公司華中財務(wù)共享中心合同合規(guī)性管理實施細(xì)則

華中財務(wù)共享中心合同合規(guī)性管理實施細(xì)則（試行）第一章總則第一條為切實落實公司（以下簡稱“公司”）華中財務(wù)共享中心（以下簡稱“中心”）合同合規(guī)性管理職能，促進(jìn)提升公司整體風(fēng)險把控能力，根據(jù)《中華人民共和國民法典》、《公司合同管理辦法》、《公司合規(guī)管理辦法（試行）》、《華中區(qū)域財務(wù)共享中心管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，特制定本實施細(xì)則。第二條本細(xì)則所稱合同，是指成員單位在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中訂立的設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的收入類、支出類合同。第三條本細(xì)則所稱合同合規(guī)性管理，是指依據(jù)各成員單位提供的合同等相關(guān)資料，對合同履行（結(jié)算及收付）環(huán)節(jié)的合規(guī)性，進(jìn)行會計審核和監(jiān)督。第四條本細(xì)則適用于華中財務(wù)共享中心及各成員單位。第二章管理機(jī)制第五條華中財務(wù)共享中心設(shè)置合同合規(guī)性管理部門及崗位，負(fù)責(zé)開展合同合規(guī)性管理工作，并建立相關(guān)管理機(jī)制，保障中心合同合規(guī)性管理職能有效落實。第六條各成員單位合同管理主體職責(zé)不變。第三章管理職責(zé)第七條華中財務(wù)共享中心合同合規(guī)性管理主要職責(zé)包括：（一）學(xué)習(xí)掌握合同相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及管理制度要求；（二）熟悉合同內(nèi)容，查閱已生效的合同，了解合同交易內(nèi)容，熟悉合同相關(guān)條款；（三）開展合同履行期內(nèi)的相關(guān)合規(guī)性審核，負(fù)責(zé)對照簽訂的合同條款，檢查是否符合約定，是否有違規(guī)情形，如違規(guī)變價變量、超結(jié)算、應(yīng)扣未扣、超支付等情形，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)執(zhí)行情況進(jìn)行分析與判斷，實施會計監(jiān)督，是否符合政策法規(guī)與管理規(guī)定；（四）合同風(fēng)險提示，對簽訂的合同、合同的履行等過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行識別、判斷，并利用數(shù)據(jù)分析等方法進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險預(yù)警；（五）信息聯(lián)動與共享，負(fù)責(zé)加強(qiáng)與成員單位的信息聯(lián)動與共享，提高整體風(fēng)險把控能力；（六）合規(guī)管理制度建設(shè)，負(fù)責(zé)建立中心合同合規(guī)性管理相關(guān)制度；（七）信息化建設(shè)，負(fù)責(zé)開展中心合同合規(guī)性管理信息化建設(shè)工作；（八）數(shù)據(jù)分析，負(fù)責(zé)開展中心合同合規(guī)性管理相關(guān)數(shù)據(jù)挖掘分析工作，輔助決策支持。第八條各成員單位依規(guī)履行合同管理相關(guān)職責(zé)，并配合中心做好合同合規(guī)的會計審核監(jiān)督工作，主要包括：（一）及時向中心傳遞與合同有關(guān)的結(jié)算與收付資料，并保證資料真實性與完整性；（二）及時整改中心在合同合規(guī)性管理工作中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題；（三）協(xié)助解決中心合同合規(guī)性管理工作中的其它相關(guān)事項。第四章合同合規(guī)性管理內(nèi)容第一節(jié)合同結(jié)算合規(guī)審核第九條業(yè)主計量業(yè)務(wù)合規(guī)管理：（一）審核是否按照合同約定進(jìn)行計量、結(jié)算，是否連續(xù)，是否存在大額到期應(yīng)計量未計量情況；（二）涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議；（三）審核計量單簽字、蓋章是否與合同約定一致，扣款（水電費、罰款等，如有）等與支持性附件是否一致，扣款附件是否簽章齊全；（四）審核是否按照合同約定扣留、返還保證金，計量結(jié)算單據(jù)存在保證金扣留的，各類保證金的扣留比例是否符合合同約定，累計扣留金額是否準(zhǔn)確；（五）審核合同計量、結(jié)算影像附件資料、報賬單數(shù)據(jù)信息是否與合同約定一致。