《放管服背景下高校科研經(jīng)費管理存在的問題及對策》的國內外文獻綜述6800字

放管服背景下高?？蒲薪?jīng)費管理存在的問題及對策的國內外文獻綜述目錄TOC\o"1-2"\h\u33891關于高?？蒲薪?jīng)費管理的研究 131661.1預算管理的研究 1129321.2經(jīng)費管理信息化的研究 1113662關于高校內部控制的研究 2135512.1內部控制制度的研究 2182272.2國外高校內部控制的研究 385762.3國內高校內部控制的研究 3248973關于高校科研經(jīng)費內部控制的研究 4287223.1國外高?？蒲薪?jīng)費內部控制的研究 4271823.2國內高校科研經(jīng)費內部控制的研究 449904國內外文獻評述 528343參考文獻： 61關于高?？蒲薪?jīng)費管理的研究1.1預算管理的研究GeorgeS和DavidJ(1996)建議，對科研資金的監(jiān)管從項目預算申請開始，計劃應準確周密，預算應全面準確，這樣預算可以作為監(jiān)管工具發(fā)揮作用。RaudlaR(2015)持不同觀點，他認為如果科研管理部門能夠控制戰(zhàn)略決策和研究方向，則應該嘗試下放經(jīng)費預算權。FrewJ(2009)認為，經(jīng)費使用具有不確定性，為了減少經(jīng)費調整，可以在編制預算時增加預算可調整部分，讓科研人員通過參與預算編制，加強科研經(jīng)費的共同管理。我國的科研經(jīng)費預算一直是由項目負責人編制的，但其中存在著許多不規(guī)范的地方，缺乏科學性，從而使得預算與執(zhí)行之間出現(xiàn)了脫節(jié)。陳思穎,李嘉懿(2019)認為科研人員對預算編制的關注較少，更關注如何通過立項。張澤宇,王子涵等人(2021)認為流程優(yōu)化的理論和應用可以有效消除預算控制過程中不必要的管理因素，提高工作效率和服務水平。目前，這在一定范圍上展示國內科研經(jīng)費使用的"包干制"改革正在逐步進行，我國正在大力推進科研經(jīng)費的有效利用，改變當前的科研經(jīng)費預算管理模式，構建一套全新的科研經(jīng)費管理體系。1.2經(jīng)費管理信息化的研究FabregasR(2012)建議，資助者應該能夠通過大學的研究管理系統(tǒng)獲得關于資助項目狀況和資金使用情況的信息，項目參與者在科研管理系統(tǒng)上溝通和協(xié)調，使科研項目由財務管理向科研管理轉型。MuntherA(2015)使用SPSS分析從高校收集到的數(shù)據(jù)，研究發(fā)現(xiàn)，利用信息化方式進行財務處理，提高了會計信息和數(shù)據(jù)的安全性和穩(wěn)定性以及內部控制的有效性。高志遠,趙雪婷等(2016)發(fā)現(xiàn)高?？蒲薪?jīng)費成本管理困難，她建議在信息化的基礎上，在這般的場合下對成本費用的核算體系進行改進。劉宏偉,孫秋霜(2018)認為，高?？蒲泄芾聿块T之間缺乏有效溝通，導致科研信息披露不到位。學者楊俊杰,許欣怡(2019)認為解決各部門缺乏溝通的問題，需要完善橫向溝通體系，完善各部門之間和各崗位之間信息共享制度，充分利用互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢，建立科研信息共享平臺，構建動態(tài)的管理制度，面對這種情況各部門要積極在信息共享平臺上發(fā)布科研信息，不斷拓寬信息溝通渠道，讓每個部門都能夠收到真實可靠的信息。陳浩、王承志,劉若穎(2021)介紹了上海大學科研管理系統(tǒng)的共建共享良好實踐效果，為未來的發(fā)展提供了寶貴的參考和借鑒。2.1.3科研管理評價的研究Aurangzeb(2010)通過比較科研經(jīng)費的管理方式，發(fā)現(xiàn)完善績效激勵機制對科研經(jīng)費管理改革尤為重要。