預(yù)算管理制度2

預(yù)算管理制度精選2合同編號(hào)：__________甲方（公司名稱）：______________________法定代表人：______________________地址：______________________聯(lián)系方式：______________________乙方（公司名稱）：______________________法定代表人：______________________地址：______________________聯(lián)系方式：______________________鑒于甲乙雙方在預(yù)算管理方面的合作需求，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，經(jīng)友好協(xié)商，達(dá)成如下協(xié)議：一、總則1.1目的本預(yù)算管理制度的目的在于規(guī)范雙方公司的預(yù)算管理工作，保證公司運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃性、資源分配合理性、風(fēng)險(xiǎn)可控性以及決策科學(xué)性。通過建立健全的預(yù)算管理制度，提高公司的財(cái)務(wù)管理水平，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1.2適用范圍本制度適用于雙方公司內(nèi)部的所有部門及業(yè)務(wù)活動(dòng)，涵蓋了公司的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用、資本等預(yù)算管理方面的事務(wù)。包括但不限于公司日常運(yùn)營(yíng)的收支預(yù)算、重大項(xiàng)目的資本預(yù)算以及各類費(fèi)用的控制預(yù)算等。1.3原則（1）合法性原則：預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行等所有環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定。（2）全面性原則：預(yù)算管理應(yīng)覆蓋公司的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括各個(gè)部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)，保證預(yù)算的完整性。（3）準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于可靠的依據(jù)，采用合理的方法進(jìn)行編制，力求準(zhǔn)確反映公司未來的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（4）可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可實(shí)現(xiàn)性，與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、資源狀況相適應(yīng)，避免過高或過低的預(yù)算目標(biāo)。（5）嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如有特殊情況需要調(diào)整，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行。二、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)2.1預(yù)算管理委員會(huì)2.1.1組成預(yù)算管理委員會(huì)由雙方公司的高層管理人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人組成。具體成員名單由雙方公司協(xié)商確定，并根據(jù)公司內(nèi)部人事變動(dòng)情況適時(shí)調(diào)整。2.1.2職責(zé)（1）制定預(yù)算管理的政策、制度和流程，保證預(yù)算管理工作有章可循。（2）審議并確定公司的預(yù)算目標(biāo)，使其與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相銜接。（3）審核公司的年度預(yù)算草案，提出修改意見并監(jiān)督修改完善。（4）監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的重大偏差進(jìn)行分析和決策。（5）協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理過程中各部門之間的爭(zhēng)議和矛盾，保證預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行。（6）評(píng)估預(yù)算管理工作的效果，提出改進(jìn)建議，不斷完善預(yù)算管理制度。2.2各部門職責(zé)（1）財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、匯總、平衡工作；提供預(yù)算編制所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和監(jiān)控；協(xié)助其他部門進(jìn)行預(yù)算調(diào)整等工作。（2）業(yè)務(wù)部門：根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制本部門的業(yè)務(wù)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等；負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行；對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差進(jìn)行分析和解釋，并及時(shí)提出調(diào)整建議。（3）其他部門：按照預(yù)算管理委員會(huì)的要求，配合財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門做好預(yù)算管理相關(guān)工作，如提供必要的數(shù)據(jù)和信息，參與預(yù)算編制的討論和審核等。三、預(yù)算編制3.1預(yù)算編制依據(jù)（1）公司的戰(zhàn)略規(guī)劃：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司的長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行編制，保證預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。（2）歷史數(shù)據(jù)：參考公司過去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等歷史資料，分析業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢(shì)和規(guī)律，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（3）市場(chǎng)環(huán)境：考慮市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)等外部因素對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響，合理預(yù)測(cè)公司的收入、成本等預(yù)算指標(biāo)。（4）內(nèi)部資源：分析公司現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等內(nèi)部資源狀況，保證預(yù)算編制在公司資源可承受的范圍內(nèi)。