《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年安陽市全真模擬試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年安陽市全真模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.甲公司和乙公司訂立買賣合同，合同約定一旦發(fā)生糾紛，任何一方有權(quán)向中國(guó)任一仲裁委員會(huì)提起仲裁。后來，甲

公司和乙公司因合同履行發(fā)生爭(zhēng)議，雙方無法達(dá)成任何補(bǔ)充協(xié)議。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說法正確的是。。

A、甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議無效B、甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議有效C、如果買賣合同無效，

則甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議一并無效D、如果買賣合同被解除，則甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議一并被

解除

2.下列自然人，屬于無民事行為能力人的是（）

A、14周歲的小趙，先天腿部殘疾B、80周歲的老錢，已經(jīng)不能完全辨認(rèn)自己的行為C、8周歲的小孫，智

力超常D、24周歲的小李，先天智障，完全不能辨認(rèn)自己的行為

3.下列各項(xiàng)中，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”核算的是（）。

A、印花稅B、車船稅C、房產(chǎn)稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅

4.甲公司為增值稅般納稅人，適用的增值稅稅率為16%,2017年8月1口甲公司向乙公司銷售批商品，不含稅

價(jià)為200000元，因?qū)儆谂夸N售，甲公司同意給乙公司10%的商業(yè)折扣；同時(shí)為了鼓勵(lì)乙公司及早還款，甲公司規(guī)

定的現(xiàn)金折扣條件（按含增值稅的售價(jià)計(jì)算）為：2/10,1/20,N/30o假定甲公司2017年8月15日收到該筆銷售價(jià)款

（含增值稅），則實(shí)際收到的價(jià)款為（）元。

A、2106（）0B、229320C、206712D、232000

5.企業(yè)確定成本核算對(duì)象時(shí)，若按小批單件生產(chǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)以（）作為成本核算對(duì)象。

A、產(chǎn)品品種B、每批或每件產(chǎn)品C、每種產(chǎn)品及各生產(chǎn)步驟D、適當(dāng)合并的產(chǎn)品

6.（2018年）根據(jù)稅收征收管理規(guī)定，申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)下列行為不服，不能直接提起行政訴訟的是O。

A、代開發(fā)票B、征收稅款C、稅收保全措施D、納稅信用等級(jí)評(píng)定

7.企業(yè)采用計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用與按計(jì)劃成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之間

的差額，應(yīng)計(jì)入的科目是O。

A、生產(chǎn)成本B、制造費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、銷售費(fèi)用

8.下列稅金中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是0。

A、一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅B、一般納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅C、小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)

進(jìn)原材料支付的增值稅D、一般納稅企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品支付的消費(fèi)稅

9.（2017年）甲公司王某實(shí)際工作8年，在甲公司工作3年。因患病住院治療，王某可享受的醫(yī)療期期間為

A、12個(gè)月B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、9個(gè)月

10.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅B、納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消

費(fèi)品用于饋贈(zèng)、贊助的，繳納消費(fèi)稅C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收

回后直接銷售的，再繳納一道消費(fèi)稅D、卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)均征收消費(fèi)稅

11.某工業(yè)企業(yè)2018年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為4100萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3000萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1200萬元，公允價(jià)值

變動(dòng)損益為80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營(yíng)業(yè)外收入為60萬元，營(yíng)業(yè)外支出為20萬元，所得稅稅率為25%。假定

不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（）萬元。

A、5340B、3090C、3075D、3105

12.甲公司2018年度發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：銷售商品取得價(jià)款1500萬元；銷售一批不需用原材料取得價(jià)款30萬元；

提供一項(xiàng)勞務(wù)安裝工程，當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入為70萬元；出售閑置廠房取得價(jià)款50。萬元；出租商標(biāo)權(quán)取得價(jià)款120

萬元。2018年12月31日影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)金額為（）萬元。

A、2120B、1820C、2220D、160（）

13.下列各項(xiàng)中，不能成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的是（）。

A、公民B、智力成果C、人體器官D、勞務(wù)

14.某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間承接一項(xiàng)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，一次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為。元。

A、12200B、12400C、14400D、16000

15.2015年7月28日A公司從B公司購(gòu)入一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付購(gòu)買價(jià)款2000萬元，支付契稅80萬元，支付過戶

登記費(fèi)2萬元。A公司預(yù)計(jì)該土地使用權(quán)尚可使用30年，采用直線法攤銷。則A公司2015年應(yīng)計(jì)提攤銷的金額為。

萬兀。

A、28.92B、34.70C>34.67D、28.89

16.單某是一家遠(yuǎn)程教育公司的員工，2012年10月份取得工資薪金所得8000元（已扣除五險(xiǎn)一金等免稅項(xiàng)目），當(dāng)月

