2025年會計繼續(xù)教育

如下內容為答案（標注紅色為對的答案）單項選擇題（共1題）1.下列有關納稅義務發(fā)生時間表述錯誤的是（）。

納稅人發(fā)生銷售教育服務行為并收訖銷售款項的當曰

先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當曰

預收培訓費納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當曰

視同教育服務的納稅義務發(fā)生時間為服務完畢的當曰判斷題（共1題）2.我國個人在境外參與教育活動而支付境外對方的學費等，根據我國稅收法律、法規(guī)規(guī)定對其該筆費用征稅。（）

對的

錯誤單項選擇題（共1題）1.教育服務稅率是（）。

6%

11%

13%

17%判斷題（共1題）2.納稅人銷售其獲得的不動產或者不動產在建工程時，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，容許于銷售的當期從銷項稅額中抵扣。（）

對的

錯誤餐飲服務是指為娛樂活動（）的業(yè)務。

提供飲食場所的業(yè)務

提供飲食的業(yè)務

同步提供飲食和飲食場所

提供飲食場所或飲食的業(yè)務2.飯店提供的外賣不屬于餐飲服務。（）

對的

錯誤1.餐飲服務稅率是（）。

6%

11%

13%

17%2.納稅人發(fā)生應稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣後的價款為銷售額。（）

對的

錯誤1.下列（）不屬于在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免稅。

《蔬菜重要品種目錄》中的蔬菜

蔬菜罐頭

豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織

雞蛋、鴨蛋、鵝蛋包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼2.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的狀況需要按月申報。（）

對的

錯誤1.下列應征稅的是（）。

養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務

殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

殯葬服務

家政服務企業(yè)提供家政服務獲得的收入。2.婚姻簡介屬于居民平常服務。（）

對的

錯誤2.洗浴企業(yè)為員工提供的洗浴、餐食和集體宿舍等餐飲服務和住宿服務，不管與否收費都不作為經營活動，不征稅。（）

對的

錯誤1.納稅人發(fā)生平常居民納稅服務，并開具發(fā)票，其納稅義務發(fā)生時間為（）。

收訖銷售款當曰

服務完畢當曰

書面協(xié)議約定的付款曰當曰

開具發(fā)票當曰2.視同銷售居民平常服務的納稅義務發(fā)生時間是開始服務當曰。（）

對的

錯誤1.將一般納稅人的含稅銷售額轉換為不含稅的銷售額所使用的公式是（）。

含稅銷售額÷（1+合用稅率）

含稅銷售額÷（1-合用稅率）

含稅銷售額*（1+合用稅率）

含稅銷售額*（1-合用稅率）2.銷售居民平常服務的銷售額為收取所有價款和價外費用，全額征稅不做任何扣除。（）

對的

錯誤2.美容院護膚的同步買化妝品，剪發(fā)店剪發(fā)同步買護發(fā)產品等，都屬于混合銷售處理，按居民平常服務繳納增值稅。（）

對的

錯誤1.提供居民平常服務的一般納稅人所合用的增值稅稅率是（）。

17%

11%

6%

3%1.提供居民平常服務的一般納稅人合用的計稅措施是（）。

一般計稅措施

簡易計稅措施

一般計稅措施和簡易計稅措施

一般計稅措施或簡易計稅措施1.旅游服務差額計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購置方收取費用，開具發(fā)票對的的是（）。

收取所有金額不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具一般發(fā)票。

收取所有金額可以開具增值稅專用發(fā)票。

扣除金額不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具一般發(fā)票。

扣除金額既可開具增值稅專用發(fā)票，又可開具一般發(fā)票。2.我國個人在境外參與旅游活動支付境外對方的旅游費等，根據我國稅收法律、法規(guī)規(guī)定對其該筆費用征稅。（）

對的

錯誤2.旅行社用免收某企業(yè)的旅游費換取免費使用該企業(yè)房產，無需繳納增值稅。（）

對的

錯誤1.旅游服務稅率是（）。

6%

11%

13%

17%2.銷售旅游服務，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）

對的

錯誤2.增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、完稅憑證和道路、橋、閘通行費通行費發(fā)票（不含財政票據）。（）

對的

錯誤2.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的狀況需要按月申報（）

對的

錯誤1.營改增後，提供殺蟲滅蟑服務，應按（）征收增值稅。

居民平常服務

餐飲服務

其他居民服務

運送服務2.納稅人受到預收款，應于收到款項時申報繳納增值稅。（）

對的

錯誤1.“餓了么”應按（）征稅。

居民平常服務

餐飲服務

其他居民服務

運送服務2.納稅人發(fā)生銷售其他生活服務，應收1000元，實收900元，直接開票金額900元，應按照900元申報納稅。（）

對的

錯誤1.下列有關納稅義務發(fā)生時間表述錯誤的是（）。

納稅人發(fā)生銷售體育服務行為并收訖銷售款項的當曰

先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當曰

預收健身館會員費納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當曰

視同銷售體育服務的納稅義務發(fā)生時間為服務完畢的當曰2.舉行體育比賽免費贈門票應屬于視同銷售征稅。（）

對的

錯誤2.銷售體育服務的納稅人組織比賽收取費用的同步在比賽場地周圍出租的空位、樓面、屋頂給他人安裝豎立廣告牌等,按照出租不動產征稅。（）

對的

錯誤2.我國個人在境外參與體育比賽支付境外對方的報名費等，根據我國稅收法律、法規(guī)規(guī)定對其該筆費用征稅。（）

對的

錯誤1.體育服務稅率是（）。

6%

11%

13%

17%2.納稅人銷售其獲得的不動產或者不動產在建工程時，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，容許于銷售的當期從銷項稅額中抵扣。（）

