科技經(jīng)費(fèi)結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)工作講座培訓(xùn)課件

科技經(jīng)費(fèi)結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)

工作講座四川省科技廳條財(cái)處一、科技經(jīng)費(fèi)管理改革的主要背景二、承擔(dān)單位如何審視項(xiàng)目任務(wù)書三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題四、項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題主要內(nèi)容一、科技經(jīng)費(fèi)管理改革的主要背景1.科研經(jīng)費(fèi)的政策背景：

2006年8月，國(guó)務(wù)院辦公廳以（國(guó)發(fā)辦[2006]56號(hào)文件）轉(zhuǎn)發(fā)了《財(cái)政部、科技部關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》，提出了今后一個(gè)時(shí)期中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理的指導(dǎo)思想和基本框架。在此基礎(chǔ)上，科技部會(huì)同財(cái)政部又制定和修訂了“973”、“863”和“國(guó)家科技支撐計(jì)劃”等經(jīng)費(fèi)管理辦法，初步構(gòu)建起了比較完善的科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理新體系。對(duì)科研課題及經(jīng)費(fèi)的申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)，執(zhí)行和結(jié)果的全過程，建立了嚴(yán)格規(guī)范的管理制度和程序。為了做好并順利推進(jìn)國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作，科技部成立了監(jiān)管中心并在全國(guó)遴選出共計(jì)149家會(huì)計(jì)師事（其中北京地區(qū)的26家）負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用原則集中財(cái)力、突出重點(diǎn)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)要集中用于支持事關(guān)國(guó)家長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和國(guó)家安全的戰(zhàn)略性、前沿性和前瞻性高技術(shù)研究開發(fā)，防止分散使用?？茖W(xué)安排，合理配置。要嚴(yán)格按照項(xiàng)目的目標(biāo)和任務(wù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算和使用，杜絕隨意性。單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?。項(xiàng)目和課題經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，單獨(dú)核算，確保?？顚Ｓ?。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和使用要建立面向結(jié)果的追蹤問效機(jī)制。一、科技經(jīng)費(fèi)管理改革的主要背景1、任務(wù)書封面包括以下內(nèi)容(基本情況)

課題名稱：課題編號(hào)：課題承擔(dān)單位名稱：子課題擔(dān)單位名稱：（子課題數(shù)量）課題負(fù)責(zé)人：起止年限：任務(wù)書的起止年限即任務(wù)書中的起始時(shí)間——終止時(shí)間，這是審計(jì)的時(shí)間范圍。延期的應(yīng)有上級(jí)批準(zhǔn)文件。二、承擔(dān)單位如何審視項(xiàng)目任務(wù)書二、承擔(dān)單位如何審視項(xiàng)目任務(wù)書2．任務(wù)書中的科研項(xiàng)目任務(wù)書中的科研項(xiàng)目基本包括：技術(shù)指標(biāo)、實(shí)施目標(biāo)、培養(yǎng)人才、成果轉(zhuǎn)化等。審計(jì)報(bào)告規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目的技術(shù)完成情況給以簡(jiǎn)述作為審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容之一（由課題人員提供）?？萍柬?xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算承擔(dān)單位在申報(bào)科技項(xiàng)目時(shí)的可行性報(bào)告中已有比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)有關(guān)專家評(píng)審、有關(guān)部門批準(zhǔn)后確認(rèn)的數(shù)據(jù)。1.科研項(xiàng)目資金的來(lái)源（1）．國(guó)家對(duì)承擔(dān)單位給予一定的專項(xiàng)支持。（2）.承擔(dān)單位自籌。（3）．其他——銀行貸款等等不一而足。

