中級(jí)財(cái)政稅收-中級(jí)經(jīng)濟(jì)《財(cái)政稅收》模擬試卷2

中級(jí)財(cái)政稅收-中級(jí)經(jīng)濟(jì)《財(cái)政稅收》模擬試卷2單選題（共79題，共79分）(1.)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為()。A.債務(wù)赤字化B.赤字債務(wù)（江南博哥）化C.債務(wù)軟化D.債務(wù)硬化正確答案：B參考解析：西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把用發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為赤字債務(wù)化。(2.)下列彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購買力的方式是()。A.發(fā)行公債B.向中央銀行借款或透支C.動(dòng)用結(jié)余D.增收節(jié)支正確答案：B參考解析：在向中央銀行透支或借款的方法中，由于中央銀行通常代理國家金庫業(yè)務(wù)，所以向中央銀行透支對(duì)財(cái)政部門來說是操作起來非常簡(jiǎn)單的一種彌補(bǔ)赤字的方法，但是這種方法實(shí)際相當(dāng)于通過貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購買力來彌補(bǔ)赤字，因而對(duì)貨幣流通的影響很大。故選項(xiàng)B符合題意。(3.)下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A.購進(jìn)燃料所支付的增值稅B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅D.購進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅正確答案：C參考解析：保管不善造成損毀的屬于非正常損失，應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。(4.)企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為()。A.折扣發(fā)生時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目B.折扣發(fā)生時(shí)借記“銷售費(fèi)用”科目C.貨物發(fā)出時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目D.簽訂合同時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目正確答案：A參考解析：對(duì)于銷售貨物發(fā)生的折扣，首先要區(qū)分商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。而現(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。故選項(xiàng)A符合題意。(5.)對(duì)于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時(shí)可記入的會(huì)計(jì)科目為()。A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.本年利潤(rùn)C(jī).利潤(rùn)分配D.以前年度損益調(diào)整正確答案：D參考解析：將紅字沖銷法與補(bǔ)充登記法綜合加以運(yùn)用，一般適用于錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目的情況，而且主要用于所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。如果涉及會(huì)計(jì)所得，對(duì)于影響本年度的所得可以直接調(diào)整“本年利潤(rùn)”賬戶，而對(duì)于影響上年度的所得可以直接調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”賬戶。故選項(xiàng)D符合題意。(6.)屬于稅法非正式淵源的是()。A.稅收法律B.稅收協(xié)定C.稅收規(guī)章D.稅收判例正確答案：D參考解析：稅法的非正式淵源不能作為稅收?qǐng)?zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和司法具有一定的參考價(jià)值。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。故選項(xiàng)D符合題意。(7.)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是()。A.匯票B.繳款書C.合同D.發(fā)票正確答案：D參考解析：發(fā)票作為我國經(jīng)濟(jì)交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種書面證明，是在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開具、收取的收付款憑證，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段。是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，是維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要工具。(8.)具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能，被稱為“自動(dòng)穩(wěn)定器”的稅種是()。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.所得稅正確答案：D參考解析：所得稅適于采用累進(jìn)稅，具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能，被稱作“自動(dòng)穩(wěn)定器”。即當(dāng)國家經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)時(shí)，個(gè)人和公司的收入增加，平均稅率便隨之上漲。稅率的上升會(huì)抑制投資供給的過快增長(zhǎng)，從而防止經(jīng)濟(jì)過熱現(xiàn)象的出現(xiàn)。當(dāng)國家經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，個(gè)人和公司的收入下降，平均稅率也隨之下降，這將直接刺激投資供給的增長(zhǎng)，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。故選項(xiàng)D符合題意。(9.)()主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。A.健全財(cái)政政策B.功能財(cái)政預(yù)算政策C.周期平衡預(yù)算政策D.預(yù)算平衡政策正確答案：D參考解析：預(yù)算平衡政策主要是一些傾向于自由主義的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，針對(duì)凱恩斯主義的赤字預(yù)算理論存在的問題，提出應(yīng)重新確立預(yù)算收支平衡原則，有效地控制政府支出。他們主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。(10.)能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會(huì)保障預(yù)算模式是()。A.一攬子社會(huì)保障預(yù)算B.政府公共預(yù)算C.基金預(yù)算D.政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算正確答案：A參考解析：一攬子社會(huì)保障預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是能夠全面反映社會(huì)保障資金的收支情況和資金規(guī)模。(11.)下列關(guān)于公債利率的說法，錯(cuò)誤的是()。A.金融市場(chǎng)利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高B.公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率C.政府信用良好，公債利率可相應(yīng)降低D.利率水平高，貨幣需求對(duì)利率缺乏彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)小正確答案：D參考解析：利率水平高，貨幣需求對(duì)利率缺乏彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)較大，甚至可能出現(xiàn)完全的排擠效應(yīng)。(12.)關(guān)于“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的說法，錯(cuò)誤的是（）A.政府通過制定價(jià)格，以提高財(cái)政支出效益B.政府通過制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來達(dá)到對(duì)財(cái)政支出備選方案的篩選，以提高財(cái)政支出效益C.高價(jià)政策可以抑制消費(fèi)D.該方法只適用于可以買賣的、采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門正確答案：B參考解析：“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，就是通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用狀況，使之達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的?！肮矂趧?wù)”收費(fèi)法和“成本一效益”分析法以及最低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于，它是通過制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來達(dá)到對(duì)“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用，而不是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。故選項(xiàng)B符合題意。(13.)當(dāng)購買性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來的影響是()。A.社會(huì)總供給減少B.社會(huì)總需求減少C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮D.