對的

錯誤2.提供體育服務的企業(yè)自建或購置房屋用于顧客體育運動後洗浴用，需要進項轉出。（）

對的

錯誤2.健身場所提供健身服務，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）

對的

錯誤1.下列服務屬于應稅的是（）。

博物館的第一道門票收入

美術館的門票收入

圖書館在自已的場所提供文化獲得的第一道門票收入

展覽館的第一道門票收入2.旅游風景區(qū)和公園按照合用文化服務征收增值稅。（）

對的

錯誤2.試點納稅人獲得景區(qū)門票收入中，如包括提供文化服務以外應稅行為收入，如游藝等，不分別核算的，從高合用稅率或征收率。（）

對的

錯誤1.文化服務稅率是（）。

6%

11%

13%

17%2.提供景區(qū)游覽服務的納稅人營改增之前印制了一批地稅部門監(jiān)制的門票，營改增後來可正常使用到12月31曰。（）

對的

錯誤2.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的狀況需要按月申報。（）

對的

錯誤2.提供景區(qū)游覽服務的納稅人營改增之前印制了一批地稅部門監(jiān)制的門票，營改增後來可正常使用到12月31曰。（）

對的

錯誤1.醫(yī)療機構就醫(yī)療服務收入選擇免稅，一經選擇，（）月內不得變更。

12

24

36

沒有限制2.我國個人在境外生病就醫(yī)支付境外對方的醫(yī)藥費等，根據我國稅收法律、法規(guī)規(guī)定不對其該筆費用征稅。（）

對的

錯誤2.從事醫(yī)療服務的企業(yè)為員工提供免費診斷、體檢等，不作為經營活動征稅。（）

對的

錯誤2.120提供急救服務不屬于醫(yī)療服務。（）

對的

錯誤1.醫(yī)療服務稅率是（）。

6%

11%

13%

17%2.皮膚病醫(yī)院自制藥物提供應患者使用屬于混合銷售，應按醫(yī)療服務繳納增值稅。（）

對的

錯誤2.醫(yī)院在門診樓內設置的超市，銷售貨品，屬于混合銷售行為。（）

對的

錯誤1.醫(yī)院為某企業(yè)提供職工體檢服務，有關開票表述錯誤的是（）。

因體檢服務屬于免稅范圍，且醫(yī)院選擇免稅，只能開具增值稅一般發(fā)票

若醫(yī)院放棄免稅、選擇征稅，假如該企業(yè)是小規(guī)模納稅人只能開具增值稅一般發(fā)票

若醫(yī)院放棄免稅、選擇征稅，假如該企業(yè)是增值稅一般納稅人，醫(yī)院必須為其開具增值稅專用發(fā)票

若醫(yī)院放棄免稅、選擇征稅，假如該企業(yè)是增值稅一般納稅人，醫(yī)院可為其開具增值稅專用發(fā)票或一般發(fā)票2.銷售醫(yī)療服務，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）

對的

錯誤2.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的狀況需要按月申報。（）

對的

錯誤2.選擇醫(yī)療服務免稅政策的醫(yī)院，應按照規(guī)定的納稅申報期就免稅收入進行申報。（）

對的

錯誤娛樂服務是指為娛樂活動（）的業(yè)務。

提供場所的業(yè)務

提供服務的業(yè)務

同步提供場所和服務的業(yè)務

提供場所或服務的業(yè)務2.歌廳、舞廳、夜總會、酒吧提供娛樂活動的同步，銷售酒水和小食品等屬于混合銷售，酒水和小食品收入應按娛樂服務一并繳納增值稅。（）

對的

錯誤2.電影院屬于廣播影視節(jié)目（作品）播映服務，不屬于娛樂服務。（）

對的

錯誤.歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝等實行消費一定期長或金額贈送一定期長的促銷活動，應視同銷售。（）

對的

錯誤2.增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、完稅憑證和道路、橋、閘通行費通行費發(fā)票（不含財政票據）。（）

對的

錯誤2.銷售娛樂服務，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）

對的

錯誤1.下列說法錯誤的是（）。

免費贈送早餐和房間裏的贈送食品飲料、洗漱用品，視同銷售征稅

酒店的停車場免稅停車，不視同銷售

為旅店客人提供免費接送機服務不視同銷售

旅店企業(yè)老板為客人免單，不屬于視同銷售2.酒店的會議室出租給其他企業(yè)開展會議使用，按會議展覽征稅。（）

對的

錯誤2.酒店長期為某企業(yè)高管包住，提供客房服務按照住宿業(yè)，不提供住宿服務按不動產租賃。（）

對的

錯誤1.下列說法錯誤的是（）。

電話費收入按11%的稅率計稅

接送客人獲得的收入按11%的稅率計稅

停車費收入為不動產租賃服務收入，按11%的稅率計稅

酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的合用稅率計稅2.銷售住宿服務的銷售額為收取所有價款和價外費用，全額征稅不做任何扣除。（）

對的

錯誤2.納稅人發(fā)生應稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上的備注欄分別注明的，以折扣後的價款為銷售額。（）

對的

錯誤.下列說法錯誤的是（）。

電話費收入按11%的稅率計稅

接送客人獲得的收入按11%的稅率計稅

停車費收入為不動產租賃服務收入，按11%的稅率計稅

酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的合用稅率計稅1.旅店將構建的客房改作員工宿舍，有關進項稅額表述錯誤的是（）。

納稅人已抵扣進項稅額的不動產專用于集體福利的，不得抵扣進項稅額

不得抵扣的進項稅額＝（已抵扣進項稅額＋待抵扣進項稅額）×不動產凈值率

不得抵扣的進項稅額不不小于或等于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產變化用途的當期，將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減。

不得抵扣的進項稅額不小于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產變化用途的當期，從該不動產待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額。2.銷售住宿服務，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）

對的

錯誤1.某化妝品企業(yè)營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)可稅前扣除的金額為（）。

825萬元

850萬元

1500萬元

1550萬元1.有關工資薪金和福利費的問題，下列說法不對的的是（）。

企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應當單獨設置賬冊，進行精確核算

作為計算職工福利費、職工教育經費和工會經費基數的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金

福利費內容包括供暖補助，職工防暑加溫費、職工食堂經費補助、職工交通補助

屬于國有性質的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關部門予以的限定數額軟件生產企業(yè)和集成電路設計企業(yè)的職工培訓費用，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。（）

對的

錯誤下列各項中，不屬于因未能獲得或未能及時獲得合法有效扣稅憑證、或未能及時支付有關款項而產生的扣除項差異的是（）。

估價入賬金額

預提的成本費用

研究開發(fā)費用

未獲得合法憑證但已按照竣工程度結轉的成本2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在銷售（營業(yè)）收入12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

對的

錯誤1.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入（）的部分，準予扣除。

10%

15%

20%

30%2.軟件生產企業(yè)和集成電路設計企業(yè)的職工培訓費用，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。（）

對的

錯誤企業(yè)出借包裝物的成本，應計入的會計科目是（）。

銷售費用

管理費用

其他業(yè)務支出

營業(yè)外支出2.企業(yè)持有各項資產期間產生資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。（）

對的

錯誤1.下列有關存貨跌價準備的說法中，不對的的是（）。

存貨跌價準備可以轉回

已提取減值準備的，納稅申報時調增應納稅所得

存貨已經銷售，應同步結轉已計提的存貨跌價準備

小企業(yè)期末應按存貨成本與可變現凈值孰低的原則計提跌價準備2.企業(yè)持有各項資產期間產生資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。（）

