2023初會(huì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻題庫及答案

2023初會(huì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻題庫及答案

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一、單選題(60題)

1.2019年8月甲酒廠將自產(chǎn)薯類白酒1噸饋贈(zèng)老客戶，該批白酒生產(chǎn)成

本42500元，無同類白酒銷售價(jià)格。已知消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額

稅率為0.5元/500克,成本利潤率為5%,1噸=1000千克。計(jì)算甲酒

廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中；正確的是()o

A.42500x(1+5%)/(1-20%)x20%=l1156.25(元)

B.[42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)

x20%+1x1000x2x0.5=12406.25(元)

C.42500x(1+5%)x20%+lx1000x2x0.5=9925(元)

D.[42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)x20%=l1406.25(元)

2.甲企業(yè)2021年合理工資薪金支出100萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，

工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除

比例分別為不超過14%、2%和8%。甲企業(yè)計(jì)算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額

合計(jì)為()萬元。

A.IOOx(14%+2%+8%)=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

3.2021年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)成

本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價(jià)格62000元/

噸，不含增值稅平均銷售價(jià)格6000()元/噸，不含增值稅最低銷售價(jià)格

59000元/噸，已知消費(fèi)稅稅率10%,計(jì)算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納

消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是0。

A.59000xl0%=5900(元)

B.60000xl0%=6000(元)

C.62000X10%=6200(元)

D.35()0()xl0%=3500(元)

4.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購一批玉米，收購

發(fā)票注明買價(jià)1000()元其中1000元玉米在運(yùn)輸途中因自然災(zāi)害毀損，

500元玉米入庫后因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的

扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算

式中，正確的是()0

A.(10000-1000-500)x9%=765元

B.(10000-1000)x9%=810元

C.(10000-500)X9%=855元

D』0000x9%=900元

5.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200萬

元，當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出100萬元以前年度符

合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬元，已知廣告費(fèi)和業(yè)

務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公

司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為()

A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.13()萬元

6.2019年5月甲地板廠采取賒銷結(jié)算方式銷售一批實(shí)木地板給乙公司，

5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款日期為5月30日。甲地板

廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該

筆業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()0

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

7.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入

540萬元，其中，取得國際運(yùn)輸服務(wù)含稅收入100萬元。另外取得裝卸

搬運(yùn)服務(wù)含稅收入10.6萬元。交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,物流

輔助服務(wù)增值稅稅率6%,甲企業(yè)本月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是()。

A.(540+10.6);(1+9%)x9%=45.46(萬元)

B.(540-100+10.6)上(1+9%)x9%=37.21(萬元)

C.(540-100);(1+9%)x9%+10.6+(1+6%)x6%=36.93(萬元)

D.540-(1+9%)x9%+10.6-(1+6%)x6%=45.19(萬元)

8.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個(gè)月試用期等事項(xiàng)。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動(dòng)

合同，約定了2年期限勞動(dòng)合同及劉某提前解除勞動(dòng)合同應(yīng)承擔(dān)的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬。劉某解除了勞

動(dòng)合同，要求公司支付拖欠的勞動(dòng)報(bào)酬及解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

甲公司則以勞動(dòng)合同未到期以及提前解除勞動(dòng)合同已給公司造成經(jīng)濟(jì)

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟(jì)損失。雙方因此發(fā)生勞動(dòng)爭

議。已知，劉某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制.要求根據(jù)上述資料，不考慮

其他因素，分析回答下列小題：甲公司與劉某之間勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)

間為().

A.2019年8月1日B.2018年7月1日C,2018年6月1日D.2018年

11月1日

9.2019年1月中國居民李某取得工資20000元，李某當(dāng)月專項(xiàng)扣除4000

元，專項(xiàng)附加扣3(X)0元。已知工資、薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)增應(yīng)納所得

額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%,預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)

用為5000元/月。計(jì)算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列

算式中，正確的是()。

A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元

B.(20000-5000-3000)x3%=360元

C.(20000-4000-3000)x3%=390元

D.(20000-5000-4000)x3%=330元

10.甲鹽礦為增值稅一般納稅人，占用土地中，礦井用地450000平方米,

生產(chǎn)房用地40000平方米，辦公用地5000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用

稅適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

稅額為（）。

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

11.甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬元，免稅收入100萬

元，各項(xiàng)扣除600萬元，無不征稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)的以前年度虧損。已知企

