2023年計(jì)算機(jī)審計(jì)教學(xué)大綱

計(jì)算機(jī)審計(jì)

教學(xué)大綱

（2008年1月修訂）

蘭州商學(xué)院長(zhǎng)青學(xué)院

二OO八年一月

《計(jì)算機(jī)審計(jì)》課程教學(xué)大綱

一、使用說明

㈠課程性質(zhì)

電算化會(huì)計(jì)與審計(jì)是會(huì)計(jì)學(xué)科體系中的重要組成部分，是會(huì)計(jì)與審計(jì)現(xiàn)代化

的主要技術(shù)標(biāo)志，是提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的主要技術(shù)手段。本課程闡述了計(jì)算機(jī)審

計(jì)的基本概念、會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)的一般工具和方法、計(jì)算機(jī)審計(jì)的內(nèi)容和方法、

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度以及如何建立與管理一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息

系統(tǒng)。本課程是一門融會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息通訊技術(shù)為一體的綜

合學(xué)科，因此要求學(xué)生必須熟練掌握會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)及其實(shí)務(wù)，并具備編制一般

計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的技巧。

㈡教學(xué)目的

通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生在了解電算化會(huì)計(jì)與審計(jì)發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上，掌握

計(jì)算機(jī)審計(jì)的工作原理和一般方式與方法，了解電算化會(huì)計(jì)與計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展

趨勢(shì)，對(duì)將來的實(shí)際工作有一定的指導(dǎo)作用。

本課程的教學(xué)注重理論聯(lián)系實(shí)際，在講解基本理論的基礎(chǔ)上，結(jié)合大量的案

例介紹電算化會(huì)計(jì)信息的組建、管理與審核，是一門可操作性很強(qiáng)的綜合學(xué)科。

㈢教學(xué)時(shí)數(shù)

章節(jié)名稱課時(shí)安排

一計(jì)算機(jī)審計(jì)概論5

二電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)4

三會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)2

四電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用程序的審計(jì)4

五電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件審計(jì)1

六其他計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)1

七審計(jì)軟件2

八計(jì)算機(jī)舞弊的控制與審計(jì)4

九Excel基礎(chǔ)0.5

十Excel在審計(jì)中的應(yīng)用0.5

P網(wǎng)絡(luò)審計(jì)2

十二世界計(jì)算機(jī)審計(jì)的比較與研究2

十三計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)2

合計(jì)30

㈣教學(xué)方法

采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法

㈤面向?qū)I(yè)

會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、審計(jì)學(xué)專業(yè)

二、教學(xué)內(nèi)容

第一章計(jì)算機(jī)審計(jì)概述

(-)教學(xué)目的與要求

本章介紹計(jì)算機(jī)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，掌握計(jì)算機(jī)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)：

1計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義及特點(diǎn)

2會(huì)計(jì)電算化對(duì)審計(jì)的影響

3計(jì)算機(jī)審計(jì)的目的和內(nèi)容，基本方法和步驟

(二)教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

一、計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生

1、審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大

2、人們對(duì)電子數(shù)據(jù)處理過程及其影響的認(rèn)識(shí)不斷深入

二、計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展

第二節(jié)計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義及特點(diǎn)

一、計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義

二、計(jì)算機(jī)審計(jì)的特點(diǎn)

㈠電算化信息系統(tǒng)審計(jì)的特點(diǎn)

1、審計(jì)范圍的防范性

2、審計(jì)線索的隱蔽性、易逝性

3、審計(jì)取證的實(shí)時(shí)性和動(dòng)態(tài)性

4、審計(jì)技術(shù)的復(fù)雜性

3計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的特點(diǎn)

1、審計(jì)過程自動(dòng)控制

2、審計(jì)信息自動(dòng)存儲(chǔ)

