廣東交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院《所得稅》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學(xué)號：凡年級專業(yè)、姓名、學(xué)號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共1頁廣東交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《所得稅》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某公司2023年1月1日發(fā)行3年期、每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，面值為1000萬元，票面年利率為5%，發(fā)行價格為960萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，該債券實(shí)際利率為（）。A.5%B.6%C.4%D.3%2、某公司正在考慮是否購置一臺新設(shè)備來替換現(xiàn)有的舊設(shè)備。新設(shè)備的購置成本為80萬元，預(yù)計使用年限為5年，無殘值；舊設(shè)備目前的賬面價值為30萬元，尚可使用3年，預(yù)計殘值為5萬元。使用新設(shè)備每年可節(jié)約運(yùn)營成本20萬元，公司的所得稅稅率為25%，資金成本為10%。請問該公司是否應(yīng)該購置新設(shè)備？（）A.應(yīng)該購置，因為凈現(xiàn)值為正B.應(yīng)該購置，因為內(nèi)部收益率大于資金成本C.不應(yīng)該購置，因為回收期超過3年D.不應(yīng)該購置，因為年均成本高于舊設(shè)備3、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2023年4月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項尚未收到。2023年8月1日，甲公司得知乙公司財務(wù)困難，預(yù)計上述應(yīng)收款項只能收回60%。2023年9月5日，甲公司與乙公司協(xié)商一致，進(jìn)行債務(wù)重組，乙公司以一項固定資產(chǎn)抵償上述債務(wù)，該固定資產(chǎn)的公允價值為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元。甲公司為取得該項固定資產(chǎn)支付運(yùn)雜費(fèi)（）5萬元。不考慮其他因素，甲公司因該項債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）萬元A.31B.46C.26D.154、丙公司2023年1月1日開始自行研究開發(fā)一項管理用無形資產(chǎn)，12月31日達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段發(fā)生職工薪酬30萬元、計提專用設(shè)備折舊40萬元；進(jìn)入開發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬元、計提專用設(shè)備折舊30萬元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬元、計提專用設(shè)備折舊200萬元。假定不考慮其他因素，丙公司2023年對上述研發(fā)支出進(jìn)行的下列會計處理中，正確的是（）。A.確認(rèn)管理費(fèi)用130萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)300萬元B.確認(rèn)管理費(fèi)用70萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)300萬元C.確認(rèn)管理費(fèi)用130萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)330萬元D.確認(rèn)管理費(fèi)用70萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)330萬元5、企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備，買價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，支付的運(yùn)雜費(fèi)為2萬元，安裝過程中領(lǐng)用原材料價值5萬元，支付安裝工人工資3萬元。設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的入賬價值是多少？A.105萬元B.110萬元C.120萬元D.123萬元6、某公司在進(jìn)行財務(wù)報表分析時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債率較高。以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債率的說法中，正確的是（）A.資產(chǎn)負(fù)債率越高，說明企業(yè)的償債能力越強(qiáng)B.資產(chǎn)負(fù)債率越低，說明企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險越小C.資產(chǎn)負(fù)債率反映了企業(yè)的盈利能力D.資產(chǎn)負(fù)債率與企業(yè)的經(jīng)營效益無關(guān)7、企業(yè)對隨同商品出售單獨(dú)計價的包裝物進(jìn)行會計處理時，該包裝物的銷售收入應(yīng)計入哪個科目？A.其他業(yè)務(wù)收入B.主營業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.投資收益8、在財務(wù)管理中，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是指（）A.企業(yè)的資產(chǎn)總額與負(fù)債總額的比例關(guān)系B.企業(yè)的所有者權(quán)益與負(fù)債的比例關(guān)系C.