業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.75萬元B.250萬元C.225萬元D.100萬元

12.2020年7月申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶的下列情形中，需要中國人民銀

行核準(zhǔn)的是（）

A.乙學(xué)校申請(qǐng)開立一般存款賬戶

B.甲公司申請(qǐng)開立基本存款賬戶

C.丁公司申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶

D.丙預(yù)算單位申請(qǐng)開立專用存款賬戶

13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）

A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購進(jìn)大理巖加工瓷磚C.油田銷售所

開采的原油D.鋼鐵廠進(jìn)口鐵礦石

14.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該

辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價(jià)格為400萬，購

房時(shí)繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評(píng)

估價(jià)格，在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的相關(guān)稅費(fèi)為5萬元。計(jì)算甲公

司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中；正確的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（萬元）

B.550-400-16-5=129（萬元）

C.550-400-5=145（萬元）

D.550-400X（1+4x5%）-16-5=49（萬元）

15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于證券交易印花稅征稅范圍的是

（）。

A.股上市公司所發(fā)行的公司債券交易

B.合伙企業(yè)中的合伙人,轉(zhuǎn)讓自己財(cái)產(chǎn)份額的行為

C.在國務(wù)院批準(zhǔn)的證券交易場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓以股票為基礎(chǔ)發(fā)行的存托憑證

D.轉(zhuǎn)讓有限責(zé)任公司的股權(quán)

16.甲公司2021年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有

關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出35萬元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%

扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)收入的5%。計(jì)算甲公司2021年度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)、準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。

A.30萬元B.19萬元C.21萬元D.35萬元

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是（）。

A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的廠房

D.以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

18.2019年9月李某出版小說取得稿酬40000元。為創(chuàng)作該小說，李某

發(fā)生資料購買費(fèi)等各種費(fèi)用5000元。已知稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率

為20%;每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%

計(jì)算。計(jì)算李某該筆稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,

正確的是()。

A.40000X(1-20%)x70%x20%=4480(元)

B.40000X(1-20%)x20%=6400(元)

C.(40000-5000)x(1-20%)x70%x20%=3920(元)

D.(40000-5000)x(1-20%)x20%=5600(元)

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，正

確的是()o

A.委托收款背書的被背書人可以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利

B.背書粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章

C.背書未記載背書日期的，背書無效

D.可以將票據(jù)金額分別背書轉(zhuǎn)讓給兩人以上

20.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位一律不得解除勞動(dòng)合同。

（）

A.正確B.錯(cuò)誤

21.下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）。

A.進(jìn)口鐵礦石B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成氣C.煤炭企

業(yè)采煤用于償債D.石化企業(yè)銷傳柴油

22.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算

經(jīng)營所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借

款的利息支出D.個(gè)人所得稅稅款

23.甲公司向乙公司租賃2臺(tái)起重機(jī)并簽訂租賃合同，合同注明起重機(jī)

總價(jià)值為800000元，租期為2個(gè)月，租金共計(jì)80000元。已知租賃合

同適用印花稅稅率為1%）。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公

司簽訂該租賃合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.40B.80C.160D.800

24.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于相對(duì)必要記載事項(xiàng)的是

（）。

A.票據(jù)金額B.背書記載的條件C.票據(jù)到期日D.承兌記載的條件

25.根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征車船稅的是（）。

A.節(jié)約能源車船B.捕撈漁船C.軍隊(duì)專用車船D.新能源車船

26.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表

述中，正確的是()

A.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收到預(yù)收貸款的

當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦

妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收訖銷售款的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

27.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年9月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值

稅260000元、消費(fèi)稅750000元、城市維護(hù)建設(shè)稅70700元。已知，

教育費(fèi)附加征收比率為3%。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列

算式中，正確的是()。

A.(750000+70700)x3%=24621元

B.(260000+70700)x3%=9921元

C.(260000+750000)x3%=30300元

D.(260000+750000+70700)x3%=32421元

28.發(fā)生下列情形的會(huì)計(jì)人員中，應(yīng)終身禁止從事會(huì)計(jì)工作的是()

A.因偽造會(huì)計(jì)憑證被縣財(cái)政部門通報(bào)的李某

B.因變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會(huì)計(jì)人員編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被依法追究刑事責(zé)任的陳某

29.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述，錯(cuò)誤的是

（）。

A.單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票

B.申請(qǐng)人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

C.申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人

D.銀行匯票的提示付款期限為自票據(jù)到期日起1個(gè)月

30.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消

費(fèi)稅的是（）o

A.實(shí)木地板B.金銀首飾C.高檔手表D.木制一次性筷子

31.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該

辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價(jià)格為400萬，購

房時(shí)繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公間轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評(píng)

估價(jià)格，在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的相關(guān)稅費(fèi)為5萬元。計(jì)算甲公

