做賬實(shí)操-影視公司賬務(wù)處理案例

做賬實(shí)操1/7會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-影視公司賬務(wù)處理案例案例一：電影制作與發(fā)行1.收到投資款：假設(shè)某影視公司為拍攝電影，收到股東投資款5000萬(wàn)元，存入銀行。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款50000000貸：實(shí)收資本500000002.支付編劇稿酬：聘請(qǐng)編劇創(chuàng)作劇本，支付稿酬200萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——?jiǎng)”緞?chuàng)作成本2000000貸：銀行存款20000003.購(gòu)買(mǎi)攝影設(shè)備：購(gòu)買(mǎi)攝影設(shè)備，價(jià)值300萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)3000000貸：銀行存款30000004.支付演員片酬：電影拍攝期間，支付演員片酬1000萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——演員片酬10000000貸：銀行存款100000005.電影制作完成結(jié)轉(zhuǎn)成本：假設(shè)電影制作總成本為3000萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：存貨——影視作品30000000貸：生產(chǎn)成本等相關(guān)科目300000006.電影發(fā)行取得收入：電影發(fā)行，取得收入8000萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款80000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——電影發(fā)行收入80000000案例二：廣告業(yè)務(wù)1.支付廣告制作費(fèi)用：委托廣告公司制作電影宣傳廣告，支付制作費(fèi)用50萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄為：借：銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)471700應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）28300貸：銀行存款5000002.廣告發(fā)布取得收入：為其他企業(yè)在自有平臺(tái)發(fā)布廣告，取得收入100萬(wàn)元，增值稅稅率6%。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款1060000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——廣告收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）60000案例三：藝人經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)1.支付藝人推廣費(fèi)用：為旗下藝人開(kāi)展推廣活動(dòng)，支付費(fèi)用30萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：銷(xiāo)售費(fèi)用——藝人推廣費(fèi)300000貸：銀行存款3000002.收到藝人演出收入分成：藝人參加演出，公司收到演出收入分成200萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款2000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——藝人經(jīng)紀(jì)收入2000000案例四：版權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)1.購(gòu)買(mǎi)版權(quán)：花費(fèi)500萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)某小說(shuō)版權(quán)，準(zhǔn)備改編成電視劇。會(huì)計(jì)分錄為：借：無(wú)形資產(chǎn)——版權(quán)5000000貸：銀行存款50000002.轉(zhuǎn)讓版權(quán)：將一部電影的海外版權(quán)轉(zhuǎn)讓給國(guó)外公司，獲得收入800萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款8000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入8000000會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷(xiāo)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷(xiāo)項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)車(chē)票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專(zhuān)用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷(xiāo)售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)