需求的形成要受財

政、信貸兩方面的影響。財政通過個人所得稅制度直接影響個人消費需求的形成。

而銀行對個人消費需求的形成只有間接影響。財政在形成投資需求方面的作用主

要是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理化；而銀行的作用則主要在于調(diào)整總量

和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

78.個人或經(jīng)濟組織活動的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承

擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為()。

A、成本收益轉(zhuǎn)移

B、極差成本收益

C、外部效應(yīng)

D、收益成本效應(yīng)

答案：C

解析：【知識點】市場失靈與公共財政。外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間

或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟組織的行為活

動影響了其他個人或經(jīng)濟組織,卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收

益。

79.()對政府預(yù)算的研究主要強調(diào)預(yù)算與整個社會之間的互動關(guān)系，將預(yù)算放

在整個社會的大背景下展開討論。

A、管理學(xué)

B、社會學(xué)

C、法學(xué)

D、政治學(xué)

答案：B

解析：本題考查社會學(xué)視角下的政府預(yù)算。管理學(xué)視角下的政府預(yù)算主要強調(diào)政

府預(yù)算的功能性特征，即預(yù)算的控制、管理和計劃等功能。A項錯誤。社會學(xué)對

政府預(yù)算的研究主要強調(diào)預(yù)算與整個社會之間的互動關(guān)系，將預(yù)算放在整個社會

的大背景下展開討論。B項正確。法學(xué)視角下的政府預(yù)算主要從社會公眾通過立

法機構(gòu)規(guī)范政府預(yù)算行為的角度出發(fā)，循著政府行為法制化的線索，考察法律對

政府預(yù)算各利益相關(guān)主體間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的調(diào)節(jié)與規(guī)范。C項錯誤。政治學(xué)視

角下的政府預(yù)算研究政府預(yù)算應(yīng)從分析公共政策的決策過程以及預(yù)算如何執(zhí)行

入手。D項錯誤。

80.購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出相比較而言，購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)以及

國民收入分配的影響是()。

A、對兩者的影響都是直接的

B、對兩者的影響都是間接的

C、直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國民收入分配

D、間接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國民收入分配

答案：C

解析：本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟影響的比較。購買性支出與轉(zhuǎn)移

性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同，對國民收入分配的影響不同：購買性支

出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的，故C項正

確，AB項錯誤。轉(zhuǎn)移性支出對國民收入分配的影響是直接的，對生產(chǎn)和就業(yè)影

響是間接的，故D項錯誤。

81.2017年6月份，某科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)而實際發(fā)生研發(fā)費用50萬

元，該項研發(fā)費用可稅前扣除（）萬元。

A、50

B、75

C、87.5

D、100

答案：C

解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費

用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年

1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;

形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

82.假定其他條件不變，在利率水平很低，貨幣需求對利率富有彈性時，財政赤

字的排擠效應(yīng)（）。

A、明顯

B、不明顯

C、中性

D、以上都有可能

答案：B

解析：本題考查財政赤字的排擠效應(yīng)。假定其他條件不變，在利率水平很低，貨

幣需求對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)較小，甚至可能沒有排擠效應(yīng),

即財政赤字只帶來產(chǎn)量和收入的增加而不帶來利率的提高及投資、消費的減少。

83.有利于提高現(xiàn)代國庫資產(chǎn)負債管理效益的舉措是（）。

A、公債管理與國庫集中收付相結(jié)合

B、公債管理與國庫現(xiàn)金管理相結(jié)合

C、公債管理與財政直接支付相結(jié)合

D、公債管理與財政授權(quán)支付相結(jié)合

答案：B

解析：【知識點】現(xiàn)代國庫制度。公債管理是現(xiàn)代國庫管理制度負債管理職能的

重要體現(xiàn)，它與國庫現(xiàn)金管理密切配合，可以大大提高資產(chǎn)負債管理的效率和效

益。

84.以下應(yīng)按規(guī)定繳納契稅的是。。

A、出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局

B、銷售別墅的某房地產(chǎn)公司

C、承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院

D、購買花園別墅的個人

答案：D

解析：本題考查契稅。在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位

和個人為契稅的納稅人，選項AB不是契稅的納稅人。國家機關(guān)、事業(yè)單位、社

會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，

免征契稅，選項C免繳契稅。

85.宏觀經(jīng)濟政策通過對()發(fā)揮作用，來調(diào)節(jié)社會總供給與社會總需求。

A、經(jīng)濟總量

B、產(chǎn)業(yè)類型與就業(yè)結(jié)構(gòu)