司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（萬元）

B.550-400-16-5=129（萬元）

C.550?400?5=145（萬元）

D.550-400x（l+4x5%）-16-5=49（萬元）

32.2019年3月1日，甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動(dòng)

合同，約定試用期4個(gè)月，試用期月工資3600元，試用期滿月

工資4500元。試用期間，甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資。

2019年11月4日，趙某以試用期約定違法為由，要求甲公司支付賠

償金。已知，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)勞動(dòng)合同

法律制度的規(guī)定，甲公司依法應(yīng)向趙某支付的賠償金數(shù)額為（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

33.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴(kuò)

建廠房D.外購大米用于集體福利

34.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于單位人民幣卡的表述中，正

確的是（）

A.可支付貸款B.可存取現(xiàn)金C.可透支D.可收取貸款

35.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，屬于兼營行為的是（）。

A.購物中心既銷售商品又提供餐飲服務(wù)

B.家用空調(diào)專賣店在銷售家用空調(diào)的同時(shí)提供安裝服務(wù)

C.裝修公司在提供裝修服務(wù)的同時(shí)銷售裝修材料

D.門窗商店在銷售門窗的同時(shí)提供送貨服務(wù)

36.下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）。

A.核酸檢測(cè)B.捐贈(zèng)口罩C.出口疫苗D.爆發(fā)疫情

37.甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納

稅所得額為100萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得

稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.5萬元B.10萬元C.25萬元D.20萬元

38.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因特定

情形不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止。下列各項(xiàng)中，屬于該特定情形

的是（）o

A.義務(wù)人向權(quán)利人承諾分期履行債務(wù)的B.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)

求的C.權(quán)利人提起訴訟的D.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

39.甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時(shí)，在甲公司工作年限為4年,

其實(shí)際工作年限為12生.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為（）

A.9個(gè)月B.6個(gè)月C.3個(gè)月D.12個(gè)月

40.2018年甲公司職工趙某月平均工資為2800元,甲公司所在地月最低

工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元，職工月平均工資為5000元，已知2019年當(dāng)?shù)芈?/p>

工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中個(gè)人繳費(fèi)比例為8%。2019年甲公司每月從趙某工

資中代扣代繳的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為（）o

A.240元B.160元C.224元D.400元

41.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)將被

拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)

B.自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)

C.自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)

D.自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)

42.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值

稅6()000元，消費(fèi)稅30000元，預(yù)繳企業(yè)所得稅7500()元。已知城市維

護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為()。

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

43.某上市公司總經(jīng)理韓某2019年每月應(yīng)發(fā)工資30000元，每月減除費(fèi)

用5()00元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，假設(shè)韓某享受子女教

育、賠養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，沒有減免收入及減免稅

額等情況。則韓某2020年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。

A.580B.850C.555D.700

44.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商用汽車計(jì)稅依據(jù)

的是()

A.核定載人數(shù)B.自重噸位C.輛D.購置價(jià)格

45.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的

是()o

A.年終加薪B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.差旅費(fèi)津貼D.誤餐補(bǔ)助

46.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，

12月10日雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同。合同約定：合同期限3年，試用

期3個(gè)月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性

工作時(shí)受到事故傷害。經(jīng)認(rèn)定喪失部分勞動(dòng)能力，住院治療3個(gè)月后康

復(fù)出院。已知：郭某累計(jì)工作已滿5年，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元,

公司為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。郭某2021年在甲公司享受帶薪年假的天數(shù)()。

A.3天B.5天C.10天D.0天

47.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆,

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價(jià)99190元，從發(fā)場(chǎng)購進(jìn)花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)273000元，當(dāng)月購進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)

食用植物油，已知購進(jìn)衣產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算甲糧

油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1(元)

B.273000+(1-9%)X*9%=27000(TC)

C.99190+(l-9%)x*9%=9810(元)

D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)

48.2021年4月甲公司購置了凈噸位600電的機(jī)動(dòng)船舶和凈噸位300噸

的非機(jī)動(dòng)駁船各2艘。已知機(jī)動(dòng)船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每

噸4元,計(jì)算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額的下列算式中，

正確的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

49.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案銷毀的說法中，不正確的是()。

A.單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會(huì)計(jì)檔案

鑒定意見書

B.經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限

C.對(duì)保管期滿，確無保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，可以銷毀

D.會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)單獨(dú)進(jìn)行，其他機(jī)構(gòu)或人

員不能參與

50.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶

的是()o

A.臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.外國駐華機(jī)構(gòu)C.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)D.境外機(jī)構(gòu)

51.甲公司錄用許某并訂立5年期勞動(dòng)合同。該勞動(dòng)合同中雙方依法可

約定的最長試用期期限為()

