稅法二-稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測試卷1

稅法二-稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測試卷1單選題（共57題，共57分）(1.)下列關(guān)于年金的個人所得稅處理中，正確的是()。A.年金的企業(yè)繳費(fèi)計入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月（江南博哥）的工資繳納個人所得稅B.個人按本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除C.按年繳納年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅D.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅正確答案：D參考解析：本題考查年金的個人所得稅處理。選項(xiàng)AC不當(dāng)選，企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。選項(xiàng)B不當(dāng)選，個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。(2.)依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊的是()。A.閑置未用的倉庫和辦公樓B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備C.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的運(yùn)輸工具正確答案：A參考解析：不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。(3.)下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是()。A.企業(yè)將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù)B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.會計咨詢合同D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同正確答案：B參考解析：財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù)免予繳納印花稅；會計、審計等方面的咨詢合同不繳納印花稅；企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅的應(yīng)稅范圍。(4.)非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，可享受個人所得稅的()。A.免稅政策B.減稅政策C.不征稅政策D.遞延納稅政策正確答案：D參考解析：本題考查非上市公司員工取得的股票期權(quán)的遞延納稅政策。選項(xiàng)D當(dāng)選，非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。(5.)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是()。A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A：不需要在我國納稅；選項(xiàng)CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。(6.)下列工資、薪金所得，免征個人所得稅的是()。A.年終加薪B.勞動分紅C.退休人員再任職收入D.外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補(bǔ)貼正確答案：D參考解析：本題考查個人所得稅的征稅范圍和稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D當(dāng)選，外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮?shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼，免征個人所得稅。選項(xiàng)ABC不當(dāng)選，年終加薪、勞動分紅和退休再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。(7.)某公司2020年擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸、181噸；120千瓦的拖船1艘；小型船2艘，凈噸位均為1噸。不超過200噸的機(jī)動船舶稅額為凈噸位每噸3元，2020年該公司應(yīng)繳納的車船稅為()元。A.1390.2B.1269.6C.1097.5D.1092.5正確答案：B參考解析：拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅。拖船按照機(jī)動船舶稅額的50%計算車船稅。該公司應(yīng)繳納的車船稅＝200×3＋181×3＋120×0.67×3×50%＋2×3＝1269.6（元）(8.)下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，錯誤的是()。A.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日B.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，海關(guān)征收船舶噸稅應(yīng)當(dāng)制發(fā)繳款憑證C.應(yīng)稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的《噸稅執(zhí)照》，自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳船舶噸稅D.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起30日繳清稅款正確答案：D參考解析：應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款。(9.)下列所占用的土地中，不可以免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.免稅單位無償使用納稅單位土地B.納稅單位無償使用免稅單位土地C.危險品倉庫的防火、防爆等安全防范用地D.公園自用的土地正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B，對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(10.)城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)()。A.實(shí)際占用的土地面積B.居住面積C.建筑面積D.使用面積正確答案：A參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計稅依據(jù)。(11.)某國有企業(yè)職工張某，于2021年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有36個月），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼216000元。當(dāng)月張某領(lǐng)取退休工資6500元。則張某2021年2月收到的提前退休一次性補(bǔ)貼應(yīng)繳納的個人所得稅為()。A.30元B.360元C.1080元D.3780元正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C正確，個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，應(yīng)納稅額=｛［（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)］×適用稅率-速算扣除數(shù)｝×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)。本題距離法定退休年齡尚有36個月，即為3年。先按照年度數(shù)平均分?jǐn)傊粮髂?，單?dú)適用綜合所得稅率表計稅，再乘以距離法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)3年。張某取得的一次性補(bǔ)貼應(yīng)納稅所得額=［（216000÷3）-60000］=12000（元），適用3%稅率和速算扣除數(shù)0。應(yīng)納稅額=［（216000÷3）-60000］×3%×3=1080（元）。提示：提前退休屬于正式退休，可享受退休金法定免稅政策，其取得的6500元退休工資免征個人所得稅。.(12.)2020年某保險營銷員取得不含稅傭金收入37.5萬元，假定不考慮其他附加稅費(fèi)、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，該營銷員未取得其他所得，則2020年該營銷員應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.9480B.16080C.19080D.28080正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B正確，保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。收入額=375000×（1-20%）=300000（元）；展業(yè)成本=300000×25%=75000（元）；并入綜合所得的金額=300000-75000=225000（元）應(yīng)繳納個人所得稅=（225000-60000）×20%-16920=16080（元）.(13.)計算商鋪?zhàn)赓U所得個人所得稅時，不得在稅前扣除的是()。A.繳納的印花稅B.違章租賃的罰款C.繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.出租人負(fù)擔(dān)的修繕費(fèi)用800元正確答案：B參考解析：個人出租房產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入（不含增值稅）扣除費(fèi)用范圍和順序包括：稅費(fèi)（出租房產(chǎn)過程中繳納的城建稅、房產(chǎn)稅、印花稅和教育費(fèi)附加）、租金（只適用于轉(zhuǎn)租的情況）、修繕費(fèi)（不超過800元/月，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止）和法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（800元或20%費(fèi)用）。不包括違章租賃的罰款（選項(xiàng)B錯誤）。.(14.)王某為境內(nèi)居民個人，2020年工資薪金收入為180000元，勞務(wù)報酬收入40000元，為出版社撰寫文章收到稿酬30000元，個人繳納的三險一金8000元。王某為獨(dú)生子女，父母均已60歲以上退休在家，已知王某在2020年已預(yù)繳個人所得稅22240元，無依法確定的其他扣除和捐贈支出，在2020年個人所得稅匯算清繳時，王某應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)的個人所得稅為()元。