教學(xué)目的信用證是當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的主要方式教學(xué)材料

第十章信用證教學(xué)目的：信用證是當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的主要方式，因此要掌握和了解信用證的含義、支付程序，各種信用證的區(qū)別、信用證的特點(diǎn)、信用證對(duì)各當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)與防范措施等；同時(shí)還要學(xué)會(huì)辦理申請(qǐng)信用證業(yè)務(wù)和使用信用證結(jié)算業(yè)務(wù)。教學(xué)重點(diǎn)：信用證的含義、特點(diǎn)、支付程序，各種信用證的區(qū)別、信用證對(duì)各當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)與防范措施等；同時(shí)還要學(xué)會(huì)辦理申請(qǐng)信用證業(yè)務(wù)和使用信用證結(jié)算業(yè)務(wù)。教學(xué)難點(diǎn)：信用證的含義、特點(diǎn)、支付程序，各種信用證的區(qū)別、信用證對(duì)各當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)與防范措施等；同時(shí)還要學(xué)會(huì)辦理申請(qǐng)信用證業(yè)務(wù)和使用信用證結(jié)算業(yè)務(wù)。教學(xué)方法：講授與畫圖演示、案例教學(xué)法。參考書目：《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（600號(hào)出版物）第一節(jié)信用證的含義與作用一、信用證的含義：根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（簡(jiǎn)稱《UCP600》）的解釋，信用證是指由銀行（開證行）依照客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示或以其自身名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定方進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌和/或支付受益人開立的匯票；或授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌和支付匯票；或授權(quán)另一銀行議付。簡(jiǎn)言之，信用證是開證銀行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和開證行以自身的，名義向受益人開立的在一定金額和一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件。（信用證是一種由銀行依照客戶的要求和指示開立的有條件的承諾付款的書面文件。）二、信用證的作用1.銀行保證作用2.資金融通作用

4、受益人(Benificiary)。是指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。5、議付銀行(NegotiatingBank)。是指愿意買入受益人交來(lái)跟單匯票的銀行。議付銀行可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行，由信用證的條款來(lái)規(guī)定。6、付款銀行(Paying／DraweeBank)。是指信用證上指定的付款銀行。它一般是開證行，也可以是他指定的另一家銀行，根據(jù)信用證的規(guī)定來(lái)決定。在多數(shù)情況下，付款行就是開證行。

7保兌銀行（ConfirmingBank）保兌銀行是指根據(jù)開證銀行的請(qǐng)求在信用證上加具保兌的銀行。保兌銀行在信用證上加具保兌后，即對(duì)信用證獨(dú)立負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。保兌銀行具有與開證銀行相同的責(zé)任和地位。保兌銀行可以同通知銀行兼任，也可由其他銀行加具保兌。8、償付銀行（ReimbursementBank）償付銀行又稱清算銀行（ClearingBank），是指接受開證銀行的指示或授權(quán)，代開證銀行償還墊款的第三國(guó)銀行，即開證銀行指定的對(duì)議付行或代付行進(jìn)行償付的代理人（ReimbursingAgent）。償付銀行的出現(xiàn)，往往是由于開證銀行的資金調(diào)度或集中在該第三國(guó)銀行的緣故，要求該銀行代為償付信用證規(guī)定的款項(xiàng)。9、受讓人（Transferee）受讓人（Transferee）稱第二受益人（SecondBeneficiary），是指接受第一受益人轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用信用證的人，大都是出口人。在可轉(zhuǎn)讓信、用證條件下，受益人有權(quán)要求將該證的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者，該第三者即為信用證的受讓人。二、信用證方式的一般支付程序(1)開證申請(qǐng)人根據(jù)合同填寫開證申請(qǐng)書并交納押金或提供其他保證，請(qǐng)開證行開證。

(2)開證行根據(jù)申請(qǐng)書內(nèi)容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行。

(3)通知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后，將信用證轉(zhuǎn)交受益人。

(4)受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物、備妥單據(jù)并開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送議付行議付。