A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.12個(gè)月D.6個(gè)月

52.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的表

述中，正確的是()

A.具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的，應(yīng)當(dāng)自取得資格次年開始參加繼續(xù)教育

B.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員崗位聘用

的依據(jù)

C.每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于120學(xué)分

D.參加繼續(xù)教育當(dāng)年度取得的學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年度以后年度取得的學(xué)

分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

53.下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是()0

A.甲公司委托P銀行收取支票款項(xiàng)，被背書人可繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓該支票

B.乙公司可將一張商業(yè)匯票金額的50%背書轉(zhuǎn)讓給丙公司

C.王某在銀行匯票上背書時(shí)未記載背書日期，背書無效

D.張某在本票上背書時(shí)未記載被背書人李某的姓名，李某可自行記載

54.甲公司一處辦公用房原值6000萬元由于價(jià)值50萬元配套設(shè)施損

壞,2020年12月以價(jià)值80萬元的配套設(shè)施對(duì)其予以更換。已知房產(chǎn)原

值的減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%。計(jì)算甲公司該辦

公用房2021年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(600+80)*(1-30%)x1.2%=5.712(萬元)

B.(600-50)*(1?30%)xl.2%=4.62(萬元)

C.600x(1-30%)x1.2%=5.04(7?元)

D.(600+80-50)*(l-30%)x1.2%-5.292(萬元)

55.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù),2021年10月提

供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元,替游客向其他單位支付交通

費(fèi)53萬元、住宿費(fèi)25.44萬元、門票費(fèi)22.26萬元;并支付本單位導(dǎo)游

工資2.12萬元。已知;旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,甲旅游公司提供旅游

服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值

稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.（720.8-25.44-22.26）X6%=40.386（萬元）

B.（720.8-53-25.4-22.26）+（1+6%）X6%=35.1（萬元）

C.（720.8-53-2.12）X6%=39.9408（萬元）

D.（720.8-5325.44-22.26-2.12）+（1+6%）X69%=34.98（萬元）

56.設(shè)立于甲省乙市的A公司對(duì)甲省丙市稅務(wù)局做出的行政處罰不服申

請(qǐng)行政復(fù)議。下列機(jī)關(guān)中，受理該申請(qǐng)的是（）。

A.國家稅務(wù)總局B.甲省稅務(wù)局C.乙市稅務(wù)局D,丙市稅務(wù)局

57.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元.用途

為服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)賬支票.發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項(xiàng)中，可以

更改的是（）。

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

58.甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交,經(jīng)法定代表人批準(zhǔn),

曾某委托李某將經(jīng)管的會(huì)計(jì)資料等移交給接替人員王某，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

人宋某進(jìn)行監(jiān)交。王某事后發(fā)現(xiàn)曾某所移交的部分會(huì)計(jì)資料的合法性、

真實(shí)性存在問題。下列人員中，應(yīng)對(duì)該會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)

法律責(zé)任的是（）o

A.受托人李某B.接替人員王某C.出納人員曾某D.監(jiān)交人宋某

59.何某對(duì)H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服,欲申請(qǐng)行政復(fù)議。

下列各項(xiàng)中，有權(quán)受理何某行政復(fù)議申請(qǐng)的是（）

A.H市稅務(wù)局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務(wù)局

60.中國公民林某2019年6月取得從公開市場(chǎng)購買的W上市公司股票

分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，隨后林

某將上述兩只股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓。林某持有W上市公司股票和Y上市公

司股票的期限分別為20天和3個(gè)月。已知，股息所得個(gè)人所得稅稅率

為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算林某取得上述股息應(yīng)

繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10000x20%+3000x50%x20%=2300（元）

B.（10000+3000）x50%x20%=1300（元）

C.10000x50%x20%+3000x20%=1600（元）

D.（10000+3000）x20%=2600（元）

二、多選題（20題）

61.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）

A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定

B.法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

C.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)

D.法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范

62.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中。應(yīng)當(dāng)按照負(fù)擔(dān)、支付

所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得

來源地的有（）

A.租金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.銷售貨物所得D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

63.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表

述中，正確的有（）。

A.納稅人進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售款的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租質(zhì)物的當(dāng)天

D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手

續(xù)的當(dāng)天

64.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.周某與王某之間的車輛租賃合同糾紛

B.趙某與錢某之間的確認(rèn)收養(yǎng)關(guān)系糾紛

C.李某與孫某之間的監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛

D.鄭某與吳某之間的借款合同糾紛

65.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選

擇使用簡易計(jì)稅方法的有（）。

A.公共交通運(yùn)輸B.電影放映服務(wù)C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.收派服務(wù)

