稅收基礎(chǔ)知識試題(共1935題)

增值稅試題（共320題）一、單項選擇題1、我國目前實行增值稅采用的類型是（）A．生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C．消費型增值稅D.積累型增值稅2、以下不屬于增值稅征收范圍的是（b）A.銷售有形動產(chǎn)B.銷售不動產(chǎn)C.進(jìn)口貨物D.修理修配3、以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人表述不正確的是（c）A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人B.增值稅納稅義務(wù)人包含個體經(jīng)營者和其他個人C.把企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的，以出租人為納稅人D.把企業(yè)承包給他人經(jīng)營的，以承包人為納稅人4、以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人表述不正確的是（A）A.進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人，為進(jìn)口貨物增值稅的納稅義務(wù)人。B.對代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人C.貨物期貨交易交割時采取由期貨交易所開具發(fā)票的，以供貨的會員單位為納稅人D.企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人5、下面關(guān)于混合銷售行為表述正確是（A）A.一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為B.一項銷售行為如果涉及不同稅率貨物，為混合銷售行為C.納稅人日常經(jīng)營中涉及不同稅率的貨物，為混合銷售行為D.納稅人日常經(jīng)營中涉及貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為6、以下關(guān)于兼營非應(yīng)稅勞務(wù)表述不正確的是（）A．一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，為兼營非應(yīng)稅勞務(wù)B．納稅人的銷售行為如果既涉及貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，為兼營非應(yīng)稅勞務(wù)C．納稅人兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)是否一并征收增值稅，由國家稅務(wù)局確定D．納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅7、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）A．建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)C.塑鋼門窗廠商在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)D.電信局為客戶提供電話服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)8、增值稅的基礎(chǔ)稅率為（）A.17%B.13%C.6%D.09、提供加工、修理修配勞務(wù)一般納稅人的增值稅稅率是（）A.17%B.13%C.6%D.3%10、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是()。A.銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B.銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天C.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D.購買方收到貨物的當(dāng)天11、下列各項中，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的是（）。A.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C.采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天12、以下貨物不屬于增值稅征收范圍的是（）A.電力B.熱力C.氣體D.無形資產(chǎn)13、增值稅所稱在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，是指（）A.銷售的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)B.應(yīng)稅勞務(wù)的提供方在境內(nèi)C.應(yīng)稅勞務(wù)的接受方在境內(nèi)D.應(yīng)稅勞務(wù)的提供方和接受方都在境內(nèi)14、以下關(guān)于增值稅委托加工業(yè)務(wù)表述不正確的是（）A.委托方提供原料及主要材料B.受托方提供原料及主要材料C.受托方按照委托方的要求制造貨物D.受托方可以提供輔助材料并收取加工費15、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人報繳稅款期限敘述正確的是（）。A．以一個月為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起10日內(nèi)申報納B．進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款C．以10日一期納稅的，自期滿之日起7日內(nèi)預(yù)繳稅款D．以15日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款16、以下應(yīng)該征收增值稅的是（）A.銷售不動產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售有形動產(chǎn)D.出售企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)17、某五金商店（一般納稅人）年底購入一批白酒用于饋贈客戶，對于這種行為，以下表述正確的是（）A.不屬于商店的經(jīng)營范圍，不屬增值稅征收范疇B.購進(jìn)白酒的進(jìn)項可以抵扣，饋贈時作銷售處理C.購進(jìn)白酒的進(jìn)項不可以抵扣，饋贈時作銷售處理D.購進(jìn)白酒的進(jìn)項可以抵扣，饋贈時不作銷售處理18、以下行為不征收增值稅的是（）A.某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于分配利潤B.某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于發(fā)放獎品C.某企業(yè)將購入的物品用于修建廠房D.某企業(yè)將購入的物品贈送客戶19、某農(nóng)機(jī)配件公司兼營小飯館，未單獨核算，征稅時確定其適用稅率為（）A.農(nóng)機(jī)配件13%.飯館17%B.農(nóng)機(jī)配件17%.飯館17%C.農(nóng)機(jī)配件13%.飯館13%D.農(nóng)機(jī)配件17%.飯館13%20、某商店銷售辦公文具和小學(xué)課本，同時用自有的小型貨車為其他商店運(yùn)送貨物，以上收入未單獨核算，征收增值稅時確定其適用稅率為（）A.均適用17%的稅率B.辦公文具和課本適用17%，運(yùn)輸收入適用3%C.辦公文具適用17%、課本適用13%、運(yùn)輸收入適用3%D.辦公文具和課本適用13%，運(yùn)輸收入適用3%21、以下業(yè)務(wù)中征收增值稅的是（）A.企業(yè)生產(chǎn)銷售SIM卡業(yè)務(wù)B.基本建設(shè)單位附設(shè)的車間制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位建筑工程C.工廠自采地下水用于生產(chǎn)D.國家管理部門發(fā)放牌照收取的工本費22、以下業(yè)務(wù)中征收增值稅的是（）A.高校后勤實體向其他社會人員提供的快餐外賣收入B.體育彩票發(fā)行收入C.電信部門銷售電話號簿D.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水23、甲市A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（）。A.貨物交付給位于乙市的某商場代銷B.銷售乙市某商場的代銷貨物C.將貨物移送B店銷售D.為促銷將本店貨物無償贈送消費者24、一般納稅人印刷企業(yè)自行印制銷售的圖書、報紙、雜志按（）的稅率征稅A.17%B.13%C.6%D.3%25、一般納稅人印刷企業(yè)受托加工取得的印刷費按（）的稅率征稅A.17%B.13%C.6%D.4%26、下面關(guān)于寵物飼料的說法正確的是（）A.免征增值稅B.不免稅，適用17%的稅率C.不免稅，適用13%的稅率D.即征即退增值稅27、下面關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)說法正確的是（）A.放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務(wù)可開具增值稅專用發(fā)票B.納稅人放棄免稅權(quán)是指可選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，或者是選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅D.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，可以抵扣28、商業(yè)企業(yè)從供貨方取得的下列（）收入，應(yīng)按平銷返利對待A.進(jìn)場費B.上架費C.管理費D.銷售返還29、某單位采取還本銷售的方式銷售一批貨物，下列相關(guān)表述正確的是（）A.應(yīng)全額計征增值稅，到達(dá)還本期限后不得沖減當(dāng)期銷售額B.應(yīng)全額計征增值稅，到達(dá)還本期限后按還本金額沖減當(dāng)期銷售額C.應(yīng)全額計征增值稅，到達(dá)還本期限后按還本金額增加當(dāng)期相應(yīng)的進(jìn)項稅額D.由于還本銷售方式到一定期限后由銷售方退還購貨方相應(yīng)的銷售額，所以對于還本銷售方式暫不征收增值稅30、關(guān)于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，以下表述正確的是（）A.可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅B.