3、改變了審計(jì)作業(yè)小組成分

4、轉(zhuǎn)移了審計(jì)技術(shù)的主體

補(bǔ)充資料：計(jì)算機(jī)的發(fā)展

1、第一代計(jì)算機(jī)（1946-1959）：采用電子管作為基本器件

2、第二代計(jì)算機(jī)（1959T964）：采用晶體管作為主要器件

3、第三代計(jì)算機(jī)（1964-1971）：采用集成電路作為主要器件

4、第四代計(jì)算機(jī)（1971-至今）：采用大規(guī)模集成電路作為主要器件

第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化對(duì)審計(jì)的影響

一、對(duì)審計(jì)線索的影響

二、對(duì)審計(jì)技術(shù)手段的影響

三、對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的影響

四、對(duì)審計(jì)技術(shù)方法的影響

五、對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則的影響

六、對(duì)審計(jì)人員的影響

七、對(duì)審計(jì)內(nèi)容的影響

第四節(jié)計(jì)算機(jī)審計(jì)的目的和內(nèi)容

一、計(jì)算機(jī)審計(jì)的目的

1、保護(hù)系統(tǒng)資源的安全和完整

2、保證信息的可靠性

3、維護(hù)法紀(jì)，保護(hù)社會(huì)和國(guó)家利益

4、促進(jìn)計(jì)算機(jī)應(yīng)用效率、效果和效益的提高

5、促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善

二、計(jì)算機(jī)審計(jì)的內(nèi)容

（一）審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

（二）手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

（三）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的審計(jì)

1、內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)

2、審計(jì)開發(fā)系統(tǒng)

3、應(yīng)用程序?qū)徲?jì)

4、數(shù)據(jù)文件審計(jì)

第五節(jié)電算化信息系統(tǒng)審計(jì)的基本方法

一、繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)階段

二、通過計(jì)算機(jī)審計(jì)階段

三、利用計(jì)算機(jī)審計(jì)階段

第六節(jié)計(jì)算機(jī)審計(jì)的步驟

一、準(zhǔn)備階段

1、明確審計(jì)任務(wù)

2、組成計(jì)算機(jī)審計(jì)小組

3、了解被審系統(tǒng)的基本情況

4、制定計(jì)算機(jī)審計(jì)方案

5、發(fā)出審計(jì)通知書

二、實(shí)施階段

1、對(duì)被審計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面性調(diào)查和符合性測(cè)試

2、對(duì)賬表單證或數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性審查

三、終結(jié)階段

1、整理歸納審計(jì)資料

2、撰寫審計(jì)報(bào)告

3、發(fā)出審計(jì)結(jié)論和決定

4、審計(jì)資料的歸檔和管理

（三）教學(xué)方法與形式

采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法

（四）教學(xué)時(shí)數(shù)5學(xué)時(shí)

第二章電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)

（-）教學(xué)目的與要求

本章介紹電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制和電算化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)，會(huì)

計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制是一種與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的新型技術(shù)，在會(huì)計(jì)電算化

系統(tǒng)中，內(nèi)部控制的方法與技術(shù)同手工會(huì)計(jì)相比發(fā)生了很大的變化。因此，

必須對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制，特別是程序化控制加以審杳與評(píng)價(jià)，教

學(xué)要點(diǎn)：

1、什么是內(nèi)部控制？什么是一般控制？什么是應(yīng)用控制？

2、電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)

3、內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在什么關(guān)系？

4、和手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相比，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在哪里風(fēng)險(xiǎn)？

（二）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制概念：

一、電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的重要性

（一）保證所提供信息真實(shí)性、可靠性

（二）保證電算化系統(tǒng)資源安全與完整性

（三）降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力

1、系統(tǒng)功能與用戶需求不相適應(yīng)

2、計(jì)算機(jī)對(duì)不合理業(yè)務(wù)缺乏識(shí)別能力

3、數(shù)據(jù)安全性差

4、差錯(cuò)反復(fù)發(fā)生

5、程序被非法調(diào)用或篡改

二、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)對(duì)傳統(tǒng)內(nèi)部控制的影響

1、手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中嚴(yán)格的憑證制度在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中逐漸減少或消失

2、傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)所具有的分工功能逐漸被歸并

3、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)可以自動(dòng)授權(quán)、批準(zhǔn)

4、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的信息容易丟失、被盜竊和被篡改

5、電、磁介質(zhì)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏證明力：

6、數(shù)據(jù)與責(zé)任高度集中

7、差錯(cuò)反復(fù)發(fā)生

8、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)可能沒有考慮審計(jì)的需要，沒有留下充分的審計(jì)線索

三、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo)

1、確保系統(tǒng)的合規(guī)合法

2、保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確無誤

3、保證系統(tǒng)安全可靠

4、提高系統(tǒng)運(yùn)行的效率性

5、提高系統(tǒng)的可維護(hù)性

6、增強(qiáng)系統(tǒng)的可審性

四、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的發(fā)分類

五、電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點(diǎn)