(5)議付行按信用證條款審核單據(jù)無(wú)誤后，把貸款墊付給受益人。

(6)議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行或其特定的付款行索償。

(7)開證行核對(duì)單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行。

(8)開證行通知開證人付款贖單三、信用證開立的形式信用證開立的形式主要有信開本和電開本兩種：1、信開本（ToOpenbyAirmail）信開本是指開證銀行采用印就的信函格式的信用證，開證后以后郵寄送通知行。這種形式現(xiàn)已很少使用。2、電開本（ToOpenbyCable）電開本是指開證行使用電報(bào)、電傳、傳真、SWIFT等各種電訊方法將信用證付款傳達(dá)給通知行。電開本又可分為以下幾種簡(jiǎn)電本（BriefCable）。即開證行只是通知已經(jīng)開證，將信用證主要內(nèi)容，如信用證號(hào)碼、受益人名稱和地址、開證人名稱、金額、貨物名稱、數(shù)量、價(jià)格、裝運(yùn)期及信用證有效期等預(yù)先通知行，詳細(xì)條款將另航寄通知行。全電本（FullCable）。即開證行以電訊方式開證，把信用證全部條款傳達(dá)給通知行。全電開證本身是一個(gè)內(nèi)容完整的信用證，因此是交單議付的依據(jù)。SWIFT信用證。SWIFT是“全球銀行金融電訊協(xié)會(huì)”（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication）的簡(jiǎn)稱。于1973年在比利時(shí)布魯塞爾成立，該組織高有自動(dòng)化的國(guó)際金融電訊網(wǎng)，該協(xié)會(huì)的成員銀行可以通過該電訊網(wǎng)辦理信用證業(yè)務(wù)以及外匯買賣、證券交易、托收等。目前，該組織已有1000多家成員銀行，凡參加SWIFT組織的成員銀行，均可使用SWIFT辦理信用證業(yè)務(wù)。四、信用證的基本內(nèi)容(1)對(duì)信用證本身的說明。如其種類、性質(zhì)、有效期及到期地點(diǎn)。

(2)對(duì)貨物的要求。根據(jù)合同進(jìn)行描述。

(3)對(duì)運(yùn)輸?shù)囊蟆?/p>

(4)對(duì)單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)及其它有關(guān)單證。

(5)特殊要求。

(6)開證行對(duì)受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。

(7)國(guó)外來(lái)證大多數(shù)均加注：“除另有規(guī)定外，本證根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例(1993年修訂)》即國(guó)際商會(huì)500號(hào)出版物（《UCP600》）辦理。”

(8)銀行間電匯索償條款(T／TReimbursementClause)。第三節(jié)信用證的性質(zhì)和特點(diǎn)一、信用證的性質(zhì):信用證的作用：1、對(duì)出口商的作用（1）保證出口商憑單取得貨款（2）使出口商得到外匯保證（3）可以取得資金融通2、對(duì)進(jìn)口商的作用（1）可保證取得代表貨物的單據(jù)（2）保證按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物（3）提供資金融通3、對(duì)銀行的作用銀行可以獲得開證申請(qǐng)人的保證金利息和押匯利息以及各種手續(xù)費(fèi)。二、信用證支付方式有的主要特點(diǎn)：

1.信用證是一項(xiàng)獨(dú)立自主文件

2.開證銀行是第一性付款人

3.信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)（信用證是一種單據(jù)交易）

第四節(jié)信用證的種類信用證根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點(diǎn)，可以從不同的角度分為以下幾種：（一）以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分為：跟單信用證和光票信用證1、跟單信用證（documentarycredit）跟單信用證是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。國(guó)際貿(mào)易所使用的信用證，絕大部分是跟單信用證。2、光票信用證（cleancredit）光票信用證是指僅憑不附單據(jù)的匯票（光票）付款的信用證。在采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常是用光票信用證。