3.2預(yù)算編制流程（1）下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理委員會(huì)在每個(gè)預(yù)算年度開始前，向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等事項(xiàng)。（2）部門編制草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容，并提交給財(cái)務(wù)部門。（3）財(cái)務(wù)部門匯總審核：財(cái)務(wù)部門收到各部門的預(yù)算草案后，進(jìn)行匯總和初步審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等方面。如發(fā)覺問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通并要求其修改完善。（4）預(yù)算管理委員會(huì)審議：財(cái)務(wù)部門將匯總審核后的預(yù)算草案提交給預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審議，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算目標(biāo)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的匹配性、預(yù)算的可行性、各部門預(yù)算之間的協(xié)調(diào)性等方面。如審議通過，則形成公司的年度預(yù)算草案；如審議不通過，則返回財(cái)務(wù)部門或相關(guān)部門進(jìn)行修改完善。（5）下達(dá)執(zhí)行：公司的年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)給各部門執(zhí)行。3.3預(yù)算編制內(nèi)容3.3.1收入預(yù)算（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：根據(jù)公司的市場(chǎng)定位、銷售策略、產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求等因素，對(duì)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行預(yù)測(cè)。包括不同產(chǎn)品或服務(wù)的銷售數(shù)量、銷售單價(jià)、銷售收入等內(nèi)容。（2）其他業(yè)務(wù)收入：對(duì)公司除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他業(yè)務(wù)收入進(jìn)行預(yù)測(cè)，如租金收入、利息收入、投資收益等。分析各類其他業(yè)務(wù)收入的來源、金額、影響因素等。3.3.2成本預(yù)算（1）直接成本：針對(duì)公司生產(chǎn)或提供產(chǎn)品或服務(wù)過程中直接發(fā)生的成本進(jìn)行預(yù)算，如原材料采購(gòu)成本、直接人工成本等。明確成本計(jì)算的方法、標(biāo)準(zhǔn)以及成本控制的措施。（2）間接成本：對(duì)公司生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的間接成本進(jìn)行預(yù)算，如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。按照成本的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，分析各項(xiàng)間接成本的構(gòu)成、分配方法以及控制要點(diǎn)。3.3.3費(fèi)用預(yù)算（1）管理費(fèi)用：包括公司行政管理部門的人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算。制定各項(xiàng)管理費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，保證費(fèi)用的合理性和可控性。（2）銷售費(fèi)用：涵蓋公司銷售部門的銷售人員工資、促銷費(fèi)、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用的預(yù)算。根據(jù)銷售目標(biāo)和市場(chǎng)推廣計(jì)劃，合理安排銷售費(fèi)用，提高銷售費(fèi)用的使用效益。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用：對(duì)公司在籌資、投資等財(cái)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的利息支出、手續(xù)費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算。分析財(cái)務(wù)費(fèi)用的影響因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。3.3.4資本預(yù)算（1）固定資產(chǎn)投資：對(duì)公司購(gòu)置固定資產(chǎn)（如廠房、設(shè)備、交通工具等）的投資進(jìn)行預(yù)算。包括投資金額、投資時(shí)間、資金來源、預(yù)期收益等內(nèi)容。分析固定資產(chǎn)投資的必要性、可行性和投資回報(bào)情況。（2）無形資產(chǎn)投資：對(duì)公司購(gòu)買或開發(fā)無形資產(chǎn)（如專利、商標(biāo)、軟件等）的投資進(jìn)行預(yù)算。明確無形資產(chǎn)投資的目的、金額、投資方式以及對(duì)公司未來發(fā)展的影響。（3）對(duì)外投資：對(duì)公司對(duì)外進(jìn)行的股權(quán)投資、債權(quán)投資等投資活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算。評(píng)估對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益，制定投資決策的依據(jù)和流程。四、預(yù)算審批4.1審批流程（1）各部門編制的預(yù)算草案首先由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，保證預(yù)算草案符合部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算編制要求。（2）部門負(fù)責(zé)人審核通過后的預(yù)算草案提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總審核，如發(fā)覺問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通并要求其修改完善。（3）財(cái)務(wù)部門匯總審核后的預(yù)算草案提交給預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行全面審議。審議過程中，預(yù)算管理委員會(huì)可以要求相關(guān)部門提供補(bǔ)充資料或進(jìn)行解釋說明。（4）預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后的預(yù)算草案提交給公司高層管理人員（如董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)）進(jìn)行最終審批。公司高層管理人員根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)環(huán)境等因素，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行綜合評(píng)估后作出審批決策。