還取得加班獎(jiǎng)金500元。則單某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、395B、445C^525D、925

17.某企業(yè)對(duì)其擁有的一臺(tái)大型設(shè)備進(jìn)行更新改造。該設(shè)備原價(jià)為1000萬元，已計(jì)提折舊500萬元，更新改造過程中

發(fā)生滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的支出為700萬元，被替換部分賬面原值為100萬元。不考慮其他因素，該設(shè)備更新改造

后的入賬價(jià)值為O萬元。

A、1100B、1150C、1200D、1400

18.甲公司同時(shí)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，當(dāng)月生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人的工資費(fèi)用合計(jì)250800元。其中A產(chǎn)品定額工時(shí)12小

時(shí)，B產(chǎn)品定額工時(shí)為18小時(shí)，當(dāng)月生產(chǎn)A產(chǎn)品200件，生產(chǎn)B產(chǎn)品500件，甲公司采用定額工時(shí)比例法對(duì)生產(chǎn)工

人工資進(jìn)行分配。則應(yīng)分配給B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資的費(fèi)用為。元。

A、1980（）0B、52800C、150480D、179142.86

19.下列關(guān)于固定資產(chǎn)的表述中，正確的是（）。

A、經(jīng)營(yíng)出租的生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提的折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本B、當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，當(dāng)月開始計(jì)提折舊C、生產(chǎn)

線的日常修理費(fèi)計(jì)入在建工程D、設(shè)備報(bào)廢清理費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用

20.企業(yè)應(yīng)將確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)銷，將其賬面余額計(jì)入?？颇恐?。

A、公允價(jià)值變動(dòng)損益B、營(yíng)業(yè)外收入C、其他業(yè)務(wù)收入D、資本公積

21.甲將一張匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，乙將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙，并在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，如果丙將該匯票背書

轉(zhuǎn)讓給丁，將產(chǎn)生的法律后果是（）。

A、該匯票無效B、該背書轉(zhuǎn)讓無效C、乙對(duì)丙不負(fù)保證責(zé)任D、乙對(duì)丁不負(fù)保證責(zé)任

22.某小超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月銷售商品，取得含稅收入6.18萬元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品支付貨款（含增

值稅）2.06萬元。已知征收率為3%。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A、0.12B、0.18C、0.1236D、0.1854

23.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)放的員工薪酬，通常會(huì)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入期間費(fèi)用的是

A、工程人員薪酬B、對(duì)外提供勞務(wù)的員工薪酬C、生產(chǎn)車間管理人員的薪酬D、銷售部門人員的薪酬

24.某實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2014年10月份銷售一批自產(chǎn)實(shí)木地板，取得含增值稅的銷售額為1?54萬

元，另向購(gòu)買者收取了包裝費(fèi)2.19萬元。已知實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率為5%,有關(guān)實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算

繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是（）。

A、1.54X1+17%）x5%=3.1（萬元）B>1.54+（1+17%）+（1?5%）x5%=3?26（萬元）C、（1.54+2.19）

4-（1+17%）x5%=3?45（萬元）D、（1.54+2.19）4-（1+17%）4-（1-5%）x5%=3.63（萬元）

25.甲公司轉(zhuǎn)讓一座舊倉庫，該倉庫原造價(jià)為8。萬元；經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，轉(zhuǎn)讓時(shí)該倉庫的重置成本價(jià)為200萬元,

成新度折扣率為6成。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司轉(zhuǎn)讓該倉庫時(shí)的評(píng)估價(jià)格為（）萬元。

A、48B、80C^120D、200

26.甲企業(yè)2019年6月10日收到乙企業(yè)因質(zhì)量問題而退回的商品10件，每件商品成本為100元。該批商品是甲企業(yè)

2019年5月13口出售給乙企業(yè)的，每件商品售價(jià)為230元，適用的增值稅稅率為13%,貨款尚未收到，未開具增值

稅專用發(fā)票，甲企業(yè)尚未確認(rèn)銷售商品收入。因乙企業(yè)提出的退貨要求符合銷售合同約定，甲企業(yè)同意退貨。甲企業(yè)

應(yīng)在退貨入庫時(shí)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：走存商品1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000B、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2691貸：應(yīng)收賬款2691C>借：庫存

商品1000貸：發(fā)出商品1000D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）391貸：應(yīng)收賬款391

27.甲公司賒銷銷售商品一批，商品的銷售價(jià)款為2000元，商業(yè)折扣10%,增值稅稅率為13%,現(xiàn)金折扣條件為2/10,

1/20,N/30。甲公司銷售商品時(shí)為對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)150元（不考慮運(yùn)費(fèi)的增值稅抵扣問題）。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)