造成經(jīng)濟(jì)萎縮正確答案：C參考解析：社會(huì)總需求由個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)、投資需求和政府的消費(fèi)性需求所構(gòu)成，政府購買性支出增加時(shí)政府對(duì)貨物和勞務(wù)的需求增長(zhǎng)，這將導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)率提高，企業(yè)會(huì)因利潤(rùn)率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，擴(kuò)大生產(chǎn)又引起勞動(dòng)力和生產(chǎn)資料增多，就業(yè)人數(shù)增多，消費(fèi)品需求膨脹，社會(huì)總需求增加，在各個(gè)企業(yè)相互刺激之下社會(huì)生產(chǎn)膨脹，經(jīng)濟(jì)繁榮的局面出現(xiàn)。(14.)事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)、經(jīng)主管部門審核后必須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.上級(jí)財(cái)政部門B.同級(jí)財(cái)政部門C.上級(jí)人民代表大會(huì)D.同級(jí)人民代表大會(huì)正確答案：B參考解析：事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。事業(yè)單位占有、使用的房屋建筑物、土地和車輛的處置等國有資產(chǎn)處置，經(jīng)主管部門審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。(15.)通過"招、拍、掛"程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按()計(jì)征契稅。A.土地成交總價(jià)款B.土地成交總價(jià)款扣除土地前期開發(fā)成本C.土地成交總價(jià)款扣除土地開發(fā)成本D.土地成交總價(jià)款扣除開發(fā)成本正確答案：A參考解析：通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的，應(yīng)按土地成交總價(jià)款計(jì)征契稅，其中土地前期開發(fā)成本不得扣除。故選項(xiàng)A符合題意。(16.)下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()。A.國有礦山開采的礦產(chǎn)品B.外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品D.個(gè)體工商戶開采的礦產(chǎn)品正確答案：C參考解析：在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，以及除《資源稅暫行條例》規(guī)定不繳納水資源稅的情形外，其他直接取用地表水、地下水的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。上述單位是指國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位；個(gè)人是指?jìng)€(gè)體工商戶及其他個(gè)人。除上述單位和個(gè)人以外，進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽。以及經(jīng)營(yíng)已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人均不屬于資源稅納稅人。故選項(xiàng)C符合題意。(17.)財(cái)政的可控制性支出是()。A.債務(wù)利息支出B.基本建設(shè)投資支出C.社會(huì)保障支出D.失業(yè)救濟(jì)金支出正確答案：B參考解析：按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類，財(cái)政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。不可控財(cái)政支出一般包括：失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼等；債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等。與此相反，可控制性支出可解釋為不受法律和契約的約束，可由政府部門根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出，即彈性較大的支出。故選項(xiàng)B符合題意。(18.)我國實(shí)行的是依據(jù)()確立的稅收管轄權(quán)。A.屬地主義原則B.屬人主義原則C.屬地與屬人相結(jié)合原則D.屬地、屬人與屬時(shí)相結(jié)合原則正確答案：C參考解析：目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時(shí)實(shí)行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。(19.)下列政府債務(wù)中，構(gòu)成政府直接隱性債務(wù)的是()。A.糧食收購和流通中的虧損掛賬B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)C.政策性金融債券D.養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口正確答案：D參考解析：糧食收購和流通中的虧損掛賬、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)構(gòu)成直接顯性債務(wù)，故選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤。政策性金融債券構(gòu)成或有顯性債務(wù)，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(20.)某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月取得含稅銷售收入128．7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2．34萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為7．02萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.18.70B.15.08C.19.72D.20.06正確答案：B參考解析：當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額=（128．7+2．34）÷（1+13％）×13％=15．08（萬元）。故選項(xiàng)B符合題意。(21.)某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額140000元，該服裝廣上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67正確答案：A參考解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：銷售額=含稅銷售額÷（1+3％），應(yīng)納稅額=銷售額×2％。即：應(yīng)納增值稅稅額=140000÷（1+3％）×2％≈2718．45（元），故正確答案為A。(22.)以下屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的項(xiàng)目有()。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.住房貸款利息C.大病醫(yī)療D.住房租金正確答案：A參考解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。(23.)從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，則其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()。A.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-比例稅率）B.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）C.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1+比例稅率）D.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1+比例稅率）正確答案：A參考解析：(24.)甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購銷合同，丙企業(yè)為合同擔(dān)保人，丁先生為中間人，戊企業(yè)為見證人，則該購銷合同印花稅納稅人為()。A.甲企業(yè)和乙企業(yè)B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁先生D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生和戊企業(yè)正確答案：A參考解析：凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅人。所稱單位和個(gè)人，包括各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)，以及中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人。按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人有立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。故正確答案為選項(xiàng)A。(25.)經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備及用品，在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起()個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境。A.12B.3C.6D.1正確答案：C參考解析：經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的下列貨物，在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境：經(jīng)納稅人申請(qǐng)，海關(guān)可以根據(jù)海關(guān)總署的規(guī)定延長(zhǎng)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境的期限：①在展覽會(huì)、交易會(huì)、會(huì)議及類似活動(dòng)中展示或者使用的貨物。