66.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A.契稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關(guān)稅

67.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷、變更或

者確認(rèn)被申請(qǐng)人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請(qǐng)人的行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

B.被申請(qǐng)人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請(qǐng)人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請(qǐng)人的行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的

68.甲公司持有--張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)務(wù)人員到P銀行提

示付款時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)有（）0

A.向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照。B.填制進(jìn)賬單C.在支票背面背書人

簽章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行

69.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同終止的

有（）。

A.勞動(dòng)者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)勞動(dòng)合同期滿的

B.勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的

C.勞動(dòng)者被人民法院宣告失蹤的

D.勞動(dòng)者懷孕，在孕期內(nèi)勞動(dòng)合同期滿的

70.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.鄭某與王某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛B.趙某與錢某的租賃合同糾紛C.周某

與吳某的遺產(chǎn)繼承糾紛D.D孫某與李某的監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛

71.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中：應(yīng)征收土地增值稅的

有（）o

A.企業(yè)之間交換房產(chǎn)B.國有土地使用權(quán)出讓C.將房屋贈(zèng)與直系親屬

D.企業(yè)之間合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

72.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財(cái)務(wù)

人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請(qǐng)開立了基本存款賬戶。

1月15日，甲公司在Q銀行申請(qǐng)開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。

1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子

商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申

請(qǐng)辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回

答下列小題。乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項(xiàng)是（）。

A.貼出人乙公司簽章B.實(shí)付金額C.貼現(xiàn)利率D.貼入人M銀行名稱

73.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途

中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈(zèng)客戶C.用于職工福利D.

用于廣告

74.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

75.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征

稅范圍的有（）。

A.工業(yè)噪聲B.圖體廢物C.大氣污染物D.水污染物

76.領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的下列人員中，應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時(shí)停

止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有（）。

A.重新就業(yè)的李某B.應(yīng)征服兵役的張某C.被行政拘留10日的王某D.

移居境外的孫某

77.甲酒廠為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售白酒一批。在銷售價(jià)款

之外同時(shí)收取包裝物租金、包裝物押金、品牌使用費(fèi)以及優(yōu)質(zhì)費(fèi)等款項(xiàng)。

甲酒廠收取的上述款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入白酒銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有

（）o

A.品牌使用費(fèi)B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.包裝物租金D.包裝物押金

78.下列選項(xiàng)中，屬于法律關(guān)本系的主體有（）。

A.農(nóng)村集休組織法人B.無國籍人C.國家D.汽車

79.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書連續(xù)的表述中,

正確的有（）o

A.背書人與被背書人的簽章依次前后銜接

B.最后持票人為最后背書的被背書人

C.第一背書人為票據(jù)收款人

D.中間的背書人為前手背書的被背書人

80.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于注銷稅務(wù)登記程序、稅

務(wù)登記證伴的使用及管理,說法正確的有（）.

A.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本收存完好，不能在其生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所或

者辦公場(chǎng)所公開懸掛

B.納稅人辦理開立銀行賬戶和領(lǐng)購發(fā)票事項(xiàng)時(shí)必須提供稅務(wù)登記證件

C.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并

登報(bào)聲明作廢

D.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資

料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證

件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記于續(xù)

三、判斷題（20題）

81.現(xiàn)金支票持票人為個(gè)人的，提示付款時(shí)應(yīng)向銀行交驗(yàn)本人有效身份證

件。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

82.系張某首次失業(yè)，己知張某與用人單位累計(jì)繳綱失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。

張某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限是12個(gè)月。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

83.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是直接實(shí)際耕地占用而積（）

A.正確B.錯(cuò)誤

84.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的利息收入按照實(shí)際收到利息

的曰期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

85.勞動(dòng)者因職業(yè)病請(qǐng)求用人單位給予工傷保險(xiǎn)待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞

動(dòng)爭議。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

86.會(huì)計(jì)工作交接后,接替人員應(yīng)當(dāng)另立新賬，以明確責(zé)任。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

87.職工在兩個(gè)用人單位同時(shí)就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工

傷保險(xiǎn)費(fèi)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

88.醫(yī)療器械公司直接進(jìn)口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

89.資源稅納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，于移送時(shí)繳

納資源稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

90.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，無

須繳納罰款和加處罰款，可以直接申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

91.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。

()

A.正確B.錯(cuò)誤

92.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證不得銷毀。()

A.正確B.錯(cuò)誤

93.收購單位向個(gè)人支付收購款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票。()

A.正確B.錯(cuò)誤

94.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運(yùn)

營，出租車駕駛員從事客運(yùn)取得的收入。適用的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得

項(xiàng)目為經(jīng)營所得。()