點(diǎn)履行的履約義務(wù)。假定甲公司己發(fā)出商品。則應(yīng)收賬款的入賬金額為。元。

A、2490B、2184C、2106D、2260

28.A企業(yè)2x16年年初未分配利潤(rùn)為貸方余額150萬元，本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬元，分別按10%和5%提取法定盈

余公積和任意盈余公積。假定不考慮其他因素，A企業(yè)2x16年年末未分配利潤(rùn)的貸方余額應(yīng)為。萬元。

A、350B、320C^297.5D、200

29.下列各項(xiàng)中，屬于民事責(zé)任的是

A、拘役B、記過C、暫扣許可證D、支付違約金

30.A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬元，租期為

3個(gè)月，租金為12.80萬元。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1%,則A公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅為。元。

A、32B、128C、600D、2400

31.某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2月取得銷售收入32960元；直接從農(nóng)戶購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值640元，該企業(yè)當(dāng)月

應(yīng)繳納的增值稅稅額為O元。

A、480B、597.6C、872.6D、960

32.某國(guó)有企業(yè)2011年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，

但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過（）年。

A、2014B、2015C、2016D、2017

33.某企業(yè)采用實(shí)際成本法核算存貨。年末結(jié)賬后，該企業(yè)“原材料”科目借方余額為80萬元。“工程物資”科目借方余

額為16萬元?！霸谕疚镔Y”科目借方余額為20萬元。不考慮其他因素。該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的期末余額

為（）萬元。

A、116B、80C>100D、96

34.下列涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)中，代理記賬機(jī)構(gòu)可以從事的是（）。

A、納稅申報(bào)代理B、專業(yè)稅務(wù)顧問C、涉稅鑒證D、納稅情況審查

35.下列期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的表結(jié)法表述正確的是0

A、表結(jié)法下不需要設(shè)置“本年利潤(rùn)”科目B、年末不需要將各項(xiàng)損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目C、

各月末需要將各項(xiàng)損益類科目發(fā)生額填入利潤(rùn)表來反映本期的利潤(rùn)（或虧損）D、每月末需要編制轉(zhuǎn)賬憑證將當(dāng)期各

損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目

36.某企業(yè)采用計(jì)劃成本核算材料，2017年12月31日結(jié)賬后有關(guān)科目余額為：“材料采購(gòu)”科目余額為140000元（借

方），“原材料”科目余額為2400000元（借方），“周轉(zhuǎn)材料”科目余額為1800000元（借方），“庫存商品”科目余額為

1600000元（借方），“生產(chǎn)成本”科目余額為600000元（借方）“材料成本差異”科目余額為120000元（貸方），“存貨

跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額為210000元（貸方）。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2017年12月31口資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨、、項(xiàng)目

的金額為O元。

A、6330000B、6000000C、6210000D、6540000

37.遠(yuǎn)發(fā)公司2017年1月初所有者權(quán)益構(gòu)成情況為：實(shí)收資本10000萬元，資本公積2000萬元，盈余公積2000萬元,

未分配利潤(rùn)800萬元。2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5800萬元（其中包括國(guó)債利息收入200萬元），適用的企業(yè)所得稅稅率

為25%,無其他調(diào)整事項(xiàng)。則2017年12月31日遠(yuǎn)發(fā)公司可供分配利潤(rùn)為（）萬元。

A、5200B、5150C、5000D、4760

38.下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）。

A、持有待售的存貨B、融資租入的無形資產(chǎn)C、存出投資款D、盤虧的固定資產(chǎn)

39,下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、保險(xiǎn)業(yè)的利息收入B、運(yùn)輸公司聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的總收入C、歌舞廳收取的各項(xiàng)收入D、保險(xiǎn)公司攤回的分

保費(fèi)

40.甲乙雙方簽訂一份倉儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費(fèi)用10萬元。印花稅稅率為甲乙雙

方共應(yīng)繳納印花稅為（）元。

A、10000i）xl%o=100B、100000xl%ox2=200C>5000000x1%ox2=10000D、（5000000+100000）xl%o=5100

41.某企業(yè)2014年的房產(chǎn)原值為1000萬元，己計(jì)提折舊500萬元。己知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)卣?guī)定

的扣除比例為30%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A>1000x（1-30%）xl.2%=8.4（萬元）B、100（）xl.2%=12（萬元）C、（1000-500）xl.2%=6（萬元）D、

（1000-500）x（1-30%）xl.2%=4.2（萬元）

42.2014年9月甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款H7000元，另收取包裝物租金7020元。已知增值稅稅率為17%。

甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、117000X（1+17%）xl7%=23271.3（元）B、（117000+7020）/（1+17%）xl7%=18020（元）C、