C、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

D、個體經(jīng)濟行為

答案：A

解析：本題考查宏觀財政政策的調(diào)整對象。宏觀財政政策，是指通過對經(jīng)濟總量

發(fā)揮作用，來調(diào)節(jié)社會總供給和社會總需求的財政政策，通常也被稱為經(jīng)濟穩(wěn)定

政策。

86.各國行使稅收管轄權(quán)的最基本原則是。。

A、地域管轄

B、居民管轄權(quán)

C、屬人主義原則

D、屬地主義原則

答案：D

解析：本題考查稅收管轄權(quán)。各國行使稅收管轄權(quán)的最基本原則是屬地主義原則。

屬地主義原則是以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟活動所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使

稅收管轄權(quán)的范圍的原則。

87.普遍津貼型社會保障制度的資金來源是()o

A、受保人和雇主繳納的保險費

B、以受保人和雇主繳納的保險費為主，財政補貼為輔

C、完全由財政撥款

D、以財政拔款為主，受保人和雇主繳納的保險費為輔

答案：C

解析:普遍津貼型是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計劃，

其資金來源完全由政府預(yù)算撥款。

88.關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是（）。

A、將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

C、貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），不征收增值稅

D、銀行銷售金銀的，不征收增值稅

答案：A

解析：本題考查增值稅的征稅范圍。將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東

或投資者屬于視同銷售，應(yīng)征收增值稅。選項BCD,都應(yīng)征收增值稅。

89.記賬憑證的檢查不包括（）。

A、記賬憑證是否附有合法合規(guī)的原始憑證

B、記賬憑證是否真實、完整

C、會計科目及其對應(yīng)關(guān)系是否正確

D、會計記錄所反映的經(jīng)濟內(nèi)容是否完整，處理是否及時

答案：B

解析：本題考查記賬憑證的檢查。記賬憑證的檢查：（1）記賬憑證是否附有原

始憑證，兩者的內(nèi)容是否一致；（2）會計科目及其對應(yīng)關(guān)系是否正確；（3）會

計記錄所反映的經(jīng)濟內(nèi)容是否完整，處理是否及時。B選項，原始憑證需要檢查

是否真實、完整。

90.政府有意識地運用財政政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，利用國家財力干預(yù)經(jīng)濟

運行，稱為（）O

A、自動穩(wěn)定的財政政策

B、相機抉擇的財政政策

C、內(nèi)在穩(wěn)定的財政政策

D、健全財政政策

答案：B

解析：本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策是指政府有意識地運用政

策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預(yù)經(jīng)濟運行的行為，也

稱為“斟酌使用的財政政策”。

91.2019年9月，大華商場（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%）零售

貨物并以現(xiàn)金形式取得含稅銷售收入3390元，其正確的賬務(wù)處理為（）。

A、借：現(xiàn)金3390貸：應(yīng)付賬款3390

B、借：現(xiàn)金3390貸：應(yīng)收賬款3390

C、借：現(xiàn)金3390貸：主營業(yè)務(wù)收入3000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3

90

D、借：主營業(yè)務(wù)收入3390貸：應(yīng)收賬款3000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

390

答案：C

解析：本題考查增值稅的賬務(wù)處理。銷售商品取得收入貸記主營業(yè)務(wù)收入。大華

商場的此項業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納增值稅，計入銷項稅額。增值稅銷項稅額=3390/（1+

13%）X13%=390（元）。所以C是正確的。

92.關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，正確的是（）

A、發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

B、發(fā)票實行定期換版制度

C、發(fā)票只能使用中文印制

D、在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票

答案：A

93.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征（）。

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

答案：B

解析：本題考查資源稅的減免。對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%。

94.下列不屬于稅收豁免項目的是。。

A、免除關(guān)稅

B、免除貨物稅

C、免除財產(chǎn)稅

D、免除所得稅

答案：C

解析：本題考查稅收支出的形式。最常見的稅收豁免項目有兩類：一類是免除關(guān)