②文化、體育交流活動(dòng)中使用的表演、比賽用品。③進(jìn)行新聞報(bào)道或者攝制電影、電視節(jié)目使用的儀器、設(shè)備及用品。④開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備及用品。⑤在第①至第④項(xiàng)所列活動(dòng)中使用的交通工具及特種車輛。⑥貨樣。⑦供安裝、調(diào)試、檢測(cè)設(shè)備時(shí)使用的儀器、工具。⑧盛裝貨物的容器。⑨其他用于非商業(yè)目的的貨物。(26.)納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為()。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化正確答案：B參考解析：后轉(zhuǎn)亦稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求條件不允許納稅人提高商品價(jià)格，使之不能采取前轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān)所致。故選項(xiàng)B符合題意。(27.)下列說法中，符合政府預(yù)算資金需求方的行為特征的是()。A.追求自身利益的最大化B.追求社會(huì)效益的最大化C.具有雙重委托一代理關(guān)系D.有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能正確答案：A參考解析：預(yù)算資金需求方的主要行為特征有：①總體上是追求自身利益的最大化即預(yù)算規(guī)模的最大化的利益集團(tuán)。②有追求預(yù)算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動(dòng)。(28.)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項(xiàng)目是()。A.坐落在市區(qū)的商場(chǎng)用地B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地C.坐落在市區(qū)的游樂場(chǎng)用地D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地正確答案：D參考解析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(29.)關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是()。A.資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性B.基礎(chǔ)設(shè)施需要投入大量資本C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長(zhǎng)D.基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短正確答案：D參考解析：基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長(zhǎng)，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資往往需要許多年，這些特點(diǎn)決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個(gè)別企業(yè)的獨(dú)立投資來完成，尤其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，沒有政府的強(qiáng)有力支持很難有效地推動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展。故選項(xiàng)D符合題意。(30.)小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用的增值稅征收率為()。A.3％B.4％C.5％D.6％正確答案：C參考解析：小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，故正確答案為選項(xiàng)C。(31.)納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時(shí)，通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅收轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為()。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)正確答案：A參考解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中的前轉(zhuǎn)也稱“順轉(zhuǎn)”，指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。(32.)下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某國有企業(yè)7年的應(yīng)納稅所得額的情況。假定該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.10B.0C.15D.7.5正確答案：A參考解析：2007年的虧損，要用2008—2012年的所得彌補(bǔ)，盡管期間2009年虧損，也要占用5年抵虧期的一個(gè)抵扣年度，且先虧先補(bǔ)，2009年的虧損須在2007年的虧損問題解決后才能考慮。到了2013年，2007年的虧損未彌補(bǔ)完但5年抵虧期已滿，還有10萬元虧損不得用2013年的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)；2009年之后的2010—2012年之間的所得，已被用于彌補(bǔ)2007年的虧損，2009年的虧損只能用2013年的所得彌補(bǔ)，在彌補(bǔ)2009年的虧損后，2013年還有應(yīng)納稅所得額60-20=40(萬元)。因此，應(yīng)納稅所得額=40×25％=10(萬元)。經(jīng)濟(jì)師考前超壓卷，軟件考前一周更新，(33.)關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人銷售服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，未收訖貨款但先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生的當(dāng)天正確答案：D參考解析：納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)行為的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。(34.)進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.收到進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.支付稅款的當(dāng)天D.索取銷售貨款憑據(jù)的當(dāng)天正確答案：B參考解析：進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。(35.)環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括()。A.大氣污染物B.水污染物C.動(dòng)物排泄物D.噪聲正確答案：C參考解析：動(dòng)物排泄物不是環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定的應(yīng)稅污染物。(36.)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述，不正確的是()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納B.土地使用權(quán)未確定或者糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D.對(duì)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不適用城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：D參考解析：納稅人在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，“單位”，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；“個(gè)人”，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。(37.)先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例，在中央與地方政府之間加以分割的稅收收入劃分方式是()。A.分割稅種B.分割稅率C.分割稅額D.分割稅制正確答案：C參考解析：分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，這種方式又可稱為收入分享。我國改革開放以前曾經(jīng)實(shí)行的“總額分成”，其做法實(shí)際上就屬于這種方式。(38.)企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是()。A.國債利息收入B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C.股息、紅利收入D.財(cái)政撥款正確答案：D參考解析：國債利息收入為免稅收入；選項(xiàng)B、C為正常征稅收入。(39.)下列關(guān)于部門預(yù)算的說法，錯(cuò)誤的是()。A.部門是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起B(yǎng).財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托C.部門預(yù)算是財(cái)政總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制D.部門預(yù)算只包括行政單位的正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)支出預(yù)算正確答案：D參考解析：部門預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)算，既包括行政單位預(yù)算，又包括其下屬的事業(yè)單位預(yù)算；既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃；既包括正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專項(xiàng)支出預(yù)算；既包括預(yù)算內(nèi)撥款收支計(jì)劃，又包括預(yù)算外核撥資金收支計(jì)劃和部門其他收支計(jì)劃。