2025屆高考政治一輪復(fù)習(xí)模塊1經(jīng)濟(jì)生活第3單元收入與分配第8課財(cái)政與稅收教學(xué)案

PAGE1-第8課財(cái)政與稅收1．國(guó)家收入的安排：(1)財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡。(2)財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障。2．征稅與納稅：(1)稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。(2)依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅。學(xué)問(wèn)梳理回扣教材一國(guó)家收入的安排1.財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政①含義：國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政，財(cái)政收入與支出是國(guó)家參加社會(huì)安排的兩個(gè)方面。②實(shí)現(xiàn)形式：財(cái)政主要是通過(guò)國(guó)家預(yù)算的形式實(shí)現(xiàn)的。(2)財(cái)政收入含義國(guó)家通過(guò)肯定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金構(gòu)成稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和安排政策，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是根本性因素(3)財(cái)政支出①含義：國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行安排和運(yùn)用。②構(gòu)成：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。(4)財(cái)政收支關(guān)系①財(cái)政收支平衡：當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。②財(cái)政盈余：當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。③財(cái)政赤字：當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。2．財(cái)政的作用國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大作用。(1)國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。(2)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。(3)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。二征稅和納稅1.稅收及其種類(1)含義：從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。(2)基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。這些特征是稅收區(qū)分于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)記。(3)種類：依據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。其中，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。2．依法納稅(1)納稅人與負(fù)稅人①納稅人：是指稅法中規(guī)定的干脆負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人，每種稅收都有各自的納稅人。②負(fù)稅人：是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。(2)稅收的性質(zhì)：在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民。(3)違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。[提示]財(cái)政的本質(zhì)體現(xiàn)了一種收入安排關(guān)系。即國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者的安排。[易錯(cuò)]稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源，但不是財(cái)政收入的確定因素。[留意]財(cái)政赤字并不是越大越好，應(yīng)當(dāng)在平安范圍內(nèi)，依據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)合理調(diào)整。[方法]健全社會(huì)保障范疇，屬于財(cái)政維護(hù)公允的作用；調(diào)整行業(yè)、城鄉(xiāng)、區(qū)域資源，屬于促進(jìn)資源合理配置；調(diào)整財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，影響消費(fèi)需求，屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。[技巧]財(cái)政政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)整，經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，實(shí)施緊縮性的財(cái)政政策；經(jīng)濟(jì)滯緩，實(shí)施擴(kuò)張性的財(cái)政政策。[提示]稅收的固定性并不是說(shuō)稅收一成不變，依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，稅率、起征點(diǎn)等也會(huì)隨之變更。降低征稅起征點(diǎn)會(huì)增加納稅人負(fù)擔(dān)，降低征稅稅率會(huì)減輕納稅人負(fù)擔(dān)。[留意]營(yíng)業(yè)稅改成增值稅屬于減稅政策，由于其可以避開對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，故可以減輕企業(yè)稅負(fù)。[提示]個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高，中低收入群體納稅削減，有利于擴(kuò)大中等收入群體，縮小收入差距，屬于國(guó)家減稅政策。[方法]區(qū)分偷稅和騙稅偷稅是指通過(guò)各種手段達(dá)到不繳或者少繳的目的；騙稅是指通過(guò)欺瞞方式，獲得國(guó)家稅收實(shí)惠。在我國(guó)，每個(gè)人都是實(shí)際的負(fù)稅人，但不肯定是干脆的納稅人。[體系構(gòu)建]命題探究真題引路1．理解財(cái)政收入與財(cái)政支出(1)影響財(cái)政收入的因素(2)相識(shí)財(cái)政赤字含義當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。假如財(cái)政支出略大于財(cái)政收入，不屬于赤字緣由收支不平衡：當(dāng)年財(cái)政支出超過(guò)了財(cái)政收入，財(cái)政收支結(jié)構(gòu)失衡。調(diào)整經(jīng)濟(jì)：出現(xiàn)財(cái)政赤字意味著我國(guó)實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策，通過(guò)加大財(cái)政支出，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響經(jīng)濟(jì)過(guò)熱：出現(xiàn)財(cái)政赤字，會(huì)增加消費(fèi)需求，促進(jìn)物價(jià)持續(xù)上漲，不利于經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)過(guò)冷：出現(xiàn)財(cái)政赤字，可以促進(jìn)消費(fèi)增加，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)回升方法主要通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)赤字【例題1】(2024·全國(guó)卷Ⅰ)2024年9月，某省探究發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補(bǔ)國(guó)家級(jí)扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會(huì)資本認(rèn)購(gòu)高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以()A．?dāng)U大扶貧資金的運(yùn)用范圍B．削減政府扶貧資金的支出C．拓寬扶貧資金的籌措渠道D．促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用答案C解析本題主要考查財(cái)政的相關(guān)學(xué)問(wèn)。發(fā)行債券的收入屬于財(cái)政收入中的債務(wù)收入，以發(fā)行債券方式支持扶貧，拓寬了扶貧資金的籌措渠道，C正確；以發(fā)行債券方式支持扶貧，沒(méi)有擴(kuò)大扶貧資金的運(yùn)用范圍，也沒(méi)有削減政府扶貧資金的支出，A、B不符合題意；以發(fā)行債券方式支持扶貧與扶貧資金精準(zhǔn)利用沒(méi)有必定聯(lián)系，D不符合題意。故答案選C。[訓(xùn)練1](2024·全國(guó)卷Ⅰ)要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前狀況下，增加財(cái)政收入的合理措施是()A．大幅度提高稅率 B．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C．提高職工工資水平 D．?dāng)U大資本市場(chǎng)規(guī)模答案B解析經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，因此大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)是我國(guó)當(dāng)前狀況下增加財(cái)政收入的合理措施，B正確；稅收具有固定性，稅率不能隨意提高，且大幅度提高稅率增加財(cái)政收入，是竭澤而漁的做法，A解除；在國(guó)民收入不變的狀況下，增加職工工資收入，意味著國(guó)家財(cái)政收入可能會(huì)削減，C解除；目前，我國(guó)資本市場(chǎng)在規(guī)模、功能、結(jié)構(gòu)、規(guī)則等方面存在著一系列問(wèn)題，因此擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模的做法并不合適，D解除。