A.11080B.11160C.12280D.22240正確答案：A參考解析：2020年綜合所得收入額＝180000＋40000×（1－20%）＋30000×（1－20%）×70%＝228800（元）2020年應(yīng)納稅所得額＝228800（綜合所得收入額）－60000－8000（三險一金）－2000×12（贍養(yǎng)老人）＝136800（元）2020年全年應(yīng)納稅額＝136800×10%－2520＝11160（元）2020年匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額＝11160－22240＝－11080（元），王某應(yīng)退個人所得稅額為11080元。(15.)跨國從事表演的藝術(shù)家，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標(biāo)準(zhǔn)是()。A.停留時間標(biāo)準(zhǔn)B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)D.演出活動所在地標(biāo)準(zhǔn)正確答案：D參考解析：本題考查跨國表演藝術(shù)家勞務(wù)所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)D當(dāng)選，對于跨國從事演出、表演或者參加比賽的演員、藝術(shù)家和運(yùn)動員取得的所得，均由活動所在國行使收入來源地管轄權(quán)征稅。(16.)下列各項(xiàng)中，不屬于稅收管轄權(quán)類型的是()。A.收入來源地管轄權(quán)B.居民管轄權(quán)C.公民管轄權(quán)D.國籍管轄權(quán)正確答案：D參考解析：根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：收入來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。(17.)甲企業(yè)2020年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。在全年已預(yù)繳稅款80萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為()萬元。A.45B.62C.50D.70正確答案：C參考解析：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（500＋100）×25%＝150（萬元），境外已納稅款抵免限額＝（500＋100）×25%×100÷（500＋100）＝25（萬元）或境外抵免限額=100×25%=25（萬元）境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳80萬元，則該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款＝150－20－80＝50（萬元）。(18.)下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A.加油站的遮陽棚B.位于市區(qū)的經(jīng)營性用房C.單獨(dú)建造的菜窖D.農(nóng)村的居住用房正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B正確。房產(chǎn)稅的征稅范圍需要注意：①必須有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，加油站遮陽棚（選項(xiàng)A錯誤）、菜窖（選項(xiàng)C錯誤）等都不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅；②房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村（選項(xiàng)D錯誤）。.(19.)2020年4月，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的辦公用房對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元（不含增值稅），甲公司不承擔(dān)風(fēng)險。甲公司所在地政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2020年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.2.34B.2.58C.2.82D.3.04正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D正確。（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房應(yīng)從價計征房產(chǎn)稅，因此1-4月從價計征應(yīng)從價計征；（2）以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。對于出租、出借房產(chǎn)的，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅，因此甲公司在5-12月應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅。綜上，2020年甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬元）。(20.)市區(qū)甲企業(yè)土地面積為25000平方米，地價款為2500萬元，該土地上的房屋的總建筑面積為17000平方米；乙企業(yè)土地面積為25000平方米，地價款為2000萬元，土地上的房屋的總建筑面積為7000平方米，則下列說法正確的是()。A.甲企業(yè)容積率低于0.5B.乙企業(yè)容積率低于0.5C.甲企業(yè)無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值都不包含地價D.乙企業(yè)按房產(chǎn)建筑面積的3倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價正確答案：B參考解析：容積率=總建筑面積/總用地面積，甲企業(yè)容積率=17000÷25000=0.68，乙企業(yè)容積率=7000÷25000=0.28；選項(xiàng)C，對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值都應(yīng)包含地價；選項(xiàng)D，容積率低于0.5，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。(21.)市區(qū)某企業(yè)2020年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)（房產(chǎn)原值80萬元），10月底將其出售。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2020年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.3920B.4312C.4704D.4820正確答案：A參考解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝80×70%×（1－30%）×1.2%×10÷12×10000＝3920（元）(22.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是()。A.根據(jù)我國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的丙公司B.根據(jù)外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的甲公司C.根據(jù)外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的乙公司D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的丁公司正確答案：C參考解析：非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。(23.)甲公司2020年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，全年實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入1800萬元，其他業(yè)務(wù)收入450萬元，投資收益200萬元，營業(yè)外收入60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)增的視同銷售收入400萬元。該公司當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬元。A.30B.14.55C.14.25D.13.25正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%＝50×60%＝30（萬元），銷售（營業(yè)）收入的5‰＝（1800＋450＋400）×5‰＝13.25（萬元），30萬元＞13.25萬元，所以可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為13.25萬元。(24.)下列各項(xiàng)中，減按每平方米2元征收耕地占用稅的是()。A.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工臨時占用耕地B.軍用機(jī)場占用耕地C.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分D.公路線路占用耕地正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅；選項(xiàng)B，軍用機(jī)場占用耕地，免征耕地占用稅；選項(xiàng)C，農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。(25.)車船稅法規(guī)定，車輛的具體適用稅額由()依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定。A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府B.省、自治區(qū)、直轄市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會D.省、自治區(qū)、直轄市財政局正確答案：A參考解析：車船稅法規(guī)定，車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定。(26.)依據(jù)契稅法的相關(guān)規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的()。A.當(dāng)天B.次日C.當(dāng)月D.次月正確答案：A參考解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。(27.)某公司2020年2月1日購入一載貨商用車，當(dāng)月辦理機(jī)動車輛權(quán)屬證書，并辦理車船稅完稅手續(xù)。此車整備質(zhì)量為10噸，每噸年單位稅額96元。