(40.)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為13％。2019年3月對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為8500元）；銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車1輛，取得收入64000元（原值為59000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()元。（以上收入均為含稅收入）A.5594.70B.6316.24C.5447.91D.6916.34正確答案：C參考解析：應(yīng)納增值稅稅額=（9200+64000）÷（1+3％）×2％+35000÷（1+13％）×13％≈5447．91（元）。(41.)征收個(gè)人所得稅體現(xiàn)的是財(cái)政的()。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能正確答案：B參考解析：財(cái)政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。其中，調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕，主要有兩方面的手段：一是通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等。二是通過轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。(42.)甲國A居民公司在乙國取得所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為20％和15％，兩國均實(shí)行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對(duì)境外所得實(shí)行抵免法。該公司應(yīng)向甲國繳納所得稅()萬元。A.0B.5C.15D.20正確答案：B參考解析：由于實(shí)行抵免法，甲國抵免限額為：100×20％=20（萬元）。在國外實(shí)際納稅額=100×15％=15（萬元），小于抵免限額20萬元，所以在國外的已納稅款可以得到全額抵免。在甲國需要繳納的稅款為：20-15=5（萬元），故正確答案為選項(xiàng)B。(43.)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)B.作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費(fèi)稅的自用摩托車、汽車、游艇C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額正確答案：A參考解析：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：①用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）；②非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)；③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)；④購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。(44.)下列屬于企業(yè)免稅收入的是()。A.國債利息收入B.銷售貨物收入C.提供勞務(wù)收入D.租金收入正確答案：A參考解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：①國債利息收入；②地方政府債券利息收入：③符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；④在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益；⑤符合條件的非營(yíng)利組織的收入。(45.)下列財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的說法，錯(cuò)誤的是()。A.內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果B.內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度C.內(nèi)在穩(wěn)定器包括使財(cái)政收支與社會(huì)總供求呈相反方向變化D.財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能正確答案：A參考解析：內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點(diǎn)在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。(46.)一般認(rèn)為，公債產(chǎn)生于()。A.奴隸社會(huì)B.封建社會(huì)C.資本主義社會(huì)D.社會(huì)主義社會(huì)正確答案：A參考解析：一般認(rèn)為，公債產(chǎn)生于奴隸社會(huì)。到了封建社會(huì)，借債規(guī)模有所擴(kuò)大，但發(fā)展十分緩慢。進(jìn)入資本主義社會(huì)后，公債獲得了快速發(fā)展。(47.)財(cái)政管理體制中居于核心地位的是()。A.預(yù)算管理體制B.稅收管理體制C.投資管理體制D.債務(wù)管理體制正確答案：A參考解析：預(yù)算管理體制所進(jìn)行的中央與地方各級(jí)政府的收支范圍和管理職權(quán)的劃分，直接關(guān)系到財(cái)政資金的集中與分散、管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)，是屬于宏觀調(diào)控的重大問題，對(duì)國家財(cái)政以至整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)有著重要的影響，因此預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。故選項(xiàng)A正確。(48.)通過財(cái)政分配活動(dòng)增加和刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策稱為()。A.緊縮性財(cái)政政策B.擴(kuò)張性財(cái)政政策C.中性財(cái)政政策D.綜合財(cái)政政策正確答案：B參考解析：擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來增加和刺激社會(huì)的總需求。(49.)下列貨物中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣的是()。A.發(fā)給本企業(yè)職工的自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物B.用于集體福利的購進(jìn)貨物C.分配給投資者的購進(jìn)貨物D.無償贈(zèng)送給某單位的購進(jìn)貨物正確答案：B參考解析：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括：①購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的。②購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，或者雖有注明，但不符合規(guī)定的。③用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的所屬增值稅稅額。④用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的所屬增值稅稅額。⑤用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的所屬增值稅稅額。⑥非正常損失（包括因管理不善造成被盜竊、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失等）的購進(jìn)貨物以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)的所屬增值稅稅額。⑦非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)的所屬增值稅稅額。故選項(xiàng)B符合題意。(50.)狹義的國有資產(chǎn)是指()。A.非經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)B.以自然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn)C.經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)D.國有及國家參股、控股的企業(yè)資產(chǎn)正確答案：C參考解析：狹義的國有資產(chǎn)即為經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)，是指投入社會(huì)再生產(chǎn)過程，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資產(chǎn)，存在于各類國有及國家參股、控股的企業(yè)中。非經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)和以自然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn)屬于廣義的國有資產(chǎn)，故選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤。國有及國家參股、控股的企業(yè)資產(chǎn)，并不都是國有資產(chǎn)，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(51.)能夠比較準(zhǔn)確反映不同國家間財(cái)政支出規(guī)模差異的指標(biāo)是()。A.財(cái)政支出增長(zhǎng)額B.財(cái)政支出的數(shù)額C.財(cái)政支出占國民收入的比重D.財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重正確答案：D參考解析：衡量和考察財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)通常是以財(cái)政支出的相對(duì)量來表示，它既可以用作不同國家財(cái)政支出規(guī)模的分析比較，也可以用作一個(gè)國家不同時(shí)期財(cái)政支出規(guī)模的對(duì)比分析。它可以反映一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府職能范圍的大小等。