可以按銷售方實際收取的全部價款征收增值稅C.銷售方應(yīng)以新金銀首飾的同期銷售價格為銷售額，計算增值稅銷項稅額D.應(yīng)以舊金銀首飾的銷售價格為銷售額，計算增值稅銷項稅額31、納稅人發(fā)生的下列行為的購進(jìn)貨物允許抵扣進(jìn)項稅的是（）A.企業(yè)購進(jìn)桌椅用于職工食堂B.企業(yè)購進(jìn)用于生產(chǎn)雞飼料的糧食C.企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用水電D.企業(yè)將購進(jìn)的鋼材用于維修廠房32、納稅人發(fā)生的下列行為允許抵扣進(jìn)項的是（）A.將購買的電視獎勵給先進(jìn)工作個人B.因保管不善原材料霉?fàn)€C.購進(jìn)原材料過程中發(fā)生的正常損耗D.購進(jìn)免稅貨物發(fā)生的價外費用33、某增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價格為10000元，驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1／4，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）A.975元B.750元C.1000元D.1300元34、關(guān)于增值稅納稅人銷售除黃酒、啤酒外的酒類產(chǎn)品時收取的包裝物押金，下列說法正確的是（）A.單獨記帳核算的，不并入銷售額征稅B.未單獨記帳核算的，不并入銷售額征稅C.單獨記帳核算的，逾期一年后計入銷售額征稅D.無論會計上如何核算均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅35、某生產(chǎn)企業(yè)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費用4650元）。該批貨物進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為（）A.80.13.7元B.8035.5元C.8059.5元D.8500元36、某自行車廠某月自產(chǎn)的10輛自行車被盜，每輛成本為300元（材料成本占65%），每輛對外銷售額為420元（不含稅），則本月進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出額為（）A.331.5元B.510元C.610.3元D.714元37、殘疾人實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的（）倍確定A.3B.5C.6D.738、殘疾人實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)確定，但每人每年最高不得高于（）萬元A.2B.2.5C.3D.3.539、殘疾人限額即征即退增值稅政策適用于以下（）的企業(yè)A.生產(chǎn)銷售貨物B.生產(chǎn)銷售消費稅應(yīng)稅貨物C.直接銷售外購貨物D.銷售委托外單位加工的貨物40、納稅人下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.飯店提供餐飲服務(wù)銷售酒水B.電信部門銷售電話并提供有償電信服務(wù)C.安裝公司為客戶包工包料進(jìn)行裝修D(zhuǎn).家具城銷售家具并有償送貨。41、下列有關(guān)加油站認(rèn)定一般納稅人表述正確的是（）。A.無論年應(yīng)稅銷售額是否達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，一律認(rèn)定為一般納稅人B.無論年應(yīng)稅銷售額是否達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，一律不得認(rèn)定為一般納稅人C.個體加油站年應(yīng)稅銷售額如果不達(dá)標(biāo)，不得認(rèn)定為一般納稅人D.私營和個體加油站一律不予認(rèn)定為一般納稅人42、一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票.公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票開具之人起（）內(nèi)到國稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月申報期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。A.當(dāng)月B.次月C.90天D.180天43、我省對于個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納增值稅的起征點是（）。元。A.5000B.10000C.15000D.2000044、下列項目中，不計入增值稅的銷售額的有（）。A.銷售貨物價外向購買方收取的返還利潤B.銷售貨物價外向購買方收取的包裝物租金C.受托加工應(yīng)征消費稅的貨物所代收代繳的消費稅D．銷售酒類產(chǎn)品價外向購買方收取的品牌使用費45、某商場銷售空調(diào)機(jī)，并負(fù)責(zé)安裝服務(wù)，另外還新經(jīng)營了一家音樂休閑茶座，單獨收費、單獨記賬，則該商場計征增值稅的方法是（）。A.空調(diào)機(jī)銷售收入繳納增值稅，安裝費、茶座繳納營業(yè)稅B.空調(diào)機(jī)銷售額、安裝費繳納增值稅，茶座繳納營業(yè)稅C.全部收入均應(yīng)繳納增值稅D.全部收入均應(yīng)繳納營業(yè)稅46、納稅人采取郵寄方式購買或銷售貨物所支付的郵寄費，其抵扣處理是（）。A.按13%抵扣B.按10%抵扣C.按7%抵扣D.不得抵扣47、下列（）項目的進(jìn)項稅額可以抵扣。A.購進(jìn)用于建造不動產(chǎn)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施B.購進(jìn)低值易耗品C.非正常損失的低值耗品D.用于免稅項目的購進(jìn)貨物48、企業(yè)租賃給他人經(jīng)營其增值稅納稅義務(wù)人為（）。A.企業(yè)所有人B.企業(yè)代管人C.承租人D.企業(yè)主管機(jī)關(guān)49、某一般納稅人以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰，本月取得含稅銷售額53萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為（）。A.9.01萬元B.6.09萬元C.3.18萬元D.3萬元50、增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.收到銷貨款的當(dāng)天C.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.簽訂合同的當(dāng)天51、某客戶從銷售裝飾材料的商店購進(jìn)裝飾，并請裝飾材料商店為其設(shè)計室內(nèi)裝修，則該商店取得的收入應(yīng)（）。A.一并征收增值稅B.一并征收營業(yè)稅C.未分別核算時一并征收增值稅D.未分別核算時一并征收營業(yè)稅52、依據(jù)《增值稅一般納稅人認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定的是（）。A.個體工商戶B.個體工商戶以外的其他個人C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的企業(yè)性單位D.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)53、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請一般納稅人資格認(rèn)定的時限是申報期結(jié)束后（）日內(nèi)。A.15B.20C.30D.4054、某家用電器修理廠會計核算健全，2012年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅一般納稅人認(rèn)定。2013年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計23.4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.4055、甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（）元。A.增值稅145.30B.增值稅170.00C.營業(yè)稅50.00D.營業(yè)稅2975.0056、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.縫紉B.發(fā)行體育彩票C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)D.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水57、下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的是（）。A.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，應(yīng)視同對外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅B.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的征收增值稅C.資產(chǎn)重組中的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅D.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入，不征收增值稅58、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（）。A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油59、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金23.4萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2012年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。A.116.24B.136.00C.144.50D.145.9560、某酒廠為一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，并開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），逾期包裝物押金6000元。