Hicks(2011)開發(fā)了一個科研資金管理資助模型，并進行了一項基于績效的研究，得出根據(jù)研究結果分配后續(xù)資金可以成為提高研究人員績效的有效方式的結論(梁子辰,趙詩涵,2019)。2014年英格蘭高等教育基金委員會第一次在REF中將“影響”作為科研評價指標，2021年“科研卓越框架2021”在科研影響力評估方面再次做出改革與創(chuàng)新，從這些言語中可以看出一些態(tài)度進一步適應時代發(fā)展的趨勢。國內專家在科研經(jīng)費管理中亦認可績效激勵的作用。孫慧敏,李錦程(2015)提出，應當將科研資金的投入與取得的成果緊密結合起來。由此可見，本研究的結果與先前的理論驗證相吻合，不僅確認了研究預設的合理性，還深入挖掘了研究現(xiàn)象背后的復雜機理與法則。此番發(fā)現(xiàn)不僅深化了對研究議題的認知，也為后續(xù)的學術探討與實際運用奠定了堅實基礎。細致剖析數(shù)據(jù)與結果后，本文揭示出若干新穎的現(xiàn)象與趨勢，這些成果既擴充了現(xiàn)有理論框架，也可能引領相關領域研究的新方向。同時，本研究驗證了所采用研究手段的可靠與實用，為后續(xù)研究者提供了寶貴的方法論參考?？傊狙芯吭诶碚搶用婧蛯嵺`應用上均取得了重要進展。吳紫瑩,黃俊豪(2018)認為應該改變傳統(tǒng)的科研激勵機制，不僅關注項目申報、論文發(fā)表和專利申請，更要關注課題成果的轉化。陳佳琪,周澤云(2019)強調，高校應當重視科研績效評價，并建立一套完善的科研績效評價體系，以提升學術水平。2關于高校內部控制的研究2.1內部控制制度的研究早期的控制強調錢物分離、程序嚴格和加強核查，并特別關注資產(chǎn)的安全性和完整性，以及數(shù)字的準確性。1972年，美國審計準則委員會依照《證券交易法》頒布了《審計準則公告》,在這種框架下將內部控制定義為企業(yè)建立有效的組織、計劃、流程、控制和管理環(huán)境，有效提高經(jīng)營效率，優(yōu)化資源，實現(xiàn)管理目標的過程。1981年和1983年，美國頒布了《管理層的內部控制責任》和《聯(lián)邦政府內部控制準則》,在很大程度上改善了美國政府的內部控制。2002年，美國通過《SOX法案》,著重指出審計貫穿于內部控制全過程(高云杰,鄭曉珊,2020)。2004年，COSO委員會在內部控制中增加了風險管理的內容。2008年，《監(jiān)察長改革法案》改進了內部控制體系。2013年，COSO委員會進一步發(fā)展了內部控制理論，非營利機構也可運用內部控制原則。2016年，COSO委員會修訂了《全面風險管理框架》,這標志著內部控制的發(fā)展進入了一個全新的階段(吳嘉豪，周夢瑤,2020)。這在一定意義上預示著我國對內部控制理論的研究起步較晚，1996年財政部發(fā)布了《獨立審計具體準則第9號——內部控制與審計風險》,啟動了我國的內部控制。蔡文博,劉琳娜(2000)對內部控制這一概念進行深刻闡釋，本階段的研究成果通過融合多學科的專業(yè)智慧、探究方式和科技工具，研究團隊在眾多層面上實現(xiàn)了重大突破。通過跨領域的協(xié)作與溝通，本文成功地將多個學術領域的理論與技術相結合，為應對復雜挑戰(zhàn)提供了新穎的視角和解決方案。在此過程中，研究人員不僅加深了對各自專業(yè)領域的認知，還推動了學科間的交叉整合，為未來跨領域研究的發(fā)展構建了穩(wěn)固的基礎。并以COSO內部控制框架為依據(jù)，對我國內部控制建設及相關規(guī)范的制定提供了有益的建議。陳志斌(2004)指出，通過建立有效的問責機制，可以確保內部控制制度的有效執(zhí)行。2.2國外高校內部控制的研究西方發(fā)達國家的高校大多由董事長領導，和企業(yè)的運行機制相同。因此，國外關于內部控制的研究對象多是企業(yè)，而研究高校的內部控制較少。Lepori(2010)在分析德國和瑞士的科研資金使用情況時發(fā)現(xiàn)，這在某種程度上暗示研究機構彼此不同，研究項目差異很大，很有必要對科研經(jīng)費進行內部控制(丁慧敏,許文杰,2022)。