我國在衡量財(cái)政支出規(guī)模時(shí)，用財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來衡量。(52.)關(guān)于稅收在資源配置中所起作用的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅收調(diào)節(jié)積累和消費(fèi)的比例B.稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)之間的資源配置C.稅收調(diào)節(jié)資源在國際間的配置D.稅收調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置正確答案：C參考解析：稅收在資源配置中的作用表現(xiàn)在：①調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的分配。②調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置，即調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。一方面，從調(diào)整投資結(jié)構(gòu)來看，通過有區(qū)別的稅收政策可以引導(dǎo)投資方向；通過征收消費(fèi)稅，可以引導(dǎo)消費(fèi)方向，從而間接引導(dǎo)投資方向。另一方面，從調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)來看，稅收的主要功能在于采取有利于公平競(jìng)爭(zhēng)和對(duì)不同產(chǎn)業(yè)區(qū)別對(duì)待的稅收政策，通過市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，優(yōu)勝劣汰來進(jìn)行。③調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和居民）之間的配置。故選項(xiàng)C符合題意。(53.)一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A.金融商品轉(zhuǎn)讓B.將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程C.向委托方收取的行政事業(yè)性收費(fèi)D.提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)收取的價(jià)款本金正確答案：B參考解析：根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策文件規(guī)定，選項(xiàng)A、C、D只能開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。(54.)中國公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，則張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.1200B.1600C.1840D.2000正確答案：B參考解析：應(yīng)納稅額=10000×（1-20％）×20％=1600（元）。(55.)發(fā)票監(jiān)制章由()制作。A.國家審計(jì)主管機(jī)關(guān)B.國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)C.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)D.省、自治區(qū)、直轄市工商部門正確答案：C參考解析：發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印一刷的要求，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作。(56.)關(guān)于稅率的說法，正確的是()。A.累進(jìn)稅率中使用時(shí)間較長(zhǎng)的是超率累進(jìn)稅率B.對(duì)于累進(jìn)稅率而言，征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例越大，規(guī)定的等級(jí)稅率越低C.一般來說，稅率的累進(jìn)程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅率的差距越小D.稅率是稅收制度中最有力、最活躍的因素正確答案：D參考解析：累進(jìn)稅率可分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、超倍累進(jìn)稅率等幾種，其中使用時(shí)間較長(zhǎng)和應(yīng)用較多的是超額累進(jìn)稅率，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。對(duì)于累進(jìn)稅率而言，征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例越大，規(guī)定的等級(jí)稅率越高，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。一般來說，稅率累進(jìn)的程度越大，納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率、邊際稅率與平均稅率的差距也越大，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額（量）之間的法定比例，是計(jì)算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素，故正確答案為D。(57.)2019年6月。某勞務(wù)派遣公司購置價(jià)值4000元的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，會(huì)計(jì)折舊年限2年，該公司2019年可在企業(yè)所得稅前扣除該計(jì)算機(jī)折舊()元。A.1000B.2000C.3000D.4000正確答案：D參考解析：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊，故正確答案為選項(xiàng)D。(58.)乙公司從國外進(jìn)口一批建筑板材共計(jì)500萬千克，成交價(jià)格為FOB倫敦3．2英鎊／千克，已知單位運(yùn)費(fèi)為0．8英鎊，保險(xiǎn)費(fèi)率為0．25％，填發(fā)稅款繳款書當(dāng)日的外匯買賣中間價(jià)為：1英鎊：9．31元人民幣。根據(jù)關(guān)稅稅則歸類，建筑板材是日本原產(chǎn)貨物適用最惠國稅率，最惠國稅率為10％，則乙公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額為()。A.18666550元B.2005000元C.174086000元D.15638000元正確答案：A參考解析：完稅價(jià)格=（FOB價(jià)格+運(yùn)費(fèi)）×（1+保險(xiǎn)費(fèi)率）=（3．2+0．8）×（1+0．25％）=4．01（英鎊）=4．01×9．31=37．3331（元）。應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額=5000000千克×37．3331元／千克×10％=18666550（元）。(59.)下列關(guān)于機(jī)構(gòu)持有公債的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.減少了公債銷售的環(huán)節(jié)B.有助于降低發(fā)行公債的成本C.有利于穩(wěn)定公債市場(chǎng)D.有利于吸納社會(huì)閑散資金正確答案：D參考解析：機(jī)構(gòu)持有公債，一方面可以減少公債銷售的環(huán)節(jié)，另一方面由于機(jī)構(gòu)持有公債的規(guī)模比個(gè)人大得多，對(duì)利率較為敏感，略高于儲(chǔ)蓄存款的利率就很具有吸引力，這些都有助于降低公債的發(fā)行成本。而且，機(jī)構(gòu)持有公債與個(gè)人持有公債的目的不同。個(gè)人持有公債主要是為了儲(chǔ)蓄，機(jī)構(gòu)持有公債主要是為了投資。機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期持有公債，有利于穩(wěn)定公債市場(chǎng)。故選項(xiàng)A、B、C正確。居民個(gè)人持有公債，充分發(fā)揮了公債吸收社會(huì)閑散資金、變個(gè)人消費(fèi)資金為國家生產(chǎn)建設(shè)資金的作用，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(60.)關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯(cuò)誤的是()。A.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承擔(dān)。B.外部效應(yīng)較強(qiáng)的科研支出的主要渠道應(yīng)該是財(cái)政撥款C.稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼也是財(cái)政對(duì)科學(xué)研究的投入形式D.我國財(cái)政用于科學(xué)研究支出是逐年下降的正確答案：D參考解析：我國財(cái)政用于科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重基本上是逐年有所提高的，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(61.)王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價(jià)300萬元。10月購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價(jià)500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個(gè)人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價(jià)為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?％，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。王某購買基金應(yīng)繳納印花稅()元。A.0B.30C.50D.100正確答案：A參考解析：本題考查印花稅。投資者（包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)）買賣封閉式證券基金，免繳印花稅。(62.)王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價(jià)300萬元。