此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為（）。A.13600元B.13890.60元C.15011.32元D.15301.92元61、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（）元。A.262.14B.270C.320.39D.36062、甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是（）。A.甲進(jìn)出口公司B.乙工業(yè)企業(yè)C.丙貨運(yùn)代理人D.國外銷售商63、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.煙酒B.食品C.化妝品D.辦公用品64、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷售舊貨B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.銷售邊角余料D.銷售免稅貨物65、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目B.將購買的貨物用于在建工程C.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料D.將購買的貨物獎勵給內(nèi)部員工66、下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為B.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水C.電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門67、2013年1月，某電腦股份有限公司（一般納稅人）銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元／臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運(yùn)費1500元（開具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400元。該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為（）元。A.69955B.69700C.69917.95D.73317.9568、某商場為增值稅一般納稅人，2012年12月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值稅3.4萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.-0.2B.0.12C.0.17D.0.269、某建材商店為小規(guī)模納稅人，2013年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元；當(dāng)月貨物購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.3670、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額130萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，購貨過程中支付運(yùn)費5萬元、建設(shè)基金0.5萬元、雜費0.5萬元，原購進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為20萬元，其中運(yùn)費金額為0.5萬元，當(dāng)月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷售額1150萬元。該制藥企業(yè)5月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.68.47B.100.9C.119.6D.137.771、某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2012年9月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元（含稅）；取得首飾修理費2270元（含稅），銷售包金首飾15條，取得不含稅銷售額5000元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元。A.5800B.6020C.6120D.540072、根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加油站的政策不正確的是（）。A.對從事成品油銷售的加油站，無論是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅B.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票C.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預(yù)收賬款作相關(guān)財務(wù)處理，不征收增值稅D.對同一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，征收增值稅73、按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（）。A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法B.對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“即征即退”方法C.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅，采取“先征后退”方法D.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法74、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向某個人銷售鍋爐B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)C.將外購貨物用于對外捐贈D.軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)75、某面粉加工廠（增值稅一般納稅人）2012年8月從某農(nóng)場收購大豆100噸，農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額30萬元，此項業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（）萬元。A.0B.2.6C.2.8D.3.976、下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅B.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個月內(nèi)不得申請免稅C.對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征稅率征收增值稅，同時可以抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款D.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人購進(jìn)自用的小汽車進(jìn)項稅額可以抵扣77、某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運(yùn)費3000元，裝卸費500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。A.1132.5B.1158.75C.1510D.152578、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價格為1500萬元，關(guān)稅稅額為1000萬元，消費稅稅率為5％，則該公司應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.425B.375.79C.395.79D.447.3779、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，表述不正確的是（）。A.納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，預(yù)繳的增值稅可以在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減B.納稅人銷售舊貨，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票C.納稅人取得虛開代開的專用發(fā)票，不得作為增值稅合法的抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅D.納稅人善意取得虛開專用發(fā)票，不以偷稅論處80、企業(yè)租賃給他人經(jīng)營,且不以出租人名義對外經(jīng)營，其增值稅納稅義務(wù)人為（）。A.企業(yè)所有人B.企業(yè)代管人C.承租人D.企業(yè)主管機(jī)關(guān)81、下列有關(guān)增值稅納稅人的說法不正確的是（）。A.從事銷售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的其他個人不屬于增值稅納稅義務(wù)人B.單位租賃或承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人C.報關(guān)進(jìn)口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不征增值稅D.境外的單位在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人82、按照規(guī)定，有權(quán)受理納稅人增值稅一般納稅人資格申請的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。A.法定代表人居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財務(wù)負(fù)責(zé)人居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.辦稅人員居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D.納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)83、下列按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)84、擁有增值稅一般納稅人資格認(rèn)定權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。