貴州文化旅游職業(yè)學院《審計學B3》2023-2024學年第一學期期末試卷

自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁貴州文化旅游職業(yè)學院

《審計學B3》2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計師在對一家金融機構(gòu)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務存在一些潛在風險。部分貸款的抵押物估值存在爭議，一些貸款客戶的信用評級在近期出現(xiàn)下降，同時，內(nèi)部風險管理系統(tǒng)顯示有部分貸款未按照規(guī)定流程審批。在這種情況下，審計師在評估金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量時，最為關(guān)鍵的是：（）A.重新評估抵押物的價值，確保其足以覆蓋貸款風險B.審查信用評級下降客戶的還款能力和逾期情況C.檢查未按規(guī)定審批的貸款是否存在違規(guī)操作和潛在損失D.綜合考慮抵押物估值、客戶信用和審批流程等因素，全面評估資產(chǎn)質(zhì)量2、審計人員在審查企業(yè)的預算執(zhí)行情況時，發(fā)現(xiàn)實際支出與預算存在較大差異。以下哪種原因最有可能導致這種差異？（）A.市場環(huán)境變化，導致業(yè)務量和成本發(fā)生較大變動B.預算編制不合理，過于寬松或過于嚴格C.企業(yè)內(nèi)部管理不善，對預算執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)控和調(diào)整D.以上都是3、在審計會計政策和會計估計變更時，以下關(guān)于審計的重點，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要審查會計政策變更的合法性和合理性，以及是否按照規(guī)定進行了追溯調(diào)整或未來適用B.對于會計估計變更，審計人員需要評估變更的合理性和依據(jù)的充分性，以及對財務報表的影響C.會計政策和會計估計變更通常不會對財務報表產(chǎn)生重大影響，因此審計人員可以適當減少關(guān)注D.審計人員應當關(guān)注管理層是否存在通過會計政策和會計估計變更來操縱利潤的動機4、在對被審計單位的固定資產(chǎn)進行審計時，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計要點，表述不準確的是（）A.審計人員應當審查固定資產(chǎn)折舊政策是否符合會計準則的規(guī)定，是否在不同會計期間保持一致B.對于固定資產(chǎn)折舊的計算，審計人員需要復核折舊年限、殘值率和折舊方法的合理性C.固定資產(chǎn)的折舊計提應當計入當期損益，如果被審計單位將折舊計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位的固定資產(chǎn)折舊計算正確，其折舊的會計處理就一定是恰當?shù)?、在審計一家農(nóng)業(yè)企業(yè)時，審計師發(fā)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量和質(zhì)量受自然因素影響較大，銷售渠道相對單一，政府對農(nóng)業(yè)的補貼政策也在調(diào)整。同時，企業(yè)的農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化存在一定的不確定性。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿r，重點應當關(guān)注：（）A.加強對農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量的風險評估，應對自然因素的影響B(tài).拓展銷售渠道，降低市場風險C.關(guān)注政府補貼政策的變化，合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營策略D.綜合考慮以上因素，同時評估農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化的前景，全面評估企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿?、審計人員在審查一家企業(yè)的存貨時，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率較上年明顯下降。以下哪種情況最有可能導致存貨周轉(zhuǎn)率下降？（）A.企業(yè)為應對未來市場需求增長，主動增加了存貨儲備B.市場需求疲軟，產(chǎn)品銷售不暢，導致存貨積壓C.企業(yè)改進了生產(chǎn)工藝，產(chǎn)品生產(chǎn)周期延長，存貨在庫時間增加D.存貨計價方法由先進先出法改為加權(quán)平均法7、在對一家電商企業(yè)進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其物流成本在近期顯著上升。為了查明原因，審計師可能會采取的措施有：（）A.分析物流費用的構(gòu)成，比較不同物流供應商的價格B.檢查企業(yè)的庫存管理政策，是否存在庫存積壓導致物流成本增加C.評估企業(yè)的銷售區(qū)域分布，是否存在遠距離配送增加成本D.以上都是8、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。對于一家業(yè)務復雜、內(nèi)部控制薄弱的企業(yè)，以下關(guān)于審計風險的描述，哪一項是最準確的？（）A.重大錯報風險較高，檢查風險較低，總體審計風險可控B.重大錯報風險較低，檢查風險較高，總體審計風險較高C.重大錯報風險和檢查風險都較高，總體審計風險很高D.重大錯報風險和檢查風險都較低，總體審計風險較低9、在審計過程中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計政策變更。以下關(guān)于會計政策變更審計的說法，哪一項是恰當?shù)?？（）A.會計政策變更對財務報表影響不大，注冊會計師不需要關(guān)注B.只要被審計單位按照規(guī)定進行了披露，注冊會計師就無需進一步審計C.注冊會計師應當審查會計政策變更的合理性、合法性和一致性，評估其對財務報表的影響，并確定是否需要在審計報告中提及D.