10月購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價(jià)500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個(gè)人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價(jià)為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?％，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。王某賣出股票應(yīng)繳納印花稅()元。A.0B.24C.40D.80正確答案：D參考解析：本題考查印花稅。應(yīng)納印花稅=8×1‰=0．008（萬元）=80（元）。(63.)王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價(jià)300萬元。10月購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價(jià)500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個(gè)人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價(jià)為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?％，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。王某本年需繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.0B.0.08C.0.24D.15.00正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房免繳房產(chǎn)稅，不用繳納房產(chǎn)稅。個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，繳納房產(chǎn)稅。個(gè)人出租住房，減按4％稅率繳納房產(chǎn)稅。本年的租期為2個(gè)月，應(yīng)納房產(chǎn)稅=2×1×4％=0．08（萬元）。(64.)王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價(jià)300萬元。10月購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價(jià)500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個(gè)人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價(jià)為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?％，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。王某購入第二套房產(chǎn)需繳納契稅()萬元。A.0B.5.0C.10.0D.12.5正確答案：C參考解析：本題考查契稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米以上的，減按2％的稅率征收契稅。應(yīng)納契稅=500×2％=10（萬元）。(65.)王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價(jià)300萬元。10月購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價(jià)500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個(gè)人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價(jià)為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?％，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。王某購入第一套房產(chǎn)需繳納契稅()萬元。A.0B.3.0C.4.5D.15.0正確答案：C參考解析：本題考查契稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以上的，減按1．5％的稅率征收契稅。應(yīng)納契稅=300×1．5％=4．5（萬元）。(66.)王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2019年1月個(gè)人所得稅的項(xiàng)目如下：(1)工資收入5000元：(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元；(3)本月月末又取得國債利息收入1800元：(4)住房出租收入4000元。王先生工資收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.200B.325C.450D.0正確答案：D參考解析：對(duì)于在中國境內(nèi)任職、受雇的中國公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除5000元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。王先生應(yīng)納稅所得額=5000-5000=0（元）。(67.)王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2019年1月個(gè)人所得稅的項(xiàng)目如下：(1)工資收入5000元：(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元；(3)本月月末又取得國債利息收入1800元：(4)住房出租收入4000元。王先生勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.600B.700C.800D.1000正確答案：C參考解析：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20％計(jì)算。王先生應(yīng)納稅所得額5000×（1-20％）=4000元＜20000元，根據(jù)勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表，預(yù)扣率為20％，故勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅4000×20％=800（元）。(68.)王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2019年1月個(gè)人所得稅的項(xiàng)目如下：(1)工資收入5000元：(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元；(3)本月月末又取得國債利息收入1800元：(4)住房出租收入4000元。王先生財(cái)產(chǎn)租賃應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.640B.700C.800D.900正確答案：A參考解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。故應(yīng)納稅所得額為4000-800=3200元：財(cái)產(chǎn)租賃適用20％比例稅率，王先生財(cái)產(chǎn)租賃應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=3200×20％=640（元）。(69.)王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2019年1月個(gè)人所得稅的項(xiàng)目如下：(1)工資收入5000元：(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元；(3)本月月末又取得國債利息收入1800元：(4)住房出租收入4000元。王先生利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.0B.360C.720D.760正確答案：A參考解析：國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅。(70.)王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2019年1月個(gè)人所得稅的項(xiàng)目如下：(1)工資收入5000元：(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元；(3)本月月末又取得國債利息收入1800元：(4)住房出租收入4000元。王先生1月份共繳納個(gè)人所得稅()元。A.1925B.2285C.1440D.2600正確答案：C參考解析：王先生1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=800+640=1440（元）。(71.)餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實(shí)現(xiàn)餐飲營(yíng)業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19．57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41．82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。A.4.97B.7.80C.11.73D.12.11正確答案：D參考解析：一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨。適用按照簡(jiǎn)易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：銷售額=含稅銷售額÷（1+3％），應(yīng)納稅額=銷售額×2％。所以銷售小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅額為：19．57÷（1+3％）×2％=0．38（萬元）。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為：43．58+7．14+2．83+0．38-41．82=12．11（萬元）。故正確答案為選項(xiàng)D。(72.)餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實(shí)現(xiàn)餐飲營(yíng)業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19．57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41．