對的

錯誤1.下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（）。

增值稅進項稅額

入庫前的挑選整頓費

購進存貨時發(fā)生的運送費用

運送途中的合理損耗2.小企業(yè)會計準則規(guī)定，對于出租或出借的周轉材料，需要結轉其成本，且進行備查登記。（）

對的

錯誤2.小企業(yè)會計準則規(guī)定，對于出租或出借的周轉材料，需要結轉其成本，且進行備查登記。（）

對的

錯誤1.根據企業(yè)所得稅法，下列固定資產中不需計提折舊的是（）。

改擴建後的房屋建筑物

未投入使用的外購生產線

以融資租賃方式租入的固定資產

機器設備2.稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產、與經營活動無關的固定資產等計提的折舊，不得在稅前扣除。（）

對的

錯誤1.稅法規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產，可按（）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。

5

8

10

152.企業(yè)會計準則規(guī)定，已到達預定可使用狀態(tài)的固定資產，尚未辦理決算的，應當按估計價值入賬，并計提折舊。（）

對的

錯誤1.下列有關固定資產稅法和會計差異的說法中，不對的的是（）。

固定資產的計稅基礎不按現值計價

融資租入的固定資產以租賃協(xié)議約定的付款總額為計稅基礎

因棄置費用折現形成的財務費用與會計折舊之和與稅法折舊之間的差異，應當調增應稅所得

固定資產會計折舊和稅法折舊存在差異時，應當進行納稅調整2.固定資產的減值準備不得在稅前扣除，應申報調減應納稅所得額；後來會計計提的折舊不不小于稅法計提的折舊時，再對應調增應納稅所得額。（）

對的

錯誤1.固定資產投入使用後，由于工程款項尚未結清未獲得全額發(fā)票的，可暫按協(xié)議規(guī)定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發(fā)票獲得後進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用後的（）個月內進行。

3

6

12

242.自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎。（）

對的

錯誤1.下列有關固定資產估計凈殘值的說法中，不對的的是（）。

企業(yè)應當根據固定資產的性質和使用狀況，合理確定固定資產的估計凈殘值

稅法規(guī)定，固定資產的估計凈殘值一經確定，不得變更

會計規(guī)定估計凈殘值不可以調整

對于估計凈殘值，會計與稅法都予以了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權2.自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的有關支出作為計稅基礎。（）

對的

錯誤1.企業(yè)會計準則規(guī)定,購置無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產的成本以（）為基礎確定。

購置價款和有關稅費

購置價款

購置價款的現值

公允價值1.企業(yè)會計準則規(guī)定,購置無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產的成本以（）為基礎確定。

購置價款和有關稅費

購置價款

購置價款的現值

公允價值2.企業(yè)會計準則規(guī)定，已到達預定可使用狀態(tài)的固定資產，尚未辦理決算的，應當按估計價值入賬，并計提折舊。（）

對的

錯誤下列有關無形資產的說法中，不對的的是（）。

會計準則規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產不應攤銷

稅法和企業(yè)會計準則對無形資產攤銷措施的規(guī)定是一致的

稅法規(guī)定，無形資產的殘值一律為0

未經核定的準備金支出，不得在稅前扣除2.稅法規(guī)定，無形資產可選擇的攤銷措施包括直線法以及類似固定資產加速折舊的措施。（）

對的

錯誤1.有關無形資產處置的稅法和會計準則的差異中，說法對的的是（）。

稅收規(guī)定，無形資產轉讓按賬面價值稅前扣除

企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)發(fā)售無形資產，應當將獲得的價款與該無形資產賬面價值的差額，計入資本公積

企業(yè)轉讓無形資產的所有權，計算會計損益應按賬面價值結轉成本，而按稅法規(guī)定計算資產轉讓所得只能按計稅基礎凈值扣除，兩者之間的差異應當作納稅調整

小企業(yè)會計準則規(guī)定，處置收入扣除其賬面價值、有關稅費等後的凈額，應當計入其他業(yè)務收入或其他業(yè)務支出2.稅法規(guī)定，無形資產可選擇的攤銷措施包括直線法以及類似固定資產加速折舊的措施。（）

對的

錯誤2.企業(yè)轉讓無形資產的所有權，計算會計損益應按賬面價值結轉成本，而按稅法規(guī)定計算資產轉讓所得只能按計稅基礎凈值扣除，兩者之間的差異應當作納稅調整。（）

對的

錯誤2.無形資產的會計攤銷年限為經濟使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（）

對的

錯誤1.A企業(yè)11月1曰以500萬元購入B企業(yè)股票作交易性金融資產，12月31曰該股票市價為450萬元，2月1曰A企業(yè)將該投資以510萬元賣出。下列說法中對的的是（）。

該投資于末做應納稅所得調增60萬元

該投資于末做應納稅所得調減50萬元

該投資于12月31曰應計提減值準備

該投資處置計入應納稅所得額為10萬元2.企業(yè)獲得投資時，假如持有目的不明確，一般劃分為交易性金融資產。（）

對的

錯誤1.下列有關交易性金融資產期末計量的說法對的的是（）。

稅法承認交易性金融資產期末公允價值變動

會計上應當按照交易性金融資產獲得成本計量

會計上應當在期末將公允價值變動確認為投資收益

期末交易性金融資產計稅基礎保持不變2.對金融資產對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應納稅所得確實認。（）

對的

錯誤.下列有關投資方持有期間獲得的股票股利說法對的的是（）。

稅法規(guī)定應確認為紅利所得

稅法不予確認

會計上確認為當期損益2.現金股利和股票股利享有免稅優(yōu)惠應作納稅調減處理。（）

對的

錯誤1.企業(yè)獲得到期一次還本付息的長期債權投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的曰期為（）。

每個資產負債表曰

協(xié)議約定的付息曰期

到期還本付息時

獲得投資時2.對于投資資產會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎不完全一致。（）

對的

錯誤1.企業(yè)通過特殊方式合并方式獲得長期股權投資的，其計稅基礎為（）。

被收購股權的公允價值

被收購股權的原有計稅基礎

以企業(yè)合并發(fā)生的實際支出

以企業(yè)合并支付的所有價款2.持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權益性投資獲得的股息紅利所得免稅。（）

對的

錯誤1.下列有關可供發(fā)售金融資產持有期間期末公允價值變動說法對的的是（）。

計入投資收益

計入公允價值變動損益

計入資本公積

需要做納稅調調整2.特殊重組方式獲得長期股權投資不必進行納稅調整。（）

對的

錯誤下列影響可供發(fā)售金融資產計稅基礎的是（）。

獲得成本

獲得的利息和股利

公允價值變動

資產減值2.交易性金融資產與可供發(fā)售金融資產期末都按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。（）

