物流采購管理課件：采購結(jié)算管理

物流采購管理采購結(jié)算管理12.1貨款結(jié)算的基礎(chǔ)知識12.1.1采購結(jié)算的方式12.1.2支付方式12.2采購結(jié)算的業(yè)務(wù)處理12.2.1發(fā)票的審核12.2.2采購結(jié)算業(yè)務(wù)流程12.2.3采購結(jié)算可能遇到的問題與對策12.1貨款結(jié)算的基礎(chǔ)知識12.1.1采購結(jié)算的方式作為采購員，必須了解貨款的支付方式以及支付流程，以便選擇合適的結(jié)算方式。企業(yè)向供應(yīng)商的支付方式：結(jié)算方式1現(xiàn)金結(jié)算2支票結(jié)算201現(xiàn)金支票202轉(zhuǎn)賬支票3銀行匯票4商業(yè)匯票401商業(yè)承兌匯票402銀行承兌匯票9其他1.銀行匯票2.銀行本票3.支票4.商業(yè)匯票5.匯兌6.委托收款7.托收承付8.信用卡9.信用證

上述結(jié)算方式中：

1.前八種為國內(nèi)結(jié)算方式，又以前四種為主；第九種信用證為國際結(jié)算方式。

2.按收付款雙方所在地區(qū)不同分為：同城結(jié)算和異地結(jié)算。其中，只限于同城結(jié)算的有支票和本票；只限于異地結(jié)算的有銀行匯票、匯兌、托收承付；兩者均可的有商業(yè)匯票和委托收款。銀行本票3.支票4.商業(yè)匯票5.匯兌6.委托收款7.托收承付8.信用卡9.信用證1.銀行匯票2.銀行本票3.支票

（二）

銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

1、銀行本票的特點無論單位和個人凡需要在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項的，都可以使用；由銀行簽發(fā)，保證兌付，信譽高，支付功能強。

2、商業(yè)匯票的種類商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（1）商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)、付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票的承兌人是付款人，也是交易中的購貨單位。

（2）銀行承兌匯票銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人（承兌申請人）簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票的出票人是購貨企業(yè)，承兌人和付款人是購貨企業(yè)的開戶銀行。銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日支付票款。如果出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行憑票向持票人無條件付款。

（四）支票支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。1、支票的種類我國《票據(jù)法》按照支付票款方式，將支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票三種。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。2、支票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定（1）支票結(jié)算方式適用于單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算。（2）支票的提示付款期限為自出票日起10天內(nèi)，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。（3）轉(zhuǎn)賬支票可以根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。（4）簽發(fā)支票時，出票人在開戶銀行的存款應(yīng)足以支付支票金額，銀行見票即付。匯款單位匯款單位開戶銀行收款單位銷貨單位收款單位開戶銀行(1)委托銀行辦理匯款(2)劃轉(zhuǎn)款項(3)通知入賬匯兌結(jié)算程序圖

（六）托收承付

托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，并由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

1、托收承付的適用范圍（1）使用該結(jié)算方式的單位必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。（2）辦理結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。

2、托收承付結(jié)算的有關(guān)規(guī)定

（1）收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同。（2）收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件。（3）收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。

（七）委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款按結(jié)算款項的劃回方式不同，分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。委托收款便于收款人主動收款，在同城異地均可以辦理，且不受金額限制，無論單位還是個人都可憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明，采用該結(jié)算方式辦理款項的結(jié)算。

（八）信用卡信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。

1、信用卡的種類信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡，單位卡的使用對象為單位、個人卡的使用對象為個人。信用卡還可按信譽等級不同分為金卡和普通卡。

2、信用卡使用的有關(guān)規(guī)定

凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申請單位卡。單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，也一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷售收入的款項存入其賬戶。持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。信用卡在規(guī)定限額和期限內(nèi)允許善意透支，透支期限最長為60天。

支付流程12.2采購結(jié)算的業(yè)務(wù)處理12.2.1發(fā)票的審核1.增值稅專用發(fā)票的審核審核人審核內(nèi)容采購（1）開票日期至請款日不得超過

80天。（2）審核數(shù)量、單價、金額。財務(wù)（1）審核“購貨單位名稱”必須為本公司名稱全稱，“地址、電話”“稅務(wù)登記號””“開戶行及賬號”等項目填寫必須正確。（2）應(yīng)同時取得發(fā)票聯(lián)（第二聯(lián)）及抵扣聯(lián)（第一聯(lián)），并是否為運用防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，各聯(lián)均加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，字軌號碼一致，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符，兩聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。（3）不同商品或勞務(wù)名稱應(yīng)分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應(yīng)有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應(yīng)與入庫單相符。（4）“數(shù)量”、“單價”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“合計”、“價稅合計”各欄計算是否正確，“價稅合計”中的大小寫金額是否相符。（5）是否符合增值稅專用發(fā)票的其他管理規(guī)定。12.2采購結(jié)算的業(yè)務(wù)處理12.2.1發(fā)票的審核1.普通發(fā)票的審核審核人審核內(nèi)容采購（1）開票日期至請款日不得超過

80天。（2）審核數(shù)量、單價、金額。財務(wù)（1）審核發(fā)票開具的付款單位是否為公司全稱。（2）審核發(fā)票填開項目如商品名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額、填開日期是否都填開齊全，如果商品種類