（二）以開證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)可以分為：不可撤銷信用證和可撤銷信用證1、不可撤銷信用證不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人同意，開證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)。這種信用證對(duì)受益人較有保障，在國(guó)際貿(mào)易中，使用最為廣泛。凡是不可撤銷信用證,在信用證中應(yīng)注明”不可撤銷字樣,并載有開證行保證付款的文句。2、可撤銷信用證可撤銷信用證是指開證行對(duì)所開信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證。凡是可撤銷信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷”字樣，以資識(shí)別。這種信用證對(duì)出口人極為不利。因此，出口人一般不接受這種信用證。需要指出的是，只要可撤銷信用證已被受益人利用，則開證銀行的撤銷或修改通知，即不發(fā)生效力。鑒于國(guó)際上開立的信用證，絕大部分都是不可撤銷的，因此，《UCP600》規(guī)定，如信用證中無(wú)表明“不可撤銷”或“可撤銷”的信用證，應(yīng)視為不可撤銷信用證。（三）根據(jù)付款時(shí)間不同，可以分為：

①即期信用證（sightcredit）。指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。

②遠(yuǎn)期信用證（usanceL/C）。指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。

③假遠(yuǎn)期信用證（usancecreditpayableatsightL/C）。信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由開證人承擔(dān)。這種信用證對(duì)受益人來(lái)講，實(shí)際上仍屬即期收款，在信用證中有“假遠(yuǎn)期”(UsaneL／CPayableatSight)條款

④延期付款信用證（defferedpaymentcredit）此種信用證不要求受益人出具遠(yuǎn)期匯票，因此，必須在證中要明確付款時(shí)間。由于此種信用證不適用遠(yuǎn)期匯票，故出口商不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)資金，而只能自行墊款或向銀行借款。（四）以有無(wú)另一銀行加以保證兌付，可以分為：保兌信用證和不保兌信用證

①保兌信用證（ConfirmedLetterofCredit）。指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行（ConfirmingBank）。②不保兌信用證（UnconfirmedLetterofCredit）。開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般都是用這種不保兌的信用證。

（五）根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為：可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證

1、可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCredit）可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求援權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌或議付的銀行（統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓銀行”），或當(dāng)信用證是自由議付時(shí)，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。2、不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferableCredit）不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”的，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