六、計(jì)算機(jī)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1、固有風(fēng)險(xiǎn)

2、控制風(fēng)險(xiǎn)

3、檢查風(fēng)險(xiǎn)

七、風(fēng)險(xiǎn)分析與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

第二節(jié)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的一般控制

一、組織人事控制

1、電算化部門與用戶部門的職責(zé)分離

2、電算化部門內(nèi)部的職責(zé)分離

3、人事控制

4、領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督

二、硬件和系統(tǒng)軟件控制

1、硬件和系統(tǒng)軟件控制目標(biāo)及必要性

2、硬件控制

3、系統(tǒng)軟件控制

三、系統(tǒng)安全控制

1、硬件的安全控制

2、軟件與數(shù)據(jù)的安全控制

3、防止系統(tǒng)故障

4、環(huán)境安全控制

5、防病毒控制

四、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制

1、開發(fā)計(jì)劃控制

2、開發(fā)過程的人員控制

3、文檔資料控制

第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制

一、輸入控制

1、數(shù)據(jù)采集控制

2、數(shù)據(jù)輸入控制

二、處理控制

1、處理權(quán)限控制

2、數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)

3、程序化處理有效性檢驗(yàn)

4、錯(cuò)誤糾正控制

三、輸出控制

1、按照用戶要求設(shè)計(jì)輸出的格式、方式、內(nèi)容、時(shí)間等

2、對(duì)輸入總數(shù)與輸出總數(shù)加以核對(duì)

3、審核輸出結(jié)果，檢查其正確性、完整性

4、將本期的輸出與先前的輸出對(duì)比，檢查其合理性

5、只將報(bào)告送至有權(quán)接受者

6、建立輸出報(bào)告保送登記簿，

7、建立輸出控制規(guī)程，保證控制人員遵照而行

8、建立輸出錯(cuò)誤糾正規(guī)程和對(duì)重要數(shù)據(jù)進(jìn)行處理的規(guī)程

第四節(jié)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)

一、內(nèi)部控制評(píng)審的目標(biāo)

二、電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制評(píng)審的內(nèi)容

三、電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)步驟

1、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行描述

2、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)

3、對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行符合性測(cè)試

4、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行總評(píng)

5、內(nèi)部控制評(píng)審結(jié)果報(bào)告

第五節(jié)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)例

一、被審單位基本情況

二、被審電算化系統(tǒng)一-采購和付款系統(tǒng)說明

三、系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度

1、系統(tǒng)開發(fā)控制

2、安全控制

3、操作控制

4、輸入控制

5、處理控制

6、輸出控制

四、收集審計(jì)證據(jù)

五、審計(jì)證據(jù)的分析與報(bào)告

1、審計(jì)目的

2、主要審計(jì)結(jié)果

3、審計(jì)建議

（三）教學(xué)方法與形式

采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法

（四）教學(xué)時(shí)數(shù)4學(xué)時(shí)

第三章會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)

（一）教學(xué)目的與要求

本章介紹計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)是對(duì)系

統(tǒng)開發(fā)全過程及結(jié)果是否符合內(nèi)部控制、相關(guān)法規(guī)政策、開發(fā)規(guī)程等是否符

合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)，來判斷其新系統(tǒng)運(yùn)行是否具有可靠性、正確性等。教學(xué)

要點(diǎn)：

1、系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)的目標(biāo)

2、系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)的內(nèi)容和方法

（二）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)的目標(biāo)

一、審查系統(tǒng)的可行性

二、審查系統(tǒng)的合規(guī)性、合法性

三、審查系統(tǒng)內(nèi)部控制的適當(dāng)性

四、審查系統(tǒng)的可審性

五、審查系統(tǒng)測(cè)試的全面性、恰當(dāng)性

六、審查系統(tǒng)文檔資料的完整性

七、審查系統(tǒng)的可維護(hù)性

第二節(jié)系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)的內(nèi)容和方法

一、系統(tǒng)分析階段的審計(jì)內(nèi)容與方法

1、成立系統(tǒng)開發(fā)小組

2、對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)的調(diào)查與分析

3、進(jìn)行可行性分析

二、系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段的審計(jì)內(nèi)容與方法

1、系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)