該車于6月1日被盜，經(jīng)公安機(jī)關(guān)確認(rèn)后，該公司遂向稅務(wù)局申請退稅，但在辦理退稅手續(xù)期間，此車又于9月1日被追回并取得公安機(jī)關(guān)證明。則該公司就該車2020年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅為()。A.240元B.480元C.640元D.720元正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C正確。購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算；在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款；已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅。該公司就該車2020年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅的期間為2～5月和9～12月。應(yīng)繳納車船稅額=10×96×（4+4）÷12=640（元）。(28.)2020年1月，A企業(yè)向某公司出租廠房，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定；接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費(fèi)30萬元；簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元、裝卸費(fèi)5000元。該企業(yè)1月份應(yīng)納印花稅()元。A.701B.765C.1165D.1170正確答案：B參考解析：暫時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂時先按定額5元計算繳納印花稅，以后結(jié)算時再按實(shí)際金額計稅，補(bǔ)貼印花稅。對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照“加工承攬合同”計算繳納印花稅。保管費(fèi)應(yīng)按“倉儲保管合同”以千分之一稅率計算繳納印花稅。應(yīng)納印花稅=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000=765（元）。(29.)下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的是()。A.占用菜地開發(fā)花圃屬于耕地占用稅征稅范圍B.集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍C.占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍D.占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍正確答案：D參考解析：耕地占用稅的征稅范圍為國家所有和集體所有的耕地。食品加工廠的用地不屬于耕地，占用食品加工廠用地不繳納耕地占用稅。(30.)下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個人所得稅的是()。A.拍賣自己的作品復(fù)印件B.個人處置打包債權(quán)取得的收入C.個人為單位提供擔(dān)保獲得的收入D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個人所得稅；選項(xiàng)B，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅；選項(xiàng)D，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。(31.)下列符合契稅相關(guān)規(guī)定的是()。A.對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金，免征契稅B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，免征契稅C.未按照規(guī)定繳納契稅的，不動產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)不予辦理土地、房屋權(quán)屬登記D.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對稅收征收管理過程中知悉的納稅人的個人信息，可以向他人提供正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金，應(yīng)計征契稅；選項(xiàng)B，非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，應(yīng)征收契稅；選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對稅收征收管理過程中知悉的納稅人的個人信息，應(yīng)當(dāng)依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。(32.)企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是()。A.自清算完成之日30天內(nèi)B.自注銷營業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi)C.自實(shí)際經(jīng)營終了之日起60日內(nèi)D.自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)正確答案：C參考解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終了之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。(33.)下列稅率不在契稅幅度范圍內(nèi)的是()。A.2%B.3%C.4%D.5%正確答案：A參考解析：契稅稅率為百分之三至百分之五。(34.)個人所得稅是以()取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅。A.個人B.家庭C.合伙人D.法人正確答案：A參考解析：個人所得稅是以個人（含個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)中的個人投資者、承租承包者個人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅。(35.)下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是()。A.依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)B.依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)場所的企業(yè)C.依照中國香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)D.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺灣的企業(yè)正確答案：C參考解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。(36.)國際公認(rèn)的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法是()。A.歸屬法B.分配法C.核定法D.控股法正確答案：A參考解析：國際公認(rèn)的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。(37.)下列選項(xiàng)中，關(guān)于印花稅特點(diǎn)的說法中錯誤的是()。A.兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)B.征稅范圍廣泛C.稅率低、稅負(fù)輕D.印花稅不存在代扣代繳的現(xiàn)象正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，印花稅存在代扣代繳現(xiàn)象，例如證券交易印花稅，采取由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)代扣代繳方式。(38.)2019年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2020年10月甲企?業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，乙企業(yè)累積未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是()。A.甲企業(yè)該項(xiàng)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元B.甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元D.甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1200-1000＝200（萬元）；選項(xiàng)B，不確認(rèn)股息所得；選項(xiàng)C，甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝200×25%＝50（萬元）；選項(xiàng)D，投資成本在投資轉(zhuǎn)讓時可以進(jìn)行扣除。(39.)某白酒制造企業(yè)2020年取得收入4000萬元，向廣告公司支出廣告費(fèi)用500萬元，廣告已經(jīng)制作且取得廣告公司發(fā)票，2018年，2029年企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的廣告費(fèi)用分別為55萬元和105萬元，該企業(yè)計算2020年企業(yè)所得稅時可以扣除廣告費(fèi)用()萬元。A.500B.605C.660D.600正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D正確。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題廣告費(fèi)扣除限額=4000×15%=600（萬元），廣告費(fèi)可以扣除金額為600萬元。提示：化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(40.)2021年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價并實(shí)行超基價分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截止當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價、超基價分成額分別為4200萬元和500萬元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是()萬元。A.4200B.4500C.4700D.5000正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D正確。