A.縣國稅稽查局B.縣國稅政策法規(guī)股C.縣國稅征收服務(wù)分局D.縣國稅局85、需納入一般納稅人輔導(dǎo)期管理的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指（）的批發(fā)企業(yè)。A.注冊資金在100萬元（含）以下、職工人數(shù)在10人（含）以下B.注冊資金在80萬元（含）以下、職工人數(shù)在10人（含）以下C.注冊資金在100萬元（含）以下、職工人數(shù)在5人（含）以下D.注冊資金在80萬元（含）以下、職工人數(shù)在5人（含）以下86、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為()。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月87、輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在（）后，方可抵扣進(jìn)項稅額。A.認(rèn)證相符B.數(shù)據(jù)上傳C.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.交叉稽核比對無誤88、納稅人下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.飯店提供餐飲服務(wù)銷售酒水B.電信部門銷售電話并提供有償電信服務(wù)C.安裝公司為客戶包工包料進(jìn)行裝修D(zhuǎn).家具城銷售家具并有償送貨89、下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的是（）。A.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，應(yīng)視同對外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅B.銀行銷售的金銀不征收增值稅C.資產(chǎn)重組中的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅D.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入，不征收增值稅90、下列行為屬于視同銷售行為的有（）。A．外購貨物用于免征增值稅項目B．外購貨物用于集體福利C．外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目D．將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目91、下列行為，應(yīng)征增值稅的是（）。A.郵政部門銷售的集郵商品B.納稅人取得的中央財政補(bǔ)貼C.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售D.郵政部門發(fā)行報刊92、屬于繳納增值稅范圍的行為是（）。A.飯店提供餐飲服務(wù)B.歌舞廳銷售飲料、糖果C.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼D.礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)93、下列屬于價外費用征收增值稅的有（）。A.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。B.油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼C.農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費D.供電企業(yè)收取的逾期未退還的電費保證金94、下列適用13%稅率的項目是()。A.寵物飼料B.工業(yè)鹽C.麥芽D.淀粉95、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用17%稅率的有（）。A.農(nóng)用水泵B.花椒油C.農(nóng)業(yè)灌溉用水D.環(huán)氧大豆油96、一般納稅人銷售下列()貨物，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅。A.自來水 B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.農(nóng)產(chǎn)品 D.商品混凝土97、下列各項中,一般納稅人可選擇按簡易辦法依6%征收率征收增值稅的是（）。A.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.自來水D.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品98、非增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售商品混凝土，按（）征收率征收增值稅。A.4% B.6%C.3% D.11%99、某小規(guī)模納稅人銷售一批貨物收到價款61800元；銷售已使用過的一臺車床取得收入41200元（原值51500元）該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）。A.3090元B.3000元C.2600元D.1800元100、下列貨物的銷售行為中，征收率為2%的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨B.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)煤炭C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品101、某一般納稅人出售自己使用過的一臺機(jī)床(未抵扣過稅款)，售價為104萬元，則該納稅人應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.2C.4D.17102、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開具（）。A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D廢舊物資專用發(fā)票103、我省對于個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納增值稅的起征點是（）元。A.5000B.10000C.15000D.20000104、我省對于按次納稅的，增值稅的起征點為每次（日）銷售額()元。A.300B.500C.1000D.2000105、對煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅()政策。A.免稅B.先征后退C.先征后返D.即征即退106、下列說法免征增值稅的是（）。A.單位和個人銷售自己使用過的物品B.外國政府和國際組織提供的的低價物資和設(shè)備C.企業(yè)直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備108、增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過（）的部分實行即征即退政策。A.7%B.5%C.3%D.4%109、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售白酒100箱，開具增值稅專用發(fā)票價款42000元，增值稅7140元，另收運(yùn)輸裝卸費3510元，本月逾期未歸還包裝物押金為4680元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。A.8532.3元B.8330元C.7736.7元D.7650元110、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2013年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2013年7月上述業(yè)務(wù)的銷售額為（）萬元。A.679.11B.691C.692.11D.794.56111、某舊機(jī)動車交易公司2013年3月收購舊機(jī)動車50輛，支付收購款350萬元，銷售舊機(jī)動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2013年3月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。A.9.23B.9.29C.18.58D.70.18112、下列（）項目的進(jìn)項稅額可以抵扣。A.購進(jìn)用于建造不動產(chǎn)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施B.購進(jìn)低值易耗品C.非正常損失的低值耗品D.用于免稅項目的購進(jìn)貨物113、某煙廠為增值稅一般納稅人，2012年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅100萬元，并按規(guī)定支付了60萬元的價外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票，取得鐵路貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證，該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅額（）萬元。A.65.42B.78.42C.86.22D.112.62114、甲食品公司購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣進(jìn)項稅額，）因保管不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本價3000元（包括運(yùn)費成本100元），進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出為（）。A.390B.377C.384.86D.440.86115、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2013年5月向供貨方購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120萬元、進(jìn)項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的是（）。A.