貴州文化旅游職業(yè)學(xué)院《審計(jì)學(xué)B3》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁貴州文化旅游職業(yè)學(xué)院

《審計(jì)學(xué)B3》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)師在對一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。部分貸款的抵押物估值存在爭議，一些貸款客戶的信用評級在近期出現(xiàn)下降，同時，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)顯示有部分貸款未按照規(guī)定流程審批。在這種情況下，審計(jì)師在評估金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量時，最為關(guān)鍵的是：（）A.重新評估抵押物的價值，確保其足以覆蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)B.審查信用評級下降客戶的還款能力和逾期情況C.檢查未按規(guī)定審批的貸款是否存在違規(guī)操作和潛在損失D.綜合考慮抵押物估值、客戶信用和審批流程等因素，全面評估資產(chǎn)質(zhì)量2、審計(jì)人員在審查企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況時，發(fā)現(xiàn)實(shí)際支出與預(yù)算存在較大差異。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.市場環(huán)境變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)量和成本發(fā)生較大變動B.預(yù)算編制不合理，過于寬松或過于嚴(yán)格C.企業(yè)內(nèi)部管理不善，對預(yù)算執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)控和調(diào)整D.以上都是3、在審計(jì)會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更時，以下關(guān)于審計(jì)的重點(diǎn)，哪一項(xiàng)是錯誤的？（）A.審計(jì)人員需要審查會計(jì)政策變更的合法性和合理性，以及是否按照規(guī)定進(jìn)行了追溯調(diào)整或未來適用B.對于會計(jì)估計(jì)變更，審計(jì)人員需要評估變更的合理性和依據(jù)的充分性，以及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更通常不會對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，因此審計(jì)人員可以適當(dāng)減少關(guān)注D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注管理層是否存在通過會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更來操縱利潤的動機(jī)4、在對被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計(jì)要點(diǎn)，表述不準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查固定資產(chǎn)折舊政策是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否在不同會計(jì)期間保持一致B.對于固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算，審計(jì)人員需要復(fù)核折舊年限、殘值率和折舊方法的合理性C.固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，如果被審計(jì)單位將折舊計(jì)入了其他科目，可能存在錯報(bào)D.只要被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算正確，其折舊的會計(jì)處理就一定是恰當(dāng)?shù)?、在審計(jì)一家農(nóng)業(yè)企業(yè)時，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量和質(zhì)量受自然因素影響較大，銷售渠道相對單一，政府對農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼政策也在調(diào)整。同時，企業(yè)的農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化存在一定的不確定性。在這種情況下，審計(jì)師在評估企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿r，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注：（）A.加強(qiáng)對農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)評估，應(yīng)對自然因素的影響B(tài).拓展銷售渠道，降低市場風(fēng)險(xiǎn)C.關(guān)注政府補(bǔ)貼政策的變化，合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營策略D.綜合考慮以上因素，同時評估農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化的前景，全面評估企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿?、審計(jì)人員在審查一家企業(yè)的存貨時，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率較上年明顯下降。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率下降？（）A.企業(yè)為應(yīng)對未來市場需求增長，主動增加了存貨儲備B.市場需求疲軟，產(chǎn)品銷售不暢，導(dǎo)致存貨積壓C.企業(yè)改進(jìn)了生產(chǎn)工藝，產(chǎn)品生產(chǎn)周期延長，存貨在庫時間增加D.存貨計(jì)價方法由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法7、在對一家電商企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其物流成本在近期顯著上升。為了查明原因，審計(jì)師可能會采取的措施有：（）A.分析物流費(fèi)用的構(gòu)成，比較不同物流供應(yīng)商的價格B.檢查企業(yè)的庫存管理政策，是否存在庫存積壓導(dǎo)致物流成本增加C.評估企業(yè)的銷售區(qū)域分布，是否存在遠(yuǎn)距離配送增加成本D.以上都是8、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。對于一家業(yè)務(wù)復(fù)雜、內(nèi)部控制薄弱的企業(yè)，以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，哪一項(xiàng)是最準(zhǔn)確的？（）A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，檢查風(fēng)險(xiǎn)較低，總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可控B.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低，檢查風(fēng)險(xiǎn)較高，總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高C.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)都較高，總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很高D.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)都較低，總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較低9、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會計(jì)政策變更。以下關(guān)于會計(jì)政策變更審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.會計(jì)政策變更對財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，注冊會計(jì)師不需要關(guān)注B.只要被審計(jì)單位按照規(guī)定進(jìn)行了披露，注冊會計(jì)師就無需進(jìn)一步審計(jì)C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查會計(jì)政策變更的合理性、合法性和一致性，評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并確定是否需要在審計(jì)報(bào)告中提及D.對于不重要的會計(jì)政策變更，注冊會計(jì)師可以不要求被審計(jì)單位進(jìn)行披露10、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款余額在本年末大幅增加。