廈門城市職業(yè)學(xué)院《審計原理》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

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2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在對被審計單位的存貨計價方法進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其在本年度從先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法。以下哪種情況最有可能是變更的原因？（）A.存貨的性質(zhì)發(fā)生了變化，不適合采用先進(jìn)先出法B.公司為了平滑利潤，故意變更存貨計價方法C.加權(quán)平均法能夠更準(zhǔn)確地反映存貨的成本D.以上情況都有可能2、審計人員在審查被審計單位的所得稅費用時，發(fā)現(xiàn)其遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)存在異常。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種異常？（）A.公司的會計政策和稅法規(guī)定存在差異，但已經(jīng)進(jìn)行了正確的調(diào)整B.公司預(yù)計未來能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣遞延所得稅資產(chǎn)C.公司對資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)計算錯誤，導(dǎo)致遞延所得稅的確認(rèn)不準(zhǔn)確D.公司在計算所得稅費用時，未考慮永久性差異的影響3、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一種說法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低，審計人員需要執(zhí)行的審計程序越少B.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計單位的資產(chǎn)總額或營業(yè)收入的一定比例來確定，且一旦確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平只考慮財務(wù)報表的錯報金額，不考慮錯報的性質(zhì)和影響D.審計人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素4、在審計銷售與收款循環(huán)時，以下關(guān)于銷售收入確認(rèn)的審計要點，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，以確定銷售收入的確認(rèn)時點是否符合會計準(zhǔn)則的要求B.對于存在退貨條款的銷售業(yè)務(wù)，審計人員需要評估退貨的可能性，并相應(yīng)調(diào)整銷售收入的確認(rèn)金額C.對于采用預(yù)收款方式銷售的商品，在商品發(fā)出時確認(rèn)銷售收入，即使款項尚未全部收到D.對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果無法合理估計退貨可能性，應(yīng)當(dāng)在退貨期滿時確認(rèn)銷售收入5、一家金融機(jī)構(gòu)的審計報告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計人員在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)可能是由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化、信貸審批流程不嚴(yán)格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結(jié)構(gòu)不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢不佳，許多企業(yè)經(jīng)營困難，無法按時償還貸款B.金融機(jī)構(gòu)在信貸審批時，對客戶的信用評估不夠準(zhǔn)確和嚴(yán)格C.部分客戶的經(jīng)營狀況突然惡化，信用等級下降D.貸款組合中高風(fēng)險貸款的比例過高6、在審計固定資產(chǎn)時，需要關(guān)注其折舊計提是否合理。假設(shè)一家企業(yè)的固定資產(chǎn)使用年限估計過長，導(dǎo)致折舊計提不足。以下哪種審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)這個問題？（）A.檢查固定資產(chǎn)的購置發(fā)票和入賬憑證B.分析固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)記錄C.重新計算固定資產(chǎn)的折舊，并與企業(yè)計提的折舊進(jìn)行比較D.觀察固定資產(chǎn)的實際使用狀況7、在對一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價格上漲、生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者是成本核算方法有誤等原因。那么，以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低C.工人加班工資增加D.成本核算方法有誤8、在審計過程中，審計人員需要對應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行審計。以下關(guān)于應(yīng)付職工薪酬審計的說法中，哪一項是合理的？（）A.審計人員只需要檢查應(yīng)付職工薪酬的計提和發(fā)放記錄，無需關(guān)注職工福利的核算B.被審計單位的薪酬政策對審計人員來說不重要，無需審查C.審計人員應(yīng)當(dāng)審查應(yīng)付職工薪酬的計提是否準(zhǔn)確，發(fā)放是否合規(guī)，以及是否存在虛構(gòu)職工或虛報薪酬的情況D.應(yīng)付職工薪酬的審計可以在審計的后期進(jìn)行，前期無需關(guān)注9、在審計一家企業(yè)的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其無形資產(chǎn)的價值評估存在爭議。以下哪種情況可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)價值評估的不確定性？（）A.無形資產(chǎn)的創(chuàng)新性和獨特性B.無形資產(chǎn)的未來收益難以預(yù)測C.評估方法的選擇和應(yīng)用D.以上都是10、在審計固定資產(chǎn)時，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要審查被審計單位固定資產(chǎn)折舊政策的合理性和一貫性B.對于折舊方法的變更，審計人員需要檢查其是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，并在財?wù)報表附注中充分披露C.審計人員可以通過重新計算固定資產(chǎn)折舊，驗證折舊計提的準(zhǔn)確性D.固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命和凈殘值一經(jīng)確定，在后續(xù)期間不得變更11、審計人員在審查企業(yè)的銷售退回業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)退回金額較大?？赡艿脑蛴挟a(chǎn)品質(zhì)量問題、銷售策略失誤、客戶需求變化或者財務(wù)造假等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致大量銷售退回？（）A.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，導(dǎo)致客戶紛紛退貨B.企業(yè)制定的銷售策略不當(dāng)，如過度促銷，導(dǎo)致客戶購買后大量退貨C.市場需求發(fā)生變化，客戶不再需要之前購買的產(chǎn)品，從而退貨D.企業(yè)為了虛減利潤，虛構(gòu)了大量銷售退回業(yè)務(wù)12、審計人員在審查被審計單位的銷售退回業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)部分退回的貨物未進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.