《公開課財(cái)政稅收復(fù)習(xí)》課件

公開課財(cái)政稅收復(fù)習(xí)歡迎參加財(cái)政稅收復(fù)習(xí)公開課。本課程將全面回顧財(cái)政稅收的核心概念、政策和改革趨勢，為您提供系統(tǒng)的知識框架。課程目標(biāo)與大綱1掌握基礎(chǔ)概念理解財(cái)政、稅收的基本理論和功能2熟悉政策體系了解中國主要稅種和財(cái)政政策的特點(diǎn)3分析改革趨勢探討財(cái)稅體制改革的方向和熱點(diǎn)問題4培養(yǎng)實(shí)踐能力提高運(yùn)用財(cái)稅知識分析實(shí)際問題的能力財(cái)政的功能與目標(biāo)1資源配置優(yōu)化社會資源分配2收入分配促進(jìn)社會公平正義3經(jīng)濟(jì)調(diào)控維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長4社會管理提供公共產(chǎn)品和服務(wù)財(cái)政收支的構(gòu)成財(cái)政收入稅收收入非稅收入政府性基金收入財(cái)政支出一般公共服務(wù)教育、科技、文化社會保障和就業(yè)國防和公共安全財(cái)政預(yù)算的編制與實(shí)施1預(yù)算編制各部門提出預(yù)算需求，財(cái)政部門匯總平衡2預(yù)算審批人大審議批準(zhǔn)年度預(yù)算方案3預(yù)算執(zhí)行按批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入，安排支出4決算和監(jiān)督編制決算報(bào)告，接受人大監(jiān)督國家稅收概述定義國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定無償強(qiáng)制征收的資金特征強(qiáng)制性、無償性、固定性、法定性作用籌集財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)社會公平主要稅種介紹增值稅對商品和服務(wù)增值額征收的稅消費(fèi)稅對特定消費(fèi)品征收的稅所得稅包括企業(yè)所得稅和個人所得稅關(guān)稅對進(jìn)出口商品征收的稅增值稅的特點(diǎn)與計(jì)算特點(diǎn)中性稅收避免重復(fù)征稅有利于促進(jìn)專業(yè)化分工計(jì)算方法應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率消費(fèi)稅的性質(zhì)與種類性質(zhì)對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅種，具有調(diào)節(jié)消費(fèi)的作用征收范圍包括煙、酒、汽車、奢侈品等計(jì)稅方法從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或復(fù)合計(jì)征功能調(diào)節(jié)高消費(fèi)，引導(dǎo)合理消費(fèi)，保護(hù)環(huán)境企業(yè)所得稅的納稅人與征收1納稅人在中國境內(nèi)的企業(yè)和其他組織2稅率基本稅率為25%，有特殊優(yōu)惠稅率3計(jì)稅依據(jù)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-彌補(bǔ)以前年度虧損個人所得稅的項(xiàng)目與稅率項(xiàng)目稅率工資薪金所得3%-45%超額累進(jìn)稅率經(jīng)營所得5%-35%超額累進(jìn)稅率利息、股息、紅利所得20%比例稅率財(cái)產(chǎn)租賃所得20%比例稅率資源稅與環(huán)境稅的作用資源稅促進(jìn)資源合理開發(fā)利用調(diào)節(jié)資源級差收入保護(hù)生態(tài)環(huán)境環(huán)境稅抑制污染排放促進(jìn)環(huán)境保護(hù)推動綠色發(fā)展關(guān)稅的類型及影響分析進(jìn)口關(guān)稅保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)口出口關(guān)稅限制部分商品出口，保護(hù)資源過境關(guān)稅對過境貨物征收，較少使用影響影響國際貿(mào)易流向，調(diào)節(jié)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)非稅收入的性質(zhì)與特點(diǎn)行政事業(yè)性收費(fèi)政府部門依法收取的費(fèi)用國有資產(chǎn)收益國有企業(yè)上繳的利潤罰沒收入行政處罰和司法判決的罰款政府性基金為特定公共事業(yè)籌集的資金財(cái)政與貨幣政策的關(guān)系政策目標(biāo)一致共同促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長政策工具互補(bǔ)財(cái)政政策影響總需求，貨幣政策調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)政策效果交互財(cái)政政策影響利率，貨幣政策影響財(cái)政收支政策協(xié)調(diào)必要需要統(tǒng)籌考慮，避免政策沖突財(cái)政赤字及其治理財(cái)政赤字原因經(jīng)濟(jì)周期波動重大公共投資需求稅收制度不完善治理措施控制政府支出優(yōu)化稅收制度發(fā)行政府債券推動經(jīng)濟(jì)增長稅收優(yōu)惠政策分析目的促進(jìn)特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，吸引外資形式稅率減免、加計(jì)扣除、稅收抵免、accelerateddepreciation效果降低企業(yè)成本，增強(qiáng