Kearney(2009)認為，公共機構應將COSO框架作為改進其內部控制體系的基礎。EndersJ(2013)等人基于委托一代理模型，認為高校應該采用內、外部共同控制和監(jiān)督的管理方式。Lepori(2013)提出許多高校通過單獨的專業(yè)機構負責學校預算，同時，向上級定期匯報預算執(zhí)行進度是一種有效的監(jiān)控方式。O'SullivanD(2017)認為，高校為了提升整體質量進行的戰(zhàn)略轉型，只要管理流程設置合理，無論流程多與少，都不會引起爭議和不滿(張麗娜,王雪瑩,2022)。Popescu(2014)認為，本研究成功地將理論與實際相結合，為所探討的問題給出了扎實的解答，并為后續(xù)探索開拓了新的視角和思路。借助實證分析、案例探討及多樣研究方法，本文不僅證實了理論預設的合理性，還揭示了實踐中的核心影響因素及其運作機理。這一結合不僅深化了本文對問題實質的認知，也為該領域的其他研究者提供了可參照的研究范式和途徑。未來研究可在此基石上進一步挖掘問題的深層次根源、拓寬應用領域或提出更為細致化的解決策略，共同促進該領域知識的拓展與深化。高校內部控制應結合自身實際情況，逐一優(yōu)化問題，逐步提高學校內部控制水平，如何優(yōu)化內部控制是一個持續(xù)性問題。2.3國內高校內部控制的研究我國高校內部控制工作起步較晚，與企業(yè)相比內部控制仍然薄弱。高校應該借鑒企業(yè)的內部控制體系來提升自身實力。黃思聰,呂曉婷(2001)指出，建立公司內部控制框架需要一個強有力的治理結構，首先董事會處于公司組織結構中的核心地位，其次合理設置內部審計部門，改進預算控制和道德與行為準則。(丁從宇，余超琳,2022)(2004)以內部控制的局限性為切入點，這在一定程度上傳達引出一系列公司治理方面的問題，認為公司具有良好的治理環(huán)境，才能有效地執(zhí)行內部控制。王琪琳,高華宇(2007)的研究結果表明企業(yè)內部控制的執(zhí)行情況越好，企業(yè)價值越高。孫語婷,李振華(2012)認為加快推進事業(yè)單位體制改革、實施重大事件集體決策、實施信息公開、引入外部監(jiān)督等措施，有助于提升事業(yè)單位的風險管理能力。楊浩然,劉子琪(2018)提出高校廉政治理需要以組織間的協(xié)調、網(wǎng)絡、制度為手段，以廉政文化滲透為保障，從而在個人和單位層面遏制和預防腐敗。何愛群、劉國平(2019)認為高校應利用信息技術搭建科研財務信息共享系統(tǒng)，將內控制度和流程嵌入系統(tǒng)，減少人為控制。劉靖宇,張雨霏(2019)通過分析樣本高校內部控制建設自評報告，提出內部控制建設應該以業(yè)務流程為導向，在整個大學的頂層進行優(yōu)化設計，以整合流程和系統(tǒng)，提高運營效率。本文首要任務是廣泛搜集并深入審閱國內外相關領域內的經(jīng)典及最新文獻，以此為研究奠定堅實的基礎。此舉不僅全面回顧了研究問題的歷史發(fā)展、理論框架及當前研究焦點，還為本文的研究方向提供了明確的參照。在此過程中，本文發(fā)現(xiàn)了前人研究的不足之處與待填補的空白，進而明確了本研究的創(chuàng)新點與獨特貢獻。此外，廣泛的文獻審閱還加深了對相關理論的認知，為后續(xù)理論架構的搭建、假設的提出及實證研究的開展奠定了堅實基礎。楊芷晴、張曉杰(2019)基于語義分析方法進行實證分析研究，以52所教育部直屬高校為研究樣本，發(fā)現(xiàn)高校內部控制和預算收支呈顯著正相關關系；這在一定范圍上展示高校內部控制在不同類型的高校預算收支中的作用存在明顯差異，對于科研設備、材料采購需求越多的高校，財務預算越高，風險越大，其內部控制發(fā)揮的作用更大。趙云鵬,孫雅婷(2021)認為高校內部控制的設計應先關注目標，然后圍繞目標梳理風險，最后針對風險點建設控制體系。他們認為各高校需要根據(jù)教育改革、高校發(fā)展和自身戰(zhàn)略，結合院校性質和各學科特點構建符合學校實際的內部控制制度。