銷售部門與財務(wù)部門之間溝通不暢，信息傳遞不及時B.管理層為了維持銷售業(yè)績，故意隱瞞銷售退回C.財務(wù)人員工作疏忽，未及時發(fā)現(xiàn)銷售退回的業(yè)務(wù)D.以上情況都有可能13、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在一年內(nèi)急劇上升。審計人員在審查時，可能的原因有大規(guī)模舉債、盈利能力下降、股東撤資或者資產(chǎn)減值等。以下哪種情況最有可能引起資產(chǎn)負(fù)債率的大幅變化？（）A.企業(yè)為了滿足資金需求，大量借入債務(wù)B.企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績不佳，盈利能力下滑C.部分股東撤回投資，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少D.企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生減值，價值大幅下降14、審計師在對一家教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其課程收費標(biāo)準(zhǔn)不一，學(xué)員退費的處理方式存在問題，師資成本的核算不夠精確。此外，市場競爭加劇導(dǎo)致招生情況不穩(wěn)定。在這種情況下，審計師在判斷機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和運營可持續(xù)性時，首先需要關(guān)注的是：（）A.統(tǒng)一課程收費標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范退費處理，保障學(xué)員權(quán)益B.精確核算師資成本，合理控制人力資源開支C.分析市場競爭對招生的影響，制定應(yīng)對策略D.以上三個方面都需要同時關(guān)注，以準(zhǔn)確判斷機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和運營可持續(xù)性15、在對被審計單位的銷售與收款循環(huán)進(jìn)行審計時，以下哪種審計程序是必要的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)貨憑證和收款憑證，確認(rèn)銷售收入的真實性和完整性B.對銷售客戶進(jìn)行函證，核實應(yīng)收賬款的余額C.分析銷售收入的變動趨勢，判斷是否存在異常情況D.以上三種程序都是必要的，應(yīng)綜合運用16、在對一家企業(yè)的稅務(wù)情況進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未按時繳納稅款的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種問題？（）A.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難B.稅務(wù)計算錯誤C.對稅收政策理解有誤D.以上都是17、審計師在審查企業(yè)的銷售費用時，發(fā)現(xiàn)部分促銷活動的支出沒有達(dá)到預(yù)期效果。對此，審計師應(yīng)該：（）A.檢查促銷活動的策劃和執(zhí)行過程，尋找原因B.建議企業(yè)今后減少類似的促銷活動C.評估未達(dá)效果的促銷支出對企業(yè)利潤的影響D.以上都是18、在審計被審計單位的投資業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)其持有大量的交易性金融資產(chǎn)。以下哪種情況可能引起審計人員的警覺？（）A.交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動在財務(wù)報表中得到了正確反映B.投資收益與市場行情相符，不存在異常波動C.部分交易性金融資產(chǎn)的購入和出售缺乏合理的商業(yè)目的D.公司制定了完善的投資決策制度，并嚴(yán)格執(zhí)行19、在審計企業(yè)的工資薪酬時，審計師發(fā)現(xiàn)部分員工的工資計算方式存在差異，且沒有明確的文件依據(jù)。針對這一情況，審計師首先應(yīng)：（）A.要求企業(yè)提供工資計算的相關(guān)政策文件B.檢查員工的考勤記錄和工作績效數(shù)據(jù)C.對不同計算方式下的工資進(jìn)行重新核算D.與人力資源部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，了解原因20、在審計投資性房地產(chǎn)時，需要關(guān)注其計量模式的選擇。假設(shè)一家企業(yè)將原本采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)改為公允價值模式計量，以下哪種審計程序最有助于判斷這種變更的合理性？（）A.分析房地產(chǎn)市場的行情和趨勢B.檢查企業(yè)的董事會決議和相關(guān)文件C.比較變更前后對財務(wù)報表的影響D.以上程序都需要執(zhí)行二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）全面論述在審計中如何關(guān)注被審計單位的資產(chǎn)抵押和擔(dān)保的披露。解釋資產(chǎn)抵押和擔(dān)保的法律后果和會計處理，以及審計師的審計程序。2、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的以前年度審計調(diào)整事項的落實情況進(jìn)行審計。3、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的非營利組織的財務(wù)報表進(jìn)行審計，關(guān)注其資金來源、使用和財務(wù)報表的特殊要求。4、（本題5分）審計師如何審查被審計單位的每股凈資產(chǎn)的計算和披露是否準(zhǔn)確？請結(jié)合企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行詳細(xì)說明。5、（本題5分）深入探討審計抽樣的方法，如隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣。分析每種抽樣方法的特點和適用場景，并舉例說明在審計工作中如何運用。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)的財務(wù)報表中，存貨的盤點差異未得到及時處理和調(diào)整。審計人員需要評估這種情況對財務(wù)報表的影響，并提出審計建議。2、（本題5分）一家企業(yè)在審計中被發(fā)現(xiàn)，其將部分研發(fā)支出在研究階段就進(jìn)行了資本化處理，而按照會計準(zhǔn)則應(yīng)費用化。請分析這種錯誤對財務(wù)報表的影響，并說明審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和調(diào)整。3、（本題5分）審計人員在審查一家醫(yī)藥銷售企業(yè)的客戶信用政策時，發(fā)現(xiàn)部分客戶的信用額度設(shè)置過高，且信用評估過程不嚴(yán)謹(jǐn)。請分析可能的風(fēng)險及應(yīng)執(zhí)行的審計程序。4、（本題5分）一家制造企業(yè)的原材料采購價格在某一時期大幅波動，但企業(yè)的產(chǎn)品售價卻相對穩(wěn)定。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)與供應(yīng)商之間的合同條款存在一些模糊之處，可能影響采購成本的核算。請分析可能存在的風(fēng)險，并說明審計人員應(yīng)采取的審計策略。5、（本題5分）某金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理報告中，對信用風(fēng)險的評估模型進(jìn)行了更新，但審計人員發(fā)現(xiàn)新模型在數(shù)據(jù)采集和參數(shù)設(shè)置方面存在缺陷。請分析信用風(fēng)險評估模型缺陷可能帶來的問題，并說明審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和提出改進(jìn)建議。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）請詳細(xì)論述在審計過程中如何對被審計單位的預(yù)算編制和執(zhí)行情況