商場應(yīng)按4.8萬元計算營業(yè)稅額B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為20.4萬元D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為19.7萬元116、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年6月把資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用5年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元；銷售自己使用過的應(yīng)交消費稅的機(jī)動車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.24117、在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指（）在境內(nèi)。A.應(yīng)稅服務(wù)提供方B.應(yīng)稅服務(wù)接受方C.應(yīng)稅服務(wù)提供方或接受方D.應(yīng)稅服務(wù)提供方和接受方118、增值稅應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過（）萬元的納稅人為一般納稅人，未超過標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人。A.80萬元B.500萬元C.50萬元D.100萬元119、營改增試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實行不少于（）的納稅輔導(dǎo)期管理。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月120、下列業(yè)務(wù)中,不屬于陸路運(yùn)輸服務(wù)的有（）。A.公路運(yùn)輸B.纜車運(yùn)輸C.索道運(yùn)輸D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)121、下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（）。A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)消費的應(yīng)稅服務(wù)。B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)。C.應(yīng)稅服務(wù)提供方和接收方在境內(nèi)D.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)、或者出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。122、自2013年8月1日起，暫未將()納入“營改增”試點在全國范圍內(nèi)推開。A.廣播影視作品的制作、播映、發(fā)行B.交通運(yùn)輸業(yè)中的鐵路運(yùn)輸C.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)D.物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)123、對應(yīng)稅服務(wù),下列說法正確的是（）。A.銷項稅額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。B.銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款。C.價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的價外收費，包括代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。D.銷售額可以以人民幣以外的貨幣計算。124、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形的,應(yīng)（）。A.開具紅字增值稅專用發(fā)票。B.按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。C.將開具的增值稅專用發(fā)票作廢后重新開具。D.按照河北省國家稅務(wù)局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。125、對應(yīng)稅服務(wù)下列說法正確的是：（）。A.當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，未將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可以以折扣后的價款為銷售額.C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價格明顯偏低或者偏高,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)確定其銷售額：D.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其免、減項目的銷售額。126、A公司2013年3月10日發(fā)生鐵路運(yùn)輸費用3600元，其中：專線運(yùn)輸費2700元，建設(shè)基金300元，裝卸費500元，上述運(yùn)輸費用可抵扣進(jìn)項稅（）元。A.189B.210C.252D.以上全不對127、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。A.六個月B.12個月C.24個月D.36個128、營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，但未約定何時付款，A于11月30日應(yīng)稅服務(wù)完成后仍未收到款項，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.1月1日B.2月1日C.11月30日D.12月31日129、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)行業(yè)的納稅人適用以下（）稅率。A.17%B.6%C.11%D.3%130、增值稅起征點適用于（）。A.認(rèn)定為一般納稅人的個體工商戶B.個人C.非企業(yè)性單位D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)131、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（）不得再申請免稅、減稅。A.一年內(nèi)B.12個月內(nèi)C.36個月內(nèi)D.以后132、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用（）。A.免抵退稅B.免退稅C.免稅D.零稅率133、下列各項中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是（）。A.非固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未向銷售地主營稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。B.固定業(yè)戶必須向其機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。D.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。134、下列各項中，不符合有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。B.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為接到貨物的當(dāng)天。135、增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是()。A.國家稅務(wù)總局B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.地市級稅務(wù)機(jī)關(guān) D.區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)136、一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票開具之日起（）內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月申報期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。A.當(dāng)月B.次月C.90天D.180天137、下列不符合增值稅專用發(fā)票開具要求的有（）。A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具138、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷售舊貨B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.銷售邊角余料D.銷售免稅貨物139、某生產(chǎn)企業(yè)2012年1月20日報關(guān)離境的一批貨物，最遲應(yīng)在（）收齊相關(guān)單證并申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。A.2012年4月增值稅納稅申報期B.2012年5月增值稅納稅申報期C.2013年4月增值稅納稅申報期D.2013年5月增值稅納稅申報期140、出口企業(yè)填報《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請表》，提供有關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定的時間是：應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽定首份委托出口協(xié)議之日起（）。A.7日內(nèi)B.15日內(nèi)C.30日內(nèi)D.60日內(nèi)141、“免、抵、退稅”描述不正確的是（）。A.適用生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托出口貨物、列名生產(chǎn)企業(yè)出口外購產(chǎn)品也試行該方法B.“免”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅C.“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力、購進(jìn)環(huán)節(jié)的運(yùn)費等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額D.