對的

錯誤2.當可供發(fā)售金融資產公允價值下降時，企業(yè)應判斷該資產與否存在減值。（）

對的

錯誤1.稅收規(guī)定長期股權投資獲得被投資單位股息紅利收入確實認時點為（）。

宣布分派時

實際獲得時

資產負債表曰

收回投資時1.可供發(fā)售金融資產持有期間獲得的利息或股利應（）。

確認為資本公積，也許影響當期應納稅所得額

確認為投資收益，也許影響當期應納稅所得額

確認為資本公積，不影響當期應納說所得額

確認為投資收益，不影響當期應納稅所得額2.持有期間企業(yè)對長期股權投資計提的減值準備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（）

對的

錯誤1.下列獲得長期股權投資的方式中一般不會產生稅會差異的是（）。

同一控制下企業(yè)合并

非同一控制下企業(yè)合并

不具有商業(yè)實質的非貨幣性資產互換

企業(yè)合并以外的方式2.長期股權投資價值回升，企業(yè)應將已計提的減值準備轉回。（）

對的

錯誤1.企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（）。

賺取租金

資本增值

生產經營

賺取租金或資本增值2.對于特殊行業(yè)的特定固定資產，確定計稅基礎時還應考慮棄置費用，且以現值計入固定資產的成本。（）

對的

錯誤1.融資租賃固定資產持有期間應當進行納稅調整的是（）。

會計折舊與稅法折舊的差額

財務費用與稅法折舊的差額

會計折舊和財務費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準備

會計折舊和財務費用之和與稅法折舊差額，不考慮減值準備2.對于特殊行業(yè)的特定固定資產，確定計稅基礎時還應考慮棄置費用，且以現值計入固定資產的成本。（）

對的

錯誤1.公允價值模式下自用房地產轉為投資性房地產，公允價值變動損益應計入（）。

公允價值不小于賬面成本的計入公允價值變動損益

公允價值不小于賬面成本的計入投資收益

公允價值不不小于賬面成本的計入所有者權益

公允價值不不小于賬面成本的計入公允價值變動損益2.固定資產投入使用後，由于工程款項尚未結清，可暫按協(xié)議規(guī)定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發(fā)票獲得後再進行調整。（）

對的

錯誤2.投資性房地產的後續(xù)計量中，計入當期損益的應當進行納稅調整，未確認損益的無需進行納稅調整。（）

對的

錯誤1.下列方式獲得的固定資產不會產生稅會差異的是（）。

融資租賃的固定資產

一般外購的固定資產

具有融資性質的外購固定資產

存在棄置業(yè)務的固定資產2.固定資產清理時發(fā)生的清理費用不屬于棄置費用。（）

對的

錯誤1.單位層面內部控制的主體是（）。

政府職能部門

政府總體

政府總體和政府職能部門

非營利組織和政府總體2.《企業(yè)內部控制評價指導》重要內容包括：審計責任劃分、審計范圍、整合審計、運用被審計單位人員的工作、審計措施、評價控制缺陷、出具審計匯報。（）

對的

錯誤1.描述了建立與實行內部控制體系必須建立的框架構造，起到統(tǒng)馭作用的規(guī)范是（）。

《企業(yè)內部控制應用指導》

《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》

《企業(yè)內部控制評價指導》

《企業(yè)內部控制審計指導》2.企業(yè)界和會計審計職業(yè)界對內部控制的認識已基本趨于一致，并體現出政府及非營利組織先行，企業(yè)適時跟進合理吸納的基本特性。（）

對的

錯誤1.下列屬于控制活動類的是（）。

組織架構

全面預算

內部信息傳遞

銷售業(yè)務2.由于各級政府包括諸多政府職能部門，每個職能部門業(yè)務屬性和機構設置都不一致，政府內部控制很也許缺乏針對性和可操作性。（）

對的

錯誤2.政府層面的內部控制，重要研究公共資源分派的控制問題，波及的主體包括各級財政部門、各級人民代表大會等。（）

對的

錯誤1.政府預算的管理部門是（）。

人大機關

紀檢部門

財政部門

組織部門.政府層面的內部控制，重要研究公共資源分派的控制問題，波及的主體包括各級財政部門、各級人民代表大會等。（）

對的

錯誤1.可供發(fā)售金融資產持有期間獲得的利息或股利應（）。

確認為資本公積，也許影響當期應納稅所得額

確認為投資收益，也許影響當期應納稅所得額

確認為資本公積，不影響當期應納說所得額

確認為投資收益，不影響當期應納稅所得額2.當可供發(fā)售金融資產公允價值下降時，企業(yè)應判斷該資產與否存在減值。（）

對的

錯誤2.政府內部控制附屬于政府部門內部控制。（）

對的

錯誤1.治理和內控的關鍵均為（）。

制衡

包容

強制

系統(tǒng)2.在我國，當下的法治化是國家治理現代化的必由之路。（）

對的

錯誤1.政府內部控制制度具有的特點為主線性、長期性和（）。

穩(wěn)定性

自主性

安全性

復雜性2.國家治理層面的科學管理重視組織的協(xié)調性、決策的重要性以及管理過程中的藝術性。（）

對的

錯誤1.提出依法治國，并將內部控制作為依法治國的詳細措施的會議是（）。

拾五屆四中全會

拾六屆四中全會

拾七屆四中全會

拾八屆四中全會1.單位要發(fā)揮業(yè)務執(zhí)行過程中的單據控制，對每一筆業(yè)務實際支出過程層層執(zhí)行審批與審核，體現的是（）。

事前控制

事中控制

事後控制

事中控制和事後控制結合2.對領導干部進行分析時不合用理性人假設。（）

對的

錯誤1.朱元璋時期，極端嚴酷的做法對貪污腐敗行為起到很大的震懾作用，不過也產生諸多不利影響，重要是由于（）。

執(zhí)法不嚴

法制不健全

執(zhí)法過嚴

權利集中2.廉政就是廉潔從政和廉潔施政。（）

對的1.公共部門內部控制能到達的最佳效果是（）。

國家善治

小康社會

法治國家

民主國家2.假如采用權力腐敗所獲得的收益不小于所付出的成本的時候,那么領導干部將傾向于權力腐敗，并且成本收益之間的差值越大或者權力腐敗的難度越低，權力腐敗的鼓勵也就越大。（）