117000xl7%=19890（元）D、（117000+7020）xl7%=21083.4（元）

43.下列關(guān)于勞動(dòng)合同的訂立，說法正確的是（）。

A、年齡未滿18周歲的未成年人一律不得簽訂勞動(dòng)合同B、年齡未滿16周歲的未成年人一律不得簽訂勞動(dòng)合同

C、用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同D、

未依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者登記證書的一律不得與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同

44.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A、企業(yè)生活區(qū)用地B、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地C、名勝古跡自用的土地D、市政街道公共用地

45.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形的是（）。

A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)

項(xiàng)目的D、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

46.下列關(guān)于每次收入的確定中，說法不正確的是（）。

A、財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B、稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次C、特許

權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次D、勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，

以一周內(nèi)取得的收入為一次

47.某私營(yíng)企業(yè)擁有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2015年1月1日將其中的1/3用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限6年，每年

固定利潤(rùn)分紅60萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,該企業(yè)2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅為。萬

兀。

A、28.8B、36C、16.8D、26.4

48.2019年2月周某以150萬元價(jià)格出售自有住房一套，購(gòu)進(jìn)價(jià)格200萬元住房一套。已知契稅適用稅率為5%,計(jì)

算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、150x5%=7?5（萬元）B、200x5%=10（萬元）C、150x5%+200x5%=17?5（萬元）D、200x5%/50x5%=2,5

（萬元）

49.下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是。。

A、公益性捐贈(zèng)支出B、不能稅前扣除的政策性罰款C、固定資產(chǎn)盤虧損失D、固定資產(chǎn)減值損失

50.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不允許稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)是O。

A、按規(guī)定為員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B、不超過職工工資總額5%的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)C、為特殊工種職工支付

的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D、為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

51.甲公司2016年10月份實(shí)際繳納增值稅20萬元，消費(fèi)稅35萬元，土地增值稅25萬元。假設(shè)甲公司當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)

建設(shè)稅適用的稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬

兀。

A、6.65B、5.5C、4.9D、3.85

52.屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理領(lǐng)域應(yīng)用的管理會(huì)計(jì)工具方法是（）。

A、價(jià)值鏈管理B、單位風(fēng)險(xiǎn)管理C、生命周期成本管理D、全面預(yù)算管理

53.經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲股份有限公司用以前年度提取的盈余公積彌補(bǔ)當(dāng)年虧損，當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的數(shù)額為55萬元。假定

不考慮其他因素,甲公司的會(huì)計(jì)分錄正確的是0。

A、無需專門做賬務(wù)處理B、借:利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧550000貸:盈余公積550000C、借:盈余公積550000

貸:利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧550000D、借:盈余公積550000貸:股本550000

54.某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）。

A、公司蓋章B、公司法定代表人李某蓋章C、公司法定代表人李某簽名加蓋章D、公司蓋章加公司法定

代表人李某蓋章

55.某省一體育器材公司于2015年10月向本省某運(yùn)動(dòng)員獎(jiǎng)勵(lì)住宅一套，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的市場(chǎng)價(jià)格為80萬元（不含增

值稅）。該運(yùn)動(dòng)員隨后以70萬元（不含增值稅）的價(jià)格將獎(jiǎng)勵(lì)住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%,該運(yùn)動(dòng)員應(yīng)繳納

的契稅為。萬元。

A、2.4B、2.1C、4.5D、0

56.某白酒生產(chǎn)企業(yè)，某月初庫存外購(gòu)已稅A類白酒2噸，金額20萬元；當(dāng)月又外購(gòu)已稅A類白酒5噸，金額50萬

元（均不含增值稅）；月末庫存A類白酒1噸，金額10萬元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)B類白酒領(lǐng)用。已知：白酒適用的消費(fèi)

稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克（1噸=1000千克），則酒廠當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購(gòu)白酒已繳納消費(fèi)稅稅額

的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、0B、（2+5-1）xl0x20%=12（萬元）C、（2+5-1）xl0x20%+（2+5-1）x1000x2x0.5-?10000=12.6（萬元）

D、（2+5）xl0x20%+（2+5）x1000x2x0.54-10000=14.7（萬元）

57.2016年H月，甲公司與王某的勞動(dòng)合同期限尚未屆滿，但甲公司主動(dòng)與王某協(xié)商解除勞動(dòng)合同。已知王某在甲

公司的工作年限為5年零4個(gè)月，合同解除前12個(gè)月王某的月平均工資為10000元，上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為

3000元。有關(guān)勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，下列計(jì)算正確的是（）。