“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。142、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（）。A.3%B.6%C.11%D.17%143、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為（）。A.3%B.6%C.11%D.17%144、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為（）。A.3%B.6%C.11%D.17%145、境外單位向境內(nèi)單位提供下列情形的服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（）。A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外消費的有形動產(chǎn)。C.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外消費的不動產(chǎn)。D.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)消費的有形動產(chǎn)。（）146、非正常損失是指（）和被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。A.自然災(zāi)害造成的損失B.運(yùn)輸途中的合理損耗C.天氣變化造成的損失D.因管理不善造成的丟失、被盜、霉?fàn)€變質(zhì)的損失147、下列哪種屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃（）A.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)B.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某凶鈽I(yè)務(wù)D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)148、納稅人提供適用不同稅率或征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算的（）A.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額B.從高適用稅率C.從高適用征收率D.按照組成計稅方法計稅149、營改增的納稅人兼營減免稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算減免稅項目的銷售額，未分別核算的（）A.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額B.從高適用稅率C.不得減免稅D.按照組成計稅方法計算150、納稅人提供的一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)終止或折讓退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從（）中扣減。A.提供服務(wù)時期的銷項稅額B.提供服務(wù)時期的進(jìn)項稅額C.當(dāng)期的銷項稅額D.當(dāng)期的進(jìn)項稅額二、多項選擇題1、增值稅按對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，可劃分為（）A．生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.調(diào)節(jié)型增值稅2、在中華人民共和國境內(nèi)的（），為增值稅的納稅義務(wù)人A.銷售貨物的單位和個人B.提供委托加工勞務(wù)的單位和個人C．進(jìn)口貨物的單位和個人D.提供修理修配勞務(wù)的單位和個人3、下列屬于增值稅征收范圍的是（）A.銷售貨物B.銷售房產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.進(jìn)口貨物4、下列屬于增值稅征收范圍的是（）A.電力B.熱力C.氣體D.商譽(yù)5、增值稅里的銷售是指（）A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，是指銷售貨物的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)B.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，僅指所銷售的貨物的起運(yùn)地在境內(nèi)C.在中華人民共和國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，是指應(yīng)稅勞務(wù)的提供方或接受方在境內(nèi)D.在中華人民共和國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，是指所銷售的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)6、下列屬于增值稅征收范圍的是（）A.銷售貨物B.進(jìn)口貨物C.受托加工業(yè)務(wù)D.修理修配業(yè)務(wù)7、下列關(guān)于增值稅受托加工業(yè)務(wù)的說法正確的是（）A.委托方提供原料及主要材料B.受托方提供原料及主要材料C.受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務(wù)D.受托方按照委托方的要求制造貨物并負(fù)責(zé)銷售的業(yè)務(wù)8、下列行為中屬于增值稅“視同銷售”的是（）A.將貨物交付他人代銷B.銷售代銷貨物C.設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外D.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目9、下列行為中屬于增值稅“視同銷售”的是（）A.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者B.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者C.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于集體福利或個人消費D.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人10、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（）A.將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個體經(jīng)營者B.將購買的貨物用于個人消費C.將購買的貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目11、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定,納稅人為固定業(yè)戶,其總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,其納稅地點應(yīng)為()A.統(tǒng)一在總機(jī)構(gòu)所在地納稅,分支機(jī)構(gòu)不納稅B.只在各分支機(jī)構(gòu)所在地納稅,總機(jī)構(gòu)不納稅C.由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別在各自所在地納稅D.經(jīng)批準(zhǔn),可由總機(jī)構(gòu)匯總在總機(jī)構(gòu)所在地納稅,各分支機(jī)構(gòu)不再納稅12、關(guān)于增值稅納稅申報期的說法正確的是（）A.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定B.納稅人的具體納稅期限，由納稅人根據(jù)應(yīng)納稅額的大小確定C.不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅D.不能按照固定期限納稅的，納稅人可自行確定申報期限13、以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述準(zhǔn)確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天B.采取直接收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天14、下面關(guān)于小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的說法正確的是（）A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行簡易辦法計算應(yīng)納稅額B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率C.小規(guī)模納稅人計算應(yīng)納增值稅時，銷售額中含增值稅額D.小規(guī)模納稅人計算應(yīng)納增值稅時，銷售額中不含增值稅額15、關(guān)于價外費用的說法正確的是（）A.凡價外費用，無論其會計制度如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納稅額B.價外費用應(yīng)視為不含稅收入，征稅時不需換算C.價外費用不包括向購買方收取的銷項稅額D.價外費用按隨同銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率征稅16、銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的（）A.全部價款B.價外費用C.銷項稅額D.進(jìn)項稅額17、增值稅所稱的非應(yīng)稅項目包括（）A.提供非應(yīng)稅勞務(wù)B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.銷售不動產(chǎn)D.固定資產(chǎn)在建工程18、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“應(yīng)稅勞務(wù)”征收增值稅的是（）。A.商店服務(wù)部為顧客修理手表B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D.汽車修配廠為本廠修理汽車19、根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。A.汽車的修配B.房屋的修理C.房屋的裝潢D.