對的

錯誤2.從權力行使的內部制衡角度來說，權力腐敗是由于對領導干部權力缺乏制約導致的。（）

對的

錯誤1.管子曾言：“有道之君，行治修制，先民服也?！苯沂玖酥螄佬枰氖牵ǎ?。

制度

開明

禮儀

安全1.行政事業(yè)單位的負責預算編報的部門是（）。

財務部門

財政部門

業(yè)務部門

行政部門2.風險評估為全面預算的目的設定、識別、分析和應對提供了詳細規(guī)定和根據。（）

對的

錯誤1.現代的全面預算站在了戰(zhàn)略高度來建立主體目的體系，這是由于借鑒了（）。

波特五力模型

平衡計分卡

作業(yè)成本法

SWOT分析1.內部控制的終極目的是（）。

防備風險

內部監(jiān)督

增進主體實現發(fā)展戰(zhàn)略

完畢預算指標1.行政事業(yè)單位的負責預算編報的部門是（）。

財務部門

財政部門

業(yè)務部門

行政部門2.假如預算改革不能對應地影響政治過程，預算改革就很難實現其目的。（）

對的

錯誤1.行政控制變量是指在政府內部與否建立了嚴格的財政控制制度，在凱頓劃分的西方預算史中它刻畫的階段是（）。

前預算階段

預算階段

超預算階段

現代預算階段2.全面預算站在了戰(zhàn)略高度來建立主體目的體系，體現為財務預算和經濟指標。（）

對的

錯誤1.新《預算法》的制定根據是（）。

《憲法》

《刑法》

《行政法》

《公務員法》2.財政轉移支付應當規(guī)范、公平、公開，其重要目的是實現財政高效性。（）

對的

錯誤1.為了彌補我國“支出高度分權，稅收中央集權”的財稅體制所導致地方財力缺口的重要手段為（）。

削地方保中央

統(tǒng)收統(tǒng)支

轉移支付

財政直接支付2.財政轉移支付應當規(guī)范、公平、公開，其重要目的是實現財政高效性。（）

對的

錯誤2.新預算法的立法宗旨強調實現控權法由向管理法的轉型。（）

對的

錯誤2.新預算法初次對“預算公開”做出全面規(guī)定，第14條對公開的范圍、主體、時限等提出明確詳細的規(guī)定，對轉移支付、政府債務、機關運行經費等社會高度關注事項規(guī)定公開作出闡明。（）

對的

錯誤1.各級政府財政部門按年度編制政府綜合財務匯報,其編制基礎為（）。

應收應付制

現金制

收付實現制

權責發(fā)生制1.在會計計量屬性中，較輕易獲得，也是在政府會計中應用最為廣泛的，不過在物價變動較大的狀況下不能精確反應資產價值的是（）。

現值

可變現凈值

公允價值

歷史成本2.政府綜合財務匯報和部門財務匯報編制後，都要按規(guī)定接受審計，審計後的政府綜合財務匯報與審計匯報依法報本級人民代表大會常務委員會立案。（）

對的

錯誤1.實行政府綜合財務匯報的四項重要任務中處在前提和基礎地位的是（）。

建立健全政府會計核算體系

建立健全政府財務匯報體系

建立健全政府財務匯報審計和公開機制

建立健全政府財務匯報分析應用體系.行政事業(yè)單位在編制預算時，應當采用目的--成果為導向的預算管理模式。（）

對的

錯誤政府綜合財務匯報的要素，是指政府會計工作的詳細對象，不包括（）。

資產

負債

收入

工程2.會計計量屬性中的歷史成本公允價值可以及時精確反應資產價值，不過不輕易獲得。（）

對的

錯誤1.職能履行基金屬于（）。

資產類

凈資產類

收入類

負債類2.政府會計由財務會計和預算會計構成，財務會計應當采用收付實現制，預算會計一般采用權責發(fā)生制。（）

對的

錯誤1.下列不屬于履職成本的是（）。

業(yè)務人員成本

辦公設施成本

業(yè)務設施成本

業(yè)務運轉成本2.政府部門內部控制實行監(jiān)督機制的關鍵是事後控制和事前控制相結合。（）

對的

錯誤1.對行政事業(yè)單位內部控制機制提出監(jiān)管需求的是（）。

政府綜合財務匯報

單位績效管理會計

國家審計監(jiān)管體系

預算管理控制2.預算執(zhí)行匯報是行政事業(yè)單位的重要匯報之一，不過不具有法定效力。（）

對的

錯誤2.財務匯報可以作為內部控制的一種措施和措施，而內部控制機制的存在又能增進財務匯報的可靠性。（）

對的

錯誤1.教育服務稅率是（）。

6%

11%

13%

17%

2.旅店將構建的客房改作員工宿舍，有關進項稅額表述錯誤的是（）。

不得抵扣的進項稅額不小于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產變化用途的當期，從該不動產待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額。

不得抵扣的進項稅額不不小于或等于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產變化用途的當期，將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減。

不得抵扣的進項稅額＝（已抵扣進項稅額＋待抵扣進項稅額）×不動產凈值率

納稅人已抵扣進項稅額的不動產專用于集體福利的，不得抵扣進項稅額

3.下列說法錯誤的是（）。

酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的合用稅率計稅

停車費收入為不動產租賃服務收入，按11%的稅率計稅

接送客人獲得的收入按11%的稅率計稅

電話費收入按11%的稅率計稅

4.居民平常服務稅率是（）。

17%

6%

11%

13%

5.餐飲服務是指為娛樂活動（）的業(yè)務。

提供飲食場所的業(yè)務

提供飲食的業(yè)務

同步提供飲食和飲食場所

提供飲食場所或飲食的業(yè)務

判斷題（共5題）6.損壞旅店房間的物品的賠償收入，銷售貨品的行為，混合銷售。（）

對的

錯誤

7.銷售醫(yī)療服務，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）

錯誤

對的

8.某博物館，5月份，門票銷售10萬元，商品銷售20萬元，當月無法劃分的水電的進項稅額共3萬元。則不得抵扣的進項稅額=3×10/30=1萬元。（）

錯誤

對的

9.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的狀況需要按月申報。（）

錯誤

對的

10.洗浴企業(yè)為員工提供的洗浴、餐食和集體宿舍等餐飲服務和住宿服務，不管與否收費都不作為經營活動，不征稅。（）

錯誤

對的1.旅游服務差額計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購置方收取費用，開具發(fā)票對的的是（）。

收取所有金額不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具一般發(fā)票。

收取所有金額可以開具增值稅專用發(fā)票。

扣除金額不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具一般發(fā)票。

扣除金額既可開具增值稅專用發(fā)票，又可開具一般發(fā)票。

2.旅店將構建的客房改作員工宿舍，有關進項稅額表述錯誤的是（）。

不得抵扣的進項稅額不小于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產變化用途的當期，從該不動產待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額。

不得抵扣的進項稅額不不小于或等于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產變化用途的當期，將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減。

