2023年稅務(wù)師之稅法一全真模擬考試試卷B卷含答案

2023年整理稅務(wù)師之稅法一全真模擬考

試試卷B卷含答案

單選題（共50題）

1、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售

給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】D

2、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點前開工的一

級公路通行費90萬元、收取試點后開工的橋、閘通行費200萬元，

上述金額均含增值稅。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目該公

司均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.13.81

B.16.96

C.20.80

D.23.94

【答案】C

3、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，

2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000

【答案】A

4、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，

支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內(nèi)運(yùn)費、保險費1萬元。

以上金額均為人民幣。租賃該設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅

率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】C

5、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣

量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價為50

萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為

22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)

于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定

B.國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)

稅車輛的最低計稅價格

C.納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同

類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價

格征收車輛購置稅

D.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)

納稅額

【答案】D

6、下列情形中，不屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施條件的是（）o

A.超過納稅期限

B.告誡在先

C.已經(jīng)采取了稅收保全措施

D.超過告誡期

【答案】C

7、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

【答案】D

8、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟

件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用

發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領(lǐng)用其中40%,該軟件開發(fā)企

業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12

【答案】B

9、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)

如下：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1

【答案】C

10、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生

的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】B

11、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時性機(jī)構(gòu)，不得以自己

的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰

C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行

【答案】A

12、2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不

含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝

筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷

售額10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅〔）萬元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

【答案】c

13、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅

B.納稅人購買四輪農(nóng)用運(yùn)輸車，免征車輛購置稅

C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅

【答案】C

14、（2013年）下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

【答案】A

15、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)

務(wù)：

A.348.60

B.155.57

C.350.10

D.241.16

【答案】c

16、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時間，下列說法不正確的

是（）。

A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天

B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

【答案】A

17、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）o

A.生產(chǎn)銷售人造石油的工廠

B.進(jìn)口原煤的上市公司

C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)

D.開采銷售鐵礦石的上市公司

【答案】D

18、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.6.32

B.6.95

C.7.97

D.8.60

【答案】c

19、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應(yīng)征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅

的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還

已征的城建稅

【答案】B

20、一般納稅人銷售其試點前自建的不動產(chǎn)，采用的增值稅政策是

（）o

A.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額，

按5%征收率計稅

B.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用為銷售額，按5%征收

率計稅

C.應(yīng)使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用為銷售額計稅

D.應(yīng)使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額

計稅

【答案】B

21、某商場為增值稅一般納稅人，2018年5月珠寶首飾部發(fā)生下列

業(yè)務(wù):零售鉗金首飾取得收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組

成配套首飾盒銷售，取得收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬

元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)繳消費稅（）萬元。（零售

環(huán)節(jié)消費稅稅率5%）

A.0.55

B.0.90

C.1.46

D.1.35

【答案】C

22、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如

下：

A.3150

B.3250

C.3000

D.4200

【答案】A

23、下列關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適

用稅率

D.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率

【答案】C

24、某酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。

2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)

票，注明稅額15萬元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】C

25、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進(jìn)A股票60000

股，購入過程中發(fā)生各種費用1000元；11月將上述股票以15元/

股的價格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費2200元；11月向客戶收取

傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額

5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券

公司應(yīng)納營業(yè)稅()元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000

【答案】B

26、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是

()o

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】A

27、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020

年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35

【答案】R

28、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)

模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合

同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】A

29、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生

產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人,

2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.108.65

B.99.82

C.136.56

D.105.82

【答案】B

30、下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）o

A.外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品在紙扣已納消費稅時，應(yīng)當(dāng)

提供外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件

&納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）

的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出

應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機(jī)構(gòu)

所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅

【答案】C

31、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸

自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價

35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700

【答案】A

32、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，表述錯誤的是（）°

A.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地

指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

B.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%

C.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)

給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅

D.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全

部價款和價外費用為銷售額

【答案】D

33、下列關(guān)于增值稅征收率的說法，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收

增值稅

B.屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水可按簡易辦法依照3%的

征收率征收增值稅

C.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定

資產(chǎn)，按照3%的征收率減按2%征收增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，減按2%的征收率征收增值