A、3000x3x5=45000（元）B、3000x3x5.5=49500（元）C、10000x5=50000（元）D、10000x5.5=55000

（元）

58.甲公司于2018年10月1日向乙公司銷售商品100件，每件商品成本為180元，售價(jià)為250元（不含增值稅），適

用的增值稅稅率為13%,商品當(dāng)天已出庫，銷售符合收入確認(rèn)條件，因質(zhì)量問題乙公司在2018年12月25日將80件

商品退回，甲公司接受商品退回要求并做出相應(yīng)會(huì)計(jì)調(diào)整，甲公司應(yīng)沖減收入的金額應(yīng)為（）元。

A、20000B、25000C、23200D、12000

59.2012年1月5日，甲公司以銀行存款1200萬元取得對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，所持有的股份占,乙公司有表決權(quán)股份

的5%,另支付相關(guān)稅費(fèi)5萬元。甲公司對(duì)乙公司不具有共同控制或重大影響，且該長(zhǎng)期股權(quán)投資在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、

公允價(jià)值不能可靠計(jì)量。甲公司采用成本法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資。2012年3月10日，乙公司宣告發(fā)放2011年度現(xiàn)金股

利共200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2012年3月末該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為（）萬元。

A、1000B、1195C、1200D、1205

60.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于貨車計(jì)稅單位的是（）。

A、每輛B、整備質(zhì)量每噸C、凈噸位每噸D、每千瓦時(shí)

61.某事業(yè)單位12月31日財(cái)政補(bǔ)助收入1200萬元（貸方）、事業(yè)收入5900萬元（貸方）、上級(jí)補(bǔ)助收入300萬元（貸

方），則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)的金額為（）萬元。

A、12001500C、5900D、7400

62.甲遺失一張匯票，在其通知掛失止付后（），可依法向法院申請(qǐng)公示催告。

A、3日內(nèi)B、5日內(nèi)C、12日內(nèi)D、15日內(nèi)

63.采用分批法計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)，成本核算對(duì)象是（）。

A、產(chǎn)品品種B、產(chǎn)品批別C、生產(chǎn)步驟D、產(chǎn)品產(chǎn)量

64.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大，適合采用

的征收方式是（）。

A、查賬征收B、查定征收C＞查驗(yàn)征收D、定期定額征收

65.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不超過400。元的，減除費(fèi)用800元，4000元

以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為。元。

A、1840B、1600C、2000D、4800

66.應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，

應(yīng)當(dāng)計(jì)入。。

A、生產(chǎn)成本B、應(yīng)交稅費(fèi)C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D、委托加工物資

67.（2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。

A、保證B、扣押C、質(zhì)押D、抵押

68.某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購(gòu)入甲材料2060公斤，每公斤單價(jià)（含增值稅）50元，另外支付運(yùn)雜費(fèi)3500

元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗60公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)用620元。該批材料入庫的實(shí)際單位成本為每公斤（）元。

A、50B、51.81C、52D、53.56

69.某企業(yè)2015年2月1日銷售商品1000件，每件售價(jià)20元，增值稅稅率17%；提供給購(gòu)貨方的商業(yè)折扣為10%,

現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30,并代墊運(yùn)雜費(fèi)300元。于2月9日收到貨款。該企業(yè)在這項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入

金額為。元。

A、20000B、18000C、18300D、17640

70.某電器城是增值稅一般納稅人，2016年11月采取以舊換新方式銷售電視機(jī)10臺(tái)，新電視機(jī)每臺(tái)的不含稅銷售額

為8000元，舊電視機(jī)作價(jià)400元/臺(tái)。已知增值稅稅率為17%,該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A、11043B、12920C、13019D、13600

71.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,2014年12月1日購(gòu)入某固定資產(chǎn)，原值120萬元，預(yù)

計(jì)凈殘值率為5%,預(yù)計(jì)使用5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2017年4月9日甲公司將其出售，取得處置價(jià)款

30萬元（不含增值稅）。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是O。

A、確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入8.09萬元B、確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出52.56萬元C、確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出7.44萬元D、確認(rèn)營(yíng)

業(yè)外收入3.98萬元

72,下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是（）。

A、總會(huì)計(jì)師B、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、主管會(huì)計(jì)人員D、單位負(fù)責(zé)人

73.某企業(yè)2008年1月1日以80000元購(gòu)入一項(xiàng)管理用專利技術(shù)，預(yù)計(jì)使用年限為8年。2010年1月1日，該企業(yè)將該

專利技術(shù)以70000元對(duì)外出售,出售無形資產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%o出售該專利權(quán)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)外收入為。元。

A、2500B、6000C、6500D、10000

74.2019年3月某企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，至2019年12月31日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，累計(jì)

研究支出為160萬元，累計(jì)開發(fā)支出為500萬元（其中符合資本化條件的支出為400萬元）。該非專利技術(shù)使用壽命不

能合理確定，假定不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額減少（）萬元。

A、100B、160C、260D、660

75.2016年8月，甲公司與乙公司簽訂《房屋買賣合同》，購(gòu)買乙公司所有、購(gòu)入已達(dá)3年的房屋一套；2016年9月，

雙方辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶登記手續(xù)，房屋登記機(jī)關(guān)向甲公司簽發(fā)了房屋權(quán)屬證書；2016年10月，甲公司付清全部購(gòu)