82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。甲企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.0B.2.83C.3.00D.8.50正確答案：B參考解析：營(yíng)改增后，特許權(quán)使用費(fèi)收入適用稅率為6％。故甲企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為：50÷（1+6％）×6％≈2．83（萬元），正確答案為選項(xiàng)B。(73.)餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實(shí)現(xiàn)餐飲營(yíng)業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19．57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41．82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的增值稅稅額為()萬元。A.7.14B.7.50C.4.37D.40.00正確答案：A參考解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)銷售其他形式取得房產(chǎn)（不含房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目），其中一般納稅人以非自建方式取得的房產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5％的預(yù)征率預(yù)征稅款。即：應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)）÷（1+5％）×5％。所以甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的增值稅稅額為：（800-650）÷（1+5％）×5％≈7．14（萬元）。故正確答案為選項(xiàng)A。(74.)餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實(shí)現(xiàn)餐飲營(yíng)業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19．57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41．82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。甲企業(yè)餐飲營(yíng)業(yè)收入應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.23.10B.36.67C.43.58D.46.20正確答案：C參考解析：營(yíng)改增后，餐飲業(yè)適用稅率為6％。故甲企業(yè)餐飲營(yíng)業(yè)收入應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為：770÷（1+6％）×6％≈43．58（萬元），正確答案為選項(xiàng)C。(75.)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13％的增值稅稅率，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5．2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅0．65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。(3)銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬元，稅款11．7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3．39萬元。(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10％。(5)銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入2.34萬元。(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1．13萬元。本月應(yīng)繳納增值稅()元。A.113900.00B.114354.37C.117300.00D.91090.00正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)（1）的進(jìn)項(xiàng)稅額為5．2萬元；業(yè)務(wù)（2）的進(jìn)項(xiàng)稅額為0．65萬元；業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額為11．7萬元；業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額為：22×13％=2．86（萬元）；業(yè)務(wù)（5）的銷項(xiàng)稅額為0．269萬元；業(yè)務(wù)（6）的銷項(xiàng)稅額為：1．13÷（1+13％）×13％=0．13（萬元）。本月應(yīng)繳納增值稅稅額=11．7+2．86+0．269+0．13-5．2-0．65=9．109（萬元）。(76.)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13％的增值稅稅率，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5．2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅0．65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。(3)銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬元，稅款11．7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3．39萬元。(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10％。(5)銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入2.34萬元。(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1．13萬元。銷售設(shè)備應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額()元。A.450B.681C.900D.2690正確答案：D參考解析：設(shè)備于2010年1月購入，購入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，2019年2月出售時(shí)按照13％的適用稅率計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額=2．34÷（1+13％）×13％≈0．269（萬元）。(77.)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13％的增值稅稅率，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5．2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅0．65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。(3)銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬元，稅款11．7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3．39萬元。(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10％。(5)銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入2.34萬元。(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1．13萬元。視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅價(jià)格為()元。A.20000B.220000C.240000D.260000正確答案：B參考解析：自產(chǎn)自用組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+利潤(rùn)率）=20×（1+10％）=22（萬元）。(78.)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13％的增值稅稅率，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5．2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅0．65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。(3)銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬元，稅款11．7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3．39萬元。(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10％。(5)銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入2.34萬元。(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1．13萬元。本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.64000B.68000C.58500D.85000正確答案：C參考解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5．2+0．65=5．85（萬元）。(79.)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13％的增值稅稅率，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5．2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅0．65萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。(3)銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬元，稅款11．