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價（保底價）并實(shí)行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開發(fā)企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或開發(fā)企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。(41.)美國公民小丁，在我國無住所，受雇于我國境內(nèi)某上市公司，擔(dān)任該上市公司高級管理人員，2020年度在我國境內(nèi)累計居住79天。2020年小丁取得以下收入。（1）2020年1月~2月全月在境內(nèi)工作，每月應(yīng)稅工資50000元、每月實(shí)報實(shí)銷的住房補(bǔ)貼15000元、每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；（2）2020年3月，小丁在境內(nèi)履職20天后，離境回到美國，在境外遠(yuǎn)程繼續(xù)工作。2020年3月取得境內(nèi)上市公司支付的工資40000元。（3）2020年2月以37元/股的價格對一批由境內(nèi)上市公司支付的股權(quán)激勵進(jìn)行行權(quán)，共行權(quán)1000股，已知授予價為每股1元，該批股權(quán)激勵全部屬于境內(nèi)工作期間所得。（4）2020年5月自境內(nèi)某出版社取得一次性稿酬3000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。小丁1月工薪收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.10805B.11195C.19065D.12090正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D正確。小丁在我國無住所，且一個納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)累計居住時間未滿183天，屬于非居民個人，就每月工資薪金所得單獨(dú)適用月度表繳納個人所得稅。此外，外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮?shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個人所得稅。綜上，小丁1月工薪收入應(yīng)繳納個人所得稅=（50000+10000-5000）×30%-4410=12090（元）。(42.)美國公民小丁，在我國無住所，受雇于我國境內(nèi)某上市公司，擔(dān)任該上市公司高級管理人員，2020年度在我國境內(nèi)累計居住79天。2020年小丁取得以下收入。（1）2020年1月~2月全月在境內(nèi)工作，每月應(yīng)稅工資50000元、每月實(shí)報實(shí)銷的住房補(bǔ)貼15000元、每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；（2）2020年3月，小丁在境內(nèi)履職20天后，離境回到美國，在境外遠(yuǎn)程繼續(xù)工作。2020年3月取得境內(nèi)上市公司支付的工資40000元。（3）2020年2月以37元/股的價格對一批由境內(nèi)上市公司支付的股權(quán)激勵進(jìn)行行權(quán)，共行權(quán)1000股，已知授予價為每股1元，該批股權(quán)激勵全部屬于境內(nèi)工作期間所得。（4）2020年5月自境內(nèi)某出版社取得一次性稿酬3000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。小丁3月工薪收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.2751.29B.7590C.3791.61D.6090正確答案：D參考解析：選項(xiàng)B正確。非居民個人，在一個納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計居住不超過90天的高管人員，其取得由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)計算繳納個人所得稅；不是由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得，不繳納個人所得稅，無需考慮高管人員本身是否在境內(nèi)工作。因此，小丁三月份由境內(nèi)雇主支付的工資、薪金40000元，應(yīng)全額繳納個人所得稅。應(yīng)繳納個人所得稅=（40000-5000）×25%-2660=6090（元）。(43.)美國公民小丁，在我國無住所，受雇于我國境內(nèi)某上市公司，擔(dān)任該上市公司高級管理人員，2020年度在我國境內(nèi)累計居住79天。2020年小丁取得以下收入。（1）2020年1月~2月全月在境內(nèi)工作，每月應(yīng)稅工資50000元、每月實(shí)報實(shí)銷的住房補(bǔ)貼15000元、每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；（2）2020年3月，小丁在境內(nèi)履職20天后，離境回到美國，在境外遠(yuǎn)程繼續(xù)工作。2020年3月取得境內(nèi)上市公司支付的工資40000元。（3）2020年2月以37元/股的價格對一批由境內(nèi)上市公司支付的股權(quán)激勵進(jìn)行行權(quán)，共行權(quán)1000股，已知授予價為每股1元，該批股權(quán)激勵全部屬于境內(nèi)工作期間所得。（4）2020年5月自境內(nèi)某出版社取得一次性稿酬3000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。小丁稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.0B.50.4C.46.2D.336正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B正確，由境內(nèi)單位支付的稿酬應(yīng)屬于來源于我國境內(nèi)的所得，需繳納個人所得稅。非居民個人稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額再減按70%計算，應(yīng)納稅所得額=3000×（1-20%）×70%=1680（元），非居民個人取得稿酬所得同樣適用7級超額累進(jìn)稅率（月度表），小丁繳納的個人所得稅=1680×3%=50.4（元）。(44.)美國公民小丁，在我國無住所，受雇于我國境內(nèi)某上市公司，擔(dān)任該上市公司高級管理人員，2020年度在我國境內(nèi)累計居住79天。2020年小丁取得以下收入。（1）2020年1月~2月全月在境內(nèi)工作，每月應(yīng)稅工資50000元、每月實(shí)報實(shí)銷的住房補(bǔ)貼15000元、每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；（2）2020年3月，小丁在境內(nèi)履職20天后，離境回到美國，在境外遠(yuǎn)程繼續(xù)工作。2020年3月取得境內(nèi)上市公司支付的工資40000元。（3）2020年2月以37元/股的價格對一批由境內(nèi)上市公司支付的股權(quán)激勵進(jìn)行行權(quán)，共行權(quán)1000股，已知授予價為每股1元，該批股權(quán)激勵全部屬于境內(nèi)工作期間所得。（4）2020年5月自境內(nèi)某出版社取得一次性稿酬3000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。小丁股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.390B.2340C.3690D.1080正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B正確。非居民個人一個月內(nèi)取得股權(quán)激勵所得，不與當(dāng)月其他工資、薪金合并，按6個月分?jǐn)傆嫸?，單?dú)適用7級超額累進(jìn)月度稅率表，不得減除費(fèi)用。小丁股票期權(quán)行權(quán)取得的收入=（37-1）×1000=36000（元），分?jǐn)傊?個月，每月金額為6000元，適用稅率10%、速算扣除數(shù)為210，應(yīng)納稅額=[6000×10%-210]×6=2340（元）(45.)我國居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下：2020年經(jīng)營及分配狀況如下：（1）B國企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為12%，丙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額800萬元，丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。（2）A國企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納所得稅總額已包含投資收益還原計算的間接稅款）1000萬元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國預(yù)提所得稅12萬元；乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實(shí)際繳納的稅額180萬元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。（3）居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%，其中來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2400萬元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。滿足持股條件適用間接抵免優(yōu)惠政策的企業(yè)包括()。A.乙B.丙C.乙和丙均滿足D.乙和丙均不滿足正確答案：A參考解析：丙不適用間接抵免優(yōu)惠政策。甲持有丙的比例＝50%×30%＝15%，低于20%。乙適用間接抵免優(yōu)惠政策。甲持有乙的比例為50%，大于20%。(46.)我國居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下：2020年經(jīng)營及分配狀況如下：（1）B國企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為12%，丙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額800萬元，丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。（2）A國企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納所得稅總額已包含投資收益還原計算的間接稅款）1000萬元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國預(yù)提所得稅12萬元；乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實(shí)際繳納的稅額180萬元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。