第十條收入結(jié)算業(yè)務(wù)（除業(yè)主計量）合規(guī)管理：（一）建造合同收入1.審核預(yù)計總收入是否與合同約定相符；是否為不含增值稅金額，是否剔除融資成分；預(yù)計總成本不應(yīng)當(dāng)包含增值稅、銷售費用、管理費用、研發(fā)費用和財務(wù)費用；2.涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議，或是否有業(yè)主或監(jiān)理認(rèn)可的變更索賠單等。（二）勘察設(shè)計監(jiān)理咨詢收入1.審核進(jìn)度結(jié)算確認(rèn)資料或相關(guān)進(jìn)度確認(rèn)支持性材料是否符合合同約定的支付條款和進(jìn)度確認(rèn)節(jié)點；2.涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議。（三）銷售商品收入1.審核銷售商品的銷售結(jié)算單、銷售貨物清單、發(fā)票等與合同約定是否一致；2.涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議。（四）房地產(chǎn)銷售收入1.審核竣工備案手續(xù)是否已辦妥，竣工備案相關(guān)資料的信息是否和銷售房產(chǎn)信息一致；2.審核交房確認(rèn)資料、發(fā)票等與房屋銷售合同約定是否一致；3.涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議。（五）投資項目收入1.建設(shè)期：審核建設(shè)期計量單中利率、計息基數(shù)等是否與合同條款約定相符：如合同約定利率隨銀行利率變更而變更的，檢查利率是否及時變更；有回購協(xié)議的，是否按照回購協(xié)議條款計算執(zhí)行；2.運營期：審核確認(rèn)的運維收入是否與投資合同或運維合同約定付費金額一致；若不相符，是否提供支持性文件或其他相關(guān)資料，如：政府對項目公司的績效考核單、政府付費變更單；3.涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議。（六）土地一級開發(fā)收入1.審核收益計算方式是否與投資合同、政企雙方約定一致；2.涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議。（七）其他收入1.審核收入確認(rèn)的基數(shù)、利率、期間等是否與合同約定一致；2.涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議。第十一條對下結(jié)算業(yè)務(wù)合規(guī)管理：（一）審核數(shù)量金額確認(rèn)類單據(jù)關(guān)鍵信息是否完整、準(zhǔn)確，如合同編號、供應(yīng)商名稱、數(shù)量、單價、金額、結(jié)算內(nèi)容、簽認(rèn)方式等，是否與合同約定相符，是否超合同清單內(nèi)容、合同額；（二）審核數(shù)量金額確認(rèn)類單據(jù)保證金扣留類型、比例是否與合同約定相符；（三）審核數(shù)量金額確認(rèn)類單據(jù)中各類扣款是否符合合同條款；（四）工程完工后，審核是否辦理最終結(jié)算并提供支持性材料（如完工協(xié)議）；（五）合同中明確收到履約擔(dān)保后，才能簽訂分包合同的，審核履約擔(dān)保（履約保函或者履約保證金）是否按合同約定收??；（六）涉及到合同變更的，審核是否按公司或成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議；（七）審核數(shù)量金額確認(rèn)類單據(jù)保證金返還類型、比例是否與合同約定相符，并提供支持性材料；（八）審核發(fā)票開具類型、稅率等是否符合合同約定。第十二條資產(chǎn)類業(yè)務(wù)—資產(chǎn)新增業(yè)務(wù)合規(guī)管理：（一）審核合同/協(xié)議中資產(chǎn)名稱、價格、數(shù)量、型號等內(nèi)容是否與采購申請批復(fù)類資料相符；（二）審核是否按照合同約定提供擔(dān)保，擔(dān)保類型、比例、期限等是否與合同約定一致；（三）審核各類保證金扣留比例等信息是否與合同約定條款相符；（四）投資者投入資產(chǎn)，債務(wù)重組轉(zhuǎn)入資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)交換轉(zhuǎn)入、企業(yè)合并（吸收合并）轉(zhuǎn)入資產(chǎn)等，審核是否提供評估機(jī)構(gòu)出具的證明資料（公司和成員單位規(guī)定不需進(jìn)行資產(chǎn)評估的除外）；審核評估報告內(nèi)容是否與投資協(xié)議中投資者投入的資產(chǎn)相符，是否有明確的評估意見；資產(chǎn)評估審批程序、評估機(jī)構(gòu)的選擇是否符合公司和成員單位相關(guān)制度規(guī)定。