2、代碼設(shè)計(jì)

3、輸入輸出設(shè)計(jì)

4、數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計(jì)

5、處理功能設(shè)計(jì)

三、系統(tǒng)實(shí)施階段的審計(jì)內(nèi)容與方法

1、程序設(shè)計(jì)及測(cè)試

2、進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)試

3、編制操作手冊(cè)及制定使用單位控制制度

4、系統(tǒng)的試運(yùn)行

四、系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)階段的審計(jì)內(nèi)容與方法

1、系統(tǒng)運(yùn)行

2、系統(tǒng)維護(hù)

第三節(jié)系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)實(shí)例

（三）教學(xué)方法與形式

采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法

（四）教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)

第四章電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用程序的審計(jì)

（一）教學(xué)目的與要求

本章介紹計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用程序?qū)徲?jì)基礎(chǔ)知識(shí)。電算化會(huì)計(jì)

信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序是系統(tǒng)的核心，對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用程序的

審計(jì)是最困難的任務(wù)之一。因此，必須對(duì)應(yīng)用程序進(jìn)行審計(jì)，才能對(duì)系

統(tǒng)的合法性、正確性、可靠性作出公正的評(píng)價(jià)。教學(xué)要點(diǎn)：

1、序?qū)徲?jì)的內(nèi)容

2、序?qū)徲?jì)的方法

（二）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)程序?qū)徲?jì)的內(nèi)容

一、審查程序控制是否健全有效

1、程序中輸入控制的審計(jì)

2、程序中處理控制的審計(jì)

3、程序中輸出控制的審計(jì)

二、審查程序的合法性

三、審查程序編碼的正確性

程序編碼錯(cuò)誤的主要原因有：

1、目標(biāo)的任務(wù)不明確

2、系統(tǒng)設(shè)計(jì)差錯(cuò)

3、程序設(shè)計(jì)說明書錯(cuò)誤

4、程序語法或邏輯錯(cuò)誤

四、審查程序的有效性

第二節(jié)程序?qū)徲?jì)的方法

程序?qū)徲?jì)的方法有手工審計(jì)的方法和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的方法

一、手工審計(jì)的方法

1、程序流程圖檢查法

2、程序編碼檢查法

3、程序運(yùn)行記錄檢查法

4、程序運(yùn)行結(jié)果檢查法

二、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方法

1、檢測(cè)數(shù)據(jù)法

2、整體檢測(cè)法

3、程序編碼比較法

4、受控處理法

5、受控再處理法

6、平行模擬法

7、嵌入審計(jì)程序法

8、程序跟蹤法

第三節(jié)程序?qū)徲?jì)實(shí)例

審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)某公司的電算化應(yīng)收賬款核算系統(tǒng)進(jìn)行審查。

（三）教學(xué)方法與形式

采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法

（四）教學(xué)時(shí)數(shù)4學(xué)時(shí)

第五章電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件審計(jì)

（-）教學(xué)目的與要求

本章介紹計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。鑒于數(shù)據(jù)文件真實(shí)地

記錄了電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的各個(gè)過程，要對(duì)被審電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)輸出的會(huì)

計(jì)信息的真實(shí)性、正確性、合法性等進(jìn)行評(píng)價(jià)，必須對(duì)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行審計(jì)。教學(xué)

要點(diǎn)：

1、數(shù)據(jù)文件審計(jì)的內(nèi)容

2、數(shù)據(jù)文件審計(jì)的方法與技術(shù)

（二）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)數(shù)據(jù)文件審計(jì)的內(nèi)容

數(shù)據(jù)文件審計(jì)的內(nèi)容是審查數(shù)據(jù)文件內(nèi)容的合法性、真實(shí)性、正確性

審查數(shù)據(jù)文件內(nèi)容的合法性、真實(shí)性、正確性，是指審計(jì)人員對(duì)被審單

位數(shù)據(jù)文件中各種會(huì)計(jì)信息所進(jìn)行的直接檢查和分析性審核，它包括兩方面,

一是對(duì)各賬戶余額利所有記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行直接檢查，二是對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)

行綜合性的分析復(fù)核。

對(duì)賬戶余額和記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的直接檢查具體內(nèi)容很多，包括手工審計(jì)