企業(yè)的長期資產(chǎn)與短期資產(chǎn)的比例關(guān)系D.企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例關(guān)系9、在財務(wù)管理中，衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)有（）A.資產(chǎn)負(fù)債率B.產(chǎn)權(quán)比率C.流動比率D.利息保障倍數(shù)10、一家企業(yè)正在考慮是否對一項舊設(shè)備進(jìn)行更新改造。舊設(shè)備的原值為50萬元，已計提折舊20萬元，目前的市場價值為15萬元。更新改造需要投入25萬元，預(yù)計改造后設(shè)備的使用壽命將延長3年，每年可增加現(xiàn)金凈流量10萬元。假設(shè)企業(yè)的資金成本為10%，則該設(shè)備更新改造方案的凈現(xiàn)值為多少萬元？（）A.5B.10C.15D.2011、某企業(yè)2024年8月1日銷售商品一批，售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯票一張，面值為113萬元。該商品適用的消費(fèi)稅稅率為10%。則該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少？A.10萬元B.11.3萬元C.13萬元D.8.7萬元12、某企業(yè)全年需要某零件18000件，每次訂貨成本為500元，每件年儲存成本為10元。假設(shè)一年按360天計算，企業(yè)按經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，則平均每次進(jìn)貨間隔期為（）天。A.30B.36C.40D.4513、乙公司2023年1月1日發(fā)行5年期公司債券，面值為800萬元，票面年利率為5%，每年年末支付利息，到期一次還本。債券發(fā)行價格為850萬元，不考慮發(fā)行費(fèi)用，實(shí)際利率為4%。2023年12月31日，該債券的利息調(diào)整攤銷額為（）萬元。A.10B.15C.5D.2014、丙公司2023年1月1日購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。支付安裝費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明安裝費(fèi)10萬元，增值稅稅額0.9萬元。設(shè)備于2023年3月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為5萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。則該設(shè)備2024年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。A.24B.36C.28.8D.3215、某企業(yè)在進(jìn)行成本核算時，發(fā)現(xiàn)某一產(chǎn)品的單位變動成本為50元，固定成本總額為10000元，銷售單價為80元。若企業(yè)希望實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤20000元，則該產(chǎn)品的銷售量至少應(yīng)達(dá)到多少件？（）A.1500B.2000C.2500D.300016、一家公司在進(jìn)行股利政策決策時，考慮了多種因素。以下哪項因素通常會促使公司采取高股利政策？（）A.公司面臨較多的投資機(jī)會B.公司的籌資能力較強(qiáng)C.公司的所得稅稅率較高D.公司的股票價格較低17、企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建，該固定資產(chǎn)原值為100萬元，已提折舊40萬元。改擴(kuò)建過程中發(fā)生支出30萬元。則改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)的入賬價值為（）A.90萬元B.100萬元C.130萬元D.70萬元18、財務(wù)會計報告包括（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.以上都是19、甲公司2023年12月31日無形資產(chǎn)賬戶余額為200萬元，累計攤銷賬戶余額為50萬元，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為20萬元。則2023年12月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“無形資產(chǎn)”項目的金額為（）萬元。A.130B.150C.180D.12020、企業(yè)購入股票作為交易性金融資產(chǎn)，支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)計入的科目是（）。A.交易性金融資產(chǎn)B.應(yīng)收股利C.投資收益D.其他貨幣資金21、子公司2023年1月1日從銀行取得一筆3年期借款1000萬元，年利率為8%，每年年末付息，到期還本。借款手續(xù)費(fèi)為20萬元。則該項借款的實(shí)際年利率為（）。A.8%B.8.24%C.8.56%D.9%22、某企業(yè)應(yīng)收賬款余額為100萬元，壞賬準(zhǔn)備計提比例為5%。本期發(fā)生壞賬損失3萬元，收回前期已核銷的壞賬1萬元。則期末壞賬準(zhǔn)備的余額為（）A.5萬元B.4萬元C.3萬元D.2萬元23、A公司2023年1月1日購入B公司30%的股權(quán)，對B公司能夠施加重大影響。初始投資成本為200萬元，投資時B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為600萬元。2023年度B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤80萬元，分配現(xiàn)金股利10萬元，A公司的該項股權(quán)投資未發(fā)生減值。則2023年末A公司該項長期股權(quán)投資的賬面價值為（）萬元。