有自籌經(jīng)費(fèi)來(lái)源的，應(yīng)當(dāng)提供出資證明及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料。自籌經(jīng)費(fèi)包括單位的自有貨幣資金、專項(xiàng)用于該課題研究的其他資金投入等。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題2、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況科研項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)基本采用十二大科目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理辦法（1）設(shè)備費(fèi)：是指在項(xiàng)目組織實(shí)施過程中購(gòu)置或者試制專用儀器設(shè)備，對(duì)現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造等，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格控制設(shè)備購(gòu)置費(fèi)支出。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題設(shè)備購(gòu)置應(yīng)注意的事項(xiàng)任務(wù)書中一般都附有設(shè)備采購(gòu)清單，應(yīng)嚴(yán)格按清單采購(gòu)。單臺(tái)設(shè)備價(jià)值達(dá)到或超過5萬(wàn)元人民幣時(shí)（包括用自籌經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的設(shè)備），需單獨(dú)填列5萬(wàn)元以上的設(shè)備清單，并提供政府采購(gòu)的程序。不得使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)作為基建支出和購(gòu)置生產(chǎn)性設(shè)備；不允許列支辦公室、實(shí)驗(yàn)室的維修改造費(fèi)，使用屬于承擔(dān)單位支撐條件的設(shè)備不得在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支設(shè)備租賃費(fèi)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)形成的大型科學(xué)儀器設(shè)備、科學(xué)數(shù)據(jù)、自然科技資源等，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開放共享，減少重復(fù)浪費(fèi)，提高資源利用效率。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的設(shè)備必須納入承擔(dān)單位固定資產(chǎn)管理，否則視為帳外資產(chǎn)。審計(jì)要點(diǎn)：在審計(jì)此科目時(shí)，是否按任務(wù)書中的清單進(jìn)行采購(gòu)。金額大的（5萬(wàn)元以上）按國(guó)家有關(guān)規(guī)定政府采購(gòu)。在已有臺(tái)帳記錄的情況下，需提供采購(gòu)合同、發(fā)票。要核實(shí)設(shè)備數(shù)量、使用情況并提供設(shè)備使用記錄及設(shè)備盤存表。購(gòu)置專用設(shè)備的相關(guān)備品備件列支的科目：與專用設(shè)備同時(shí)購(gòu)置并與之配套的備品備件，應(yīng)納入設(shè)備費(fèi)列支；單獨(dú)購(gòu)置的相關(guān)備品備件，應(yīng)納入材料費(fèi)列支。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題試制加工設(shè)備發(fā)生的材料費(fèi)、加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等列支的科目：當(dāng)試制加工設(shè)備為目標(biāo)產(chǎn)品（即課題主要任務(wù)就是研制該設(shè)備）時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別在材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等相應(yīng)預(yù)算科目中列支。當(dāng)試制加工設(shè)備為過程產(chǎn)品（即為完成課題任務(wù)而研制的零部件或工具性產(chǎn)品）時(shí)，試制設(shè)備發(fā)生的相關(guān)成本應(yīng)列入設(shè)備費(fèi)，不得在其他科目列支。審計(jì)要點(diǎn)：試制加工設(shè)備需提供材料臺(tái)帳并要求有加工合同、發(fā)票，金額大的參照政府采購(gòu)的政策。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題