對于不重要的會計政策變更，注冊會計師可以不要求被審計單位進行披露10、某公司的財務報表顯示，其應收賬款余額在本年末大幅增加。在進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司在信用政策方面沒有明顯變化，但銷售業(yè)績在年末有顯著提升。以下哪項是審計師最應關(guān)注的風險？（）A.應收賬款可能存在高估，以虛增收入B.公司可能沒有充分計提應收賬款的壞賬準備C.新客戶的信用評估可能不充分，導致未來收款風險增加D.銷售業(yè)務可能存在提前確認收入的情況11、審計人員在審查企業(yè)的投資活動時，發(fā)現(xiàn)其投資收益波動較大。以下哪種情況可能是造成投資收益不穩(wěn)定的主要原因？（）A.投資組合不合理，風險過高B.被投資企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定C.會計核算方法不一致D.以上都是12、在審計計劃的制定過程中，以下關(guān)于了解被審計單位及其環(huán)境的描述，哪一個是恰當?shù)?？（）A.了解被審計單位及其環(huán)境是一個一次性的工作，在審計計劃階段完成后就不再進行B.了解被審計單位的內(nèi)部控制屬于了解被審計單位及其環(huán)境的范疇C.了解被審計單位及其環(huán)境對于審計計劃的制定沒有實質(zhì)性的幫助D.了解被審計單位及其環(huán)境只需要詢問被審計單位的管理層和相關(guān)人員，不需要進行實地觀察和分析13、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，而凈利潤為正數(shù)。審計師在進行審計時，需要重點關(guān)注的方面包括：（）A.企業(yè)可能存在大量應收賬款未收回，影響現(xiàn)金流B.企業(yè)可能在成本核算方面存在錯誤，導致凈利潤虛高C.企業(yè)的投資活動或籌資活動可能對現(xiàn)金流產(chǎn)生了重大影響D.以上所有方面14、在審計被審計單位的利潤分配時，發(fā)現(xiàn)其未按照公司章程的規(guī)定進行分配。以下哪種情況最需要審計人員關(guān)注？（）A.公司留存利潤用于擴大再生產(chǎn)，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略B.公司股東之間存在分歧，導致利潤分配方案無法通過C.公司管理層為了個人利益，擅自改變利潤分配方案D.公司本年度凈利潤為負數(shù)，不具備利潤分配的條件15、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷。以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的描述中，哪一項是準確的？（）A.內(nèi)部控制缺陷只有在導致財務報表重大錯報時才需要被關(guān)注和報告B.輕微的內(nèi)部控制缺陷不會對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生影響，審計人員可以忽略C.審計人員應當對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行評估，確定其嚴重程度，并向管理層和治理層報告D.內(nèi)部控制缺陷一旦被發(fā)現(xiàn)，就意味著被審計單位的內(nèi)部控制完全失效二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）審計師如何評估被審計單位的財務報表層次和認定層次的重大錯報風險？請分別闡述評估的方法和應考慮的因素，并舉例說明。2、（本題5分）在審計工作中，審計師需要對被審計單位的會計政策和會計估計進行審計。請說明會計政策和會計估計的含義和區(qū)別，并詳細闡述審計師在審計會計政策和會計估計變更時應當關(guān)注的要點。舉例說明常見的會計政策和會計估計變更，如固定資產(chǎn)折舊方法的變更、壞賬準備計提比例的調(diào)整等，并分析這些變更對財務報表的影響。3、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的永續(xù)債進行審計，包括分類、利息支付和會計處理的合規(guī)性。4、（本題5分）全面論述在審計中如何審查被審計單位的建造合同的會計處理。舉例說明建造合同收入和成本的確認，以及審計師的審計方法。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）論述審計抽樣的基本原理和方法，包括抽樣風險、非抽樣風險的概念，以及如何確定樣本規(guī)模和選取樣本。舉例說明審計抽樣在實質(zhì)性測試中的應用。2、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的租賃業(yè)務進行審計。分析租賃的分類、會計處理和披露要求，以及審計人員的審計程序和風險關(guān)注點。3、（本題5分）探討在審計應付職工薪酬時，需要關(guān)注的內(nèi)容和可能采用的審計程序，包括薪酬的計算、發(fā)放以及相關(guān)的稅務處理。舉例說明應付職工薪酬審計中的常見差錯。4、（本題5分）在審計工作中，如何對被審計單位的前期差錯更正進行審計是一個重要的方面。請論述前期差錯更正審計的目標、程序和方法，以及如何判斷前期差錯更正的合理性和對財務報表的影響。5、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的生物資產(chǎn)進行審計。分析生物資產(chǎn)的分類、計量和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）一家高新技術(shù)企業(yè)獲得了政府的研發(fā)補貼，但在財務報表中對補貼的核算和披露不符合相關(guān)規(guī)定。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將部分補貼用于非研發(fā)項目，且未在報表中明確說明。請分析政府補貼核算不規(guī)范的影響，并闡述審計人員應如何進行審計和規(guī)范政府補貼的會計處理。2、（本題10分）某公司進行了一項大型的固定資產(chǎn)投資項目，但在項目竣工后，未能達到預期的經(jīng)濟效益。審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)，項目的可行性研究報告存在缺陷，且在建設(shè)過程中存在成本超支和工期延誤的情況。請分析該項目可能存在的問題，并提出審計意見。3、（本題10分）某公