稅與貨物稅；另一類是免除所得稅。

95.通過（）賬戶檢查納稅人提供勞務(wù)的收入，檢查其入賬時間以及入賬金額是

否正確。

A、主營業(yè)務(wù)收入

B、營業(yè)外收入

C、利息收入

D、租金收入

答案：A

解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的檢查。提供勞務(wù)收入的檢查主要通過“主營業(yè)

務(wù)收入”賬戶核算，主要是檢查其入賬時間以及入賬金額是否正確。

96.單位自用和對外投資、出租、出借、擔(dān)保等方式是事業(yè)單位國有資產(chǎn)的。。

A、配置

B、使用

C、評估

D、處置

答案：B

解析：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)的使用。事業(yè)單位國有資產(chǎn)的使用包括單位自

用和對外投資、出租、出借、擔(dān)保等方式。

97.企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)記入的會計科目為（）。

A、主營業(yè)務(wù)收入

B、其他業(yè)務(wù)收入

C、其他應(yīng)收款

D、其他應(yīng)付款

答案：D

解析：通過“其他應(yīng)付款一包裝物押金”科目的貨方發(fā)生額，檢查企業(yè)收取的押

金金額是否正確，有無將屬價外費用的租金收入混入其中。

98.下列關(guān)于投資乘數(shù)的說法正確的是()o

A、投資乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，與邊際儲蓄傾向同方向變化

B、投資乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，與邊際儲蓄傾向反方向變化

C、投資乘數(shù)與邊際消費傾向反方向變化，與邊際儲蓄傾向同方向變化

D、投資乘數(shù)與邊際消費傾向反方向變化，與邊際儲蓄傾向反方向變化

答案：B

解析：本題考查財政投資性支出。投資的乘數(shù)作用是指每增加1元投資所引起的

收入增長的倍數(shù)，投資乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，同邊際儲蓄傾向呈反向

變化。

99.“公共勞務(wù)”收費法和“成本一效益”分析法以及最低費用選擇法的區(qū)別在

于()。

A、“公共勞務(wù)”收費法是通過制定合理的價格與收費標(biāo)準(zhǔn)，來達到對“公共勞

務(wù)”有效地、節(jié)約地使用

B、“公共勞務(wù)”收費法分析過程復(fù)雜、多面，在實際運用中難度較大

C、“公共勞務(wù)”收費法是對財政支出備選方案的選擇

D、“公共勞務(wù)”收費法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目

答案：A

解析：本題考查財政支出效益分析的方法。“公共勞務(wù)”收費法和“成本一效益”

分析法以及最低費用選擇法的區(qū)別在于，它是通過制定合理的價格與收費標(biāo)準(zhǔn),

來達到對“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用，而不是對財政支出備選方案的選擇。

100.以下屬于稅額式減免的是（）。

A、減半征收

B、跨期結(jié)轉(zhuǎn)

C、起征點

D、免征額

答案：A

解析：本題考查減稅免稅。稅額式減免包括全部免征、減半征收、核定減免以及

另定減征稅額等，故A項正確。跨期結(jié)轉(zhuǎn)、起征點、免征額屬于稅基式減免，故

BCD項錯誤；

101.下列各項中，不屬于關(guān)稅的特定減免項目是（）。

A、科教用品

B、保稅區(qū)進出口貨物

C、殘疾人專用品

D、進出境運輸工具裝載的途中必需的飲食用品

答案：D

解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。特定減免稅也稱政策性減免稅，主要包括科教

用品、殘疾人專用品、加工貿(mào)易產(chǎn)品、邊境貿(mào)易進口物資、保稅區(qū)進出口貨物、

出口加工區(qū)進出口貨物、國家鼓勵發(fā)展的國內(nèi)投資項目和外商投資項目進口設(shè)備

等。選項D是法定免征關(guān)稅的項目。

102.事業(yè)單位有下列。情形的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估。

A、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并

B、事業(yè)單位以貨幣性資產(chǎn)對外投資

C、整體或者部分改制為企業(yè)

D、經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)

答案：C

解析：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)的評估。事業(yè)單位有下列情形之一時，應(yīng)當(dāng)對

相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：（1）整體或部分改制為企業(yè)；（2）以非貨幣性資產(chǎn)對

外投資；（3）合并、分立、清算；（4）資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換；（5）整體或