4.2審批權(quán)限（1）部門預(yù)算草案的審批權(quán)限：部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的預(yù)算草案具有初步審核權(quán)；財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案具有匯總審核權(quán)；預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各部門的預(yù)算草案具有審議權(quán)；公司高層管理人員對(duì)各部門的預(yù)算草案具有最終審批權(quán)。（2）重大預(yù)算項(xiàng)目的審批權(quán)限：對(duì)于涉及金額較大、對(duì)公司影響深遠(yuǎn)的重大預(yù)算項(xiàng)目（如大額固定資產(chǎn)投資、重大對(duì)外投資等），除了按照上述一般預(yù)算審批流程進(jìn)行審批外，還需要經(jīng)過專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和決策程序。具體的審批權(quán)限和決策程序由公司根據(jù)實(shí)際情況另行規(guī)定。五、預(yù)算執(zhí)行5.1預(yù)算執(zhí)行要求（1）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自突破預(yù)算指標(biāo)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展符合預(yù)算計(jì)劃，如發(fā)生與預(yù)算不符的情況，必須及時(shí)向上級(jí)部門或預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。（2）建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行的情況，包括預(yù)算指標(biāo)、實(shí)際執(zhí)行情況、差異分析等內(nèi)容。預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬應(yīng)定期更新，并與財(cái)務(wù)部門的賬務(wù)記錄進(jìn)行核對(duì)，保證數(shù)據(jù)的一致性。（3）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低成本費(fèi)用，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)應(yīng)積極摸索創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式和管理方法，為公司創(chuàng)造更多的價(jià)值。5.2預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（1）財(cái)務(wù)部門監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的主要部門，應(yīng)定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。通過比較預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)覺預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知。（2）部門自我監(jiān)控：各部門應(yīng)建立自我監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。如發(fā)覺問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正，并向財(cái)務(wù)部門和預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。（3）預(yù)算管理委員會(huì)監(jiān)控：預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控會(huì)議，聽取財(cái)務(wù)部門和各部門關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的重大偏差進(jìn)行分析和研究，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，并監(jiān)督措施的執(zhí)行情況。5.3預(yù)算執(zhí)行調(diào)整（1）調(diào)整原則：預(yù)算執(zhí)行調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性、謹(jǐn)慎性的原則。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)不可預(yù)見的重大變化，如市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果嚴(yán)重偏離預(yù)期時(shí)，才允許進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（2）調(diào)整流程：①部門提出調(diào)整申請(qǐng)：如部門認(rèn)為需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，應(yīng)向預(yù)算管理委員會(huì)提交書面的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等事項(xiàng)。②財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括調(diào)整申請(qǐng)的合理性、調(diào)整對(duì)公司整體預(yù)算的影響等方面。如審核通過，則將調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤唤o預(yù)算管理委員會(huì)；如審核不通過，則返回部門重新修改完善。③預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議。審議過程中，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)綜合考慮各種因素，如調(diào)整的必要性、調(diào)整對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的影響、調(diào)整對(duì)其他部門預(yù)算的影響等。如審議通過，則下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知；如審議不通過，則不予調(diào)整。④部門執(zhí)行調(diào)整：部門收到預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算調(diào)整通知后，按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、預(yù)算分析6.1分析內(nèi)容（1）預(yù)算執(zhí)行情況分析：對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，包括收入預(yù)算執(zhí)行情況、成本預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、資本預(yù)算執(zhí)行情況等。通過比較預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，計(jì)算預(yù)算執(zhí)行的偏差率，并分析偏差產(chǎn)生的原因。