故答案選B。2．全面理解財(cái)政的作用(1)財(cái)政作用的區(qū)分角度作用表現(xiàn)財(cái)政與人民生活保障國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入安排差距，促進(jìn)教化公允，建立多層次社會(huì)保障體系財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用財(cái)政加大對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的投資，加大對(duì)某些地區(qū)的支出，加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，加大對(duì)行政管理和國(guó)防的投資，加大對(duì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出等續(xù)表角度作用表現(xiàn)財(cái)政與宏觀調(diào)控國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用國(guó)家通過(guò)擴(kuò)張性或緊縮性財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)總供應(yīng)與總需求的基本平衡財(cái)政與消費(fèi)促進(jìn)居民消費(fèi)通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼等形式，促進(jìn)消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需財(cái)政與發(fā)展方式促進(jìn)轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)財(cái)政收入與支出的方向和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，有助于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)財(cái)政與創(chuàng)新推動(dòng)科技創(chuàng)新加大財(cái)政對(duì)科技的投入，提高自主創(chuàng)新實(shí)力，促進(jìn)科技進(jìn)步財(cái)政與鄉(xiāng)村振興促進(jìn)鄉(xiāng)村振興加大財(cái)政對(duì)三農(nóng)的扶持，有利于鞏固農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)夫收入(2)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的運(yùn)用【例題2】(2024·全國(guó)卷Ⅲ)下圖反映我國(guó)2009～2024年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以實(shí)行的財(cái)政措施是()注：PPI是反映肯定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動(dòng)趨勢(shì)和程度的相對(duì)數(shù)。①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入②發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④削減財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案C解析本題主要考查財(cái)政政策。由圖可知，2009～2024年我國(guó)GDP增長(zhǎng)漸漸趨緩，同期，我國(guó)PPI指數(shù)增長(zhǎng)率波動(dòng)較大，在2011年之后持續(xù)下跌，這說(shuō)明國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在下行壓力，為保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府應(yīng)實(shí)行主動(dòng)的財(cái)政政策，即增支減收，一方面要增發(fā)國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，另一方面要降低企業(yè)稅費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，扶持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，增加市場(chǎng)活力，②③正確；①④都屬于緊縮性財(cái)政政策，并不適用于我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，解除。財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相關(guān)政策實(shí)施主體詳細(xì)內(nèi)容經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲緊縮性的財(cái)政政策政府削減財(cái)政支出，增加稅收從緊的貨幣政策央行提高存款打算金率和銀行存貸款利率經(jīng)濟(jì)過(guò)冷、物價(jià)下降擴(kuò)張性的財(cái)政政策政府加大財(cái)政支出，削減稅收從寬的貨幣政策央行降低存款打算金率和銀行存貸款利率[訓(xùn)練2](2024·安徽合肥調(diào)研性檢測(cè))2024年我國(guó)的財(cái)政政策是大規(guī)模減稅降費(fèi)為全社會(huì)減負(fù)，重點(diǎn)支出不減，助力高質(zhì)量發(fā)展，有效防范化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，接著深化財(cái)稅體制改革。以下舉措中屬于主動(dòng)的財(cái)政政策的是()①實(shí)行普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合②定向降準(zhǔn)，下調(diào)小微企業(yè)的貸款利率③激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持④增加對(duì)脫貧、“三農(nóng)”等領(lǐng)域的財(cái)政支出A．①② B．②③C．①④ D．③④答案C解析主動(dòng)的財(cái)政政策將增加財(cái)政支出，削減稅收，①④符合題目要求；②③屬于穩(wěn)健的貨幣政策，不選。3．相識(shí)稅收的種類與作用(1)區(qū)分增值稅與個(gè)人所得稅增值稅個(gè)人所得稅區(qū)分含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅續(xù)表增值稅個(gè)人所得稅區(qū)分征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避開對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)整個(gè)人收入安排、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到主動(dòng)作用(2)相識(shí)環(huán)境愛(ài)護(hù)稅征收的意義國(guó)家①促進(jìn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整升級(jí)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變；②促進(jìn)資源節(jié)約、環(huán)境愛(ài)護(hù)，提高可持續(xù)發(fā)展實(shí)力；③推動(dòng)綠色發(fā)展，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系；④促進(jìn)供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，淘汰落后和過(guò)剩產(chǎn)能企業(yè)①增加企業(yè)能耗成本，促進(jìn)企業(yè)節(jié)能減排；②推動(dòng)企業(yè)科技進(jìn)步，促進(jìn)生產(chǎn)創(chuàng)新；③引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)轉(zhuǎn)型升級(jí)個(gè)人①提高高能耗產(chǎn)品消費(fèi)成本，從而削減高能耗產(chǎn)品消費(fèi)；②引導(dǎo)消費(fèi)者樹立環(huán)保意識(shí)，自覺(jué)踐行綠色消費(fèi)觀念思維拓展不同稅種及其作用稅種含義或政策作用資源稅是以開發(fā)和利用特定的自然資源為征稅對(duì)象的一種稅有利于節(jié)約資源、愛(ài)護(hù)環(huán)境，提高資源利用效率，優(yōu)化資源配置消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱對(duì)消費(fèi)行為進(jìn)行引導(dǎo)，促進(jìn)科學(xué)消費(fèi)、綠色消費(fèi)、健康消費(fèi)房地產(chǎn)稅是一個(gè)綜合性概念，一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)過(guò)程有干脆關(guān)系的稅都屬于房地產(chǎn)稅有利于打擊房地產(chǎn)投機(jī)，抑制房?jī)r(jià)的不合理上漲，調(diào)整貧富差距車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，依據(jù)應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格的肯定比率征收的一種稅調(diào)整收入差距，維護(hù)國(guó)家權(quán)益。對(duì)小排量汽車購(gòu)置稅減半征收有利于引導(dǎo)居民節(jié)約資源、綠色消費(fèi)，降低環(huán)境污染續(xù)表稅種含義或政策作用煙草稅卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅限制和削減煙草及其制品的生產(chǎn)與消費(fèi)出口退稅指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅增加出口競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯【例題3】(2024·全國(guó)卷Ⅱ)為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2024年9月1日至2024年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸④變更金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A．