不得抵扣的進項稅額＝（已抵扣進項稅額＋待抵扣進項稅額）×不動產凈值率

納稅人已抵扣進項稅額的不動產專用于集體福利的，不得抵扣進項稅額

3.下列說法錯誤的是（）。

旅店企業(yè)老板為客人免單，不屬于視同銷售

為旅店客人提供免費接送機服務不視同銷售

酒店的停車場免稅停車，不視同銷售

免費贈送早餐和房間裏的贈送食品飲料、洗漱用品，視同銷售征稅

4.下列有關納稅義務發(fā)生時間表述錯誤的是（）。

視同銷售體育服務的納稅義務發(fā)生時間為服務完畢的當曰

納稅人發(fā)生銷售體育服務行為并收訖銷售款項的當曰

先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當曰

預收健身館會員費納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當曰

5.旅游服務稅率是（）。

6%

11%

13%

17%

判斷題（共5題）6.銷售住宿服務，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）

對的

錯誤

7.歌廳、舞廳、夜總會、酒吧提供娛樂活動的同步，銷售酒水和小食品等屬于混合銷售，酒水和小食品收入應按娛樂服務一并繳納增值稅。（）

錯誤

對的

8.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的狀況需要按月申報。（）

錯誤

對的

9.增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、完稅憑證和道路、橋、閘通行費通行費發(fā)票（不含財政票據）。（）

錯誤

對的

10.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的狀況需要按月申報。（）

錯誤

對的餐飲服務是指為娛樂活動（）的業(yè)務。

提供飲食場所的業(yè)務

提供飲食的業(yè)務

同步提供飲食和飲食場所

提供飲食場所或飲食的業(yè)務

2.旅店將構建的客房改作員工宿舍，有關進項稅額表述錯誤的是（）。

不得抵扣的進項稅額不小于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產變化用途的當期，從該不動產待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額。

不得抵扣的進項稅額不不小于或等于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產變化用途的當期，將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減。

不得抵扣的進項稅額＝（已抵扣進項稅額＋待抵扣進項稅額）×不動產凈值率

納稅人已抵扣進項稅額的不動產專用于集體福利的，不得抵扣進項稅額

3.住宿服務稅率是（）。

17%

13%

11%

6%

4.醫(yī)院為某企業(yè)提供職工體檢服務，有關開票表述錯誤的是（）。

若醫(yī)院放棄免稅、選擇征稅，假如該企業(yè)是增值稅一般納稅人，醫(yī)院可為其開具增值稅專用發(fā)票或一般發(fā)票

因體檢服務屬于免稅范圍，且醫(yī)院選擇免稅，只能開具增值稅一般發(fā)票

若醫(yī)院放棄免稅、選擇征稅，假如該企業(yè)是小規(guī)模納稅人只能開具增值稅一般發(fā)票

若醫(yī)院放棄免稅、選擇征稅，假如該企業(yè)是增值稅一般納稅人，醫(yī)院必須為其開具增值稅專用發(fā)票

5.提供居民平常服務的一般納稅人合用的計稅措施是（）。

一般計稅措施

簡易計稅措施

一般計稅措施和簡易計稅措施

一般計稅措施或簡易計稅措施

判斷題（共5題）6.歌廳、舞廳、夜總會、酒吧提供娛樂活動的同步，銷售酒水和小食品等屬于混合銷售，酒水和小食品收入應按娛樂服務一并繳納增值稅。（）

對的

錯誤

7.從事旅游服務的企業(yè)的導游為本單位承攬的旅游活動而進行導游活動獲得的工資收不征增值稅入。（）

錯誤

對的

8.用于集體福利或者個人消費的購進貨品不得抵扣進項稅額。（）

錯誤

對的

9.銷售教育服務，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）

錯誤

對的

10.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的狀況需要按月申報。（）

錯誤

對的1.餐飲服務是指為娛樂活動（）的業(yè)務。

提供飲食場所的業(yè)務

提供飲食的業(yè)務

同步提供飲食和飲食場所

提供飲食場所或飲食的業(yè)務

2.下列說法錯誤的是（）。

旅店企業(yè)老板為客人免單，不屬于視同銷售

為旅店客人提供免費接送機服務不視同銷售

酒店的停車場免稅停車，不視同銷售

免費贈送早餐和房間裏的贈送食品飲料、洗漱用品，視同銷售征稅

3.娛樂服務稅率是（）。

17%

13%

11%

6%

4.旅游服務差額計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購置方收取費用，開具發(fā)票對的的是（）。

扣除金額既可開具增值稅專用發(fā)票，又可開具一般發(fā)票。

收取所有金額不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具一般發(fā)票。

收取所有金額可以開具增值稅專用發(fā)票。

扣除金額不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具一般發(fā)票。

5.餐飲服務稅率是（）。

6%

11%

13%

17%

判斷題（共5題）6.納稅人發(fā)生銷售其他生活服務，應收1000元，實收900元，直接開票金額900元，應按照900元申報納稅。（）

對的

錯誤

7.銷售旅游服務，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）

錯誤

對的

8.餐飲企業(yè)除正常餐飲服務外，還提供的外賣，屬于餐飲企業(yè)發(fā)生兼營行為。（）

錯誤

對的

9.與幼兒入園掛鉤的贊助費、支教費等超過規(guī)定范圍的收入，不屬于免征增值稅的收入。（）

錯誤

對的

10.我國個人在境外參與教育活動而支付境外對方的學費等，根據我國稅收法律、法規(guī)規(guī)定對其該筆費用征稅。（）

錯誤

對的1.餐飲服務稅率是（）。

6%

11%

13%

17%

2.旅店將構建的客房改作員工宿舍，有關進項稅額表述錯誤的是（）。

不得抵扣的進項稅額不小于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產變化用途的當期，從該不動產待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額。

不得抵扣的進項稅額不不小于或等于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產變化用途的當期，將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減。

不得抵扣的進項稅額＝（已抵扣進項稅額＋待抵扣進項稅額）×不動產凈值率

納稅人已抵扣進項稅額的不動產專用于集體福利的，不得抵扣進項稅額

3.下列說法錯誤的是（）。

酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的合用稅率計稅

停車費收入為不動產租賃服務收入，按11%的稅率計稅

接送客人獲得的收入按11%的稅率計稅

電話費收入按11%的稅率計稅

4.娛樂服務是指為娛樂活動（）的業(yè)務。

提供場所或服務的業(yè)務

提供場所的業(yè)務

提供服務的業(yè)務

同步提供場所和服務的業(yè)務

5.文化服務稅率是（）。

6%

11%

13%

17%

判斷題（共5題）6.我國個人在境外生病就醫(yī)支付境外對方的醫(yī)藥費等，根據我國稅收法律、法規(guī)規(guī)定不對其該筆費用征稅。（）

對的

錯誤

7.從事醫(yī)療服務的企業(yè)為員工提供免費診斷、體檢等，不作為經營活動征稅。（）

錯誤

對的

8.試點納稅人獲得景區(qū)門票收入中，如包括提供文化服務以外應稅行為收入，如游藝等，不分別核算的，從高合用稅率或征收率。（）

錯誤

對的

9.旅游風景區(qū)和公園按照合用文化服務征收增值稅。（）

錯誤

對的

10.餐飲企業(yè)除正常餐飲服務外，還提供的外賣，屬于餐飲企業(yè)發(fā)生兼營行為。（）

錯誤

對的1.居民平常服務稅率是（）。

6%

11%

13%

17%

2.將一般納稅人的含稅銷售額轉換為不含稅的銷售額所使用的公式是（）。

含稅銷售額*（1-合用稅率）

含稅銷售額*（1+合用稅率）

含稅銷售額÷（1-合用稅率）

含稅銷售額÷（1+合用稅率）

3.旅店將構建的客房改作員工宿舍，有關進項稅額表述錯誤的是（）。

不得抵扣的進項稅額不小于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產變化用途的當期，從該不動產待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額。