第十三條資產(chǎn)類業(yè)務(wù)—資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)合規(guī)管理：（一）審核合同/協(xié)議中處置資產(chǎn)相關(guān)信息是否與處置審批資料信息一致；（二）審核資產(chǎn)處置明細(xì)資料信息是否與合同/協(xié)議一致；（三）投資轉(zhuǎn)出、債務(wù)重組轉(zhuǎn)出、非貨幣性資產(chǎn)交換轉(zhuǎn)出、企業(yè)合并（吸收合并）轉(zhuǎn)出資產(chǎn)等，審核是否提供評估機(jī)構(gòu)出具的證明資料（公司和成員單位規(guī)定不需進(jìn)行資產(chǎn)評估的除外）；審核評估報告內(nèi)容是否與投資協(xié)議中投資者投入的資產(chǎn)相符，是否有明確的評估意見；資產(chǎn)評估審批程序、評估機(jī)構(gòu)的選擇是否符合公司和成員單位相關(guān)制度規(guī)定；（四）國際業(yè)務(wù)：1.境外處置中海關(guān)對進(jìn)口資產(chǎn)或免稅進(jìn)口資產(chǎn)有處置規(guī)定的，審核是否取得監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處置認(rèn)定文件；2.境外處置對資產(chǎn)殘值率報告有規(guī)定的，審核檢查殘值率報告簽章是否完備、真實，根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定，檢查殘值計算是否正確。第十四條材料類業(yè)務(wù)—材料采購業(yè)務(wù)合規(guī)管理：（一）審核數(shù)量金額確認(rèn)類單據(jù)關(guān)鍵信息是否完整、準(zhǔn)確，是否與合同/協(xié)議/相關(guān)證明材料約定相符，是否超合同清單內(nèi)容、合同額；（二）審核數(shù)量金額確認(rèn)類單據(jù)保證金扣留類型、比例是否與合同約定相符；（三）審核是否按照合同約定收取擔(dān)保（如履約擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保）。第十五條材料類業(yè)務(wù)—材料處置業(yè)務(wù)合規(guī)管理：（一）審核合同/協(xié)議中處置材料相關(guān)信息與處置審批資料信息是否一致；（二）審核材料銷售、出庫明細(xì)清單資料與合同是否一致；數(shù)據(jù)是否計算準(zhǔn)確。第十六條投資業(yè)務(wù)合規(guī)管理：（一）審核初始投資、追加投資的出資金額、時間、方式是否與投資合同、公司章程記載的相關(guān)內(nèi)容相符；（二）審核投資收益分配是否符合投資合同、分配決議規(guī)定；（三）審核投資處置取得的金額、時間、方式與合同約定是否一致。第十七條融資業(yè)務(wù)—融資取得業(yè)務(wù)合規(guī)管理：（一）內(nèi)部資金拆借、銀行借款融資1.審核拆借/借款金額、交易日期、交易雙方與合同約定是否一致；2.審核是否存在違反公司和成員單位規(guī)定的拆借/借款行為；3.審核是否按合同約定計提和支付利息。（二）發(fā)行債券融資1.審核融資金額比例、募集專項賬戶信息、交易雙方是否符合合同約定。（三）供應(yīng)鏈金融融資1.審核融資金額、融資方式、交易雙方與合同約定是否一致；2.審核到期還款日與合同約定是否一致。（四）融資租賃1.審核融資租賃資產(chǎn)、租賃雙方與合同約定是否一致；2.審核承租方是否按合同約定按期足額支付租金。（五）權(quán)益融資1.審核融資收款金額、方式與股東協(xié)議約定是否一致；2.審核分紅金額、時間與股東協(xié)議約定是否一致；3.審核永續(xù)債等是否按協(xié)議約定，按期足額計提和支付利息。第二節(jié)合同收付合規(guī)審核第十八條收付業(yè)務(wù)—結(jié)算收款業(yè)務(wù)合規(guī)管理：（一）審核收款方式、收款比例、收款期限是否與合同相符；（二）合同債務(wù)人委托第三方支付時，審核是否出具委托證明材料，或相關(guān)支撐性材料；委托證明材料內(nèi)容是否完整，簽章是否齊全并符合公司和成員單位的制度規(guī)定。