①→②→④→③ B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①答案B解析本題考查宏觀調(diào)控的學(xué)問(wèn)。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會(huì)變更金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)發(fā)放貸款，從而緩解小微企業(yè)的融資困難，激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力，其傳導(dǎo)路徑為④→③→②→①；稅收政策屬于財(cái)政政策，是由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)起的，而貸款利率屬于貨幣政策，是由中國(guó)人民銀行發(fā)起的，針對(duì)部分企業(yè)貸款的稅收政策的調(diào)整會(huì)引導(dǎo)商業(yè)銀行的貸款發(fā)放方向，但并不會(huì)必定帶來(lái)貸款利率的調(diào)整，⑤與題意不符；正確選項(xiàng)為B。[訓(xùn)練3](2024·全國(guó)卷Ⅱ)某國(guó)是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國(guó)，2024年3月該國(guó)確定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對(duì)該國(guó)鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑是()①鋼鐵進(jìn)口成本上升②國(guó)家關(guān)稅收入增加③鋼鐵制成品價(jià)格上漲④鋼鐵企業(yè)利潤(rùn)增加⑤消費(fèi)者的利益受損⑥消費(fèi)者的利益增加A．①→③→⑤ B．②→④→⑥C．①→②→④ D．②→③→④答案A解析本題考查關(guān)稅的相關(guān)學(xué)問(wèn)。在其他因素不變的狀況下，提高關(guān)稅會(huì)使該國(guó)鋼鐵進(jìn)口成本上升，進(jìn)一步導(dǎo)致該國(guó)的鋼鐵制成品成本增加，價(jià)格上漲，最終導(dǎo)致該國(guó)消費(fèi)者的消費(fèi)成本增加，利益受損。A的傳導(dǎo)路徑正確，故選A。4．依法納稅(1)公民要依法納稅為什么①?gòu)亩愂盏牡匚豢?，稅收收入是?guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源②從稅收的作用看，稅收為國(guó)家存在和發(fā)展供應(yīng)物質(zhì)保障③從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一樣的，我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)確定了公民必需依法納稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國(guó)家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時(shí)，必需擔(dān)當(dāng)自覺(jué)誠(chéng)信納稅的義務(wù)怎么樣①增加納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅，主動(dòng)行使納稅人權(quán)利②公民要增加對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用，對(duì)貪污和奢侈國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行指責(zé)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益(2)違反稅法的行為行為表現(xiàn)手段處理偷稅納稅人用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺瞞、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金并懲罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺瞞方法獲得國(guó)家稅收實(shí)惠的行為，主要指騙取國(guó)家出口退稅款和騙取稅收減免欺瞞方法抗稅納稅人以暴力、威逼等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威逼等手段【例題4】發(fā)票是消費(fèi)者的購(gòu)物憑證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。對(duì)漫畫《實(shí)惠稅錢》理解正確的是()①商家的行為屬于騙稅行為②顧客的行為體現(xiàn)權(quán)利意識(shí)③商家違反了稅收的無(wú)償性④國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收的征管A．①② B．①③C．②④ D．③④答案C解析不開發(fā)票，商家的收入就不入賬，消費(fèi)者就無(wú)憑據(jù)維權(quán)，所以題中商家的行為屬于偷稅，①解除，③沒(méi)有體現(xiàn)。買者索要發(fā)票，是消費(fèi)者維權(quán)的表現(xiàn)，體現(xiàn)了權(quán)利意識(shí)，②正確。面對(duì)賣家不開具發(fā)票的偷稅行為，政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管，④正確。區(qū)分違反稅法的幾種行為偷稅：偷著不(少)繳；欠稅：欠著未繳；騙稅：騙取稅收實(shí)惠；抗稅：抗著不繳。[訓(xùn)練4]騙稅是指納稅人用虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相的方法，獲得國(guó)家稅收實(shí)惠的行為。下列屬于騙稅行為的是()①某企業(yè)對(duì)所生產(chǎn)的商品假報(bào)出口，獲得國(guó)家出口退稅②某飯店實(shí)行客人消費(fèi)不開發(fā)票的實(shí)惠促銷行為③某企業(yè)虛報(bào)自然災(zāi)難，獲得國(guó)家稅收減免④某企業(yè)主拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的依法檢查A．①② B．①③C．②④ D．③④答案B解析騙稅是指納稅人用虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相的方法，獲得國(guó)家稅收實(shí)惠的行為。某企業(yè)對(duì)所生產(chǎn)的商品假報(bào)出口，獲得國(guó)家出口退稅，某企業(yè)虛報(bào)自然災(zāi)難，獲得國(guó)家稅收減免均屬于騙稅，①③符合題意；某飯店實(shí)行客人消費(fèi)不開發(fā)票的實(shí)惠促銷行為屬于偷稅行為，②解除；拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的依法檢查屬于抗稅行為，④解除；故選B。1．有關(guān)財(cái)政的命題(2024·全國(guó)卷Ⅰ)閱讀材料，完成要求。財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會(huì)各界的關(guān)注。材料2013年我國(guó)GDP增速為7.7%,2024年為7.4%。2024年我國(guó)GDP增長(zhǎng)目標(biāo)調(diào)低為7%。②面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，①2024年政府工作報(bào)告對(duì)主動(dòng)的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2024年財(cái)政預(yù)算擬支配財(cái)政赤字1.62萬(wàn)億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國(guó)際上財(cái)政赤字率平安警戒線為3%。)結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)，分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字的合理性，并說(shuō)明應(yīng)當(dāng)如何用好財(cái)政赤字資金。第1步審設(shè)問(wèn)信息設(shè)問(wèn)指向分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字的合理性，并說(shuō)明應(yīng)當(dāng)如何用好財(cái)政赤字資金試題類型緣由類；措施類第2步審材料信息信息①我國(guó)實(shí)施主動(dòng)財(cái)政政策增加財(cái)政赤字，擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；我國(guó)目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、平安的信息②須要通過(guò)財(cái)政資金引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高運(yùn)用效率；加強(qiáng)赤字資金管理，提高運(yùn)用效率；遵循財(cái)政安排原則，維護(hù)赤字資金支出的公允性續(xù)表第3步整理答案財(cái)政赤字是主動(dòng)財(cái)政政策的詳細(xì)手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；我國(guó)目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、平安的。優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；加強(qiáng)赤字資金管理，提高運(yùn)用效率；遵循財(cái)政安排原則，維護(hù)赤字資金支出的公允性。有關(guān)財(cái)政與財(cái)政作用的命題(1)財(cái)政資金從哪里來(lái)記公式經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平＋稅收＋利潤(rùn)＋債務(wù)＋其他收入背術(shù)語(yǔ)①影響財(cái)政收入的因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和安排政策。②詳細(xì)收入來(lái)源：稅收、利潤(rùn)、債務(wù)收入、其他收入。(2)財(cái)政資金到哪里去記公式財(cái)政支出＋社會(huì)再生產(chǎn)＋國(guó)家＋企業(yè)＋個(gè)人背術(shù)語(yǔ)①財(cái)政支出內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、行政管理國(guó)防支出、債務(wù)支出、社會(huì)保障支出等。