會計事務(wù)所IPO財務(wù)盡職調(diào)查報告模板（投行方法論系列）

會計事務(wù)所IPO財務(wù)盡職調(diào)查報告模板（投行方法論系列）財務(wù)盡職調(diào)查報告模板（投行方法論系列）由于投行工作原因，與較多會計師事務(wù)合作過。會計事務(wù)所第一次財務(wù)盡職調(diào)查的作用至關(guān)重要，該報告須將企業(yè)財務(wù)方面的存在的問題全面揭示出來，企業(yè)后續(xù)的財務(wù)規(guī)范須參考此報告進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)及完善。不同的事務(wù)所、不同的團隊對財務(wù)盡職調(diào)查報告的撰寫內(nèi)容及模板存在較大的差異，個人認(rèn)為好的財務(wù)盡職調(diào)查報告建議包括如下十二個部分的內(nèi)容：第一部分財務(wù)盡職調(diào)查重要事項提示，第二部分基本情況，第三部分行業(yè)情況，第四部分主營業(yè)務(wù)情況，第五部分資產(chǎn)及重大合同履行情況，第六部分主要會計政策和會計估計，第七部分員工情況，第八部分稅收情況，第九部分財務(wù)報表及主要科目情況，第十部分財務(wù)比率分析，第十一部分關(guān)聯(lián)方交易，第十二部分其他重要事項提示。第一部分財務(wù)盡職調(diào)查重要事項提示1.1重要問題1.2一般問題建議將結(jié)論部分寫在前面。第二部分基本情況2.1基本概況2.2公司分公司、控股和參股子公司情況簡介建議對擬上市主體及合并報表范圍內(nèi)歷次出資進(jìn)行詳細(xì)描述。第三部分行業(yè)情況3.1公司所處行業(yè)3.2行業(yè)概況3.3行業(yè)發(fā)展情況3.4行業(yè)的周期性、季節(jié)性和地域性特征3.5行業(yè)內(nèi)競爭對手情況3.6影響行業(yè)發(fā)展的主要因素一般會計師不太關(guān)注此部分內(nèi)容，建議會計師描述此部分內(nèi)容，大的會計師事務(wù)所開始分行業(yè)來研究審計策略。建議盡量識別出同行業(yè)的公司，包括A股上市公司、正在申請IPO的企業(yè)、新三板掛牌公司、香港上市公司、美國上市公司等。第四部分主營業(yè)務(wù)情況4.1主營業(yè)務(wù)和主要產(chǎn)品、用途4.2銷售模式和銷售流程控制4.3銷售流程控制說明4.4銷售情況4.5銷售控制存在的問題4.6采購模式和采購流程控制4.7重要供應(yīng)商付款情況4.8采購控制中存在的問題一般的會計師不太關(guān)注此部分內(nèi)容，建議會計師描述此部分內(nèi)容。銷售模式與收入確認(rèn)政策直接相關(guān)；而采購模式與成本核算直接相關(guān)。第五部分資產(chǎn)及重大合同履行情況5.1公司的固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)情況5.2專利與軟件著作權(quán)情況第六部分主要會計政策和會計估計6.1應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備【重點是確定壞賬計提比例】6.2存貨【重點是確認(rèn)存貨范圍以及相關(guān)的成本核算政策】6.3收入確認(rèn)政策【重點是根據(jù)不同的產(chǎn)品或服務(wù)明確收入確認(rèn)政策，需分內(nèi)銷/外銷，直銷/經(jīng)銷】6.4固定資產(chǎn)【重點是確認(rèn)殘值及折舊年限】6.5無形資產(chǎn)【重點是確認(rèn)攤銷年限】第七部分員工情況7.1員工情況7.2員工繳納社保情況7.3員工平均薪酬情況薪酬水平是體現(xiàn)公司競爭力的重要因素，建議重點關(guān)注部門經(jīng)理以上的所有人員以及財務(wù)部的所有人員。第八部分稅收情況8.1主要稅種、稅率8.2稅收優(yōu)惠情況8.3公司的稅收實際繳納情況8.4公司享受稅收優(yōu)惠對當(dāng)期利潤的影響重點是稅收優(yōu)惠的合規(guī)性，如高新技術(shù)企業(yè)、西部大開發(fā)、軟件企業(yè)退稅、出口退稅等。第九部分財務(wù)報表及主要科目情況9.1財務(wù)報表9.2財務(wù)報表主要項目注釋建議按模擬合并報表的口徑列示相關(guān)附注。第十部分財務(wù)比率分析10.1盈利能力分析10.2償債能力分析10.3運營能力分析建議重點關(guān)注毛利率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、研發(fā)費用率、銷售費用率的指標(biāo)，并與同行業(yè)上市公司進(jìn)行詳細(xì)對比分析。第十一部分關(guān)聯(lián)方交易11.1實際控制人情況11.2其他關(guān)聯(lián)方情況11.3關(guān)聯(lián)方交易情況建議作為財務(wù)盡職調(diào)查的重點事項。第十二