受托加工白酒20、下列情況中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()A.某企業(yè)委托春泉酒廠加工白酒,收回后直接對外銷售B.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡C.某企業(yè)變賣廠房一棟D.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者21、下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目B.動力設(shè)備的安裝C.銷售代銷的貨物D.郵政部門出售集郵商品22、下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是()。A.商場將購進(jìn)的空調(diào)用于投資B.商場將購進(jìn)的電視分配給股東C.商場將購進(jìn)的手套發(fā)給職工D.商場將購進(jìn)的水泥用于庫房建設(shè)23、某工廠發(fā)生的下列情況中，不允許抵扣進(jìn)項稅額的是（）A.購進(jìn)免稅貨物所支付的運(yùn)輸費B.將生產(chǎn)用的原料用于廠房擴(kuò)建C.將生產(chǎn)用的原料用于修理廠房D.將自產(chǎn)的貨物贈送他人24、某工廠發(fā)生的下列情形中，不允許抵扣進(jìn)項稅額的是（）A.受地震影響損失的原材料B.因管理不善造成原料霉?fàn)€C.因管理不善造成原料被盜D.產(chǎn)品生產(chǎn)過程中正常損耗的部分25、增值稅一般納稅人發(fā)生下列（）行為，需在發(fā)生當(dāng)期作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。A.購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失B.購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品C.購進(jìn)已抵扣貨物用于集體福利D.上月購進(jìn)貨物本月生產(chǎn)領(lǐng)用26、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)B.水泥廠生產(chǎn)銷售水泥并負(fù)責(zé)運(yùn)輸C.電影院放映電影的同時銷售飲料D.商場銷售貨物并送貨上門27、下列企業(yè)發(fā)生混合銷售行為時，應(yīng)當(dāng)合計征收增值稅的有（）。A.電視機(jī)廠B.郵電公司C.汽車修理廠D.飯店28、下面關(guān)于增值稅一般納稅人發(fā)生銷貨退回或折讓的說法正確的是（）A.因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減B.因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減C.因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減D.因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減29、下面包裝物的押金，無論會計如何核算，均并入當(dāng)期銷售額征收增值稅的是（）A、黃酒B、白酒C、紅酒D、啤酒30、下面關(guān)于以舊換新銷售說法正確的是（）A.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額（金銀首飾除外）B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新舊貨物銷售價格的差額確定銷售額C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新首飾的同期銷售價格征收增值稅D.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅31、下面關(guān)于安置殘疾人單位享受增值稅優(yōu)惠的說法正確的是（）A.實行按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法B.實行按單位實際繳納稅款先征后退增值稅的辦法C.實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元D.實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的3倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元32、下列項目中不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓B.郵電局銷售報刊、雜志C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D.工商銀行銷售金銀業(yè)務(wù)33、下列適用4％征收率政策的行為是（）。A.寄售商店代銷寄售物品B.免稅商店零售免稅貨物C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物資D.自來水公司銷售自來水34、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（）。A.加工農(nóng)機(jī)零件收入B.銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)C.糧食加工廠加工玉米面銷售D.食品廠加工速凍水餃銷售35、加油站通過加油機(jī)加注成品油屬于以下（）情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除。A.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油B.外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油C.加油站受托代銷的成品油D.加油站本身倒庫油36、下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。A.對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C.先開發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)時間為開具發(fā)票的當(dāng)天D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天37、下列納稅人提出一般納稅人認(rèn)定申請，可以被認(rèn)定為一般納稅人的是（）。A.會計核算健全，但年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位38、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列不征收增值稅的行為是（）。A.銷售外購鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝的B.非營利性醫(yī)院、診所隨處方銷售的資產(chǎn)自用的制劑C.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸D.單純銷售移動電話，不提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)的39、《增值稅一般納稅人認(rèn)定管理辦法》稱年應(yīng)稅銷售額，包括下列（）內(nèi)容。A.免稅銷售額.B.稽查查補(bǔ)銷售額.C.納稅評估調(diào)整銷售額.D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額40、納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的征稅方式描述正確的是（）。A.以從事貨物的生產(chǎn).批發(fā)或者零售為主的納稅人，繳納增值稅B.應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額，分別繳納增值稅和營業(yè)稅C.未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額征收增值稅D.全部收入均繳納增值稅41、下列納稅人一律按一般納稅人管理的有（）A.個體加油站B.享受免稅優(yōu)惠的國有糧食購銷企業(yè)C.拍賣行D.廢舊物資回收經(jīng)營單位42、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對下列（）一般納稅人實行輔導(dǎo)期管理A.增值稅偷稅數(shù)額10萬以上占應(yīng)納稅額的10%以上B.騙取出口退稅的C.抗稅的D.虛開增值稅扣稅憑證的43、增值稅按期納稅的，下列期限（）由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的具體情況分別核定。A.1日B.7日C.15日D.45日44、增值稅條例規(guī)定，允許按7%抵扣的貨物的運(yùn)費金額包括（）。A.隨同運(yùn)費支付的裝卸費B.運(yùn)費發(fā)票上注明的建設(shè)基金C.運(yùn)費發(fā)票上注明的運(yùn)費D.隨同運(yùn)費支付的保險費45、下列納稅人會計核算健全，具有固定的經(jīng)營場所，提出一般納稅人認(rèn)定申請，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模商貿(mào)零售企業(yè)B.全部銷售免稅貨物的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的商貿(mào)零售企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位46、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（）。A.商場銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計算繳納增值稅C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計算繳納增值稅D.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅47、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有（）。A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水B.石油液化氣C.飼料添加劑D.食用鹽48、下列各項業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。A.糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧B.