房款。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司對(duì)該套房屋的房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A、2016年8月B、2016年9月C、2016年10月D、2016年U月

76.錢某某，15周歲，系A(chǔ)省體操隊(duì)專業(yè)運(yùn)動(dòng)員，月收入2000元，完全能夠滿足自己生活所需。下列關(guān)于錢某某民

事行為能力的表述中，正確的是

A、錢某某視為完全民事行為能力人B、錢某某屬于完全民事行為能力人C、錢某某屬于限制民事行為能力

人D、錢某某屬于無民事行為能力人

77.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不得超過一定期限，該期限為。。

A、6個(gè)月B、1年C、3個(gè)月D、1個(gè)月

78.根據(jù)資料（1）至（4）,甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)時(shí)對(duì)2019年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額是。萬元。

A、40B、33C>43D、53

79.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于支票的基本當(dāng)事人的是（）。

A、出票人B、收款人C、付款人D、保證人

80.某企業(yè)某月銷售商品發(fā)生商業(yè)折扣20萬元、現(xiàn)金折扣15萬元、銷售折讓25萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)計(jì)入當(dāng)月財(cái)務(wù)

費(fèi)用的金額為（）萬元。

A>15B、20C>35D、45

81.企業(yè)交納的下列稅款，不應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目的是（）。

A、增值稅B、印花稅C、車船稅D、土地使用稅

82.甲公司2018年10月承接了一項(xiàng)安裝勞務(wù)，合同總收入為1000萬元，合同預(yù)計(jì)總成本為500萬元，合同價(jià)款已收

取，甲公司采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。2018年底，該勞務(wù)的完工進(jìn)度累計(jì)為70%。2018年甲公司應(yīng)確認(rèn)的勞

務(wù)收入為。萬元。

A、1000B、700C、300D、500

83.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)匯票背書的表述中，正確的是。。

A、背書日期為絕對(duì)必要記載事項(xiàng)B、背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的，背書無效C、出票人在匯票

上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓D、委托收款背書的被背書人可以再以背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利

84.甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，月初無在產(chǎn)品，當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料成本205萬元，生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資80萬元,

車間管理人員工資15萬元，行政管理部門人員工資120萬元，車間機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)54?96萬元，當(dāng)月投產(chǎn)1200件產(chǎn)

品全部完工，則月末完工產(chǎn)品的單位成本為（）元

A、3875B、2958C、2290D、3290

85.企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響“投資收益”的是（）。

A、取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付價(jià)款中包含已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利B、期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于

賬面余額C、期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值小于賬面余額D、交易性金融資產(chǎn)持有期間宣告的現(xiàn)金股利

86.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車船管理部門核發(fā)。。

A、車船登記證書的次月B、取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月C、行駛證中記載日期次月D、車船上路

行駛的當(dāng)月

87.2016年1月1日某企業(yè)所有者權(quán)益情況如下：股本100萬元，資本公積34萬元，盈余公積19萬元，未分配利潤(rùn)

64萬元。則該企業(yè)2016年1月1日留存收益為（）萬元。

A、64B、98C、83D、217

88.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政復(fù)議的是（）。

A、某房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)工商行政管理部門作出的吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定不服B、某工商局工作人員李某認(rèn)為工商局對(duì)

其作出的記過處分違法C、不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解決定D、某超市認(rèn)為某合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)償還所欠

的購(gòu)貨款

89.有關(guān)稿酬所得“每次收入”的界定，下列表述不符合個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定的是（）。

A、同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)當(dāng)與以前出版取得的稿酬合并計(jì)算為一次B、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入

的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次C、同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式

取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次D、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)

表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為次

90.下列選項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)的敘述中，不正確的是（）。

A、是過去的交易或事項(xiàng)形成的B、由企業(yè)擁有或控制C、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益D、必須能為企業(yè)

帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入

91.（2020年）企業(yè)發(fā)生的下列變更事項(xiàng)，不需要向開戶銀行辦理變更手續(xù)事項(xiàng)是（）。

A、法人B、地址C、名稱D、總會(huì)計(jì)師

92.年終不應(yīng)轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目的是（）。

A、事業(yè)結(jié)余借方余額B、事業(yè)結(jié)余貸方余額C、經(jīng)營(yíng)結(jié)余借方余額D、經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸方余額