(2)材料費(fèi)：是指在項(xiàng)目組織實(shí)施過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購(gòu)及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用?！安牧腺M(fèi)”應(yīng)注意的事項(xiàng)：材料是指在課題研究過程中消耗的材料，材料費(fèi)支出的明細(xì)表中填列材料清單以及數(shù)量、價(jià)格等。原則上，不可以使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買生產(chǎn)性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料及普通辦公材料。審計(jì)要點(diǎn)：提供材料臺(tái)帳并要求采購(gòu)方提供采購(gòu)合同、發(fā)票等，在核算上研發(fā)性支出和生產(chǎn)性支出要區(qū)分開。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題（3）測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)：是指在項(xiàng)目組織實(shí)施過程中支付給外單位（包括課題承擔(dān)單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗(yàn)、測(cè)試、化驗(yàn)及加工等費(fèi)用?！皽y(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)”應(yīng)注意的事項(xiàng)：對(duì)于總費(fèi)用在5萬(wàn)元以上的各項(xiàng)測(cè)試化驗(yàn)加工項(xiàng)目，合同中應(yīng)詳細(xì)說明其與課題研究，選擇的測(cè)試化驗(yàn)加工單位的次數(shù)、價(jià)格等。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題關(guān)于課題承擔(dān)單位內(nèi)部獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算的單位進(jìn)行相關(guān)的測(cè)試、化驗(yàn)、加工等費(fèi)用的測(cè)算：內(nèi)部獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算的單位是指在課題承擔(dān)單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度控制下實(shí)行了內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和獨(dú)立計(jì)算盈虧的單位。不應(yīng)該按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行測(cè)算，而應(yīng)該按單位內(nèi)部?jī)r(jià)格，即按照實(shí)際測(cè)試、化驗(yàn)、加工內(nèi)容發(fā)生的成本進(jìn)行測(cè)算。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題課題研究過程中發(fā)生數(shù)據(jù)加工費(fèi)用情況的：數(shù)據(jù)加工任務(wù)如果是由課題承擔(dān)單位自行完成的，可將相關(guān)費(fèi)用列入相應(yīng)科目；如果是委托外單位完成的，可以在測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)預(yù)算列支。審計(jì)要點(diǎn)：測(cè)試加工費(fèi)需要合同、發(fā)票、收據(jù)等相關(guān)依據(jù)。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題（4）燃料動(dòng)力費(fèi)：是指在項(xiàng)目組織實(shí)施過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨(dú)計(jì)量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用?！叭剂蟿?dòng)力費(fèi)”應(yīng)注意的事項(xiàng)課題研究任務(wù)中需要使用的儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置，以及相關(guān)的儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行時(shí)發(fā)生的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等是否可以單獨(dú)計(jì)量。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題項(xiàng)目使用的儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等為完成本課題研究任務(wù)所運(yùn)行實(shí)際時(shí)間，以及即水、電、氣、燃料等的實(shí)際分?jǐn)偟膬r(jià)格。本單位現(xiàn)有儀器設(shè)備使用費(fèi)、房屋占用費(fèi)，以及日常水、電、氣、暖消耗不得在燃料動(dòng)力費(fèi)中列支?？茖W(xué)考察發(fā)生的車（船）燃油費(fèi)可在燃料動(dòng)力費(fèi)中列支。審計(jì)要點(diǎn)：為了使燃料動(dòng)力費(fèi)可以計(jì)量，承擔(dān)單位需有分?jǐn)傄罁?jù)，如：按項(xiàng)目參加人數(shù)或項(xiàng)目占地面積等進(jìn)行分?jǐn)偂Ｈ?、?xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題（5）差旅費(fèi)：是指在項(xiàng)目組織實(shí)施過程中開展科學(xué)實(shí)驗(yàn)（試驗(yàn)）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！安盥觅M(fèi)”應(yīng)注意的事項(xiàng)：差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照《四川省省級(jí)行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（川科財(cái)[2007]20號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：出差人員住宿主要與各地區(qū)、各單位的內(nèi)部賓館、招待所為主。內(nèi)部賓館、招待所條件不具備的，一般應(yīng)住社會(huì)上三星級(jí)及三星級(jí)以下的賓館、飯店。廳局級(jí)每人每天300元、處級(jí)以下人員每人每天150元標(biāo)準(zhǔn)以下憑據(jù)報(bào)銷。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題課題組成員因課題研究任務(wù)發(fā)生的差旅費(fèi)用、參加與課題研究任務(wù)相關(guān)的學(xué)術(shù)會(huì)議的差旅費(fèi)用可以列入差旅費(fèi)，但應(yīng)合理安排出差任務(wù)內(nèi)容、人次、時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)等；審計(jì)要點(diǎn)：應(yīng)提供相應(yīng)的文字資料，如：出差目的地、出差事項(xiàng)（研究?jī)?nèi)容和解決結(jié)果等）、人員名單（應(yīng)是科研組人員）、組長(zhǎng)簽字、相關(guān)票據(jù)及臺(tái)帳。(不能出現(xiàn)餐飲費(fèi)、禮品等).三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題（6）會(huì)議費(fèi)：是指在項(xiàng)目組織實(shí)施過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項(xiàng)目等活動(dòng)而發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用?！皶?huì)議費(fèi)”應(yīng)注意的事項(xiàng)：會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照《四川省省直機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（川委廳[2007]21號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題參加會(huì)議（國(guó)際會(huì)議或國(guó)內(nèi)會(huì)議）發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)等差旅以外的費(fèi)用列支的科目，應(yīng)列入國(guó)際合作與交流費(fèi)。審計(jì)要點(diǎn)：應(yīng)提供相應(yīng)的文字資料如：會(huì)議通知、內(nèi)容，參加人員、職務(wù)、職稱及參加會(huì)議所需費(fèi)用的票據(jù)。5萬(wàn)以上的參照政府采購(gòu)的政策。(不能出現(xiàn)餐飲費(fèi)、禮品等).三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題