銷售寵物飼料C.銷售農(nóng)膜D.血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血49、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有（）。A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅50、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的有（www.TopS）。A.電梯制造廠為客戶安裝電梯B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C.企業(yè)為另一企業(yè)修理機(jī)器設(shè)備D.為客戶修繕房屋51、 有關(guān)增值稅的下列陳述，正確的有（www.TopS）。A.用于集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅B.商業(yè)企業(yè)向供貨方取得的各種返還收入，根據(jù)情形可以開具專用發(fā)票C.納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項稅D.對納稅人因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅52、依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計算退稅的有（www.TopS）。A.生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物D.外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物53、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有（www.TopS）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天54、下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（www.TopS）。A.自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征收增值稅C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項稅55、下列關(guān)于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（www.TopS）。A.外購政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅B.對血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅C.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征各種稅收D.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅貨物，免征增值稅56、下列關(guān)于一般納稅人的認(rèn)定管理說法不正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額是指公歷1月1日至12月31日納稅人取得的銷售額B.年應(yīng)稅銷售額不包括免稅銷售額C.稽查查補(bǔ)銷售額計入查補(bǔ)稅款所屬期銷售額D.新開業(yè)納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票57、下面對輔導(dǎo)期納稅人的管理表述正確的是()。A.實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過十萬元；其他一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況重新核定B.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份C.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額D.輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的4%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。58、對輔導(dǎo)期納稅人預(yù)繳稅款表述正確的是（）。A.預(yù)繳增值稅時，納稅人應(yīng)提供已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票記賬聯(lián)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其提供的專用發(fā)票記賬聯(lián)計算應(yīng)預(yù)繳的增值稅B.納稅人當(dāng)期如有已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以抵減其應(yīng)預(yù)繳的稅款C.輔導(dǎo)期納稅人按第九條規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅D.納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人。59、企業(yè)下列（）行為視同銷售貨物，計征增值稅。A.購進(jìn)材料用于在建工程B.自產(chǎn)貨物發(fā)生非正常損失C.自產(chǎn)貨物用于集體福利D.委托加工貨物對外投資60、下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售61．下列屬于增值稅征稅范圍的特殊項目有()。A.貴重金屬期貨B.銀行銷售金銀C.郵局出售集郵商品D.郵政部門以外的其他部門出售集郵商品62、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（）。A.商場銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計算繳納增值稅C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計算繳納增值稅D.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅63、一般納稅人銷售自產(chǎn)下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有(）。A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C.用動物的血液或組織制成的生物制品D.二甲醚64、一般納稅人銷售貨物屬于下列()情形之一的，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅。A.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品D.拍賣行受托拍賣屬增值稅應(yīng)稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用65、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額B.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。C商業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅征收率為4%。D.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人，依照增值稅條例有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額。66、增值稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.起征點B.免稅項目C.即征即退項目D.先征后退（返）67、自2011年12月1日起，增值稅納稅人()可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。A.初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用B.初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的進(jìn)項稅額C.繳納的技術(shù)維護(hù)費D.繳納的開發(fā)服務(wù)費68、實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的兩條具體限額為（）。A.由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級市、旗）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定B.由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級市、旗）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定C.最高不得超過每人每年3.5萬元。D.最高不得超過每人每年2.5萬元。69、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的或者有視同銷售貨物行為而無銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定順序確定其銷售額。下面順序不正確的是()。A.（一）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；（二）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；（三）按組成計稅價格確定。B.（一）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；（二）按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格確定；（三）按組成計稅價格確定。C.（一）按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格確定；（二）按其他納稅人上月同類貨物的平均銷售價格確定；（三）按組成計稅價格確定。D.（一）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；（二）按納稅人上年同類貨物的平均銷售價格確定；（三）按組成計稅價格確定。70、增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用