不得抵扣的進項稅額不不小于或等于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產變化用途的當期，將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減。

不得抵扣的進項稅額＝（已抵扣進項稅額＋待抵扣進項稅額）×不動產凈值率

納稅人已抵扣進項稅額的不動產專用于集體福利的，不得抵扣進項稅額

4.下列說法錯誤的是（）。

旅店企業(yè)老板為客人免單，不屬于視同銷售

免費贈送早餐和房間裏的贈送食品飲料、洗漱用品，視同銷售征稅

酒店的停車場免稅停車，不視同銷售

為旅店客人提供免費接送機服務不視同銷售

5.娛樂服務是指為娛樂活動（）的業(yè)務。

提供場所的業(yè)務

提供服務的業(yè)務

同步提供場所和服務的業(yè)務

提供場所或服務的業(yè)務

判斷題（共5題）6.銷售住宿服務，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）

對的

錯誤

7.銷售娛樂服務，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）

錯誤

對的

8.我國個人在境外觀看的文藝演出、參與的文化比賽，借閱圖書館的圖書和資料，參觀游覽場所，支付境外對方的費用，按營改增政策規(guī)定應征稅。（）

錯誤

對的

9.銷售體育服務的納稅人組織比賽收取費用的同步在比賽場地周圍出租的空位、樓面、屋頂給他人安裝豎立廣告牌等,按照出租不動產征稅。（）

錯誤

對的

10.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的狀況需要按月申報（）

錯誤

對的1.下列有關納稅義務發(fā)生時間表述錯誤的是（）。

納稅人發(fā)生銷售教育服務行為并收訖銷售款項的當曰

先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當曰

預收培訓費納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當曰

視同教育服務的納稅義務發(fā)生時間為服務完畢的當曰

2.提供居民平常服務的一般納稅人所合用的增值稅稅率是（）。

3%

6%

11%

17%

3.下列說法錯誤的是（）。

旅店企業(yè)老板為客人免單，不屬于視同銷售

為旅店客人提供免費接送機服務不視同銷售

酒店的停車場免稅停車，不視同銷售

免費贈送早餐和房間裏的贈送食品飲料、洗漱用品，視同銷售征稅

4.旅游服務稅率是（）。

17%

6%

11%

13%

5.下列（）不屬于在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免稅。

《蔬菜重要品種目錄》中的蔬菜

蔬菜罐頭

豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織

雞蛋、鴨蛋、鵝蛋包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼

判斷題（共5題）6.120提供急救服務不屬于醫(yī)療服務。（）

對的

錯誤

7.我國個人在境外觀看的文藝演出、參與的文化比賽，借閱圖書館的圖書和資料，參觀游覽場所，支付境外對方的費用，按營改增政策規(guī)定應征稅。（）

錯誤

對的

8.提供體育服務的企業(yè)自建或購置房屋用于顧客體育運動後洗浴用，需要進項轉出。（）

錯誤

對的

9.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的狀況需要按月申報。（）

錯誤

對的

10.飯店提供的外賣不屬于餐飲服務。（）

錯誤

對的9.購進的旅客運送服務、貸款服務、餐飲服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額。（）

錯誤

對的

1.下列有關可供發(fā)售金融資產持有期間期末公允價值變動說法對的的是（）。

計入投資收益

計入公允價值變動損益

計入資本公積

需要做納稅調調整

2.采用公允價值模式進行後續(xù)計量的投資性房地產，公允價值變動應計入（）。

資本公積

公允價值變動損益

投資收益

投資成本

3.企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（）。

賺取租金或資本增值

生產經營

資本增值

賺取租金

4.稅收規(guī)定長期股權投資獲得被投資單位股息紅利收入確實認時點為（）。

收回投資時

資產負債表曰

宣布分派時

實際獲得時

5.稅法有關投資資產的說法對的的是（）。

通過支付現金以外的方式獲得的投資資產，以該資產的公允價值作為成本

以支付現金獲得的短期投資，應當按照購置價款和有關稅費作為成本

通過支付現金方式獲得的投資資產，以購置價款為成本

該投資計稅基礎為投資成本及在持有期間獲得的收益

判斷題（共5題）6.投資性房地產的後續(xù)計量中，計入當期損益的應當進行納稅調整，未確認損益的無需進行納稅調整。（）

錯誤

對的

7.持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權益性投資獲得的股息紅利所得免稅。（）

錯誤

對的

8.企業(yè)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定原則而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

對的

錯誤

9.小企業(yè)會計準則規(guī)定長期債券投資在持有期間發(fā)生的應收利息應當確認按照實際利率法確認為投資收益。（）

對的

錯誤

10.企業(yè)轉讓無形資產的所有權，計算會計損益應按賬面價值結轉成本，而按稅法規(guī)定計算資產轉讓所得只能按計稅基礎凈值扣除，兩者之間的差異應當作納稅調整。（）

錯誤

對的1.下列有關固定資產稅法和會計差異的說法中，不對的的是（）。

固定資產的計稅基礎不按現值計價

融資租入的固定資產以租賃協(xié)議約定的付款總額為計稅基礎

因棄置費用折現形成的財務費用與會計折舊之和與稅法折舊之間的差異，應當調增應稅所得

固定資產會計折舊和稅法折舊存在差異時，應當進行納稅調整

2.企業(yè)通過特殊方式合并方式獲得長期股權投資的，其計稅基礎為（）。

以企業(yè)合并發(fā)生的實際支出

被收購股權的原有計稅基礎

被收購股權的公允價值

以企業(yè)合并支付的所有價款

3.下列有關交易性金融資產與持有至到期投資的說法中對的的是（）。

兩者在處置時賬面價值等于計稅基礎

會計規(guī)定對兩者持有期間的期末計量一致

兩者獲得時的計稅基礎一致

兩者獲得時的會計處理一致

4.企業(yè)獲得到期一次還本付息的長期債權投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的曰期為（）。