7）國(guó)際合作與交流費(fèi)：是指在項(xiàng)目組織實(shí)施過程中項(xiàng)目研究人員出國(guó)及外國(guó)專家來(lái)華工作的費(fèi)用。合作交流費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家外事經(jīng)費(fèi)的有關(guān)規(guī)定?！皣?guó)際合作與交流費(fèi)”應(yīng)注意的事項(xiàng)：國(guó)際合作與交流費(fèi)中課題研究人員出國(guó)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照《臨時(shí)出國(guó)人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；外國(guó)專家來(lái)華工作開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照《關(guān)于短期邀請(qǐng)的國(guó)外專家生活待遇的規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題應(yīng)該說明開展的國(guó)際合作交流活動(dòng)情況。包括活動(dòng)類型（出國(guó)考察或來(lái)華交流）、時(shí)間及必要性，并考慮合作交流目的地、天數(shù)、次數(shù)和人員規(guī)模的經(jīng)濟(jì)合理性，在與國(guó)際合作與交流的過程中，應(yīng)經(jīng)有關(guān)單位、和部門的批準(zhǔn)。審計(jì)要點(diǎn)：應(yīng)提供相應(yīng)的文字資料如：國(guó)內(nèi)外邀請(qǐng)函、專家和國(guó)別，會(huì)議通知、會(huì)議內(nèi)容、地點(diǎn)、參加人員的職務(wù)、專業(yè)等及相關(guān)票據(jù)(不能出現(xiàn)餐飲費(fèi)、禮品等).三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題（8）出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事物費(fèi)：是指在項(xiàng)目組織實(shí)施過程中，需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購(gòu)買費(fèi)、文件檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請(qǐng)費(fèi)及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。“出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)”應(yīng)注意的事項(xiàng)不應(yīng)用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件等，不應(yīng)由專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列支日常手機(jī)通訊費(fèi)。審計(jì)要點(diǎn)：提供相應(yīng)臺(tái)帳并要求提供項(xiàng)目合同、發(fā)票。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題（9）勞務(wù)費(fèi)：是指在項(xiàng)目組織實(shí)施過程中支付給沒有工資性收入的項(xiàng)目組成員（如在校研究生）和項(xiàng)目組臨時(shí)聘用人員等的勞務(wù)性費(fèi)用，以及聘請(qǐng)海外專家來(lái)華進(jìn)行合作研發(fā)、技術(shù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、講學(xué)等支出的勞務(wù)性費(fèi)用。支付給海外專家的勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)與國(guó)內(nèi)同等水平人員的標(biāo)準(zhǔn)一致?！皠趧?wù)費(fèi)”應(yīng)注意的事項(xiàng)有工資性收入的課題參加人員不得發(fā)放勞務(wù)費(fèi)；勞務(wù)費(fèi)不得支付給課題研究過程中臨時(shí)聘請(qǐng)的咨詢專家作咨詢費(fèi)。審計(jì)要點(diǎn)：承擔(dān)單位支付勞務(wù)費(fèi)需提供發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、支付人員名單、身份證號(hào)、職務(wù)、專業(yè)，領(lǐng)取人簽字。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題（10）專家咨詢費(fèi)：是指在項(xiàng)目組織實(shí)施過程中支付給臨時(shí)聘請(qǐng)專家的咨詢費(fèi)用。專家咨詢費(fèi)不得支付給參與項(xiàng)目組織實(shí)施及其管理相關(guān)的人員?！皩＜易稍冑M(fèi)”應(yīng)注意的事項(xiàng)：專家咨詢費(fèi)不得支付給參與該計(jì)劃及項(xiàng)目、課題管理的相關(guān)工作人員。專家咨詢費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：以會(huì)議形式組織的咨詢，專家咨詢費(fèi)的開支一般參照高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱人員500－800元/人天、其他專業(yè)技術(shù)人員300－500元/人天的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題會(huì)期超過兩天的，第三天及以后的咨詢費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱人員300－400元/人天、其他專業(yè)技術(shù)人員200－300元/人天執(zhí)行；以通訊形式組織的咨詢，專家咨詢費(fèi)的開支一般參照高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱人員60－100元/人次、其他專業(yè)技術(shù)人員40－80元/人次的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。