②社會(huì)再生產(chǎn)：生產(chǎn)、安排、交換、消費(fèi)。③經(jīng)濟(jì)主體角度：國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展、企業(yè)生產(chǎn)、個(gè)人消費(fèi)與就業(yè)等。(3)如何用好財(cái)政資金記公式支出結(jié)構(gòu)＋國(guó)家＋企業(yè)＋個(gè)人＋公允＋資源配置＋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行背術(shù)語(yǔ)①明確支出方向，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。②引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)創(chuàng)新，個(gè)人消費(fèi)水平提高，收入安排調(diào)整等。③加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)管，提高財(cái)政資金的運(yùn)用效率。④堅(jiān)持公允性原則，縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)之間的發(fā)展差距。⑤依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形式，合理調(diào)整財(cái)政政策。[訓(xùn)練1](2024·浙江高考)在中心扶貧開發(fā)工作會(huì)議上，習(xí)近平總書記明確指出：脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的沖鋒號(hào)已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)、苦干實(shí)干，堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。材料一表1978年與2024年我國(guó)農(nóng)村居民貧困發(fā)生率和貧困人口1978年2024年貧困發(fā)生率(%)97.57.2貧困人口(億)7.70.7注：貧困發(fā)生率指貧困人口占總?cè)丝诘谋壤Ｘ毨丝谝罁?jù)年人均收入2300元(2010年不變價(jià))的農(nóng)村扶貧標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。材料二依據(jù)中共中心“十三五”規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級(jí)黨委和政府勇?lián)鲐氊?zé)任，主動(dòng)創(chuàng)新扶貧方式，運(yùn)用中心和省級(jí)財(cái)政扶貧資金，對(duì)有勞動(dòng)實(shí)力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)丟失勞動(dòng)實(shí)力的實(shí)施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。(1)指出材料一所反映的經(jīng)濟(jì)信息。(2)結(jié)合材料二，運(yùn)用財(cái)政作用的學(xué)問(wèn)，分析H市扶貧工作中實(shí)行的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理。答案(1)1978年到2024年，我國(guó)的GDP和人均GDP不斷增加，說(shuō)明改革開放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大；2024年與1978年相比，我國(guó)農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯削減，說(shuō)明我國(guó)扶貧工作成效卓著。但2024年農(nóng)村貧困人口肯定數(shù)量仍舊巨大，扶貧任務(wù)艱難。我國(guó)的GDP和人均GDP的不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。(2)國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級(jí)黨委和政府運(yùn)用財(cái)政資金，對(duì)丟失勞動(dòng)實(shí)力的貧困群體實(shí)施兜底性保障政策，發(fā)揮了財(cái)政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會(huì)和諧方面的作用和功能。國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。H市運(yùn)用財(cái)政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)、實(shí)施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。解析第(1)問(wèn)，主要考查學(xué)生獲得和解讀圖表信息的實(shí)力。解讀圖反映的信息應(yīng)先從GDP和人均GDP的角度進(jìn)行表述，然后推導(dǎo)出結(jié)論：我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就顯著。解讀表反映的信息，一方面應(yīng)從貧困發(fā)生率和貧困人口數(shù)量的變更角度說(shuō)明我國(guó)扶貧工作成效顯著，另一方面應(yīng)從2024年我國(guó)農(nóng)村貧困人口的肯定數(shù)量仍舊巨大的角度說(shuō)明我國(guó)扶貧任務(wù)仍舊艱難。最終要留意說(shuō)明圖與表之間的關(guān)系。第(2)問(wèn)，把材料中H市扶貧工作中實(shí)行的方式與財(cái)政作用相關(guān)學(xué)問(wèn)結(jié)合起來(lái)逐一分析即可。詳細(xì)對(duì)應(yīng)關(guān)系是：財(cái)政支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)——國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；實(shí)施兜底性保障政策——國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。2．有關(guān)稅收的命題(2024·全國(guó)卷Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。材料一①2013～2024年全國(guó)公共財(cái)政收入與稅收收入資料來(lái)源：《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》(2013～2024年)材料二為推動(dòng)供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，②國(guó)家實(shí)施了全面推行營(yíng)改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截止2024年底累計(jì)減稅超過(guò)2萬(wàn)億元。2024年3月，國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8000億元。近兩年，國(guó)家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí)，財(cái)政收入接著穩(wěn)定增長(zhǎng)，2024年財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)4.8%,2024年比上年增長(zhǎng)7.4%(同口徑)。(1)簡(jiǎn)要說(shuō)明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。(2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。第1步審設(shè)問(wèn)信息設(shè)問(wèn)指向簡(jiǎn)要說(shuō)明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系試題類型體現(xiàn)類；關(guān)系類第2步審材料信息信息①近5年財(cái)政收入和稅收收入均逐年增長(zhǎng)；稅收收入占財(cái)政收入的絕大比重信息②企業(yè)稅負(fù)降低，發(fā)展活力增加，擴(kuò)大規(guī)模，提高效率，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)；促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)正確處理了國(guó)家和企業(yè)之間的關(guān)系，增加了財(cái)政收入第3步整理答案(1)近5年財(cái)政收入與稅收收入均逐年增長(zhǎng)；稅收收入占財(cái)政收入的絕大比重。(2)降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高生產(chǎn)效率；能激勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴(kuò)大稅收來(lái)源和規(guī)模，增加財(cái)政收入。有關(guān)稅收作用和影響的命題(1)稅收對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)的影響記公式生產(chǎn)＋安排＋消費(fèi)＋交換背術(shù)語(yǔ)(2)稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)生活主體的影響記公式國(guó)家＋企業(yè)＋個(gè)人背術(shù)語(yǔ)①引導(dǎo)資源合理配置，調(diào)整經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。②促進(jìn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整升級(jí)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。③促進(jìn)城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，縮小發(fā)展差距。④淘汰過(guò)剩產(chǎn)能和落后產(chǎn)能，促進(jìn)資源節(jié)約、環(huán)境愛(ài)護(hù)。⑤影響企業(yè)生產(chǎn)成本，調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)型升級(jí)。⑥影響商品價(jià)格，調(diào)整居民消費(fèi)需求，引導(dǎo)樹立正確消費(fèi)觀念。