A.正確B.錯(cuò)誤

95.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，已滿12周歲不滿18周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)

從輕或者減輕處罰。()

A.正確B.錯(cuò)誤

96.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

97.會(huì)計(jì)職業(yè)道德是對(duì)會(huì)計(jì)法律制度的最低要求。()

A.正確B.錯(cuò)誤

98.純電動(dòng)乘用車屬于車船稅征稅范圍。”（）

A.正確B.錯(cuò)誤

99.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

100.信用卡持卡人惡意超額透支負(fù)刑事責(zé)任。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.B白酒采用復(fù)合計(jì)征方式計(jì)繳消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價(jià)格=［成本x（"成

本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率］+（1■消費(fèi)稅比例稅率）

=|42500x（1+5%）+1x1000x2x0.51/（1-20%）應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)

格x消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率=上述計(jì)算式

x20%+1x1000x2x0.5

2.B本題考查企業(yè)所得稅三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除。（1）職工福利費(fèi)：實(shí)際發(fā)生

18萬元，上限為100萬元xl4%=14萬元，故可扣除14萬元；（2）工

會(huì)經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生3萬元，上限為100萬元x2%=2萬元，故可扣除2萬

元；（3）職工教育經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生1.5萬元，上限為100萬元x8%=8

萬元，故可扣除1.5萬元；綜上，合計(jì)可扣除金額=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（萬元）。故本題選擇選項(xiàng)B。

3c換、抵、投”按最高銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。

4.C非正常損失的購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10000-500)x9%=855元。

5.C計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為不超過過當(dāng)年銷售(營業(yè))收

入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，主要包括:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視

同銷售收入，其中，銷售家具收入和受托加工家具收入都是計(jì)入主營業(yè)

務(wù)收入=(600+200)x15%-120萬元，實(shí)際發(fā)生100萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)30萬

元，因此準(zhǔn)予扣除的是120萬元。

6.A采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)

天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品

的當(dāng)天。

7.C本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。(1)國際運(yùn)輸服務(wù)所得，免征

增值稅，因此甲企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)收入應(yīng)繳納增值稅的含稅收入為

(540-100)萬元，且應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離。(2)甲企業(yè)提供裝卸搬運(yùn)服

務(wù)按物流輔助服務(wù)繳納增值稅，且應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離。(3)題目已知

交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%,甲企

業(yè)本月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=(540-100)-(1+9%)x9%+10.6=(1+6%)

x6%=36.93(萬元)。故本題選擇選項(xiàng)C。

8.C用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。用人單位與勞動(dòng)

者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。

9.A李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=(20000-5000-4000-3000)

x3%=240元。

I0.C甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二(40000+5000)x2=90000(元)。

H.A企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1000-100-600=300萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅額=300*25%=75萬元

12.D需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶

（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格

境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣

結(jié)算資金賬戶。

I3.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。油田銷售所開采的原油需要

繳納資源稅。

I4.D納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估，介格，但能提供購房發(fā)

票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的扣除項(xiàng)目的

金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)

算。對(duì)于納稅人購房時(shí)繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予

作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。

15.C選項(xiàng)AB”債券交易“和”財(cái)產(chǎn)份額”交易，不屬于證券交易的范圍：選

項(xiàng)C,證券交易是指在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國務(wù)院批

準(zhǔn)的其他證券交易場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓公司股票和以股票為基礎(chǔ)發(fā)行的存托憑證:

選項(xiàng)D,證券交易不包括非上市公司和有限責(zé)任公司的股權(quán)交易后者屬

于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)''的征稅范圍。

16.C限額匚實(shí)際發(fā)生額*60%=35*60%=21（萬元），限額2二銷售（營業(yè)）

收入X5%0=6000X5%=30（萬元），限額1〈限額2,稅前準(zhǔn)子扣除的業(yè)務(wù)招

待費(fèi)支出為21萬元。

17.D本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。房屋、建筑物以外未投入使

用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。以

經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備，其“租賃費(fèi)”按照租賃期限均勻扣除，但不得

計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。已足額提取折舊仍繼

續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣除，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。以融資租

賃方式租入的設(shè)備，構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)

用分期扣除，選項(xiàng)D正確。

18.A稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算;每次

收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算;稿酬所得收入額減按70%計(jì)

算，所以選項(xiàng)A正確。

19.B（1）選項(xiàng)A：委托收款背書的被背書人有權(quán)代背書人行使被委托

的票據(jù)權(quán)利，但被背書人不得再背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利；（2）選項(xiàng)C：背