稅

【答案】D

34、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年

6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.3.76

B.3.73

C.3.66

D.3.78

【答案】A

35、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一

氧化碳的污染當(dāng)量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額

標(biāo)準(zhǔn)為L2元/污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56

【答案】C

36、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出

租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣

（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%

【答案】B

37、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅

銷售額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后

返還包裝物，當(dāng)月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得

含稅銷售額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個

月后返還包裝物，當(dāng)月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當(dāng)

月的銷項稅額為（）萬元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】B

38、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生

的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】B

39、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日

起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90

【答案】D

40、下列各項中，屬十車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進(jìn)口自用行為

【答案】D

41、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進(jìn)口加工原料一批，關(guān)

稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅稅率為10%,取得了海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口

增值稅專用繳款書c另將材料運(yùn)回本企業(yè)倉庫，支付了境內(nèi)運(yùn)費并

取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元。則當(dāng)

月可以抵扣的進(jìn)項稅額是（）萬元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00

【答案】C

42、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，

其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】B

43、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資

產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元

/輛，市場最高不含稅售價為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛

購置稅（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】B

44、納稅人跨市提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過（）沒有預(yù)繳稅款的，

由機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《稅收征管法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處

理。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

【答案】B

45、某醫(yī)院于2017年8月購置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜

合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2020年9月

該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報

時確定的計稅價格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】B

46、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人,

2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】A

47、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等

業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.1.44

B.2.72

C.1.67

D.1.59

【答案】A

48、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人,

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬

元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

49、（2018年）2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可

證，為增值稅一般納稅人）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含

稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬元，取得

不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（卷煙

批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%,0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】D

50、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019

年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.26.67

B.25.69

C.16

D.15.41

【答案】A

多選題（共30題）

1、關(guān)于增值稅征收范圍中，正確的有（）。

A.道路通行服務(wù)按不動產(chǎn)租賃

B.向客戶收取退票費按其他現(xiàn)代服務(wù)

C.融資租賃按金融服務(wù)

D.車輛停放按有形動產(chǎn)租賃

E.融資性售后回租按租賃服務(wù)

【答案】AB

2、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下

經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.關(guān)稅完稅價格應(yīng)包括貨物到達(dá)我國境內(nèi)瑜入地點起卸前的運(yùn)保費

B.關(guān)稅完稅價格應(yīng)包括除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費

C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅2.42萬元

D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅2.91萬元

E.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅1.89萬元

【答案】ABC

3、下列關(guān)于對購貨方善意取得虛開增值稅專用發(fā)票處理的說法中，

正確的有（）。

A.善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣憑證

B.不允許重新取得合法有效的專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額

C.已抵扣的進(jìn)項稅或者取得的出口退稅，應(yīng)當(dāng)依法追繳

D.因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收

滯納金

E.不以偷稅或者騙取出口退稅論處

【答案】CD

4、轉(zhuǎn)讓新建房計算土地增值稅時，可以扣除的稅金有（）o

A.契稅

B.增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

E.耕地占用稅

【答案】AD

5、納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算有（）o

A.甲公司申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售

C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓

D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止

2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別賽項目銷售面積已達(dá)整個項目可售建筑面積的75%

【答案】BC

6、滅菌的含義是

A.殺死物體上的病原微生物

B.防止和抑制微生物繁殖

C.沒有活菌的意思

D.抑制細(xì)菌生長繁殖

E.殺死物體上所有微生物

【答案】

7、下列各項中，不征收土地增值稅的有＜）o

A.張某將自有商鋪出租給李某

B.王某繼承其父親的房屋

C.甲企業(yè)向國家支付土地出讓金取得國有土地使用權(quán)

D.劉某和許某互換自有商業(yè)用房

E.孫某轉(zhuǎn)讓購置超過5年的商業(yè)用房的

【答案】ABC

8、（2020年真題）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計入車輛購置稅計

稅依據(jù)的有（）。

A.運(yùn)抵我國輸入地點起卸前的運(yùn)費

B.進(jìn)口消費稅

C.進(jìn)口關(guān)稅

0.應(yīng)稅車輛成交價格

E.進(jìn)口增值稅

【答案】ABCD

9、下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格確定的說法，正確的有（）。

A.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時進(jìn)境的貨物，按照一般進(jìn)口貨物估價辦法估定完