[訓(xùn)練2](2024·山東煙臺(tái)一模)閱讀材料，完成下列要求。中心經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確提出，2024年我國(guó)宏觀政策要強(qiáng)化逆周期調(diào)整，主動(dòng)的財(cái)政政策要加力提效，推動(dòng)更大規(guī)模減稅、更明顯降費(fèi)。小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍，就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。2024年1月9日召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定新推出小微企業(yè)普惠性減稅措施，其中的一個(gè)重要內(nèi)容是擴(kuò)大小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)的實(shí)惠范圍，增加有關(guān)實(shí)惠稅種、實(shí)行減半再減半政策和疊加享受實(shí)惠政策。2018年12月22日，作為我國(guó)新個(gè)稅的亮點(diǎn)，備受關(guān)注的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行方法》正式出臺(tái)，新個(gè)稅方案在子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等方面給人們帶來(lái)實(shí)惠。2024年3月，李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中指出，去年全年為企業(yè)和個(gè)人減稅降費(fèi)約1.3萬(wàn)億元；2024年將接著實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)減輕制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，確保減稅降費(fèi)落實(shí)到位，全年將減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元。上述材料中我國(guó)“更大規(guī)模的減稅降費(fèi)”政策是在怎樣的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下提出的？結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活學(xué)問(wèn)，分別說(shuō)明這一政策對(duì)我國(guó)企業(yè)和個(gè)人的主動(dòng)意義。答案(1)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行下行壓力加大。(2)對(duì)企業(yè)：有利于降低企業(yè)成本，提高企業(yè)利潤(rùn)，有利于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)；有利于企業(yè)增加創(chuàng)新實(shí)力，推動(dòng)企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展；有利于加快制造業(yè)企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展。對(duì)個(gè)人：有利于增加居民收入，激發(fā)消費(fèi)潛力，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，使人民有更多的獲得感。解析第一小問(wèn)，2024年我國(guó)宏觀政策要強(qiáng)化逆周期調(diào)整，接著實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，這說(shuō)明白當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)處于下行壓力之下。其次小問(wèn)屬于意義類主觀解析試題，要解答意義類問(wèn)題，首先要學(xué)會(huì)審題，做到思路清楚，要緊扣材料，力求精確全面，體現(xiàn)肯定的綜合性。故主要分別從對(duì)企業(yè)與個(gè)人兩個(gè)方面結(jié)合材料綻開分析即可。1．(2024·全國(guó)卷Ⅱ)2013年12月，財(cái)政部公布了《2024年關(guān)稅實(shí)施方案》，宣布對(duì)760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界上最大的外匯儲(chǔ)備國(guó)，在其他條件不變的狀況下，我國(guó)降低進(jìn)口關(guān)稅能()①改善國(guó)際收支結(jié)構(gòu)②激勵(lì)企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求④縮小居民收入差距A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案A解析我國(guó)是外匯儲(chǔ)備大國(guó)，說(shuō)明我國(guó)外匯充裕，通過(guò)降低進(jìn)口關(guān)稅，加大進(jìn)口，一方面能夠更好地刺激國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求，另一方面有利于調(diào)整國(guó)際收支平衡，①③正確；降低關(guān)稅有利于擴(kuò)大進(jìn)口，而企業(yè)海外投資屬于“走出去”戰(zhàn)略的表現(xiàn)，②與題意不符，不選；降低進(jìn)口關(guān)稅與縮小居民收入差距沒(méi)有干脆關(guān)系，④與題意不符，不選。故選A。2．(2013·全國(guó)卷Ⅱ)財(cái)政政策是我國(guó)重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國(guó)接著實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策，支配財(cái)政赤字1.2萬(wàn)億元。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，適度的財(cái)政赤字可以()A．?dāng)U大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B．減輕企業(yè)的稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C．優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會(huì)保障D．增加社會(huì)總供應(yīng)，擴(kuò)大居民消費(fèi)答案A解析本題考查財(cái)政政策及財(cái)政的作用。目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是增長(zhǎng)乏力，因此我國(guó)實(shí)行主動(dòng)的財(cái)政政策，支配適度的財(cái)政赤字，其目的就是為了擴(kuò)大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。A正確且符合題意。B、C、D均不符合題意。3.(2024·重慶高考)某同學(xué)為了探討煙草消費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?，選擇了基本條件相像的甲、乙兩地進(jìn)行比較。甲地在T時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)。由圖可以推斷出()①T時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將削減②T時(shí)點(diǎn)后，甲乙兩地香煙價(jià)格都將上升③加稅預(yù)期會(huì)增加T時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷量④提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA．①② B．①③C．②④ D．③④答案D解析由于甲地在T時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，所以人們?cè)诩佣愔皶?huì)選擇更多地購(gòu)買相對(duì)便宜的香煙，也就是說(shuō)加稅預(yù)期增加了甲地的香煙銷量，③正確；但在加稅之后，由于香煙價(jià)格上漲，所以導(dǎo)致甲地香煙的銷量下降，而銷量下降的數(shù)量就是與其基本條件相像的乙地銷量之差，即約為X，④正確；煙草消費(fèi)稅收入只是政府稅收收入的一部分，T時(shí)點(diǎn)后，雖然甲地香煙的銷量會(huì)下降，但并不意味著甲地政府的稅收收入會(huì)削減，①錯(cuò)誤；T時(shí)點(diǎn)后，乙地未進(jìn)行提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，其香煙價(jià)格不會(huì)上升，②錯(cuò)誤。故選D。4．(2013·四川高考)S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截至2012年底，該市共有15.9萬(wàn)戶企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國(guó)務(wù)院確定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”。“營(yíng)改增”的主動(dòng)效應(yīng)是()①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源②降低企業(yè)稅收成本，增加企業(yè)發(fā)展實(shí)力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A．①② B．①④C．②③ D．③④答案C解析營(yíng)業(yè)稅改為增值稅優(yōu)化了稅種結(jié)構(gòu)，并且減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。但國(guó)家的財(cái)政收入來(lái)源并沒(méi)有因此拓寬，①錯(cuò)誤?！盃I(yíng)改增”使得九成企業(yè)稅負(fù)減輕，說(shuō)明其降低了企業(yè)稅收成本，從而增加企業(yè)發(fā)展實(shí)力，②正確。國(guó)務(wù)院確定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”能夠通過(guò)減輕這些產(chǎn)業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)而促進(jìn)這些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。