7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3．39萬元。(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10％。(5)銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入2.34萬元。(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1．13萬元。本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額()元。A.4800B.117000C.157800D.158967正確答案：B參考解析：包裝物押金在收取時(shí)不征收增值稅。增值稅銷項(xiàng)稅額為11．7萬元。多選題（共21題，共21分）(80.)具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有()。A.多征退稅B.再投資退稅C.誤征退稅D.提取代征手續(xù)費(fèi)退稅E.出口退稅正確答案：B、E參考解析：作為稅收支出形成的退稅是指優(yōu)惠退稅，是國家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的稅款退還，包括出口退稅和再投資退稅兩種形式。(81.)現(xiàn)代稅收的財(cái)政原則包括()。A.充裕原則B.配置原則C.公平原則D.中性原則E.彈性原則正確答案：A、E參考解析：一般認(rèn)為，適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和現(xiàn)代國家社會(huì)政策的需要，稅收應(yīng)遵循的基本原則主要有：財(cái)政原則（充裕原則、彈性原則、便利原則、節(jié)約原則）、經(jīng)濟(jì)原則（配置原則、效率原則）、公平原則（普遍原則、平等原則）等。(82.)關(guān)于稅收制度基本要素的說法，正確的有()。A.納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，規(guī)定了稅款的直接承擔(dān)者B.不同的稅種，可以有相同的納稅人C.征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志D.凡是列入征稅范圍的，都應(yīng)征稅E.體現(xiàn)征稅廣度的是稅目正確答案：A、C、D、E參考解析：本題考查稅制基本要素。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，不同的納稅人繳納不同的稅種。(83.)關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的是()。A.企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則B.利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)E.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)正確答案：B、C、D參考解析：除另有規(guī)定外，企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，故選項(xiàng)E錯(cuò)誤。(84.)轉(zhuǎn)移支付的主要形式有()。A.工資支出B.補(bǔ)助支出C.捐贈(zèng)支出D.投資支出E.債務(wù)利息支出正確答案：B、C、E參考解析：我國的財(cái)政理論界和實(shí)踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無償支出，主要包括補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，并按支付對(duì)象的不同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府與政府之間的轉(zhuǎn)移支付。(85.)公債余額管理包括()。A.公債限額管理B.公債全額管理C.預(yù)算差額管理D.公債發(fā)行額管理E.公債儲(chǔ)備額管理正確答案：A、C參考解析：公債余額管理分為公債限額管理和預(yù)算差額管理兩種。(86.)優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑包括()。A.政府預(yù)算決策過程的實(shí)質(zhì)是對(duì)所有個(gè)人偏好的選擇B.適當(dāng)以市場(chǎng)化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷C.明確權(quán)力邊界，建立制衡機(jī)制D.增加公眾表達(dá)意愿、參與社會(huì)選擇的機(jī)會(huì)E.提高政府預(yù)算決策的透明度正確答案：B、C、D、E參考解析：政府預(yù)算決策的對(duì)象是公共偏好，預(yù)算決策是對(duì)公共偏好的選擇。且A選項(xiàng)不屬于優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。(87.)目前我國創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)配置方式主要有()。A.優(yōu)化國有資本布局B.完善國有資本授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制C.建立健全國有資本形態(tài)轉(zhuǎn)換機(jī)制D.規(guī)范經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)處置和收益分配E.弱化國有資本基礎(chǔ)管理正確答案：A、B、C、D參考解析：為提高政府代表國家和全民進(jìn)行資源配置的效率，2017年1月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導(dǎo)意見》，明確提出要?jiǎng)?chuàng)新經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)配置方式。具體而言，包括以下幾點(diǎn)：①優(yōu)化國有資本布局：②完善國有資本授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制；③建立健全國有資本形態(tài)轉(zhuǎn)換機(jī)制；④規(guī)范經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)處置和收益分配；⑤強(qiáng)化國有資本基礎(chǔ)管理。(88.)下列關(guān)于一般納稅人的說法，正確的是()。A.一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)依申請(qǐng)認(rèn)定B.一般納稅人應(yīng)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.一般納稅人應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿D.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人可以辦理一般納稅人資格認(rèn)定E.納稅人經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，隨時(shí)可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人正確答案：A、B、C參考解析：個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，故選項(xiàng)E錯(cuò)誤。(89.)屬于特殊利益支出的有()。A.國防支出B.教育支出C.司法支出D.衛(wèi)生支出E.行政支出正確答案：B、D參考解析：特殊利益支出是指對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)生支出等。(90.)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)保障制度的重要意義在于()。A.社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷B.社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用C.社會(huì)保障消除市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷D.社會(huì)保障彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的缺陷E.社會(huì)保障與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平正確答案：A、B、D、E參考解析：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)保障制度具有以下很重要的意義：①社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷。②社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。③社會(huì)保障制度與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平。④社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的缺陷。(91.)國際上社會(huì)保障預(yù)算的編制模式主要有()。A.基金預(yù)算B.政府公共預(yù)算C.一攬子社會(huì)保障預(yù)算D.資本預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算E.政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算正確答案：A、B、C、E參考解析：從國際上看，目前有關(guān)社會(huì)保障預(yù)算編制的模式大致有四種：①基金預(yù)算。②政府公共預(yù)算。③一攬子社會(huì)保障預(yù)算。④政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算，即半獨(dú)立性質(zhì)預(yù)算。故選項(xiàng)A、B、C、E符合題意。(92.)下列關(guān)于稅收本質(zhì)的表述，正確的是()。A.稅收的本質(zhì)體現(xiàn)的是稅收經(jīng)濟(jì)形式反映的分配關(guān)系B.稅收分配的主體是人民C.稅收分配的客體是社會(huì)產(chǎn)品D.稅收分配的目的是實(shí)現(xiàn)國家職能服務(wù)E.稅收是國家取得財(cái)政收入的手段正確答案：A、D、E參考解析：稅收分配的主體是國家。(93.)關(guān)于納稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的有()。A.納稅人、扣繳義務(wù)