A.224B.214C.200D.23024、某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤為500萬元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤200萬元。則該企業(yè)年末未分配利潤為多少？A.355萬元B.375萬元C.400萬元D.425萬元25、某公司股票的β系數(shù)為2.5，無風(fēng)險利率為6%，市場上所有股票的平均收益率為12%，則該公司股票的預(yù)期收益率為多少？（）A.18%B.21%C.24%D.27%26、某企業(yè)進(jìn)行長期投資決策時，需要考慮的因素包括（）A.投資項目的預(yù)期收益B.投資項目的風(fēng)險C.企業(yè)的資金成本D.以上都是27、一家公司發(fā)行普通股，每股面值1元，發(fā)行價格為5元，發(fā)行費(fèi)率為5%。預(yù)計第一年每股股利為0.2元，以后每年按5%遞增。則該普通股的資本成本為：（）A.9.52%B.10.53%C.8.42%D.7.89%28、某上市公司近年來業(yè)績不佳，面臨被退市的風(fēng)險。為了改善財務(wù)狀況，公司決定進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，擬收購一家盈利狀況良好的企業(yè)。在進(jìn)行財務(wù)盡職調(diào)查時，以下哪項內(nèi)容不屬于重點(diǎn)關(guān)注的范疇？（）A.被收購企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和負(fù)債情況B.被收購企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易和或有負(fù)債C.被收購企業(yè)的企業(yè)文化和管理團(tuán)隊D.被收購企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策和潛在稅務(wù)風(fēng)險29、某公司在進(jìn)行一項長期投資決策時，預(yù)計項目運(yùn)營期每年的現(xiàn)金凈流量如下：第一年為200萬元，第二年為300萬元，第三年為400萬元，第四年為500萬元。若該項目的初始投資為1000萬元，企業(yè)要求的必要報酬率為10%。則該項目的凈現(xiàn)值為（）萬元。A.392.86B.484.16C.520.32D.607.4830、某企業(yè)2024年12月31日“應(yīng)收賬款”科目借方余額為100萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為10萬元。則該企業(yè)2024年末應(yīng)收賬款的賬面價值是多少？A.90萬元B.100萬元C.110萬元D.80萬元二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）探討企業(yè)融資渠道的拓展與創(chuàng)新。分析傳統(tǒng)融資渠道的局限性，探討如何拓展和創(chuàng)新融資渠道，滿足企業(yè)不同發(fā)展階段的融資需求。2、（本題5分）探討企業(yè)并購中的財務(wù)盡職調(diào)查。分析財務(wù)盡職調(diào)查的目的和內(nèi)容，論述如何進(jìn)行有效的財務(wù)盡職調(diào)查，為并購決策提供準(zhǔn)確的信息。3、（本題5分）企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)減值測試和會計處理時，需要遵循相關(guān)會計準(zhǔn)則。請深入論述資產(chǎn)減值的確認(rèn)原則、計量方法和對財務(wù)報表的影響，并分析如何通過合理的資產(chǎn)減值管理反映資產(chǎn)的真實(shí)價值和防范資產(chǎn)泡沫。4、（本題5分）論述企業(yè)融資決策中的股權(quán)融資與債權(quán)融資的比較及選擇策略。股權(quán)融資和債權(quán)融資各有優(yōu)缺點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況、市場環(huán)境等因素，選擇合適的融資方式，實(shí)現(xiàn)融資成本與風(fēng)險的平衡。5、（本題5分）隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，跨國企業(yè)面臨著復(fù)雜的國際稅收環(huán)境。請詳細(xì)論述跨國企業(yè)在進(jìn)行國際經(jīng)營時可能遇到的稅收問題，如雙重征稅、稅收協(xié)定的運(yùn)用等，并探討如何通過合理的稅收籌劃來降低稅負(fù)，同時確保合規(guī)經(jīng)營。三、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）解釋企業(yè)財務(wù)報表附注的作用和主要內(nèi)容，舉例說明哪些信息需要在財務(wù)報表附注中披露。2、（本題5分）某公司正在考慮一項新的投資項目，需要對其進(jìn)行財務(wù)可行性分析。請詳細(xì)闡述在進(jìn)行財務(wù)可行性分析時需要考慮的主要因素，包括但不限于投資回收期、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等，并說明如何運(yùn)用這些指標(biāo)來評估項目的可行性。3、（本題5分）解釋財務(wù)預(yù)算中的零基預(yù)算法。答：零基預(yù)算法是在編制預(yù)算時，不考慮以往的費(fèi)用水平，一切從零開始，根據(jù)預(yù)算期的實(shí)際需要和可能來編制預(yù)算。有助于合理分配資源，避免浪費(fèi)，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4、（本題5分）解釋財務(wù)報表分析的目的和主要方法，如比率分析、趨勢分析等，并舉例說明如何進(jìn)行財務(wù)報表分析。5、（本題5分）企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)報表分析時，除了對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行靜態(tài)分析，還需要進(jìn)行趨勢分析和預(yù)測。請詳細(xì)介紹財務(wù)