稅價格

B.租賃方式進(jìn)口的貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價

格

C.進(jìn)口運(yùn)輸工具，利用自身動力進(jìn)境的，不再另行計入運(yùn)費

D.以境外邊境口岸價格條件成交的公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，以境外邊境

口岸價格作為完稅價格

E.境內(nèi)留購的進(jìn)口廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價

格

【答案】ABC

10、（2017年真題）下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅

E.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

【答案】ABC

11、下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的有（）。

A.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾

B.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

C.以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車

D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

【答案】BD

12、自2020年2月1日起，下列情形中應(yīng)列入異常增值稅扣稅憑證

范圍的有（）。

A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.納稅人被盜稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票

C.經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專

用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅的

D.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

E.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”

的增值稅專用發(fā)票

【答案】ACD

13、（2020年真題）關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅目，下列說法正確的有（）。

A.一氧化碳屬于大氣污染物

B.煤砰石屬于固體廢物

C.石棉塵屬于大氣污染物

0.建筑施工噪聲屬于噪聲污染

E.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物

【答案】ABC

14、稅收執(zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)在（）。

A.執(zhí)法程序合法

B.執(zhí)法內(nèi)容合法

C.執(zhí)法對象合法

D.執(zhí)法主體法定

E.執(zhí)法根據(jù)合法

【答案】ABD

15、以下單位或個人中，不屬于消費稅納稅人的有（）。

A.金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)

B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)

C.委托加工卷煙的企業(yè)

D.進(jìn)口自用超豪華小汽車的人員

E.超豪華小汽車的零售企業(yè)

【答案】AB

16、下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）。

A.關(guān)稅對無形物品不征稅

B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

0.目前沒有國家征收出口關(guān)稅

E.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨品

【答案】ABC

17、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和扣繳義務(wù)發(fā)生時間，下列說法

正確的有（）o

A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天

B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天

E.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

【答案】BC

18、（2010年真題）下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的有

（）o

A.銷售應(yīng)稅車輛的行為

B.購買自用應(yīng)稅車輛的行為

C.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的行為

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

E.獲獎自用應(yīng)稅車輛的行為

【答案】BCD

19、根據(jù)規(guī)定，適用采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策的機(jī)構(gòu)和中

心包括（）。

A.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國家工

程研究中心

B.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定

的企業(yè)技術(shù)中心

C.科技部核定的國務(wù)院部委、直屬機(jī)構(gòu)所屬從事科學(xué)研究工作的各

類科研院所

D.國家承認(rèn)學(xué)歷的實施?？萍耙陨细叩葘W(xué)歷教育的高等學(xué)校

E.所有外資研發(fā)中心

【答案】ABCD

20、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計銷售額適用增值

稅征免政策，說法正確的有（）。

A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、7萬元，當(dāng)月免稅

B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額9萬元、7萬元，當(dāng)月不免

稅

C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4

萬元、14萬元，當(dāng)月不免稅

D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬元、20萬元，支付

建筑分包款12萬元，當(dāng)月免稅

E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、8萬

元、30萬元，當(dāng)月不免稅

【答案】ABCD

21、下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的規(guī)定，表述正確的有（）o

A.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，因計算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估,

其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除

B.營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但

能提供購房發(fā)票的，提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通

發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每

年加計5%計算

C.對轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的,

稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照有關(guān)規(guī)定，實行核定征收

D.由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的房地產(chǎn)重置成本價乘以

成新度折扣率的價格，適用于舊房地產(chǎn)的估價

E.對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作

為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，也可以作為加計5%的基

數(shù)

【答案】ABCD

22、下列各項中，適用5%征收率的有（）。

A.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為

B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇適

用簡易計稅方法的

C.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的

D.納稅人銷售舊貨

E.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法的

【答案】BC

23、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用增值稅免稅規(guī)定的,可