審計(jì)要點(diǎn)：支付專家咨詢費(fèi)需提供人員名單、身份證號(hào)、職務(wù)、職稱、工作單位，發(fā)放咨詢費(fèi)清單、個(gè)人簽字。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題管理費(fèi)實(shí)行總額控制,由課題承擔(dān)單位管理和使用。課題支出預(yù)算科目中管理費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)整。多個(gè)承擔(dān)單位共同承擔(dān)一個(gè)課題，管理費(fèi)由課題第一承擔(dān)單位一次性提取，并按照課題經(jīng)費(fèi)比例分配到各有關(guān)單位，具體分配方案應(yīng)在預(yù)算申報(bào)書中明確，并嚴(yán)格按方案執(zhí)行。審計(jì)要點(diǎn)：本單位現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，日常用水、電、氣、取暖等支出按一定比例分?jǐn)偅璺謹(jǐn)偟捻?xiàng)目要有依據(jù)。人員工資需有清單及人員簽字。為項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用等需有相關(guān)人員簽字及臺(tái)帳。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題（12）其他費(fèi)用：是指在項(xiàng)目組織實(shí)施過程中圍繞關(guān)鍵技術(shù)引進(jìn)和優(yōu)秀人才引進(jìn)，且無(wú)法在上述科目列支的費(fèi)用。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格控制其他費(fèi)用支出，加強(qiáng)審核和監(jiān)督。確有需要的，原則上采用后補(bǔ)助的方式資助，按照預(yù)算調(diào)整的有關(guān)程序報(bào)批。其他費(fèi)用包括的內(nèi)容及應(yīng)注意的事項(xiàng)其他費(fèi)用是指課題在研究開發(fā)過程中發(fā)生的除上述費(fèi)用之外的其他支出。其他費(fèi)用應(yīng)該在申請(qǐng)預(yù)算時(shí)單獨(dú)列示、單獨(dú)核定。編報(bào)其他費(fèi)用時(shí)應(yīng)該注意：三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題課題研究開發(fā)出的新成果、新技術(shù)、新方法、新工藝等示范、試點(diǎn)、推廣過程中發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)可在“其他費(fèi)用”中列支。但需要有預(yù)算理由和測(cè)算依據(jù)，并注意培訓(xùn)不能以營(yíng)利為目的，按實(shí)際成本列支。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)一般不能將用于示范、試點(diǎn)、推廣，課題承擔(dān)單位可以通過自籌配套資金解決。審計(jì)要點(diǎn)：提供相關(guān)的文件、合同、票據(jù)。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題3、對(duì)任務(wù)書中合作單位、協(xié)作單位審計(jì)要求項(xiàng)目合作單位是任務(wù)書中列出的共同研發(fā)機(jī)構(gòu)(大學(xué)、研究院和企業(yè)）,審計(jì)要求視同承擔(dān)單位項(xiàng)目支出要以臺(tái)賬形式列出;任務(wù)書中未列出的單位或企業(yè)，實(shí)際執(zhí)行過程中而承擔(dān)單位又把經(jīng)費(fèi)撥付對(duì)方,叫協(xié)作單位。上述的合作及協(xié)作單位在提供本項(xiàng)目支出的臺(tái)帳同時(shí)要提供60%以上的發(fā)票復(fù)印件，并加蓋財(cái)務(wù)章。有些特殊項(xiàng)目或項(xiàng)目在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)不規(guī)范、有疑問等，票據(jù)抽查比率要高于60%甚至達(dá)到100%。為了便于管理減少資金風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目承擔(dān)單位要慎選合作、協(xié)作單位。三、項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)需要關(guān)注的問題1.經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)上，以課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性為依據(jù)科技經(jīng)費(fèi)結(jié)題驗(yàn)收審計(jì),每項(xiàng)都是程序化的，在驗(yàn)收的過程中，以任務(wù)書中的預(yù)算為依據(jù)，以項(xiàng)目執(zhí)行單位決算支出的合規(guī)性為要求，提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)資料，如:總賬、明細(xì)賬、對(duì)賬單、發(fā)票、臺(tái)帳、相關(guān)合同等，應(yīng)注意的是：