并且，第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展有利于優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，③正確。“營(yíng)改增”與強(qiáng)化財(cái)政支出約束并無(wú)干脆聯(lián)系，④錯(cuò)誤。故選C。5．(2024·北京高考)將來(lái)幾年我國(guó)財(cái)政收入將由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中低速增長(zhǎng)，財(cái)政支出會(huì)呈剛性增長(zhǎng)，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財(cái)政新常態(tài)”意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。下列政策不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的是()A．?dāng)U大以營(yíng)業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B．清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性的收費(fèi)項(xiàng)目C．加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度D．盤活政府部門資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率答案D解析財(cái)政赤字即財(cái)政支出大于財(cái)政收入的狀況。不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字的政策應(yīng)當(dāng)是增加財(cái)政收入和削減財(cái)政支出的政策。擴(kuò)大結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍和清理、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目會(huì)削減國(guó)家財(cái)政收入，A，B解除；加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資，需增加財(cái)政支出，C解除；盤活政府部門資金存量，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率既不會(huì)削減財(cái)政收入，也不會(huì)增加財(cái)政支出，不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字的增加，D正確。故選D。6．(2024·江蘇高考)智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動(dòng)應(yīng)對(duì)世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國(guó)都在全力搶占智能制造的制高點(diǎn)，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)企業(yè)稅負(fù)過(guò)重等老問(wèn)題依舊突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新實(shí)力，減稅已成為當(dāng)前推動(dòng)中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的迫切要求和重要選擇。結(jié)合材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》學(xué)問(wèn)，說(shuō)明減稅可以助推中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的理由。答案增加了企業(yè)利潤(rùn)，有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。增加了居民實(shí)際收入，有利于刺激消費(fèi)以帶動(dòng)智能制造業(yè)健康成長(zhǎng)。發(fā)揮了稅收和價(jià)格在資源配置中的作用，有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。能促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，有利于提升我國(guó)智能制造業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。解析本題題目類型屬緣由類，學(xué)問(wèn)限定不明確，要求說(shuō)明減稅可以助推中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的理由。解答本題，須要從減稅帶來(lái)的詳細(xì)意義進(jìn)行分析說(shuō)明，據(jù)此，我們可以從減稅對(duì)企業(yè)的意義、對(duì)消費(fèi)者的意義、對(duì)資源配置的意義、對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的意義等角度，分析說(shuō)明減稅可以助推中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的理由。熱點(diǎn)聚焦學(xué)以致用對(duì)應(yīng)學(xué)生用書P063財(cái)政收入運(yùn)行總體平穩(wěn)增幅保持在合理區(qū)間財(cái)政部2024年8月16日實(shí)行發(fā)布會(huì)，通報(bào)上半年全國(guó)財(cái)政收支狀況：①全國(guó)一般公共預(yù)算收入107846億元，同比增長(zhǎng)3.4%；全國(guó)一般公共預(yù)算支出123538億元，同比增長(zhǎng)10.7%；全國(guó)稅收收入92424億元，同比增長(zhǎng)0.9%；非稅收入15422億元，同比增長(zhǎng)21.4%。上半年財(cái)政收入運(yùn)行總體平穩(wěn)，假如將減稅等因素還原回去，②全國(guó)財(cái)政收入增幅與GDP現(xiàn)價(jià)增幅基本匹配，保持在合理區(qū)間。上半年，③農(nóng)林水支出中的扶貧支出增長(zhǎng)46.7%；節(jié)能環(huán)保支出中的污染防治、自然生態(tài)愛(ài)護(hù)支出，分別增長(zhǎng)22.2%、33.5%；科學(xué)技術(shù)支出中的應(yīng)用探討、技術(shù)探討與開發(fā)支出，分別增長(zhǎng)19.1%、13.3%；衛(wèi)生健康支出中的公立醫(yī)院、公共衛(wèi)生支出，分別增長(zhǎng)14%、11.3%；教化支出中的一般教化、職業(yè)教化支出，分別增長(zhǎng)10.5%、11.7%?？键c(diǎn)信息信息①：財(cái)政與預(yù)算；財(cái)政與稅收。信息②：財(cái)政與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。信息③：財(cái)政支出、財(cái)政的作用。即時(shí)思索結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活學(xué)問(wèn)，說(shuō)明如何更好地發(fā)揮財(cái)政的作用。答案①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，保證財(cái)政收入的持續(xù)增加，同時(shí)制定合理的安排政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。②依據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，接著合理的財(cái)政政策，當(dāng)前既要擴(kuò)大財(cái)政支出，持續(xù)深化推動(dòng)減稅降費(fèi)，保持適當(dāng)?shù)呢?cái)政赤字，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，又要適當(dāng)降低赤字率，抓好預(yù)算執(zhí)行，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，并為宏觀調(diào)控預(yù)留空間。③利用好財(cái)政資金，通過(guò)國(guó)民收入的再安排，縮小社會(huì)收入安排差距，促進(jìn)社會(huì)公允，改善人民生活，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。④主動(dòng)調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障科學(xué)技術(shù)和節(jié)能環(huán)保等重點(diǎn)支出，發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。考向分析財(cái)政作用的發(fā)揮是高考命題的重點(diǎn)，一般結(jié)合國(guó)家財(cái)政政策，立足收入安排的調(diào)整、民生的保障、財(cái)稅體制改革的實(shí)施，詳細(xì)考查財(cái)政收支關(guān)系，以及財(cái)政作用的發(fā)揮。1．財(cái)政部實(shí)行新聞發(fā)布會(huì)，發(fā)布2024年一季度財(cái)政收支狀況。數(shù)據(jù)顯示，2024年1～3月累計(jì)，我國(guó)全國(guó)教化支出8522億元，同比增長(zhǎng)14%，社會(huì)保障和就業(yè)支出9903億元，同比增長(zhǎng)7.6%，衛(wèi)生健康支出4750億元，同比增長(zhǎng)9%。上述支出()①為我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)②促進(jìn)人民生活改善和社會(huì)穩(wěn)定和諧③通過(guò)國(guó)民收入初次安排促進(jìn)社會(huì)公允④有利于滿意人民對(duì)美妙生活的追求A．①② B．①③C．②④ D．③④答案C解析材料強(qiáng)調(diào)財(cái)政支出主要投放民生領(lǐng)域，并未涉及經(jīng)濟(jì)發(fā)展，①不符合題意。上述支出屬于政府對(duì)民生事業(yè)的財(cái)政支出，促進(jìn)了人民生活改善和社會(huì)穩(wěn)定和諧，有利于滿意人民對(duì)美妙生活的追求，而不是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，②④符合題意。財(cái)政支出屬于再安排，③錯(cuò)誤。2．2024年我國(guó)接著實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，著眼“放水養(yǎng)魚”釋放稅收紅利，以期實(shí)現(xiàn)財(cái)政可持。