)市場競爭力，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致稅收流失，影響公平競爭，加大稅收管理難度財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度1一般性轉(zhuǎn)移支付均衡地區(qū)財(cái)力差距2專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付用于特定領(lǐng)域和項(xiàng)目3稅收返還保障地方既得利益4體制補(bǔ)助彌補(bǔ)政策性減收財(cái)政收支的績效管理1設(shè)定目標(biāo)明確財(cái)政支出的預(yù)期效果2制定指標(biāo)建立科學(xué)的績效評價(jià)指標(biāo)體系3過程監(jiān)控跟蹤資金使用情況和項(xiàng)目進(jìn)展4結(jié)果評價(jià)分析資金使用效益，提出改進(jìn)建議財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)督債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制政府負(fù)債規(guī)模，防范債務(wù)違約收支平衡風(fēng)險(xiǎn)保持財(cái)政收支基本平衡，避免長期赤字監(jiān)督機(jī)制人大監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、社會監(jiān)督相結(jié)合信息公開增加財(cái)政透明度，接受公眾監(jiān)督地方財(cái)政的特點(diǎn)與問題特點(diǎn)事權(quán)與財(cái)權(quán)不匹配依賴中央轉(zhuǎn)移支付土地財(cái)政依賴嚴(yán)重問題隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政可持續(xù)性差區(qū)域發(fā)展不平衡財(cái)政收支體制改革方向優(yōu)化事權(quán)劃分合理劃分中央和地方事權(quán)完善收入分配增加地方主體稅種，調(diào)整分享比例規(guī)范轉(zhuǎn)移支付增加一般性轉(zhuǎn)移支付比重，減少專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付強(qiáng)化預(yù)算約束實(shí)施全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度深化財(cái)稅體制改革的措施完善稅制優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，簡化征管程序深化預(yù)算改革實(shí)施全面預(yù)算管理，提高預(yù)算透明度理順事權(quán)關(guān)系科學(xué)劃分各級政府事權(quán)和支出責(zé)任健全監(jiān)管制度加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)稅收法制建設(shè)的重要性1保護(hù)納稅人權(quán)益明確納稅人義務(wù)和權(quán)利，規(guī)范稅收征管2提高稅收確定性增強(qiáng)稅收政策穩(wěn)定性，減少隨意性3完善稅收體系構(gòu)建科學(xué)、規(guī)范、公平的稅收制度4促進(jìn)依法治稅規(guī)范稅收執(zhí)法，提高稅收管理水平稅收征管的發(fā)展趨勢1信息化大數(shù)據(jù)和人工智能應(yīng)用2智能化智能申報(bào)和自動稽核3精準(zhǔn)化風(fēng)險(xiǎn)管理和分類服務(wù)4國際化加強(qiáng)跨境稅收合作財(cái)稅政策的國際經(jīng)驗(yàn)借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合中國實(shí)際，推進(jìn)財(cái)稅體制改革。重視稅收法治，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)預(yù)算管理，完善轉(zhuǎn)移支付制度。財(cái)政可持續(xù)發(fā)展的策略收入增長培育穩(wěn)定稅源，拓展新的增長點(diǎn)支出管理優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益?zhèn)鶆?wù)控制嚴(yán)格債務(wù)限額，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度建設(shè)完善中長期財(cái)政規(guī)劃，強(qiáng)化預(yù)算約束中國財(cái)稅改革的路徑選擇1短期優(yōu)化減稅降費(fèi)政策，激發(fā)市場活力2中期深化預(yù)算制度改革，完善轉(zhuǎn)移支付體系3長期建立現(xiàn)代財(cái)政制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展財(cái)稅政策與區(qū)域發(fā)展東部地區(qū)鼓勵創(chuàng)新，推動產(chǎn)業(yè)升級，加強(qiáng)國際競爭力中部地區(qū)支持產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，促進(jìn)城鎮(zhèn)化，提升綜合實(shí)力西部地區(qū)加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，改善生態(tài)環(huán)境財(cái)稅體制改革的熱點(diǎn)問題房地產(chǎn)稅改革推進(jìn)立法，穩(wěn)步試點(diǎn)個人所得稅改革完善綜合與分類