93.2019年12月31日甲公司“應(yīng)付賬款”科目貸方余額為300萬元，其中明細(xì)賬借方余額100萬元，貸方余額400萬

元，“壞賬準(zhǔn)備”科目中與應(yīng)收賬款有關(guān)的金額為30萬元，與預(yù)付賬款有關(guān)的金額為10萬元。假定不考慮其他因素，

2019年12月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目的列示金額為（）萬元。

A、70B、90C>290D、270

94.根據(jù)規(guī)定，進(jìn)出口貨物放行后，如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定造成的少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅

款或者貨物放行之日起（）內(nèi)，向發(fā)貨人或者他們的代理人追征。

A、1年B、2年C、3年D、5年

95.下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。

A、在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù),應(yīng)在提供勞務(wù)交易完成時(shí)確認(rèn)收入B、在資產(chǎn)負(fù)債表日,己發(fā)生的勞務(wù)

成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償時(shí),應(yīng)將已發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期損益，并按相同的金額確認(rèn)收入C、在提供勞務(wù)交易的

結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)部分能夠得到補(bǔ)償時(shí)，應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收

入D、勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)期間，在勞務(wù)的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量的情況下，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百

分比法確認(rèn)收入

96.事業(yè)單位取得的無主財(cái)物變價(jià)收入，在上繳時(shí)應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、其他收入B、事業(yè)收入C、其他應(yīng)付款D、應(yīng)繳國(guó)庫款

97.（2019年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為

計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳消費(fèi)稅的是

A、用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品B、用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒C、用于運(yùn)輸車隊(duì)的自產(chǎn)柴油D、用于

抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車

98.某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，2015年10月生產(chǎn)車間發(fā)生費(fèi)用為：產(chǎn)品直接耗用原材料15萬元，車間管理人員薪

酬3萬元，車間生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)9萬元，該企業(yè)按生產(chǎn)工時(shí)比例在甲、乙產(chǎn)品之間分配制造費(fèi)用，本月甲、乙產(chǎn)品耗

用工時(shí)分別為100小時(shí)、50小時(shí)，不考慮其他因素，甲產(chǎn)品應(yīng)該分配的制造費(fèi)用為（）萬元。

A、8B、18C、4D>9

99.某企業(yè)年初利潤(rùn)分配貸方余額為800萬元,本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為1800萬元,分別按10%和5%的比例提取法定盈余

公積和任意盈余公積，向投資者分配現(xiàn)金股利50萬元，該企業(yè)期末未分配利潤(rùn)為0萬元。

A、800B、950C、2160D、2280

100.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車船管理部門核發(fā)0。

A、車船登記證書記載口期的次月B、行駛證中記載口期的當(dāng)月C、行駛證中記載口期的次月D、車船上

路行駛的當(dāng)月

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.[A]（e選項(xiàng)AB：仲裁協(xié)議中應(yīng)當(dāng)有選定的仲裁委員會(huì)和仲裁事項(xiàng)，如果對(duì)仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會(huì)沒有約定或者

約定不明確，當(dāng)事人又未能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。（2）選項(xiàng)CD；仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、

終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

2>[D]選項(xiàng)ABC：均屬于限制民事行為能力人。

3、【A】選項(xiàng)A正確：印花稅不需要計(jì)提，核算處理如下：借：稅金及附加貸：銀行存款選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：均通過“應(yīng)

交稅費(fèi)”核算。

4>[C]本題考核現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣的會(huì)計(jì)處理。選項(xiàng)C正確：應(yīng)收賬款的入賬金額按扣除商業(yè)折扣但不扣除現(xiàn)金

折扣的金額計(jì)算，應(yīng)收賬款金額=200000x（1-10%）x（1+16%）=208800（元）：實(shí)際收到的價(jià)款

=208800-208800xl%=206712（元）。

5、【B】選項(xiàng)A：大批大量單步驟生產(chǎn)產(chǎn)品或管理上不要求提供有關(guān)生產(chǎn)步驟成本信息的，以產(chǎn)品品種為成本核算對(duì)

象；選項(xiàng)B：小批單件生產(chǎn)產(chǎn)品的，以每批或每件產(chǎn)品為成本核算對(duì)象；選項(xiàng)C：多步驟連續(xù)加工產(chǎn)品且管理上要求

提供有關(guān)生產(chǎn)步曝成本信息的，以每種產(chǎn)品及各生產(chǎn)步臊為成本核算對(duì)象；選項(xiàng)D；產(chǎn)品規(guī)格繁多的，將適當(dāng)合并后

的產(chǎn)品作為成本核算對(duì)象。

6、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理。申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行

政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。

7、【C】本題考核計(jì)劃成本分配法。選項(xiàng)C正確：輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與按計(jì)劃單位成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之

間的差額采用簡(jiǎn)化計(jì)算方法全部計(jì)入到管理費(fèi)用；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