不考慮其他因素，下列圖示能正確反映適度降低稅率對(duì)財(cái)政收入影響的是()答案A解析稅率并非越高越好，假如稅率過(guò)高，國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)寶過(guò)多，會(huì)干脆削減企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終會(huì)影響財(cái)政收入的可持續(xù)發(fā)展。假如稅率過(guò)低，國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將干脆影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。因此只有適度降低稅率，減輕企業(yè)稅負(fù)，才有利于激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財(cái)政收入和人民生活的持續(xù)提高，A能正確反映適度降低稅率對(duì)財(cái)政收入影響；B、C、D均不能正確反映適度降低稅率對(duì)財(cái)政收入影響。課時(shí)作業(yè)一、選擇題1．(2024·江西南昌開學(xué)考)下表是某年A市1～12月份主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增長(zhǎng)狀況。從中可得出的正確結(jié)論有()項(xiàng)目地區(qū)生產(chǎn)總值財(cái)政收入城鎮(zhèn)居民人均可支配收入農(nóng)村居民人均現(xiàn)金收入消費(fèi)品價(jià)格指數(shù)增幅(%)7.75.39.410.63.1①該市的財(cái)政收入是隨著居民收入的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)的②當(dāng)年該市城鄉(xiāng)居民的實(shí)際購(gòu)買實(shí)力總體有所增加③城鎮(zhèn)居民人均可支配收入低于農(nóng)村人均現(xiàn)金收入④該地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平提高是財(cái)政收入增長(zhǎng)的基礎(chǔ)A．①② B．①③C．②③ D．②④答案D解析該市上半年，城鄉(xiāng)居民的收入均有所增加，而收入是消費(fèi)的基礎(chǔ)和前提，故城鄉(xiāng)居民的實(shí)際購(gòu)買力是提高的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的根本性因素，財(cái)政收入的增長(zhǎng)是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高而變更的，②④符合題意；①說(shuō)法錯(cuò)誤，財(cái)政收入是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高而增長(zhǎng)的；城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長(zhǎng)幅度低于農(nóng)村居民人均現(xiàn)金收入增長(zhǎng)幅度，但城鎮(zhèn)居民人均可支配收入不肯定低于農(nóng)村人均現(xiàn)金收入，③說(shuō)法錯(cuò)誤。2.(2024·河南頂級(jí)名校開學(xué)摸底)李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中指出：2024年赤字率擬按2.8%支配，比去年預(yù)算高0.2個(gè)百分點(diǎn)；實(shí)施更大規(guī)模的減稅，制造業(yè)等行業(yè)稅率由16%降至13%，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)稅率由10%降至9%。對(duì)此相識(shí)正確的是()①政府實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策②政府實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策③政府通過(guò)經(jīng)濟(jì)手段宏觀調(diào)控④政府財(cái)政收入會(huì)持續(xù)走低A．①② B．①③C．②④ D．③④答案B解析赤字率提高、降稅率表明政府實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策，①入選，解除②。財(cái)政政策是宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，③符合題意。提高赤字率以及降稅短期可能削減財(cái)政收入，但從長(zhǎng)期看，經(jīng)濟(jì)會(huì)獲得更大發(fā)展，財(cái)政收入會(huì)提高，④不符合題意。3．(2024·云南師大附中開學(xué)考)為確保實(shí)現(xiàn)2024年我國(guó)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困，做到脫真貧、真脫貧的雄偉目標(biāo)。中心財(cái)政提前下達(dá)全國(guó)28個(gè)省(自治區(qū)、直轄市)2024年中心財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金預(yù)算909.78億元，以幫助地方提前謀劃和打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。下列對(duì)“中心財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金”的作用相識(shí)正確的是()①提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)公允②調(diào)整資源合理配置，完善基礎(chǔ)設(shè)施③增加區(qū)域社會(huì)供應(yīng)，加強(qiáng)宏觀調(diào)控④促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱A．①② B．②③C．②④ D．③④答案A解析國(guó)家用于扶貧的財(cái)政的專項(xiàng)資金，體現(xiàn)了發(fā)揮財(cái)政提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)公允，調(diào)整資源合理配置的作用，①②符合題意。中心財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金預(yù)算的下?lián)苡欣谠黾由鐣?huì)總需求，并不是增加社會(huì)總供應(yīng)，③說(shuō)法錯(cuò)誤。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱體現(xiàn)國(guó)家實(shí)行從緊的財(cái)政貨幣政策，中心財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金預(yù)算的下?lián)苡欣谠黾由鐣?huì)總需求，④說(shuō)法錯(cuò)誤。4．(2024·山西大同開學(xué)考)深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。下列政策與上述措施效果類似的有()①漢初賈誼《論積貯疏》主見(jiàn)重農(nóng)抑商②羅斯福新政期間，大力興建公共工程，緩和社會(huì)危機(jī)，增加就業(yè)刺激消費(fèi)和生產(chǎn)③“十三五”期間接著擴(kuò)大高鐵投資④希臘政府逐步壓縮公共部門財(cái)政開支A．①③ B．②③C．①④ D．②④答案B解析深化增值稅改革等政策，說(shuō)明國(guó)家通過(guò)主動(dòng)的財(cái)政政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。①不符合題意，漢初賈誼《論積貯疏》主見(jiàn)重農(nóng)抑商。說(shuō)明要增加商業(yè)的稅負(fù)，而不是減輕。②符合題意，羅斯福新政期間，大力興建公共工程，緩和社會(huì)危機(jī)，增加就業(yè)刺激消費(fèi)和生產(chǎn)。說(shuō)明國(guó)家通過(guò)主動(dòng)的財(cái)政政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。③符合題意，“十三五”期間接著擴(kuò)大高鐵投資，說(shuō)明國(guó)家通過(guò)主動(dòng)的財(cái)政政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。④不符合題意，希臘政府逐步壓縮公共部門財(cái)政開支，說(shuō)明實(shí)行緊縮性的財(cái)政政策。5．(2024·河北衡水中學(xué)期中)2024年3月以來(lái)，我國(guó)豬肉價(jià)格持續(xù)上漲，8月之后上漲較快。豬肉作為我國(guó)大多數(shù)城鄉(xiāng)居民最主要的肉類食品，其保障供應(yīng)事關(guān)民生、事關(guān)大局。中心財(cái)政主動(dòng)主動(dòng)作為，接連出臺(tái)了一系列有針對(duì)性的財(cái)政支持政策，進(jìn)一步穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期、提振市場(chǎng)信念，支持加快復(fù)原生豬生產(chǎn)。若不考慮其他因素，這一政策對(duì)我國(guó)生豬生產(chǎn)的影響傳導(dǎo)正確的是()①出臺(tái)臨時(shí)貸款貼息政策→支持養(yǎng)豬者擴(kuò)大規(guī)模和緩解資金壓力→穩(wěn)定生豬產(chǎn)能②增加生豬調(diào)出大縣嘉獎(jiǎng)資金→將增產(chǎn)潛力轉(zhuǎn)化成實(shí)際生產(chǎn)實(shí)力→帶動(dòng)和擴(kuò)大就業(yè)③實(shí)施生豬良種補(bǔ)貼→夯實(shí)生豬生產(chǎn)發(fā)展基礎(chǔ)→增加生豬養(yǎng)殖者收入④提高生豬保險(xiǎn)保額→增加生豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)抵擋實(shí)力→調(diào)動(dòng)養(yǎng)殖者復(fù)原生豬生產(chǎn)的主動(dòng)性A．①② B．①④C．②③ D．③④答案B解析①正確，中心財(cái)政對(duì)養(yǎng)豬者的流淌資金和建設(shè)資金貸款賜予貼息，支持養(yǎng)豬者擴(kuò)大規(guī)模和緩解資金壓力，穩(wěn)定生豬產(chǎn)能；中心財(cái)政增加生豬調(diào)出大縣嘉獎(jiǎng)資金的目的是促進(jìn)調(diào)出大縣生豬生產(chǎn)復(fù)原擴(kuò)大，而不是帶動(dòng)和擴(kuò)大就業(yè)，②不選；支持實(shí)施生豬良種補(bǔ)貼的目的是增加生豬生產(chǎn)，而不是增加生豬養(yǎng)殖者收入，③不符合題意；④正確，提高生豬保險(xiǎn)保額，增加生豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)抵擋實(shí)力，可以調(diào)動(dòng)生豬養(yǎng)殖者復(fù)原生豬生產(chǎn)的主動(dòng)性。