（2）預(yù)算完成情況預(yù)測(cè)：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和趨勢(shì)，對(duì)公司的預(yù)算完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)內(nèi)容包括公司能否按時(shí)完成全年的預(yù)算目標(biāo)、可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)等方面。（3）預(yù)算對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的支持分析：分析預(yù)算的編制和執(zhí)行是否與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配，是否有助于公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。評(píng)估預(yù)算在資源分配、業(yè)務(wù)發(fā)展方向等方面對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的支持程度。（4）成本效益分析：對(duì)公司的成本和效益進(jìn)行分析，包括成本結(jié)構(gòu)分析、成本控制效果分析、投入產(chǎn)出分析等。通過成本效益分析，找出公司成本管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出降低成本、提高效益的建議。（5）現(xiàn)金流分析：分析公司的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流等。評(píng)估公司的現(xiàn)金流動(dòng)性，預(yù)測(cè)公司的現(xiàn)金需求，為公司的資金管理提供決策依據(jù)。6.2分析方法（1）比較分析法：將預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行對(duì)比，分析兩者之間的差異。比較分析法可以按時(shí)間維度（如月度、季度、年度）進(jìn)行對(duì)比，也可以按業(yè)務(wù)維度（如不同產(chǎn)品、不同部門、不同項(xiàng)目）進(jìn)行對(duì)比。（2）比率分析法：計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等，以評(píng)估公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。通過比率分析，可以發(fā)覺公司在盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)能力等方面的問題。（3）趨勢(shì)分析法：對(duì)公司的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，觀察各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的發(fā)展趨勢(shì)。趨勢(shì)分析法可以幫助公司預(yù)測(cè)未來的業(yè)務(wù)發(fā)展方向，提前制定應(yīng)對(duì)措施。（4）因素分析法：確定影響預(yù)算指標(biāo)的各種因素，分析每個(gè)因素對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響程度。因素分析法可以幫助公司找出影響預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵因素，有針對(duì)性地采取改進(jìn)措施。（5）敏感性分析法：分析某個(gè)或某些因素發(fā)生變化時(shí)，對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響程度。敏感性分析法可以幫助公司評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。6.3分析頻率（1）定期分析：公司應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算分析，一般情況下，月度預(yù)算分析應(yīng)在次月的上旬完成，季度預(yù)算分析應(yīng)在季度結(jié)束后的10個(gè)工作日內(nèi)完成，年度預(yù)算分析應(yīng)在年度結(jié)束后的15個(gè)工作日內(nèi)完成。定期預(yù)算分析的結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，提交給預(yù)算管理委員會(huì)和公司高層管理人員。（2）不定期分析：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)生重大事項(xiàng)（如市場(chǎng)環(huán)境突變、公司戰(zhàn)略調(diào)整等），財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算分析，為公司的決策提供支持。不定期預(yù)算分析的結(jié)果應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)向相關(guān)部門和人員通報(bào)。七、預(yù)算考核7.1考核指標(biāo)（1）預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率：以各部門的預(yù)算指標(biāo)為基準(zhǔn)，計(jì)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的偏差率。預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率=（1預(yù)算執(zhí)行偏差率）×100%。該指標(biāo)反映了各部門預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確程度。（2）預(yù)算完成率：計(jì)算各部門實(shí)際完成的預(yù)算金額與預(yù)算目標(biāo)金額的比率。預(yù)算完成率=實(shí)際完成預(yù)算金額÷預(yù)算目標(biāo)金額×100%。該指標(biāo)反映了各部門預(yù)算完成的情況。（3）成本控制率：計(jì)算各部門實(shí)際發(fā)生的成本與預(yù)算成本的比率。成本控制率=實(shí)際成本÷預(yù)算成本×100%。該指標(biāo)反映了各部門成本控制的效果。（4）收入增長(zhǎng)率：計(jì)算各部門本期的收入與上期收入的增長(zhǎng)率。收入增長(zhǎng)率=（本期收入上期收入）÷上期收入×100%。該指標(biāo)反映了各部門收入增長(zhǎng)的情況。（5）利潤(rùn)貢獻(xiàn)率：計(jì)算各部門的利潤(rùn)貢獻(xiàn)占公司總利潤(rùn)的比率。利潤(rùn)貢獻(xiàn)率=部門利潤(rùn)÷公司總利潤(rùn)×100%。該指標(biāo)反映了各部門對(duì)公司利潤(rùn)的貢獻(xiàn)程度。7.2考核方式（1）自我考核：各部門應(yīng)定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我考核，根據(jù)考核指標(biāo)計(jì)算考核結(jié)果，并形成自我考核報(bào)告。自我考核報(bào)告應(yīng)包括考核結(jié)果、存在的問題、改進(jìn)措施等內(nèi)容。（2）財(cái)務(wù)部門考核：財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算考核的主要部門，應(yīng)定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門提供的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，按照考核指標(biāo)計(jì)算考核結(jié)果，并與各部門的自我考核結(jié)果