四、項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題一是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)支出必須與課題研究任務(wù)相關(guān)，與課題不相關(guān)支出不予確認(rèn)，課題啟動(dòng)前支出（如課題預(yù)研支出，即課題任務(wù)書規(guī)定的課題起始日之前的支出）即使與課題相關(guān)，也不予確認(rèn)；二是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出中有標(biāo)準(zhǔn)要求的，超標(biāo)準(zhǔn)支出不予確認(rèn)；三是勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和管理費(fèi)支出不得突破預(yù)算；四是其他支出科目，在不超過該科目核定預(yù)算10%，或超過10%但科目調(diào)整金額不超過5萬(wàn)元，由課題承擔(dān)單位根據(jù)研究需要調(diào)整執(zhí)行；其他支出科目預(yù)算執(zhí)行超過核定預(yù)算10%且金額在5萬(wàn)元以上的，需要課題承擔(dān)單位履行報(bào)批手續(xù)。四、項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題

2.項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門要注意的問題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，健全科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部管理制度?？蒲许?xiàng)目承擔(dān)單位要明確科研、財(cái)務(wù)等部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職責(zé)與權(quán)限。科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)必須納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，單獨(dú)設(shè)賬，?？顚Ｓ??？蒲许?xiàng)目節(jié)余經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)政部節(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得歸項(xiàng)目組成員所有、長(zhǎng)期掛賬。

四、項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題

3.項(xiàng)目(課題)通過驗(yàn)收后，各課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)賬手續(xù)，科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)要及時(shí)人帳并有專人管理。課題經(jīng)費(fèi)如有結(jié)余，應(yīng)當(dāng)及時(shí)全額上繳組織實(shí)施部門。四、項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題