中要審杳的憑證、賬簿和報(bào)表的內(nèi)容。

對(duì)數(shù)據(jù)文件中的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析性復(fù)核，是指通過對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分

析比較，查明賬戶余額的合理性以及會(huì)計(jì)信息之間聯(lián)系是否正常。

第二節(jié)數(shù)據(jù)文件審計(jì)的方法與技術(shù)

一、利用審計(jì)軟件進(jìn)行輔助審計(jì)

1、審計(jì)軟件的用途

2、審計(jì)軟件的取得方式

3、審計(jì)軟件的使用

4、審計(jì)軟件的分類

二、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的利用

1、FOXBASE條件下數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的利用

2、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

三、通用數(shù)據(jù)接口

四、操作系統(tǒng)的實(shí)用程序的應(yīng)用

五、利用被審電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的子模塊輔助審計(jì)數(shù)據(jù)文件

第三節(jié)數(shù)據(jù)文件審計(jì)軟件實(shí)例

（三）教學(xué)方法與形式

采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法

（四）教學(xué)時(shí)數(shù)1學(xué)時(shí)

第六章其他計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

（一）教學(xué)目的與要求

本章介紹計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)就是以計(jì)算機(jī)為工具，

采取一定的方法和技術(shù)來完成特定的審計(jì)工作。研究利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手

工會(huì)計(jì)系統(tǒng)，將會(huì)大大提高審計(jì)效率。教學(xué)要點(diǎn)：

1、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)抽樣

2、計(jì)算機(jī)在財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)中的作用

（二）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)信息管理與傳遞

一、審計(jì)法規(guī)庫的建立與使用

二、被審單位基本情況的存儲(chǔ)和查詢

三、審計(jì)檔案的管理和使用

1、信息的保密問題

2、信息庫的后備與及時(shí)更新問題

第二節(jié)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)抽樣

一、計(jì)算機(jī)抽樣審計(jì)與手工抽樣的聯(lián)系和區(qū)別

二、計(jì)算機(jī)審計(jì)抽樣步驟

1、確定審計(jì)目標(biāo)

2、確定審計(jì)對(duì)象總體和抽樣單位

3、確定抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

4、確定可信賴程度、可容忍誤差

5、預(yù)期總體誤差

6、決定抽樣規(guī)模和選取樣本

7、抽樣結(jié)果評(píng)價(jià)

三、判斷抽樣

四、統(tǒng)計(jì)抽樣

1、屬性抽樣

2、變量抽樣

3、貨幣單位抽樣

第三節(jié)計(jì)算機(jī)在財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)中的作用

一、利用計(jì)算機(jī)審查材料成本差異分配

二、審計(jì)表格的自動(dòng)編制

三、計(jì)算機(jī)輔助效益審計(jì)

（三）教學(xué)方法與形式

采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法

（四）教學(xué)時(shí)數(shù)1學(xué)時(shí)

第七章審計(jì)軟件概述

（-）教學(xué)目的與要求

本章介紹審計(jì)軟件相關(guān)知識(shí)。審計(jì)軟件的開發(fā)是我國(guó)審計(jì)領(lǐng)域和計(jì)算機(jī)

應(yīng)用領(lǐng)域的重要科研課題，審計(jì)軟件可以使審計(jì)人員避免手工抽樣的低效率

和審計(jì)證據(jù)不足的問題，也可以解決手工抽樣不規(guī)范和樣本不足。教學(xué)要點(diǎn)：

1、我國(guó)開發(fā)的審計(jì)軟件

2、審計(jì)軟件的開發(fā)

（二）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)審計(jì)軟件概述

一、各國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)開發(fā)的主要審計(jì)軟件

1、微機(jī)審計(jì)軟件包

2、行政管理輔助系統(tǒng)

二、我國(guó)開發(fā)的審計(jì)軟件

1、審計(jì)法規(guī)管理系統(tǒng)

2、審計(jì)抽樣軟件

3、以表格為模型的審計(jì)軟件

4、基建工程預(yù)決算審計(jì)軟件

5、工具箱式通用審計(jì)軟件

6、特定條件下的各種專用審計(jì)程序

三、計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的功能

1、國(guó)外審計(jì)軟件基本功能

2、我國(guó)審計(jì)軟件基本功能

第二節(jié)審計(jì)軟件的開發(fā)