部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（6）確定涉訟資產(chǎn)價值；（7）法律、行政法規(guī)規(guī)

定的其他需要進行評估的事項。AD兩項是不用進行評估的；B項錯在以貨幣性資

產(chǎn)，如果改為以非貨幣性資產(chǎn)，那么也是應(yīng)該進行評估的。

103.經(jīng)濟學(xué)中的“充分就業(yè)”是指（）。

A、全體社會成員都有工作

B、全體社會成員都有固定的工作

C、有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作

D、在國家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達到較高水平

答案：C

解析：本題考查充分就業(yè)的含義。經(jīng)濟學(xué)中的“充分就業(yè)”是指有工作能力且愿

意工作的人能夠找到工作，故C項正確。ABD項與題目不符，為干擾項。

104.國際收支平衡是指。。

A、經(jīng)常項目和外匯儲備收支合計大體平衡

B、經(jīng)常項目、資本項目和外匯儲備收支合計大體平衡

C、經(jīng)常項目收支合計大體平衡

D、經(jīng)常項目和資本項目收支合計大體平衡

答案：D

解析：國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的

收支合計大體保持平衡。

105.下列情況中，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但

不得加收滯納金的是()。

A、因納稅人、扣繳義務(wù)入計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

B、抗稅

C、偷稅、騙稅

D、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的

答案：D

解析：本題考查稅款追征與退還。D選項，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，稅務(wù)機關(guān)在3年

內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A選項，因納

稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可

以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。BC選項，對偷

稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的

稅款，不受期限的限制。

106.根據(jù)預(yù)算法，我國對地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是。。

A、地方政府可以自行發(fā)行公債

B、地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國務(wù)院確定

C、地方政府所屬部門可根據(jù)實際情況發(fā)行

D、地方公債用于解決本地區(qū)財政經(jīng)費的不足

答案：B

解析：本題考查公債的發(fā)行管理權(quán)限。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)

算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政

府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報全國人民代表大會或

者全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。

107.并未將稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的稅負轉(zhuǎn)嫁形式是（）。

A、前轉(zhuǎn)

B、后轉(zhuǎn)

C、消轉(zhuǎn)

D、混轉(zhuǎn)

答案：C

解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。消轉(zhuǎn)亦稱“稅收轉(zhuǎn)化”，即納稅人通過改善經(jīng)

營管理或改進生產(chǎn)技術(shù)等方法，將其稅收負擔(dān)自行消化。消轉(zhuǎn)并未將稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)

移給他人。

108.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售產(chǎn)品取得含稅價款169.5萬元，另收取包

裝物押金5萬元，并分別在賬務(wù)記錄中反映，其應(yīng)稅銷售額為（）萬元。

A、169.5

B、150

C、174.5

D、155.5

答案：B

解析：本題考查包裝物押金的增值稅處理。收取的包裝物押金單獨核算的，不計

入銷售額。應(yīng)稅銷售額=169.5/（1+13%）=150（萬元）。

109.某企業(yè)2014年4月將一臺賬面原值80萬元、已提折舊38萬元的進口設(shè)備

運往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費4

萬元、料件費12萬元、運費1萬元。假定該設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為20%。則該

企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為0萬元。

A、3.2

B、3.4

C、8.4

D、12

答案：A

解析：本題考查關(guān)稅的完稅價格與應(yīng)納稅額的計算。運往境外修理的機械器具、

運輸工具或其他貨物，完稅價格二境外修理費+境外料件費=4+12=16（萬元）關(guān)稅

二完稅價格X關(guān)稅稅率二16X20%=3.2（萬元）

110.0是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點。

A、起征點

B、免征額

C、減征稅額

D、項目扣除

答案：A

解析：本題考查稅收制度的構(gòu)成要素。起征點是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅

的起點，故A項正確。免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，故B

項錯誤。減征稅額是指通過直凄減少應(yīng)納稅額的方式實現(xiàn)的減免稅,故C項錯誤。

項目扣除是指在征稅對象中扣除一定項目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計算稅額,

故D項錯誤。

111.新西蘭制定的()明確了部長與CEO職責(zé)，要求部長與CEO之間簽訂績效協(xié)

議。

A、《國家部門法案》

B、《公共財政法案》

C、《財政責(zé)任法案》

D、《政府預(yù)算績效管理法