結(jié)題驗(yàn)收時(shí)財(cái)務(wù)專家對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收的評(píng)價(jià)依據(jù)在項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收時(shí)，財(cái)務(wù)專家驗(yàn)收意見包括以下三個(gè)方面：（1）根據(jù)課題財(cái)務(wù)審計(jì)情況和過程管理中掌握的情況，圍繞財(cái)務(wù)驗(yàn)收評(píng)審指標(biāo)（對(duì)課題預(yù)算管理的規(guī)范性、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付及使用情況、配套經(jīng)費(fèi)撥付及使用情況、預(yù)算科目執(zhí)行情況、結(jié)余經(jīng)費(fèi)的金額及形成原因、固定資產(chǎn)管理）進(jìn)行評(píng)價(jià)。（2）課題經(jīng)費(fèi)管理和使用中存在的問題，以及整改意見和建議。（3）課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收評(píng)審結(jié)論。四、項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題

例如xxxx年x月x日xxxx組織相關(guān)財(cái)務(wù)專家，對(duì)xxx單位承擔(dān)的課題的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行了驗(yàn)收，根據(jù)課題財(cái)務(wù)審計(jì)情況和過程管理中的情況，形成如下財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見。四、項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題

1、該課題承擔(dān)單位建立了較為完善的財(cái)務(wù)管理制度，所有的課題經(jīng)費(fèi)均納入單位財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理并根據(jù)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源，按照財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一規(guī)定單獨(dú)設(shè)立了會(huì)計(jì)科目：做到單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?。按照工作計(jì)劃及經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排支出。

2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按照安排足額進(jìn)行經(jīng)費(fèi)外撥。

3、計(jì)劃配套經(jīng)費(fèi)xx萬(wàn)元，實(shí)際到位配套經(jīng)費(fèi)xx萬(wàn)元，配套經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額到位，并按預(yù)算使用配套經(jīng)費(fèi)四、項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題

4、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與自籌經(jīng)費(fèi)的支出均按照已經(jīng)批準(zhǔn)的進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整。設(shè)備的購(gòu)置全部為預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)支出。

5、課題預(yù)算總經(jīng)費(fèi)xx萬(wàn)元，實(shí)際支出xx萬(wàn)元，其中自籌經(jīng)費(fèi)實(shí)際到位xx萬(wàn)元，課題經(jīng)費(fèi)無(wú)結(jié)余。

6、設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)用均按照課題預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出。在購(gòu)置和試制的5萬(wàn)元以上x套設(shè)備形成的固定資產(chǎn)，符合經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定，均在課題和合作單位有專門人員負(fù)責(zé)管理。四、項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題

四川省項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收要求一、四川省項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收程序項(xiàng)目驗(yàn)收程序按照《四川省科技科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收管理暫行規(guī)定》的項(xiàng)目驗(yàn)收程序執(zhí)行，項(xiàng)目組織部門可根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收安排，將財(cái)務(wù)驗(yàn)收與課題驗(yàn)收合并進(jìn)行。合并進(jìn)行的財(cái)務(wù)專家（不少于1人）參加項(xiàng)目驗(yàn)收專家組，研究提出獨(dú)立的財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見。四、項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題二、財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家的聘請(qǐng)

1、按照《四川省科技計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》的規(guī)定，四川省科技計(jì)劃項(xiàng)目承擔(dān)單位在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，在安排項(xiàng)目任務(wù)驗(yàn)收之前，要向條件財(cái)務(wù)處提出財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng)。

2.按照自愿、就近和友好協(xié)商一致的原則，須自行在科技廳科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)務(wù)專家?guī)旆秶鷥?nèi)選擇1—2位財(cái)務(wù)專家，在項(xiàng)目任務(wù)驗(yàn)收時(shí)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)。四、項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題三、財(cái)務(wù)驗(yàn)收的要求

1.目標(biāo)相關(guān)原則：項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)以項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)為依據(jù)，各項(xiàng)費(fèi)用支出總量、強(qiáng)度與結(jié)構(gòu)等符合項(xiàng)目任務(wù)的規(guī)律和特點(diǎn)。嚴(yán)禁使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付各種罰款、捐款、贊助、投資等，嚴(yán)禁以任何方式變相謀取私利。

2.政策相互原則