一、審計(jì)軟件的種類

二、審計(jì)軟件的開發(fā)過程

1、審計(jì)軟件的需求分析

2、審計(jì)軟件設(shè)計(jì)

3、審計(jì)軟件的編碼、測(cè)試和試運(yùn)行

4、審計(jì)軟件的使用與優(yōu)化

三、以審計(jì)表格為模型的審計(jì)軟件設(shè)計(jì)

四、工具箱式通用審計(jì)軟件的模塊設(shè)計(jì)

1、主控模塊

2、審計(jì)準(zhǔn)備模塊

3、審計(jì)實(shí)施模塊

4、審計(jì)終結(jié)模塊

5、系統(tǒng)管理模塊

6、輔助模塊

第三節(jié)Audit2000

一、Audit2000系統(tǒng)的技術(shù)指標(biāo)

1、對(duì)電子賬審計(jì)的技術(shù)質(zhì)量指標(biāo)

2、對(duì)手工賬審計(jì)的技術(shù)質(zhì)量指標(biāo)

二、Audit2000的特點(diǎn)

1、項(xiàng)目管理

2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

三、Audit2000主要功能模塊

1、系統(tǒng)設(shè)置與維護(hù)

2、事務(wù)所管理

3、項(xiàng)目管理

4、審計(jì)準(zhǔn)備

5、審計(jì)計(jì)劃

6、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

7、實(shí)質(zhì)性測(cè)試

8、審計(jì)完成

9、審計(jì)報(bào)告

10、質(zhì)量控制

11、審計(jì)復(fù)核

12、審計(jì)工具

第四節(jié)數(shù)據(jù)采集分析2.0簡(jiǎn)介

一、數(shù)據(jù)采集分析2.0的主要特點(diǎn)

1、對(duì)文件類型數(shù)據(jù)庫的自動(dòng)識(shí)別技術(shù)

2、帶有決策支持功能的數(shù)據(jù)分析技術(shù)

3、一整套集成化的數(shù)據(jù)分析工具

4、內(nèi)置的報(bào)表生成工具

二、主要功能

1、項(xiàng)目管理器

2、數(shù)據(jù)采集

3、數(shù)據(jù)分析

4、報(bào)表工具

第五節(jié)審計(jì)決策支持系統(tǒng)

一、審計(jì)決策與審計(jì)信息

二、審計(jì)決策支持系統(tǒng)的組成

1、審計(jì)數(shù)據(jù)庫

2、審計(jì)模型庫

3、對(duì)話管理系統(tǒng)

三、審計(jì)專家系統(tǒng)------種智能化的審計(jì)決策支持系統(tǒng)

1、審計(jì)專家系統(tǒng)的組成

2、審計(jì)專家系統(tǒng)的基本工作原理

3、審計(jì)專家系統(tǒng)的開發(fā)步驟

（三）教學(xué)方法與形式

采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法

（四）教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)

第八章計(jì)算機(jī)舞弊的控制與審計(jì)

（-）教學(xué)目的與要求

本章介紹計(jì)算機(jī)犯罪的危害和防范，及其審計(jì)。計(jì)算機(jī)的普及，給人們

帶來極大方便和效益，但因信息系統(tǒng)舞弊而引起的損失也與日俱增。越來越

多的人開始利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行犯罪活動(dòng)，已經(jīng)構(gòu)成國(guó)家日益嚴(yán)重的社會(huì)問題。

教學(xué)要點(diǎn)：

1、計(jì)算機(jī)犯罪的危害

2、計(jì)算機(jī)犯罪的手段

3、計(jì)算機(jī)犯罪的防范

4、計(jì)算機(jī)犯罪的審計(jì)

（二）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)計(jì)算機(jī)舞弊概述

一、計(jì)算機(jī)犯罪的危害

二、計(jì)算機(jī)犯罪的概念

1、針對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行的犯罪活動(dòng)（把計(jì)算機(jī)系統(tǒng)當(dāng)作目標(biāo)）

2、利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行的犯罪活動(dòng)（把計(jì)算機(jī)系統(tǒng)當(dāng)作工具）