3關于高?？蒲薪?jīng)費內部控制的研究3.1國外高?？蒲薪?jīng)費內部控制的研究MarinovaandNewman(2008)提出當前澳大利亞大學需要完善垂直項目研究經(jīng)費的管理體系，建立新的監(jiān)管方式。NichollsMG(2007)提出在績效管理的概念下建立一個評估系統(tǒng)，來資助科學研究。JensenandWebster(2017)指出，目前的科研經(jīng)費體系必須包括兩部分：科研支持體系以及科研培訓體系。GeunaandPiolatto(2017)對英國和意大利的科研經(jīng)費管理體系及評價體系進行深入研究，發(fā)現(xiàn)研究評估和研究資助之間沒有直接聯(lián)系。EndersJ(2013)等人基于委托-代理理論，認為只有內部控制與外部監(jiān)管的結合，在這般的場合下才能確保政府與高校的目標更加緊密，并提高兩者的績效(王梓和，劉雅琪,2023)。KovácsG(2016)認為高校可以在財務監(jiān)管的前提下，從創(chuàng)新導向、提高科研效率、提高科技實施率等方面考察整個科研管理流程。Besselaar(2018)提出高校不斷強化內部控制環(huán)境，賦予科研人員自主性，完善獎懲體系，可以提高科研成果的轉化率。3.2國內高?？蒲薪?jīng)費內部控制的研究李玉琪,趙志華等(2013)根據(jù)《內控規(guī)范》的指導，認為高校應該修改科研經(jīng)費管理的內部控制政策，以確保內部控制關鍵點的有效實施，在此類情況下從而提升科研經(jīng)費管理的質量和效率。周靜林(2013)對科研管理中的高風險內容進行分析，發(fā)現(xiàn)在預算、支出等方面加強控制措施的成效最佳。高志遠,趙雪婷(2015)建議根據(jù)科研經(jīng)費不同的用途，重新制定科研經(jīng)費管理制度，強化資金監(jiān)管力度。李璐等(2019)提出我國對高校科研經(jīng)費的監(jiān)管應建立政府、社會和高校三者協(xié)同監(jiān)管模式。楊俊杰,許欣怡(2020)在論述高?？蒲薪?jīng)費“放管服”改革存在的問題時，提出在單位層面上簡政放權、建立科學的管理組織機構、建立科研財務信息共享系統(tǒng)；在業(yè)務層面上，以預算為重點，加強科研經(jīng)費收支業(yè)務控制與管理，本文借鑒了前人在該主題上的研究成果，增強了研究的深度。首先，系統(tǒng)歸納與綜合分析了現(xiàn)有文獻中的核心理論與實證發(fā)現(xiàn)，本文明確了該領域的主要研究動向、爭議焦點及亟待攻克的難題。這一過程不僅為本文構建了更為完備的研究架構，還為后續(xù)假設的設立、變量的定義及研究方法的選擇奠定了堅實的理論基礎。站在前人的肩膀上，本文的研究得以深入探索該主題的未知地帶，為學術界和實踐界帶來新的洞見和啟示。加強資產(chǎn)管理。王承志,劉若穎(2020)認為科研經(jīng)費使用“包干制”可防止出現(xiàn)經(jīng)費濫用的現(xiàn)象，鼓勵創(chuàng)新，面對這種情況提高科研經(jīng)費投入產(chǎn)出比，“包干制”應堅持事前以預警管理為主，事中控制有疑從無，事后強化監(jiān)督。梁子辰,趙詩涵(2022)認為，政府與高校管理部門、院系進行多方協(xié)調，加強監(jiān)管，建立一個科學合理的科研經(jīng)費內控制度和風險預警機制，可以有效減少高?？蒲薪?jīng)費的腐敗。4國內外文獻評述國外對內部控制的理論研究與應用研究起步早，并且已經(jīng)有了很大進展。通過文獻發(fā)現(xiàn)，國外關于企業(yè)內部控制管理方面的研究頗為豐富，但對于高校內部控制研究比較薄弱。我國對內部控制的研究雖然起步較晚，從這些言語中可以看出一些態(tài)度但政府對內部控制的發(fā)展非常重視，學術界對于企事業(yè)單位和高校的內部控制研究興趣很大。歸納發(fā)現(xiàn)，國內外對高?？