（3）居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%，其中來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2400萬元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的抵免限額為()萬元。A.105B.115C.125D.108正確答案：C參考解析：甲境外所得＝808×50%＝404（萬元），A國的應(yīng)納稅所得額＝404＋96＝500（萬元），抵免限額＝（2400＋500）×25%×500÷（2400＋500）＝125（萬元）。(47.)我國居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下：2020年經(jīng)營及分配狀況如下：（1）B國企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為12%，丙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額800萬元，丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。（2）A國企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納所得稅總額已包含投資收益還原計算的間接稅款）1000萬元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國預(yù)提所得稅12萬元；乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實(shí)際繳納的稅額180萬元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。（3）居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%，其中來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2400萬元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的實(shí)際抵免額為()萬元。A.136.4B.125C.100.39D.96正確答案：B參考解析：可抵免境外稅額＝96＋404×10%＝136.4（萬元）；抵免限額125萬元；當(dāng)年實(shí)際可抵免的稅額為125萬元。(48.)王某是某高校副教授，同時擔(dān)任某上市公司的獨(dú)立董事。2020年取得相關(guān)收入情況如下：（1）12月份取得全年一次性獎金24000元，王某選擇單獨(dú)計稅。（2）2月份和同事合作發(fā)表一部專著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?（3）6月份取得獨(dú)立董事費(fèi)收入20000元。?（4）8月份獲得省政府頒發(fā)的教育貢獻(xiàn)獎10000元。另外，持有公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場的某上市公司股票8個月，取得股息、紅利收入2000元，取得儲蓄存款利息2000元。將持有半年的某公司債券20000份出售其中的一半，取得時每份8元，共支付稅費(fèi)2000元，出售時每份10元，支付稅費(fèi)3000元。?（5）因王某在教育事業(yè)方面的突出貢獻(xiàn)，單位在9月份將一套市價60萬元的住房以36萬元價格出售給王某。?（6）11月份，王某拍賣收藏的宋朝人物畫，取得收入20萬元，但未能提供相關(guān)憑證，因而不能正確計算財產(chǎn)原值。?要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：王某12月份取得全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.195B.225C.340D.720正確答案：D參考解析：全年一次性獎金：24000÷12＝2000（元），適用稅率3%。全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅＝24000×3%＝720（元）。(49.)王某是某高校副教授，同時擔(dān)任某上市公司的獨(dú)立董事。2020年取得相關(guān)收入情況如下：（1）12月份取得全年一次性獎金24000元，王某選擇單獨(dú)計稅。（2）2月份和同事合作發(fā)表一部專著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?（3）6月份取得獨(dú)立董事費(fèi)收入20000元。?（4）8月份獲得省政府頒發(fā)的教育貢獻(xiàn)獎10000元。另外，持有公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場的某上市公司股票8個月，取得股息、紅利收入2000元，取得儲蓄存款利息2000元。將持有半年的某公司債券20000份出售其中的一半，取得時每份8元，共支付稅費(fèi)2000元，出售時每份10元，支付稅費(fèi)3000元。?（5）因王某在教育事業(yè)方面的突出貢獻(xiàn)，單位在9月份將一套市價60萬元的住房以36萬元價格出售給王某。?（6）11月份，王某拍賣收藏的宋朝人物畫，取得收入20萬元，但未能提供相關(guān)憑證，因而不能正確計算財產(chǎn)原值。?要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：王某業(yè)務(wù)（2）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。A.3360B.3600C.2520D.5200正確答案：A參考解析：應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝30000×（1－20%）×70%×20%＝3360（元）(50.)王某是某高校副教授，同時擔(dān)任某上市公司的獨(dú)立董事。2020年取得相關(guān)收入情況如下：（1）12月份取得全年一次性獎金24000元，王某選擇單獨(dú)計稅。（2）2月份和同事合作發(fā)表一部專著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?（3）6月份取得獨(dú)立董事費(fèi)收入20000元。?（4）8月份獲得省政府頒發(fā)的教育貢獻(xiàn)獎10000元。另外，持有公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場的某上市公司股票8個月，取得股息、紅利收入2000元，取得儲蓄存款利息2000元。將持有半年的某公司債券20000份出售其中的一半，取得時每份8元，共支付稅費(fèi)2000元，出售時每份10元，支付稅費(fèi)3000元。?（5）因王某在教育事業(yè)方面的突出貢獻(xiàn)，單位在9月份將一套市價60萬元的住房以36萬元價格出售給王某。?（6）11月份，王某拍賣收藏的宋朝人物畫，取得收入20萬元，但未能提供相關(guān)憑證，因而不能正確計算財產(chǎn)原值。?要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：王某業(yè)務(wù)（3）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。A.400B.3200C.3400D.4000正確答案：B參考解析：取得董事費(fèi)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝20000×（1－20%）×20%＝3200（元）(51.)王某是某高校副教授，同時擔(dān)任某上市公司的獨(dú)立董事。2020年取得相關(guān)收入情況如下：（1）12月份取得全年一次性獎金24000元，王某選擇單獨(dú)計稅。（2）2月份和同事合作發(fā)表一部專著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?（3）6月份取得獨(dú)立董事費(fèi)收入20000元。?（4）8月份獲得省政府頒發(fā)的教育貢獻(xiàn)獎10000元。另外，持有公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場的某上市公司股票8個月，取得股息、紅利收入2000元，取得儲蓄存款利息2000元。將持有半年的某公司債券20000份出售其中的一半，取得時每份8元，共支付稅費(fèi)2000元，出售時每份10元，支付稅費(fèi)3000元。?（5）因王某在教育事業(yè)方面的突出貢獻(xiàn)，單位在9月份將一套市價60萬元的住房以36萬元價格出售給王某。?（6）11月份，王某拍賣收藏的宋朝人物畫，取得收入20萬元，但未能提供相關(guān)憑證，因而不能正確計算財產(chǎn)原值。?要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：王某業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.3000B.3200C.4000D.3400正確答案：D參考解析：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金免征個人所得稅。自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。取得股息、紅利收入應(yīng)繳納個人所得稅＝2000×50%×20%＝200（元）轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納個人所得稅＝[10000×（10－8）－2000÷20000×10000－3000]×20%＝3200（元）合計應(yīng)納個人所得稅＝200＋3200＝3400（元）(52.)王某是某高校副教授，同時擔(dān)任某上市公司的獨(dú)立董事。2020年取得相關(guān)收入情況如下：（1）12月份取得全年一次性獎金24000元，王某選擇單獨(dú)計稅。（2）2月份和同事合作發(fā)表一部專著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?（3）6月份取得獨(dú)立董事費(fèi)收入20000元。?（4）8月份獲得省政府頒發(fā)的教育貢獻(xiàn)獎10000元。另外，持有公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場的某上市公司股票8個月，取得股息、紅利收入2000元，取得儲蓄存款利息2000元。將持有半年的某公司債券20000份出售其中的一半，取得時每份8元，共支付稅費(fèi)2000元，出售時每份10元，支付稅費(fèi)3000元。?（5）因王某在教育事業(yè)方面的突出貢獻(xiàn)，單位在9月份將一套市價60萬元的住房以36萬元價格出售給王某。?（6）11月份，王某拍賣收藏的宋朝人物畫，取得收入20萬元，但未能提供相關(guān)憑證，因而不能正確計算財產(chǎn)原值。?要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：針對單位低價向王某售房，王某應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.48000B.46590C.120000D.177245正確答案：B參考解析：單位低價向職工售房，職工因此而少支出的差價部分，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。