三、計(jì)算機(jī)犯罪的類型

（一）根據(jù)計(jì)算機(jī)是否受到侵害和計(jì)算機(jī)犯罪的基本概念劃分

1、將計(jì)算機(jī)作為犯罪工具而實(shí)施的犯罪

2、以計(jì)算機(jī)資產(chǎn)為攻擊對(duì)象的犯罪

（-）根據(jù)計(jì)算機(jī)犯罪的目的劃分

1、計(jì)算機(jī)操縱

2、計(jì)算機(jī)破壞

3、計(jì)算機(jī)竊密

（三）根據(jù)計(jì)算機(jī)犯罪指向的具體對(duì)象和造成的危害劃分

1、向計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)輸入欺騙性數(shù)據(jù)、記錄

2、未經(jīng)批準(zhǔn)使用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)資源

3、篡改或竊取信息或文件

4、盜竊或詐騙系統(tǒng)中的電子貨幣

5、破壞計(jì)算機(jī)資產(chǎn)

(二)根據(jù)刑事司法實(shí)踐及計(jì)算機(jī)犯罪的特點(diǎn)等因素劃分

1、以計(jì)算機(jī)技術(shù)作為犯罪手段的犯罪

2、以計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)存儲(chǔ)或使用的技術(shù)成果作為對(duì)象的犯罪

3、以毀壞計(jì)算機(jī)設(shè)備為內(nèi)容的犯罪

(三)從計(jì)算機(jī)犯罪實(shí)踐上劃分

1、程序、數(shù)據(jù)及各種設(shè)備實(shí)體的物理性破壞

2、用計(jì)算機(jī)盜竊資金

3、盜竊數(shù)據(jù)或程序

4、更改程序或數(shù)據(jù)

5、盜用計(jì)算機(jī)資源

6、信用卡方面的犯罪等

第二節(jié)計(jì)算機(jī)犯罪的手段和特征

一、計(jì)算機(jī)犯罪的手段

1、特洛伊木馬(TrojanHorse)

2、數(shù)據(jù)欺騙(DataDeceiving)

3、意大利香腸術(shù)(SalamiTechniques)

4^截收(Intercept)

5、活動(dòng)天窗(Trapdoors)

6、邏輯炸彈(LogicBombs)

7、數(shù)據(jù)泄露(DataLeakage)

8、清掃術(shù)(Scavenging)

9、瀏覽(Browsing)

10、順手牽羊(PiggyBacking)

11、冒名頂替(Inpersonation)

12、計(jì)算機(jī)病毒(ComputerVirus)

13、信用卡犯罪

二、計(jì)算機(jī)犯罪的途徑

三、計(jì)算機(jī)舞弊的特點(diǎn)

1、智能性

2、隱蔽性

3、復(fù)雜性

4、損失大、涉及面廣

5、主體低齡化和內(nèi)部人員多

6、嚴(yán)重的危害性

第三節(jié)計(jì)算機(jī)犯罪的防范

一、建立健全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)

二、積極開展計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的審計(jì)

三、加強(qiáng)技術(shù)性防范

四、加強(qiáng)人事管埋及其他有關(guān)人員素質(zhì)

五、完善有關(guān)計(jì)算機(jī)安全與犯罪的立法

第四節(jié)計(jì)算機(jī)犯罪的審計(jì)

一、輸入類計(jì)算機(jī)犯罪的審查

二、軟件類計(jì)算機(jī)犯罪的審計(jì)

三、輸出類計(jì)算機(jī)犯罪的審計(jì)

四、接觸類計(jì)算機(jī)犯罪的審計(jì)

（三）教學(xué)方法與形式

采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法

（四）教學(xué)時(shí)數(shù)4學(xué)時(shí)

第九章Excel基礎(chǔ)

（一）教學(xué)目的與要求

本章介紹Excel基礎(chǔ)知識(shí)。MicrosoftExcel2002是功能強(qiáng)大、使用方便的

電子表格軟件。它可以制作各種表格，對(duì)表格進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、圖形處理、數(shù)據(jù)分析、

數(shù)據(jù)管理等功能。

（二）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)工作簿和工作表

第二節(jié)函數(shù)

（三）教學(xué)方法與形式

采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法

（四）教學(xué)時(shí)數(shù)0.5學(xué)時(shí)

第十章Excel在審計(jì)中的應(yīng)用

（-）教學(xué)目的與要求

本章介紹Excel在審計(jì)中的應(yīng)用。MicrosoftExcel2002是功能強(qiáng)大、使用

方便的電子表格軟件。它所提供的功能能夠幫助解決財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)及業(yè)務(wù)人