第十九條收付業(yè)務(wù)—計量付款業(yè)務(wù)合規(guī)管理：（一）審核是否有足額的到期債務(wù)；（二）審核累計支付金額是否超過累計計量金額，是否超過合同總額，同一家單位簽訂多份合同的是否分合同進(jìn)行支付；（三）審核合同債權(quán)人與實際收款人是否一致，是否出具委托證明材料；委托證明材料內(nèi)容是否完整，簽章是否齊全并符合公司和成員單位的制度規(guī)定；（四）支付預(yù)付款/押金業(yè)務(wù)，審核預(yù)付款/押金支付是否符合合同約定支付條件、金額等；（五）返還保證金業(yè)務(wù)，審核是否達(dá)到合同約定的保證金返還條件。第五章合同合規(guī)審核程序第二十條華中財務(wù)共享中心對各成員單位提交的合同等相關(guān)資料進(jìn)行會計審核、監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)下述事項的，中心可以工作聯(lián)系函、管理建議書等形式向成員單位提出建議：（一）合同用印文本簽字、蓋章不完整、不清晰、未注明簽訂日期或未加蓋騎縫章；（二）合同文本中存在空白項或者其它容易變造、更改合同的情形；（三）合同審批流程不完整、不合規(guī)；（四）合同關(guān)鍵條款不合理、不合規(guī)，如：應(yīng)約定相關(guān)保證金而未約定保證金等；（五）合同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)明顯不符合生產(chǎn)經(jīng)營交易邏輯，如超出公司和成員單位生產(chǎn)經(jīng)營需要的交易、上級單位不允許本級從事的業(yè)務(wù)等；（六）未執(zhí)行資信管理等制度，如：未按合同約定繳納履約擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其它保證金等；（七）供應(yīng)商為公司和成員單位供應(yīng)商黑名單內(nèi)單位；（八）規(guī)定需要通過集采方式采購的，未通過公司和成員單位集采單位名錄采購；（九）對照管理制度，合同結(jié)算、支付條款與公司和成員單位制度規(guī)定不符；（十）對下游供應(yīng)商合同（如分包、采購等）條款優(yōu)于上游客戶對我方合同（如承包、銷售）條款而無正當(dāng)理由；（十一）其它可能存在的風(fēng)險。第二十一條發(fā)現(xiàn)下述事項的，中心應(yīng)停止辦理相關(guān)會計業(yè)務(wù)，提出整改建議，并跟蹤整改情況，重大事項應(yīng)及時向相關(guān)單位報告：（一）超合同單價計量、結(jié)算（合同執(zhí)行信息指導(dǎo)價結(jié)算的除外），且無支撐性材料；（二）超合同工作內(nèi)容計量、結(jié)算；（三）超合同額計量、結(jié)算，且無支撐性材料；（四）保證金不符合合同約定的，扣款簽認(rèn)不齊全、不清晰；（五）超債務(wù)支付、提前支付，且無支撐性材料；（六）支付方式、支付對象不符合合同約定，且無支撐性材料；（七）合同計量、結(jié)算資料存在涂改痕跡，且無責(zé)任人簽字蓋章；（八）合同計量、結(jié)算資料文本簽字蓋章不清晰、不齊全、不一致；（九）合同計量、結(jié)算內(nèi)容、影像附件資料、報賬單之間存在數(shù)據(jù)信息不一致可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失；（十）合同對方當(dāng)事人名稱與印章信息不符且無支撐性資料；（十一）合同對方當(dāng)事人信息與合同計量、結(jié)算資料不符且無支撐性資料；（十二）合同計量、結(jié)算資料對方簽字人非有權(quán)人且無支撐性資料；（十三）涉及嚴(yán)重違反財務(wù)管理等制度的事項。第六章風(fēng)險管理與數(shù)據(jù)分析第二十二條華中財務(wù)共享中心建立對合同合規(guī)性的會計監(jiān)督與風(fēng)險防范機(jī)制，通過對合同簽訂、履行事項的審核以及綜合聯(lián)動分析，識別風(fēng)險、提示風(fēng)險并提升整體風(fēng)險把控能力。第二十三條發(fā)現(xiàn)風(fēng)險應(yīng)及時向成員單位進(jìn)行預(yù)警，可能給企業(yè)帶來損失的，應(yīng)停止業(yè)務(wù)的辦理，并及時向有關(guān)單位報告并提出整改建議。第二十四條跟蹤各成員單位整改情況，督促整改，各成員單位應(yīng)積極響應(yīng)并及時回復(fù)整改情況。第二十五條定期編制合同合規(guī)風(fēng)險分析報告，