書未記載日期的，背書有效（視為在票據(jù)到期日前背書）；（3）選項(xiàng)D：

將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書屬于多頭背書，背書無效。

20.B本題考查勞動(dòng)合同的解除。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人

單位不可經(jīng)濟(jì)性裁員或無過錯(cuò)解除勞動(dòng)合同，但勞動(dòng)者有過錯(cuò)的除外。

故本題表述錯(cuò)誤。

21.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)城和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。選項(xiàng)AD:進(jìn)口和銷售環(huán)節(jié)不

需要繳納資源稅。選項(xiàng)C;鐵礦石煤炭企業(yè)采煤用于償債要視同銷售繳納

資源稅。選項(xiàng)B:屬于免稅項(xiàng)目。

22.C個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：（1）個(gè)人所得稅稅款；（2）稅收滯

納金；（3）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)

支出；（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營

收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

23.C（1）租賃合同以合同載明的租金（而非租賃物價(jià)值）為計(jì)稅依據(jù)；

（2）簽訂合同的雙方均為印花稅的納稅義務(wù)人，甲公司和乙公司共計(jì)

應(yīng)繳納印花稅=80000xl%ox2=160（元）。

24.C本題考查票據(jù)的相對(duì)必要記載事項(xiàng)。票據(jù)金額屬于“絕對(duì)必要記載

事項(xiàng)、若無此類記載，票據(jù)無效，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；背書記載的條件屬于

“記載不生效票據(jù)法上效力的事項(xiàng)”，即所記載的條件不具有匯票上的效

力，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；票據(jù)到期日屬于“相對(duì)必要記載事項(xiàng)“，未記載此類事

項(xiàng),票據(jù)行為仍然有效,但須依照法律規(guī)定決定相應(yīng)事項(xiàng),選項(xiàng)C正確；

承兌記載的條件屬于“記載使票據(jù)行為無效事項(xiàng)”，即不僅該記載無效,

而且導(dǎo)致整個(gè)票據(jù)行為無效（承兌無效），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故本題選擇選

項(xiàng)C。

25.A本題考查車船稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)節(jié)約能源車船，減半征收車船稅,

選項(xiàng)A正確。捕撈漁船和軍隊(duì)專用車船免征車船稅，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。對(duì)

使用新能源車船（純電動(dòng)商用車、燃料電池商用車、插電式混合動(dòng)力汽

車），免征車船稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故本題選擇選項(xiàng)A。

26.BA選項(xiàng)：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。C

選項(xiàng)：采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的

當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)

品的當(dāng)天。D選項(xiàng)：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)

天。

27.C教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

之和

28.D因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬,隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、

會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有

關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會(huì)計(jì)工作。

29.D選項(xiàng)D:銀行匯票見票即付,沒有到期日的問題，所以,銀行匯票的提

示付款期限為自''出票日"起1個(gè)月。

30.B金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

31.D增值額=收入總額扣除項(xiàng)目金額。其中收入額是550萬元，扣除項(xiàng)

目金額;存量房銷告，按發(fā)票價(jià)計(jì)稅的，可以扣除的有;（1）購房發(fā)票價(jià)每年

加計(jì)5%;⑵轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育

費(fèi)附加、印花稅和契稅，因此可以扣除的金額

=400x（1+4x5%）+16+5=501（萬元）。

32.C（1）勞動(dòng)合同期限為2年的，試用期最長為2個(gè)月，甲公司和

趙某約定的試用期有2個(gè)月屬于違法試用期；（2）違法約定的試用

期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資（4500元）為標(biāo)

準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間（2個(gè)月）向勞動(dòng)者支付賠償

金（4500x2=9000元）。

33.B將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）

將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營等增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不視同銷售。（AC錯(cuò)誤）將

自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)視同銷售，這里不包

括外購的情況（C錯(cuò)誤項(xiàng)）

34.A單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得存

取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交

易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。

35.A兼營，是指納稅人的經(jīng)營中包括銷售貨物、勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無

形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的行為。

36.D法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系

發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。法律行為是指以法律關(guān)系主體

意志為轉(zhuǎn)移，能夠弓I起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的

人們有意識(shí)的活動(dòng)。選項(xiàng)ABC:屬于法律行為。

37.A自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)

納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%

的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300

萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得

稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100x25%x20%=5萬元。

38.D訴訟時(shí)效中止的情形包括：（1）不可抗力；（2）無民事行為能力

人或者限制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪

失民事行為能力、喪失代理權(quán)；（3）繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)

管理人；（4）權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制；［5）其他導(dǎo)致權(quán)利人不