（600000－360000）÷12＝20000（元），適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410。應(yīng)繳納個人所得稅＝（600000－360000）×20%－1410＝46590（元）。(53.)王某是某高校副教授，同時擔(dān)任某上市公司的獨(dú)立董事。2020年取得相關(guān)收入情況如下：（1）12月份取得全年一次性獎金24000元，王某選擇單獨(dú)計稅。（2）2月份和同事合作發(fā)表一部專著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?（3）6月份取得獨(dú)立董事費(fèi)收入20000元。?（4）8月份獲得省政府頒發(fā)的教育貢獻(xiàn)獎10000元。另外，持有公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場的某上市公司股票8個月，取得股息、紅利收入2000元，取得儲蓄存款利息2000元。將持有半年的某公司債券20000份出售其中的一半，取得時每份8元，共支付稅費(fèi)2000元，出售時每份10元，支付稅費(fèi)3000元。?（5）因王某在教育事業(yè)方面的突出貢獻(xiàn)，單位在9月份將一套市價60萬元的住房以36萬元價格出售給王某。?（6）11月份，王某拍賣收藏的宋朝人物畫，取得收入20萬元，但未能提供相關(guān)憑證，因而不能正確計算財產(chǎn)原值。?要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：王某拍賣所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.6000B.4000C.0D.40000正確答案：A參考解析：納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅。應(yīng)繳納個人所得稅＝200000×3%＝6000（元）。(54.)某電子設(shè)備制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%，其2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元，對應(yīng)的成本為5000萬元。（2）12月購入專門用于研發(fā)的新設(shè)備并投入使用，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬元，當(dāng)月投入使用。會計上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計提折舊。（3）其他業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)支出100萬元，全部為轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)。（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬元，其中含廣告費(fèi)1500萬元。（6）當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用200萬元。（7）取得投資收益330萬元，其中國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。（8）全年計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)18萬元。（9）當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計130萬元，其中違約金5萬元。（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬元。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。下列關(guān)于資料（2）（3）的表述，正確的是()。A.12月購進(jìn)新設(shè)備的成本可以一次性稅前列支B.12月購進(jìn)的新設(shè)備，應(yīng)調(diào)減2020年應(yīng)納稅所得額600萬元C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓非獨(dú)占許可使用權(quán)無需進(jìn)行納稅調(diào)整D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓非獨(dú)占許可使用權(quán)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬元正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A、B錯誤，單位價值不超過500萬元的設(shè)備、器具，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。本題中的設(shè)備價值超過了500萬元，仍按照固定資產(chǎn)正常提取折舊。新購入設(shè)備應(yīng)計提折舊進(jìn)行稅前扣除，由于12月購入并投入使用，會計處理及稅務(wù)處理均應(yīng)在2021年開始計提折舊，且應(yīng)該在投入使用后的次月開始計提折舊，因此購物新設(shè)備的行為無需進(jìn)行調(diào)整應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)C錯誤、D正確，符合條件的可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種、5年以上（含5年）非獨(dú)占許可使用權(quán)等。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅，每年內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)讓非獨(dú)占許可使用權(quán)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+（700-100-500）×50%=550（萬元）(55.)某電子設(shè)備制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%，其2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元，對應(yīng)的成本為5000萬元。（2）12月購入專門用于研發(fā)的新設(shè)備并投入使用，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬元，當(dāng)月投入使用。會計上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計提折舊。（3）其他業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)支出100萬元，全部為轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)。（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬元，其中含廣告費(fèi)1500萬元。（6）當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用200萬元。（7）取得投資收益330萬元，其中國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。（8）全年計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)18萬元。（9）當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計130萬元，其中違約金5萬元。（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬元。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)2020年會計利潤總額為()萬元。A.470B.800C.930D.400正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B正確，會計利潤=8000-5000+700-100-800-1800-200+150+180-130-200=800（萬元）提示：注意工資總額400萬元已計入“成本、費(fèi)用”，勿重復(fù)扣減。(56.)某電子設(shè)備制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%，其2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元，對應(yīng)的成本為5000萬元。（2）12月購入專門用于研發(fā)的新設(shè)備并投入使用，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬元，當(dāng)月投入使用。會計上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計提折舊。（3）其他業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)支出100萬元，全部為轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)。（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬元，其中含廣告費(fèi)1500萬元。（6）當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用200萬元。（7）取得投資收益330萬元，其中國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。（8）全年計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)18萬元。（9）當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計130萬元，其中違約金5萬元。（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬元。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2020年該企業(yè)工資、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額合計是()萬元。A.調(diào)增25B.調(diào)增75C.調(diào)增74D.調(diào)增23正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A正確。企業(yè)安置殘疾人的，支付給殘疾職工工資可以100%加計扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元。工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=400×2%=8（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18-8=10（萬元）。