6．(2024·河南中原名校質(zhì)量考評(píng))在2024年10月起實(shí)施個(gè)人所得稅第一步改革，2019年1月1日在贍養(yǎng)老人、住房貸款利息和子女教化等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除之后，今年一季度個(gè)人所得稅收入下降29.6%，個(gè)稅改革累計(jì)減稅1686億元，人均減稅855元，累計(jì)已有9163萬(wàn)人的工薪所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。可見(jiàn)，此次個(gè)稅改革()①有利于理順企業(yè)發(fā)展和個(gè)人增收的關(guān)系②干脆減弱了國(guó)家財(cái)政對(duì)市場(chǎng)的調(diào)控實(shí)力③能夠增加居民的消費(fèi)實(shí)力和消費(fèi)意愿④起到了改善收入、調(diào)整收入差距的作用A．①② B．①③C．②④ D．③④答案D解析本題考查個(gè)人所得稅。個(gè)稅改革并不影響個(gè)人與企業(yè)的關(guān)系，①錯(cuò)誤。個(gè)稅收入下降，國(guó)家財(cái)政總收入不肯定下降，財(cái)政的調(diào)控實(shí)力不肯定會(huì)減弱，②錯(cuò)誤。個(gè)稅改革使得今年一季度個(gè)人所得稅收入下降29.6%，個(gè)稅改革累計(jì)減稅1686億元，人均減稅855元，累計(jì)已有9163萬(wàn)人的工薪所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅，這樣居民可支配收入增加，增加居民的消費(fèi)實(shí)力和消費(fèi)意愿，同時(shí)表明，本次個(gè)稅改革也起到了改善收入、調(diào)整收入差距的作用，③④符合題意。7．(2024·湖南長(zhǎng)沙月考)假如M企業(yè)生產(chǎn)的某電子產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價(jià)為880元(其中包含應(yīng)繳納稅額80元)，年銷售量為10萬(wàn)件。現(xiàn)國(guó)家對(duì)該類產(chǎn)品實(shí)行減稅措施，減稅后該產(chǎn)品單價(jià)為860元(其中包含應(yīng)繳納稅額60元)，年銷售量為15萬(wàn)件。不考慮其他因素，下列推斷正確的是()①與減稅前相比，M企業(yè)該產(chǎn)品的銷售收入明顯增加②與減稅前相比，國(guó)家從中獲得的稅收收入略有下降③在單件產(chǎn)品交易中，賣方是減稅政策的主要受益者④在單件產(chǎn)品交易中，買方是減稅政策的主要受益者A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案B解析①正確，減稅前，該產(chǎn)品的銷售收入為：880×10＝8800萬(wàn)元；減稅后，該產(chǎn)品的銷售收入為：860×15＝12900萬(wàn)元；該產(chǎn)品的銷售收入明顯增加。②錯(cuò)誤，減稅前，國(guó)家從該產(chǎn)品中獲得的稅收收入為：80×10＝800萬(wàn)元；減稅后，國(guó)家從該產(chǎn)品中獲得的稅收收入為：60×15＝900萬(wàn)元；國(guó)家從中獲得的稅收收入上升。③錯(cuò)誤，在單件產(chǎn)品交易中，買方比以前可以少支出20元，買方才是減稅政策的主要受益者，④正確。8．(2024·河北廊坊中學(xué)聯(lián)合體聯(lián)考)2024年某國(guó)政府財(cái)政赤字規(guī)模破萬(wàn)億，較2024年同期增長(zhǎng)27%，創(chuàng)近7年新高。不考慮其他因素，該國(guó)財(cái)政赤字屢創(chuàng)新高的影響是()①社會(huì)總需求增加，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的拉動(dòng)作用增加②市場(chǎng)上流通的貨幣量可能削減③可能導(dǎo)致該國(guó)貨幣貶值④企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕，企業(yè)活力增加A．①② B．①③C．②④ D．③④答案B解析財(cái)政赤字屢創(chuàng)新高會(huì)增加政府財(cái)政支出，使社會(huì)總需求增加，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的拉動(dòng)作用增加，可能導(dǎo)致該國(guó)貨幣貶值，①③符合題意。該國(guó)財(cái)政赤字屢創(chuàng)新高會(huì)使市場(chǎng)上流通的貨幣量增多，②錯(cuò)誤。該國(guó)財(cái)政赤字屢創(chuàng)新高，不肯定會(huì)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，④說(shuō)法錯(cuò)誤。9．(2024·山東平度九中期中)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法修正草案(征求看法稿)》一個(gè)突出亮點(diǎn)就是明確了納稅人識(shí)別名制度的法律地位。該制度通過(guò)對(duì)全部納稅人識(shí)別名串聯(lián)起的各方面信息實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，從而實(shí)現(xiàn)“信息管稅”，為納稅人誠(chéng)信體系建設(shè)和個(gè)人所得稅稅法的完善打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。這將有利于()①防止偷稅漏稅，促進(jìn)稅收征管②督促公民納稅，履行納稅義務(wù)③規(guī)范稅收分類，避開重復(fù)征稅④調(diào)整收入安排，促進(jìn)同步富有A．①② B．②④C．①③ D．③④答案A解析通過(guò)“信息管稅”能防止偷稅漏稅，促進(jìn)稅收征管，①符合題意?！靶畔⒐芏悺睘榧{稅人誠(chéng)信體系建設(shè)和個(gè)人所得稅稅法的完善打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，有利于監(jiān)督公民納稅，履行相應(yīng)義務(wù)，②符合題意?！靶畔⒐芏悺迸c規(guī)范稅收分類無(wú)關(guān)，增值稅有利于避開重復(fù)征稅，③不選。個(gè)人所得稅有利于調(diào)整收入安排，且“同步富有”的說(shuō)法錯(cuò)誤，不選。故選A。10．(2024·四川攀枝花統(tǒng)考)中心經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確要求，宏觀政策要強(qiáng)化逆周期調(diào)整，主動(dòng)的財(cái)政政策要加力提效，實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)。這一政策發(fā)揮預(yù)期作用的傳導(dǎo)路徑是()①加大小微型企業(yè)支持力度→企業(yè)生產(chǎn)實(shí)力提高→就業(yè)吸容功能增加→就業(yè)規(guī)模擴(kuò)大②加大扶貧資金監(jiān)控力度→資金得到有效利用→社會(huì)總供應(yīng)增加→推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展③深化推動(dòng)增值稅改革→實(shí)體企業(yè)的負(fù)擔(dān)減輕→增加企業(yè)研發(fā)投入→推動(dòng)供應(yīng)側(cè)改革④調(diào)整進(jìn)口關(guān)稅稅率→減輕進(jìn)口商品消費(fèi)負(fù)擔(dān)→滿意多層次消費(fèi)偏好→促進(jìn)出口增長(zhǎng)A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案A解析該次經(jīng)濟(jì)會(huì)議確定，實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，該宏觀調(diào)控政策會(huì)在肯定程度上減輕小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，有助于推動(dòng)小微企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)力，增加其就業(yè)吸容功能，從而帶動(dòng)就業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，①傳導(dǎo)正確，入選。扶貧資金的有效利用可以促進(jìn)社會(huì)總需求的增加，從而助推經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，②錯(cuò)誤。通過(guò)不斷深化推動(dòng)增值稅改革，可以切實(shí)減輕實(shí)體企業(yè)的負(fù)擔(dān)，這在肯定程度上能夠促使企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)投入，從而有利于推動(dòng)供應(yīng)側(cè)改革，該選項(xiàng)表述符合主動(dòng)財(cái)政政策作用，傳導(dǎo)正確，③入選。通過(guò)調(diào)整進(jìn)口關(guān)稅稅率，減輕進(jìn)口商品消費(fèi)負(fù)擔(dān)，有利于促進(jìn)進(jìn)口的增長(zhǎng)，④錯(cuò)誤。故選A。11．(2024·河南頂級(jí)名校開學(xué)摸底)小王到餐館消費(fèi)，依據(jù)小王的消費(fèi)額計(jì)算，餐館需交20元稅款，餐館以短暫沒(méi)有發(fā)票為由，給小王價(jià)值8元錢飲料代替發(fā)票，小王欣然同意。在此次行為中()①餐館偷逃稅款12元②餐館偷逃稅款20元③小王偷逃稅款8元④小王助長(zhǎng)了餐館偷逃稅款行為A．①② B．①③C．②④ D．③④答案C解析餐館一分錢都沒(méi)有向稅務(wù)局繳納稅款，所以偷逃稅款20元，小王不要發(fā)票，而以飲料代替，助長(zhǎng)了餐館的偷逃稅款行為，②④入選，解除①。在此次消費(fèi)行為中，小王不是納稅的主體，沒(méi)有偷逃稅款，③不選。12．(2024·山東臨沂一中月考)2024年8月，國(guó)家發(fā)改委、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》表示，我國(guó)將全面實(shí)施個(gè)人所得稅申報(bào)信用承諾制，納稅人需對(duì)填報(bào)信息的真實(shí)性、精確性、完整性作出守信承諾，信用承諾的履行狀況納入個(gè)人信用記錄。上述舉措意在()①