（六）議付信用證（NegotiationL/C）議付信用證是指開證行在信用證中，邀請(qǐng)其他銀行買入?yún)R票及/或單據(jù)的信用證。即允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。通常在單據(jù)符合信用證條款的條件下，議付銀行扣除利息和手續(xù)費(fèi)后將票款付給受益人。1、公開議付信用證（OpenNegotiatonCredit）公開議付信用證又稱自由議付信用證（FreelyNegotiationCredit），是指開證行對(duì)愿意辦理議付的任何銀行作公開議付邀請(qǐng)和普遍付款承諾的信用證，即任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。2、限制議付信用證（RestrictedNegotiationCredit）限制議付信用證是指開證銀行指定一銀行或開證行本身自己進(jìn)行議付的信用證。在限制議付信用證中，通常有下列限制議付文句：“本證限××銀行議付。”（七）承兌信用證（AcceptanceCredit）承兌信用證是指由某一銀行承兌的信用證，即當(dāng)受益人向指定銀行開具遠(yuǎn)期匯票并提示時(shí)，指定銀行即承兌，并于匯票到期日履行付款。按《UCP600》第9條“信用證不應(yīng)要求憑申請(qǐng)人為付款人的匯票支付”的新規(guī)定，付款人將僅限于開證行或被指一的其他銀行。這種信用證又稱為銀行承兌信用證（BankerˊsAcceptanceL/C）。承兌信用證一般用于遠(yuǎn)期付款的交易。但有時(shí)，買方為了便于融資或利用銀行承兌匯票以取得比銀行放款利率為低的優(yōu)惠貼現(xiàn)率，在與賣方訂立即期付款的合同后，要求開立銀行承兌信用證，證中規(guī)定“遠(yuǎn)期匯票即期付款、所有貼現(xiàn)和承兌費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)”。此種做法對(duì)受益人來(lái)說，他雖然開出的是遠(yuǎn)期匯票，但卻能即期收到全部貨款。（八）對(duì)背信用證（BacktoBackCredit）對(duì)背信用證又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。對(duì)背信用證的受益人可以是國(guó)外的，也可以是國(guó)內(nèi)的，對(duì)背信用證的開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來(lái)開立。對(duì)背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利，蛄焦荒苤苯影燉斫隹諉騁資保ü諶咭源酥址椒ɡ垂低騁住對(duì)背信用證的內(nèi)容除開證人、受益人、金額、單位、裝運(yùn)期限、有效期限等可有變動(dòng)外，其他條款一般與原讓相同。由于對(duì)背信用證的條款修改時(shí)，新證開證人需得到原證開證人和開證行的同意，所以受益人使用對(duì)背信用證時(shí)必須特別慎重。（九）循環(huán)信用證（RevolvingCredit）不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“要轉(zhuǎn)讓”的，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。循環(huán)信用證又分按時(shí)間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證。1、按時(shí)間循環(huán)信用證2、按金額循環(huán)信用證循環(huán)信用證的優(yōu)點(diǎn)在于：進(jìn)口方可以不必多次開證，從而節(jié)省開證費(fèi)用，同時(shí)也可簡(jiǎn)化出口方的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用證在使用后即告失效；而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。這種信用證通常在分批均勻交貨的情況下采用。（十）對(duì)開信用證（ReciprocalCredit）對(duì)開信用證是指兩張信用證的開證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開立的信用證。對(duì)開信用證的特點(diǎn)是第一張信用證的受益人（出口人）和開證申請(qǐng)人（進(jìn)口人）就是第二張信用證的開證申請(qǐng)人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相齲街た同時(shí)互開，也可先后開立。對(duì)開信用證多用于易貨交易或來(lái)料加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)，交易的雙方都擔(dān)心對(duì)方憑第一張信用證出口或進(jìn)口后，另外一方不履行進(jìn)口或出口的義務(wù)，于是采用這種互相聯(lián)系互為條件的開證辦法，用以彼此約束。（十一）預(yù)支信用證（AnticipatoryL/C）預(yù)支信用證是指允許受益人在貨物裝運(yùn)交單前預(yù)支貨款的信用證，有全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種。在預(yù)支信用證項(xiàng)下，受益預(yù)支的方式有兩種：一種是向開證行預(yù)支，出口人在貨物運(yùn)前開具以開證為付款人的匯票光票，由議付行買下向開證行索償；另一種是向議付行預(yù)支，即由出口地的議付行墊付貨款，待貨物裝運(yùn)后，交單議付時(shí)，扣除墊款本息，將余額支付給出口人。如貨未裝運(yùn)，由開證行負(fù)責(zé)償還議付行的墊款和利息。為引人注目，這種預(yù)支貨款的條款常用紅字，故習(xí)稱“紅條款信用證”（RedClauseL/C）。但現(xiàn)在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，信用證的預(yù)支條款并非都用紅色表示，其效力相同。（十二）備用信用證（StandbyLetterofCredit）備用信用證又稱商業(yè)票據(jù)信用證（CommercialPaperLetterofCredit）、擔(dān)保信用證保證信用證（GuaranteeLetterofCredit），是指開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。開證行保證在開證申請(qǐng)人并未履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票（或不開匯票），并提交開證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。備用信用證屬于銀行信用，開證銀行保證在開證申請(qǐng)人未履行其義務(wù)時(shí)，即由開證銀行付款。因此，備用信用證對(duì)受益人來(lái)就是備用于開證申請(qǐng)人發(fā)生毀約時(shí)，取得補(bǔ)償?shù)囊环N方式。第五節(jié)跟單信用證統(tǒng)