做賬實操-東南亞公司的賬務(wù)處理分錄

做賬實操1/10會計實操文庫做賬實操-東南亞公司的賬務(wù)處理分錄采購業(yè)務(wù)購買原材料，取得增值稅發(fā)票，款項已付：部分東南亞國家增值稅（VAT）稅率在5%-12%不等，假設(shè)在某國稅率為10%，原材料金額為35000當?shù)刎泿?。借：原材?5000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3500（35000×10%）貸：銀行存款38500購買原材料，款項未付：借：原材料35000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3500貸：應(yīng)付賬款38500發(fā)出采購訂單并支付預(yù)付款：假設(shè)預(yù)付款為12000當?shù)刎泿拧＝瑁侯A(yù)付賬款12000貸：銀行存款12000貨物接收與驗收，暫估入賬（未收到發(fā)票）：假設(shè)暫估金額為33000當?shù)刎泿拧＝瑁涸牧希〞汗溃?3000貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款33000收到發(fā)票后調(diào)整暫估金額（假設(shè)發(fā)票金額為35000當?shù)刎泿牛航瑁涸牧希ㄕ{(diào)整差異）2000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3500貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款5500借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款38500貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供應(yīng)商款項38500銷售業(yè)務(wù)銷售商品，收到款項：假設(shè)銷售金額為60000當?shù)刎泿?，增值稅稅?0%。借：銀行存款66000（60000×（1+10%））貸：主營業(yè)務(wù)收入60000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000（60000×10%）銷售商品，款項未收：借：應(yīng)收賬款66000貸：主營業(yè)務(wù)收入60000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000客戶享受現(xiàn)金折扣（假設(shè)3/10，n/30，即10天內(nèi)付款享受3%現(xiàn)金折扣）：假設(shè)銷售金額為60000當?shù)刎泿拧?0天內(nèi)收款：借：銀行存款64020（66000×97%）借：財務(wù)費用1980（66000×3%）貸：應(yīng)收賬款66000超過10天收款：借：銀行存款66000貸：應(yīng)收賬款66000發(fā)生銷售退回（假設(shè)退回商品金額18000當?shù)刎泿牛航瑁褐鳡I業(yè)務(wù)收入18000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1800（18000×10%）貸：應(yīng)收賬款/銀行存款19800同時，借：庫存商品[退回商品成本]貸：主營業(yè)務(wù)成本[退回商品成本]工資業(yè)務(wù)計提工資：東南亞各國社保政策有別，假設(shè)在某國企業(yè)需代扣員工個人所得稅，并繳納社保費用。工資總額為48000當?shù)刎泿?，代扣個人所得稅2000當?shù)刎泿牛凵绫ＹM用1800當?shù)刎泿?，雇主承擔社保費用2500當?shù)刎泿拧＝瑁荷a(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資）[工資分配金額]借：制造費用（車間管理人員工資）[工資分配金額]借：管理費用（行政管理人員工資）[工資分配金額]借：銷售費用（銷售人員工資）[工資分配金額]貸：應(yīng)付職工薪酬-工資48000貸：應(yīng)交稅費-代扣個人所得稅2000貸：其他應(yīng)付款-代扣社保費用1800貸：其他應(yīng)付款-雇主承擔社保費用2500發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資44200（48000-2000-1800）貸：銀行存款44200固定資產(chǎn)相關(guān)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，取得增值稅發(fā)票：假設(shè)固定資產(chǎn)價值85000當?shù)刎泿?，增值稅稅?0%。借：固定資產(chǎn)85000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500（85000×10%）貸：銀行存款93500購入需要安裝的固定資產(chǎn)：購入時：假設(shè)設(shè)備款為65000當?shù)刎泿?。借：在建工?5000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）6500（65000×10%）貸：銀行存款71500支付安裝費時：假設(shè)安裝費為9000當?shù)刎泿拧＝瑁涸诮üこ?000貸：銀行存款9000安裝完畢達到預(yù)定可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn)74000貸：在建工程74000固定資產(chǎn)計提折舊：假設(shè)采用直線法，折舊年限9年，預(yù)計凈殘值率為4%。每月計提折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1-4%）÷9÷12。假設(shè)固定資產(chǎn)原值為74000當?shù)刎泿拧Ｃ吭掠嬏嵴叟f額=74000×（1-4%）÷9÷12≈654.81（當?shù)刎泿牛┙瑁褐圃熨M用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊）654.81借：管理費用（管理用固定資產(chǎn)折舊）654.81借：銷售費用（銷售用固定資產(chǎn)折舊）654.81貸：累計折舊654.81稅費業(yè)務(wù)計提企業(yè)所得稅（假設(shè)稅率為20%，基于應(yīng)納稅所得額計算）：假設(shè)應(yīng)納稅所得額為72000當?shù)刎泿拧＝瑁核枚愘M用14400（72000×20%）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅14400繳納稅費：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）[增值稅金額]借：應(yīng)交稅費-代扣個人所得稅[代扣個人所得稅金額]借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅[企業(yè)所得稅金額]借：其他應(yīng)付款-代扣社保費用[已繳納金額]借：其他應(yīng)付款-雇主承擔社保費用[已繳納金額]貸：銀行存款[各項稅費總和]非貨幣性福利業(yè)務(wù)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利：假設(shè)產(chǎn)品成本7200，公允價值9000，增值稅稅率10%。決定發(fā)放時：借：管理費用/生產(chǎn)成本等9900（9000×（1+10%））貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利9900實際發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利9900貸：主營業(yè)務(wù)收入9000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）900（9000×10%）同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本7200貸：庫存商品7200將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用，如職工宿舍（假設(shè)每月折舊3800）：借：管理費用/生產(chǎn)成本等3800貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利3800同時：借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利3800貸：累計折舊3800會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入