在進(jìn)行審計(jì)時，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司在信用政策方面沒有明顯變化，但銷售業(yè)績在年末有顯著提升。以下哪項(xiàng)是審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.應(yīng)收賬款可能存在高估，以虛增收入B.公司可能沒有充分計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備C.新客戶的信用評估可能不充分，導(dǎo)致未來收款風(fēng)險(xiǎn)增加D.銷售業(yè)務(wù)可能存在提前確認(rèn)收入的情況11、審計(jì)人員在審查企業(yè)的投資活動時，發(fā)現(xiàn)其投資收益波動較大。以下哪種情況可能是造成投資收益不穩(wěn)定的主要原因？（）A.投資組合不合理，風(fēng)險(xiǎn)過高B.被投資企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定C.會計(jì)核算方法不一致D.以上都是12、在審計(jì)計(jì)劃的制定過程中，以下關(guān)于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的描述，哪一個是恰當(dāng)?shù)?？（）A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是一個一次性的工作，在審計(jì)計(jì)劃階段完成后就不再進(jìn)行B.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制屬于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的范疇C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境對于審計(jì)計(jì)劃的制定沒有實(shí)質(zhì)性的幫助D.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境只需要詢問被審計(jì)單位的管理層和相關(guān)人員，不需要進(jìn)行實(shí)地觀察和分析13、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，而凈利潤為正數(shù)。審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時，需要重點(diǎn)關(guān)注的方面包括：（）A.企業(yè)可能存在大量應(yīng)收賬款未收回，影響現(xiàn)金流B.企業(yè)可能在成本核算方面存在錯誤，導(dǎo)致凈利潤虛高C.企業(yè)的投資活動或籌資活動可能對現(xiàn)金流產(chǎn)生了重大影響D.以上所有方面14、在審計(jì)被審計(jì)單位的利潤分配時，發(fā)現(xiàn)其未按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。以下哪種情況最需要審計(jì)人員關(guān)注？（）A.公司留存利潤用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略B.公司股東之間存在分歧，導(dǎo)致利潤分配方案無法通過C.公司管理層為了個人利益，擅自改變利潤分配方案D.公司本年度凈利潤為負(fù)數(shù)，不具備利潤分配的條件15、在審計(jì)過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷。以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的描述中，哪一項(xiàng)是準(zhǔn)確的？（）A.內(nèi)部控制缺陷只有在導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)時才需要被關(guān)注和報(bào)告B.輕微的內(nèi)部控制缺陷不會對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生影響，審計(jì)人員可以忽略C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行評估，確定其嚴(yán)重程度，并向管理層和治理層報(bào)告D.內(nèi)部控制缺陷一旦被發(fā)現(xiàn)，就意味著被審計(jì)單位的內(nèi)部控制完全失效二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）審計(jì)師如何評估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？請分別闡述評估的方法和應(yīng)考慮的因素，并舉例說明。2、（本題5分）在審計(jì)工作中，審計(jì)師需要對被審計(jì)單位的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)進(jìn)行審計(jì)。請說明會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的含義和區(qū)別，并詳細(xì)闡述審計(jì)師在審計(jì)會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的要點(diǎn)。舉例說明常見的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更，如固定資產(chǎn)折舊方法的變更、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的調(diào)整等，并分析這些變更對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。3、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計(jì)師如何對被審計(jì)單位的永續(xù)債進(jìn)行審計(jì)，包括分類、利息支付和會計(jì)處理的合規(guī)性。4、（本題5分）全面論述在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的建造合同的會計(jì)處理。舉例說明建造合同收入和成本的確認(rèn)，以及審計(jì)師的審計(jì)方法。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）論述審計(jì)抽樣的基本原理和方法，包括抽樣風(fēng)險(xiǎn)、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的概念，以及如何確定樣本規(guī)模和選取樣本。舉例說明審計(jì)抽樣在實(shí)質(zhì)性測試中的應(yīng)用。2、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對被審計(jì)單位的租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。分析租賃的分類、會計(jì)處理和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)。3、（本題5分）探討在審計(jì)應(yīng)付職工薪酬時，需要關(guān)注的內(nèi)容和可能采用的審計(jì)程序，包括薪酬的計(jì)算、發(fā)放以及相關(guān)的稅務(wù)處理。舉例說明應(yīng)付職工薪酬審計(jì)中的常見差錯。4、（本題5分）在審計(jì)工作中，如何對被審計(jì)單位的前期差錯更正進(jìn)行審計(jì)是一個重要的方面。請論述前期差錯更正審計(jì)的目標(biāo)、程序和方法，以及如何判斷前期差錯更正的合理性和對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。5、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對被審計(jì)單位的生物資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。分析生物資產(chǎn)的分類、計(jì)量和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）一家高新技術(shù)企業(yè)獲得了政府的研發(fā)補(bǔ)貼，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中對補(bǔ)貼的核算和披露不符合相關(guān)規(guī)定。審計(jì)人員在審計(jì)時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將部分補(bǔ)貼用于非研發(fā)項(xiàng)目，且未在報(bào)表中明確說明。請分析政府補(bǔ)貼核算不規(guī)范的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和規(guī)范政府補(bǔ)貼的會計(jì)處理。2、（本題10分）某公司進(jìn)行了一項(xiàng)大型的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，但在項(xiàng)目竣工后，未能達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告存在缺陷，且在建設(shè)過程中存在成本超支和工期延誤的情況。請分析該項(xiàng)目可能存在的問題，并提出審計(jì)意見。3、（本題10分）某公