職工福利費(fèi)扣除限額=400×14%=56（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-56=64（萬元）。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=400×8%=32（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=33-32=1（萬元）。工資、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=-50+10+64+1=25（萬元）(57.)某電子設(shè)備制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%，其2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元，對應(yīng)的成本為5000萬元。（2）12月購入專門用于研發(fā)的新設(shè)備并投入使用，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬元，當(dāng)月投入使用。會計上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計提折舊。（3）其他業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)支出100萬元，全部為轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)。（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬元，其中含廣告費(fèi)1500萬元。（6）當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用200萬元。（7）取得投資收益330萬元，其中國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。（8）全年計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)18萬元。（9）當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計130萬元，其中違約金5萬元。（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬元。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2020年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.5.65B.14.13C.8.48D.11.30正確答案：B參考解析：資料（9）的違約金可以稅前扣除，不許要做納稅調(diào)整。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=800-550-300+36.5+195-150+25=56.5（萬元）。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=56.5×25%=14.13（萬元）。多選題（共23題，共23分）(58.)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出B.公益性捐贈支出C.廣告費(fèi)支出D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出E.職工福利費(fèi)支出正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查允許扣除的各項(xiàng)費(fèi)用超限額部分的規(guī)定。選項(xiàng)ABCD當(dāng)選，對于職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、公益性捐贈支出，超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。公益性捐贈支出結(jié)轉(zhuǎn)3年扣除，而職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)沒有結(jié)轉(zhuǎn)年限的限制。選項(xiàng)E不當(dāng)選，職工福利費(fèi)準(zhǔn)予扣除的限額是工資薪金總額14%，超過部分不得扣除。(59.)下列關(guān)于房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有()。A.房屋出典期間，承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅B.個人在城鎮(zhèn)的居民住房應(yīng)征房產(chǎn)稅，在農(nóng)村的居民住房不征房產(chǎn)稅C.融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計征房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)所有人在房產(chǎn)關(guān)系上，與承典人發(fā)生爭議的，由代管人或使用人為納稅人E.以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險的按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)征稅正確答案：A、D、E參考解析：個人擁有的非營業(yè)房產(chǎn)，即使在城市，也是免征房產(chǎn)稅的；融資租賃房屋按照房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅。(60.)下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中，正確的有()。A.納稅人在對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.完全建在地下的建筑，不需要繳納房產(chǎn)稅C.融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計征房產(chǎn)稅D.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，實(shí)際經(jīng)營的代管人或使用人為納稅人E.與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑物的有關(guān)規(guī)定計征房產(chǎn)稅正確答案：A、D、E參考解析：完全建在地下的建筑，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅；融資租賃房屋按照房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅。(61.)下列關(guān)于耕地占用稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有()。A.殘疾軍人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅占用耕地免征耕地占用稅B.幼兒園占用耕地免征耕地占用稅C.鐵路線路占用耕地的，免征耕地占用稅D.水利工程占用耕地減按每平方米2元征收耕地占用稅E.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅正確答案：A、B、D、E參考解析：選項(xiàng)C，鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。(62.)下列選項(xiàng)中，不應(yīng)抵免境外所得稅稅額的情形有()。A.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款B.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還的境外所得稅稅款C.按照境外所得稅法律規(guī)定征收的境外所得稅稅款D.已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款E.因少繳境外所得稅而追加的利息正確答案：A、B、D、E參考解析：選項(xiàng)C，按照境外所得稅法律規(guī)定征收的境外所得稅稅款是可予抵免的情形，按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款屬于不予抵免境外所得稅稅額的情形。(63.)根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A.資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計金額減半征收印花稅B.納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅D.在中國境外簽訂的、適用于中國境內(nèi)并在境內(nèi)有法律效力的合同應(yīng)征收印花稅E.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅正確答案：A、B、C、D參考解析：選項(xiàng)ABCD正確，需要結(jié)合習(xí)題加強(qiáng)識記。選項(xiàng)E錯誤，出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。(64.)下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有()。A.占用耕地建房B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)D.占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)療機(jī)構(gòu)E.占用林地建房正確答案：A、B、C、E參考解析：選項(xiàng)D，學(xué)校、幼兒園、社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。(65.)下列土地屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有()。A.城市中屬于國有企業(yè)的土地B.農(nóng)村中屬于私營企業(yè)所有的土地C.建制鎮(zhèn)中屬于集體企業(yè)所有的土地D.城市郊區(qū)中屬于股份制企業(yè)所有的土地E.工礦區(qū)中屬于集體所有的土地正確答案：A、C、D、E參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地，農(nóng)村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。(66.)根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述正確的有()。A.拖船、非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計算車船稅B.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船，自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅C.