能行使請(qǐng)求權(quán)的障礙。

39.R

40.A甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額

=5000x60%x8%=240（元）。

4I.C持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起

3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。

42.C城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅

依據(jù)。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（60000+30000）

x5%=4500（元）。

43.C1月韓某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（30000-5000-4500-2000）

X3%=555（元）

44.C乘用車、商用客車和摩托車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。（1）乘用車、摩托

車、客車——每輛：（2）貨車、其他車輛——整備質(zhì)量每噸：.（3）機(jī)動(dòng)船舶

——凈噸位每噸:（4）游艇——艇身長度每米。

45.A選項(xiàng)A,按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BCD,托兒補(bǔ)

助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不

予征收個(gè)人所得稅。

46.B本題考查帶薪休假。累計(jì)工作滿1年不滿10年，可以享受帶薪休

假5天，選項(xiàng)B正確。

47.A取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷

售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此本題答

案是A。

48.B非機(jī)動(dòng)駁船的車船稅減半征收。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得

當(dāng)月，2021年度4月份到12月份，一共9個(gè)月。所以甲公司2021年

度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）。

49.D會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會(huì)計(jì)、

審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。

50.A選項(xiàng)A,臨時(shí)機(jī)構(gòu)不得申請(qǐng)開立基本存款賬戶，臨時(shí)機(jī)構(gòu)可申請(qǐng)開

立臨時(shí)存款賬戶；選項(xiàng)B、C、D中的存款人均可以開立基本存款賬戶。

故選A。

51.D根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年

的，試用期不得超過1個(gè)月;勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用

期不得超過2個(gè)月。3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用

期不得超過6個(gè)月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

52.A選項(xiàng)B:用人單位應(yīng)當(dāng)建立本單位會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育與使

用、晉升相銜接的激勵(lì)機(jī)制，將參加繼續(xù)教育情況作為會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人

員考核評(píng)價(jià)、崗位聘用的重要依據(jù)。選項(xiàng)C：每年參加繼續(xù)教育取得的

學(xué)分不少于90學(xué)分；選項(xiàng)D：會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的

學(xué)分，在全國范圍內(nèi)當(dāng)年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

53.D背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被

背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，選項(xiàng)D正

確3

54.D對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值（80萬元）計(jì)入房產(chǎn)

原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值（50萬元）。

55.B⑴納稅人提供旅游服務(wù)，選擇差額計(jì)稅的，不能扣除支付給本單位

的導(dǎo)游工資，排除選項(xiàng)CD;⑵題目明確交代“720.8萬元”是含稅金額，扣

除向其他單位支付的費(fèi)用后，余額也是含稅金額，要價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)A。

56.B本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的管轄。對(duì)各級(jí)稅務(wù)局作出的行政行為不服,

應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。本題中，A公司對(duì)丙市稅務(wù)局作出

的行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向丙市稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，即

甲省稅務(wù)局。故本題選擇選項(xiàng)B。

57.A選項(xiàng)BCD,收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選

項(xiàng)A正確。

58.C移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資

料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,

并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

59.A對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政

復(fù)議。

6O.A(1)林某取得的W上市公司股息，由于持股時(shí)間僅為20天(與

個(gè)月)，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；(2)林某取得的Y上市公司股息，

由于持股時(shí)間超過1個(gè)月但未超過1年，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得

額。

61.ABD法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級(jí)的意志，不是隨心所欲、憑空產(chǎn)生的，而

是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件決定的，是社會(huì)客觀需要的反映。它體現(xiàn)

的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益，而不是統(tǒng)治階級(jí)每個(gè)成員個(gè)人意

志的簡單相加。

62.AB利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得

的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的

住所地確定，因此AB正確；.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定，

因此C不對(duì)，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地

確定，因此D錯(cuò)誤。

63.AD⑴選項(xiàng)B:納稅人從事金融商晶轉(zhuǎn)讓的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天:⑵選項(xiàng)C:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收

款方式，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

64.AD平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)

產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。

65.ABCD“營改增”行業(yè)一般納稅人可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的應(yīng)稅

行為；①公共交通運(yùn)輸服務(wù)；②動(dòng)漫產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、制作服務(wù)，以及在境內(nèi)

轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)；③電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)；

④文化體育服務(wù)⑤以營改增試點(diǎn)前取得的有形動(dòng)產(chǎn)，提供的“有形動(dòng)產(chǎn)

經(jīng)營租賃服務(wù)⑥營改增試點(diǎn)前簽訂的淌未執(zhí)行完畢的“有形動(dòng)產(chǎn)租賃”

合同。

66.CD海關(guān)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理（1）關(guān)稅（2）船舶噸稅。

進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅由海關(guān)代征。

67.ABCD行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)