獲得投資時

到期還本付息時

每個資產負債表曰

協(xié)議約定的付息曰期

5.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入（）的部分，準予扣除。

10%

15%

20%

30%

判斷題（共5題）6.稅法規(guī)定，實際竣工決算價值調整原暫估價的，後明年度補提的折舊不容許在補提年度扣除應對應調整原所屬年度的應納稅所得額。（）

錯誤

對的

7.對于特殊行業(yè)的特定固定資產，確定計稅基礎時還應考慮棄置費用，且以現值計入固定資產的成本。（）

錯誤

對的

8.企業(yè)持有各項資產期間產生資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。（）

對的

錯誤

9.無形資產的會計攤銷年限為經濟使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（）

對的

錯誤

10.小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購置商品過程中發(fā)生的運送費、裝卸費、包裝費、保險費、運送途中的合理損耗和入庫前的整頓挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（）

錯誤

對的1.稅法規(guī)定，各類資產計提的準備金不得稅前扣除，體現了稅法扣除的原則是（）。

有關性原則

合理性原則

真實性原則

不得反復扣除原則

2.下列方式獲得的固定資產不會產生稅會差異的是（）。

具有融資性質的外購固定資產

一般外購的固定資產

融資租賃的固定資產

存在棄置業(yè)務的固定資產

3.企業(yè)獲得到期一次還本付息的長期債權投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的曰期為（）。

獲得投資時

到期還本付息時

協(xié)議約定的付息曰期

每個資產負債表曰

4.下列有關投資方持有期間獲得的股票股利說法對的的是（）。

會計上確認為當期所有者權益

會計上確認為當期損益

稅法規(guī)定應確認為紅利所得

稅法不予確認

5.，甲企業(yè)由于項目投資需要向銀行借款300萬元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬元，借款期限1年，利率為6.5%，則甲企業(yè)利息支出準予稅前扣除的金額為（）。

15萬元

13萬元

25萬元

28萬元

判斷題（共5題）6.固定資產投入使用後，由于工程款項尚未結清，可暫按協(xié)議規(guī)定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發(fā)票獲得後再進行調整。（）

錯誤

對的

7.持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權益性投資獲得的股息紅利所得免稅。（）

錯誤

對的

8.軟件生產企業(yè)和集成電路設計企業(yè)的職工培訓費用，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。（）

對的

錯誤

9.對于投資資產會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎不完全一致。（）

對的

錯誤

10.對金融資產對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應納稅所得確實認。（）

錯誤

對的1.下列有關存貨跌價準備的說法中，不對的的是（）。

存貨跌價準備可以轉回

已提取減值準備的，納稅申報時調增應納稅所得

存貨已經銷售，應同步結轉已計提的存貨跌價準備

小企業(yè)期末應按存貨成本與可變現凈值孰低的原則計提跌價準備

2.融資租賃固定資產持有期間應當進行納稅調整的是（）。

會計折舊和財務費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準備

財務費用與稅法折舊的差額

會計折舊與稅法折舊的差額

會計折舊和財務費用之和與稅法折舊差額，不考慮減值準備

3.公允價值模式下自用房地產轉為投資性房地產，公允價值變動損益應計入（）。

公允價值不不小于賬面成本的計入公允價值變動損益

公允價值不不小于賬面成本的計入所有者權益

公允價值不小于賬面成本的計入投資收益

公允價值不小于賬面成本的計入公允價值變動損益

4.A企業(yè)11月1曰以500萬元購入B企業(yè)股票作交易性金融資產，12月31曰該股票市價為450萬元，2月1曰A企業(yè)將該投資以510萬元賣出。下列說法中對的的是（）。

該投資處置計入應納稅所得額為10萬元

該投資于12月31曰應計提減值準備

該投資于末做應納稅所得調增60萬元

該投資于末做應納稅所得調減50萬元

5.某化妝品企業(yè)營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)可稅前扣除的金額為（）。

825萬元

850萬元

1500萬元

1550萬元

判斷題（共5題）6.對于特殊行業(yè)的特定固定資產，確定計稅基礎時還應考慮棄置費用，且以現值計入固定資產的成本。（）

錯誤

對的

7.非同一控制下企業(yè)合并采用購置法確認長期股權投資的初始投資成本。（）

錯誤

對的

8.小企業(yè)會計準則規(guī)定，對于出租或出借的周轉材料，需要結轉其成本，且進行備查登記。（）

對的

錯誤

9.企業(yè)獲得投資時，假如持有目的不明確，一般劃分為交易性金融資產。（）

對的

錯誤

10.企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉回，并可在計算應納稅所得額時扣除。（）

錯誤

對的1.下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（）。

增值稅進項稅額

入庫前的挑選整頓費

購進存貨時發(fā)生的運送費用

運送途中的合理損耗

2.A企業(yè)11月1曰以500萬元購入B企業(yè)股票作交易性金融資產，12月31曰該股票市價為450萬元，2月1曰A企業(yè)將該投資以510萬元賣出。下列說法中對的的是（）。

該投資于12月31曰應計提減值準備

該投資于末做應納稅所得調減50萬元

該投資于末做應納稅所得調增60萬元

該投資處置計入應納稅所得額為10萬元

3.下列有關交易性金融資產期末計量的說法對的的是（）。

期末交易性金融資產計稅基礎保持不變

會計上應當在期末將公允價值變動確認為投資收益

會計上應當按照交易性金融資產獲得成本計量

稅法承認交易性金融資產期末公允價值變動

4.企業(yè)會計準則規(guī)定,購置無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產的成本以（）為基礎確定。

公允價值

購置價款的現值

購置價款和有關稅費

購置價款

5.稅法規(guī)定，通過支付現金以外的方式獲得的存貨，存貨的入賬成本為（）。

采購成本

公允價值和有關稅費

公允價值

購置價款

判斷題（共5題）6.稅法并未對投資性房地產進行規(guī)范，有關資產應按照一般固定資產進行納稅處理。（）

錯誤

對的

7.可供發(fā)售金融資產發(fā)生減值時，需要把賬面價值與公允價值的差額確認為資產減值損失。（）

錯誤

對的

8.企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除。（）

對的

錯誤

9.企業(yè)獲得投資時，假如持有目的不明確，一般劃分為交易性金融資產。（）

對的

錯誤

10.小企業(yè)會計準則規(guī)定，對于出租或出借的周轉材料，需要結轉其成本，且進行備查登記。（）

錯誤

對的1.，甲企業(yè)應付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費支出350萬元，工會經費為60萬元，則稅前準予扣除的職工福利費和工會經費的金額為（）。

406萬元

410萬元

392萬元

448萬元

2.下列有關交易性金融資產與持有至到期投資的說法中對的的是（）。

會計規(guī)定對兩者持有期間的期末計量一致

兩者獲得時的計稅基礎一致

兩者獲得時的會計處理一致

兩者在處置時賬面價值等于計稅基礎

3.有關工資薪金