對符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能汽車，免征車船稅D.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)不超過0.5噸的，不進(jìn)行計算E.在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車和船舶也是車船稅的征稅范圍正確答案：A、B、E參考解析：選項(xiàng)C，對符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能汽車，減半征收車船稅；選項(xiàng)D，車輛整備質(zhì)量尾數(shù)按含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實(shí)計算車船稅應(yīng)納稅額。(67.)下列各項(xiàng)中符合車船稅規(guī)定的有()。A.車船稅是對在中華人民共和國境內(nèi)規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅B.車船稅采用定額幅度稅額C.《車船稅法》的出臺，對于統(tǒng)一稅制、公平稅負(fù)、拓寬稅基，提高稅法的法律級次，增加地方財政收入，加強(qiáng)地方稅征管都具有重要的意義D.自2012年1月1日起施行《車船稅法》，有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容之一是由財產(chǎn)與行為稅改為行為稅E.調(diào)節(jié)財富分配，體現(xiàn)社會公平是車船稅的立法原則之一正確答案：A、B、C、E參考解析：自2012年1月1日起施行《車船稅法》，有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容之一是由財產(chǎn)與行為稅改為財產(chǎn)稅。(68.)下列行為要征收契稅的有()。A.以房屋權(quán)屬償還債務(wù)B.房屋贈與C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓D.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬E.土地使用權(quán)出讓正確答案：A、B、C、E參考解析：選項(xiàng)D免征契稅。(69.)下列各項(xiàng)中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A.航空企業(yè)空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)用B.核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓(xùn)費(fèi)用C.符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用D.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)用E.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用正確答案：A、B、C、E參考解析：選項(xiàng)A，航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除；選項(xiàng)B，核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除；選項(xiàng)E，符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng)D，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用，屬于職工教育經(jīng)費(fèi)，自2018年1月1日起，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。(70.)下列選項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.公園自用的土地B.經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地C.財政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地D.鹽礦的礦井用地E.民航機(jī)場場內(nèi)道路用地正確答案：A、B、C、D參考解析：選項(xiàng)E，在機(jī)場道路中，場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；場內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(71.)稅收管轄權(quán)重疊的形式有()。A.收入來源地管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊B.居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊C.居民管轄權(quán)與非居民管轄權(quán)的重疊D.收入來源地管轄權(quán)與收入來源地管轄權(quán)的重疊E.公民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊正確答案：A、B、D參考解析：稅收管轄權(quán)重疊的形式有：收入來源地管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊、居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊、收入來源地管轄權(quán)與收入來源地管轄權(quán)的重疊。(72.)下列關(guān)于契稅的征收管理政策的表述中，正確的有()。A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的次日B.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天或取得其他具有權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天C.契稅在土地、房屋所在地繳納D.納稅事宜辦理后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向納稅人開具契稅完稅憑證E.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬登記,不動產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)契稅完稅、減免稅憑證或者有關(guān)信息正確答案：B、C、D、E參考解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。(73.)下列選項(xiàng)中應(yīng)繳納印花稅的有()。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.法律咨詢合同C.商標(biāo)注冊證D.房屋產(chǎn)權(quán)證E.衛(wèi)生許可證正確答案：A、C、D參考解析：法律咨詢合同和衛(wèi)生許可證不繳納印花稅。(74.)非居民個人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有()。A.在境外通過網(wǎng)上指導(dǎo)獲得境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付的培訓(xùn)所得B.轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房產(chǎn)而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.持有中國境內(nèi)公司債券取得的利息所得D.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)公司在中國適用取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得E.將施工機(jī)械出租給中國公民在美國使用而取得的租金所得正確答案：B、C、D參考解析：下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得。（2）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。（3）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得（選項(xiàng)D）。（4）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得（選項(xiàng)B）。（5）從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得（選項(xiàng)C）。注意：選項(xiàng)A由于提供勞務(wù)所在地在境外，不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。.(75.)根據(jù)個人所得稅規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的有()。A.不具有合理性的無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)B.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的C.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于取得該股權(quán)所支付的價款和相關(guān)稅費(fèi)的D.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓E.被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)等資產(chǎn)的，個人申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額20%的轉(zhuǎn)讓正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的情形：符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：（1）申報股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)凈資產(chǎn)份額的（選項(xiàng)B當(dāng)選）；（2）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價款及相關(guān)稅費(fèi)的（選項(xiàng)C當(dāng)選）；（3）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；（4）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的（選項(xiàng)D當(dāng)選）；（5）不具合理性的無償讓渡股權(quán)或股份（選項(xiàng)A當(dāng)選）；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。(76.)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的有()。A.國債利息收入B.對社?；鹑〉玫?/p>