員在處理日常業(yè)務(wù)中遇倒的問題。

（二）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)利用Excel獲取數(shù)據(jù)

第二節(jié)利用Excel審核數(shù)據(jù)

（三）教學(xué)方法與形式

采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法

（四）教學(xué)時(shí)數(shù)0.5學(xué)時(shí)

第十一章網(wǎng)絡(luò)審計(jì)

（一）教學(xué)目的與要求

本章介紹網(wǎng)絡(luò)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。Internet改變著傳統(tǒng)的審計(jì)工作方式，網(wǎng)

絡(luò)財(cái)務(wù)、電子商務(wù)、電子貨幣的發(fā)展使審計(jì)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，

計(jì)算機(jī)審計(jì)的主要發(fā)展趨勢(shì)及表現(xiàn)形式就是網(wǎng)絡(luò)審計(jì)。教學(xué)要點(diǎn)：

1、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)

2、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)

3、電子商務(wù)

4、網(wǎng)站審計(jì)

5、ASP在審計(jì)中的作用

（二）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)概述

一、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的提出

1、互聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)目標(biāo)的影響

2、互聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)主體的影響

3、互聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的影響

4、互聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)線索和審計(jì)報(bào)告的影響

5、互聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響

6^對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的影響

7、互聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)技術(shù)方法的影響

8、互聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的影響

二、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的概念

三、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的特點(diǎn)

1、實(shí)時(shí)性與動(dòng)態(tài)性

2、需要強(qiáng)大的技術(shù)支持

3、安全性成為首要因素

四、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的要素

1、掌握審計(jì)知識(shí)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的審計(jì)人員

2、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)信息系統(tǒng)

3、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)管理機(jī)構(gòu)

4、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)安全機(jī)制

5、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)準(zhǔn)則與法律體系

第二節(jié)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)與網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)

一、財(cái)會(huì)信息孤島

二、網(wǎng)上理財(cái)和自助式軟件

第三節(jié)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)與電子商務(wù)

一、電子商務(wù)簡(jiǎn)介

二、電子商務(wù)環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的新要求

1、打破原來會(huì)計(jì)主體假設(shè)

2、建立起高效迅速的物流配送系統(tǒng)

3、電子商務(wù)的活動(dòng)范圍擴(kuò)大

4、電子商務(wù)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)職能提出挑戰(zhàn)

5、出現(xiàn)了電子貨行和網(wǎng)上結(jié)算

三、電子商務(wù)環(huán)境對(duì)審計(jì)的新要求

1、審計(jì)環(huán)境的改變

2、審計(jì)線索的變化

3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響增大

4、審計(jì)內(nèi)容的變化

四、借助網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行審計(jì)

I、借助網(wǎng)絡(luò)開展業(yè)務(wù)

2、借助網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行項(xiàng)目管理和實(shí)施

3、借助網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行多單位，跨時(shí)空作業(yè)

五、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)面臨的問題及其對(duì)策

1、對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全可靠性的極大依賴

2、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范管理

3、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)組織

4、審計(jì)人員素質(zhì)

第四節(jié)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)審計(jì)和網(wǎng)站審計(jì)

一、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)

1、一般控制審計(jì)

2、應(yīng)用控制審計(jì)

3、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的符合性測(cè)試

4、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

二、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的幾個(gè)審計(jì)要點(diǎn)

1、審查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)硬件的責(zé)任性和相容性

2、審杳網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)處理能力的完備性與可指定性

3、審查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全保密以及抗擊侵害的程度

4、審查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)功能是否遵從管理要求和現(xiàn)行法規(guī)制度與標(biāo)準(zhǔn)

5、審查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行及產(chǎn)生數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性

三、網(wǎng)站審計(jì)

第五節(jié)ASP及其審計(jì)在審計(jì)中的作用

一、Internet對(duì)會(huì)計(jì)理論的影響

二、ASP（ApplicationServiceProvider）

三、ASP在審計(jì)中的作用

（三）教學(xué)方法與形式

采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法

（四）教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)

第十二章世界計(jì)算機(jī)審計(jì)的比較

（一）教學(xué)目的與要求

本章介紹世界計(jì)算機(jī)審計(jì)的比較和研究。EDP審計(jì)的相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)。教學(xué)

要點(diǎn)：

1、