8、【B】本題考核存貨成本的判定。一般納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅不計(jì)入存貨成本，小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材

料支付的增值稅計(jì)入存貨成本。

9、【B】實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個(gè)月。

10、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核消費(fèi)稅的征收范圍。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅,

委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費(fèi)稅。

11、【D】選項(xiàng)D正確：由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中已經(jīng)包含了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、公允價(jià)值變動(dòng)損益、財(cái)務(wù)費(fèi)用，所

以在計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候不再考慮。則企業(yè)2017年度的凈利潤(rùn)二（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)十營(yíng)業(yè)外收入?營(yíng)業(yè)外支出）x（1-所得稅稅

率）=（4100+60-20）x（1-25%）=3105（萬元）。

12、［C］選項(xiàng)C正確：2018年12月31日影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)金額=1500+30+70+500+120=2220（萬元）。

13、【A】法律關(guān)系的客體是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象。選項(xiàng)A符合題意：活人的整個(gè)身體不能作為

法律上的物，選項(xiàng)A可以成為法律關(guān)系主體。選項(xiàng)BCD不符合題意。

14>［B］本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬加成征收的規(guī)定。選項(xiàng)B正確：根據(jù)規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高（每

次應(yīng)納稅所得額在20000元以上）的，實(shí)行加成征收。應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000x（1-20%）x30%-2000=12400（元）：

選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

15、【B】A公司2015年應(yīng)計(jì)提的攤銷金額=（2000+80+2）730/12x6=34.70（萬元）。

16、本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。選項(xiàng)B正確；加班獎(jiǎng)金應(yīng)并入到當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅；應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅

所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)=（每月收入額-減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)）x適用稅率.速算扣除數(shù)；則單某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的

個(gè)人所得稅=（8000+500-3500）x20%.555=445（元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

17.［B］該設(shè)備更新改造后的入賬價(jià)值;更新前的賬面價(jià)值一被替換部分賬面價(jià)值+資本化的支出部分=1000—500—

（100-100x500/1000）+700=1150（萬元）。

18、【A坤題考核職工薪酬的歸集和分配。選項(xiàng)A正確:應(yīng)分配給B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人二資費(fèi)用=250800+（12x200+18x500）

xl8x500=198000（元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

19.［A］選項(xiàng)B,應(yīng)從下月開始計(jì)提折舊；選項(xiàng)C,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)D,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)清理借方，最終轉(zhuǎn)入

營(yíng)業(yè)外收支。

20>［B］選項(xiàng)B正確：企業(yè)應(yīng)將確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)銷，將其賬面余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

21、【D】本題考核背書的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)D正確：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”，此票據(jù)則不得再次轉(zhuǎn)讓，其后手

再次轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

22、本題考核增值稅的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：小規(guī)模納稅人按簡(jiǎn)易辦法計(jì)征增值稅，同時(shí)購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅款

不允許抵扣；應(yīng)納稅額=含稅銷售額+（1+稅率）x稅率；應(yīng)納增值稅額=6.18+（1+3%怵3%=0.18（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

23.ID］選項(xiàng)D正確：可能計(jì)入銷售費(fèi)用，也可能計(jì)入管理費(fèi)用，都屬于期間費(fèi)用。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：記入“在建工程”

科目；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：一般記入“勞務(wù)成本”科目；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：記入“制造費(fèi)用”科目。

24、【C】實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（1.54+2.19）v（1+17%）x5%=3.45（萬元）。

25、【C】本題考核土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C正確：舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物

時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

26、【C】選項(xiàng)C正確：因甲企業(yè)尚未確認(rèn)銷售商品收入，因此在發(fā)出商品時(shí)借：發(fā)出商品1000貸：庫存商品1000所

以，退貨時(shí)借：庫存商品1000貸：發(fā)出商品1000選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

27、［B］應(yīng)收賬款的入賬金額=2000K（1—10%）x（1+13%）+150=2184（元）。

28、【B】本題考核未分配利潤(rùn)的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：A企業(yè)2x16年年末未分配利潤(rùn)的貸方余額=150+200.200xl5%=320

（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

29、【D】選項(xiàng)D正確；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤：拘役屬于刑事責(zé)任；記過屬于行政處分；暫扣許可證屬于行政處罰。

30、【B】本題考核印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納印花稅=128000x1%。

=128（元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

31JD】選項(xiàng)D符合題意：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；應(yīng)納增值稅額=32960+

（1+3%）>3%=960（元

32、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核所得稅前扣除。納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌

補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算（2012~2016年）。

33、【C】該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的期末余額=80+20=100（萬元）。

34、【A】選項(xiàng)BCD：應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書

應(yīng)由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

35、表結(jié)法下，各損益類科目每月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，只有在

年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。但每月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)

欄，同時(shí)將本月末累