蒲薪?jīng)費內部控制的研究方向主要集中在如何完善內部控制制度、加強預算管理、開發(fā)信息技術以及如何對控制的全過程進行監(jiān)督和評估，采用理論聯(lián)系實際的方法，有利于提升科研經(jīng)費管理效率，推動科研成果轉化(雷志豪，岳慧婷,2022)。綜合來看，將內部控制與高校科研經(jīng)費結合起來的文獻并不豐富，研究主要集中在理論上而缺乏具體的案例研究。文獻的研究重點往往集中在科研管理的環(huán)節(jié)上，比如預算環(huán)節(jié)、流程環(huán)節(jié)等，較少見文章全面系統(tǒng)地論述科研經(jīng)費的內部控制。學者們豐富的研究為本文打下理論基礎，本文在已有研究基礎上，分析了目前我國高?？蒲薪?jīng)費內部控制的現(xiàn)狀，結合X高校的案例，提出了針對當前我國高校科研經(jīng)費內部控制的優(yōu)化對策。參考文獻：[1]陳思穎,李嘉懿.基于語義分析方法的高校內部控制實證研究[J].管理學報，2019,16(10):1563-1571.[2]張澤宇,王子涵.企業(yè)內部控制理論的發(fā)展與啟示[J].會計研究，2000(5):2-8.[3]高志遠,趙雪婷.內部控制與企業(yè)價值研究——來自滬深兩市A股的經(jīng)驗分析[J].財經(jīng)研究，2007(4):132-143.[4]劉宏偉,孫秋霜.內部控制框架的構建[J].會計研究，2001(2):9-14+65.[5]楊俊杰,許欣怡.我國事業(yè)單位內部控制現(xiàn)狀與改革建議——基于問卷調查的分析[J].審計研究，2012(5):106-112.[6]王承志,劉若穎.新形勢下高校科研經(jīng)費腐敗風險防控機制研究[J].中國高?？萍?，2022(8)29-33.[7]梁子辰,趙詩涵.高校科研管理系統(tǒng)建設的思考——以上海大學的實踐為例[J].中國高?？萍?，2021(S1)41-44.[8]孫慧敏,李錦程.問責機制與內部控制制度的有效實施[J].會計研究，2004(7):50-54.[9]吳紫瑩,黃俊豪.CZ高?？蒲薪?jīng)費內部控制問題研究.沈陽大學碩士論文，2020年1月.[10]陳佳琪,周澤云.高等院校內部控制框架體系的構建及其應用研究.南京理工大學博士論文，2008年10月.[11]高云杰,鄭曉珊.高校科研經(jīng)費內部控制研究.西南政法大學碩士論文，2017年3月.[12]林雨彤,王宏亮.高校科研經(jīng)費內部控制研究.南京信息工程大學碩士論文，2019年5月.[13]蔡文博,劉琳娜.“放管服”改革背景下高校科研經(jīng)費管理流程優(yōu)化研究.華東師范大學碩士論文，2020年10月.[14]丁晨曦,張小雨.高校內部控制體系構建策略研究.上海交通大學碩士論文，2017年6月.[15]黃思聰,呂曉婷.內部控制的“雙刃劍”作用——基于預算執(zhí)行與預算松弛的研究[J].管理世界，2015(12):130-145.[16]鄭云飛,陳夢瑤.“放管服”背景下高?？蒲薪?jīng)費內部控制管理對策[J].中國高?？萍?，2020(12):40-44.[17]王琪琳,高華宇.“放管服”背景下的高?？蒲薪?jīng)費預算管理流程優(yōu)化研究--以J高校為例[J].科技管理研究，2021,41(05):45-53.[18]孫語婷,李振華.高校內部控制建設與運行若干問題思考[J].中國高等教育，2021(22):47-49.[19]楊浩然,劉子琪.教育部直屬高校內部控制制度建設框架設計[J].財會通訊，2019(32):114-117.[20]劉靖宇,張雨霏.高校內部控制建設現(xiàn)狀、困難及對策——基于高校內部控制建設自評報告的分析[J].財會通訊，2019(11):122-125.[21]趙云鵬,孫雅婷.從“放管服”改革看我國科研經(jīng)費管理政策變化[J].中國高校科技，2019(5):10-13.[22]劉俊宇,高梓萱.“互聯(lián)網(wǎng)+”下高校內部控制的構建[J].審計研究，