會計核算業(yè)務(wù)考試試題

2009年管帳核算業(yè)務(wù)考試題

結(jié)果_____________

一、填空題（共30空，每空0.5分）

1.管帳憑證包羅原始憑證和（記眠憑證〉。

2.我行規(guī)定，對需要手工計提的財務(wù)收支，各行應(yīng)于每月（25）日前，以當(dāng)前余額為準(zhǔn)，將計提

至月末最后一日的收支入賬。

3.憑據(jù)銀監(jiān)會的口徑，在核算境內(nèi)外存放、拆放等業(yè)務(wù)時，境內(nèi)境外的分別標(biāo)準(zhǔn)為（金融機構(gòu)的

營業(yè)場合）。

4.管帳計量的屬性主要包羅（歷史本錢）、重置本錢、（可變現(xiàn)凈值）、公允價值、現(xiàn)值等。

5.對需要計提折舊的牢固資產(chǎn)，應(yīng)按月準(zhǔn)確計提折舊。當(dāng)月增加的，應(yīng)當(dāng)從（次月）開始計提

折舊。

6.已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，如果管帳科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)

字之間的差額，另編一張調(diào)解的記賬憑證，調(diào)增金額用（藍）字，調(diào)減金額用（紅）

字（紅字/藍字）。

7.我行的管帳科目分為資產(chǎn)類、欠債類、（資產(chǎn)欠債配合類）、所有者權(quán)益類、損益類及表外科

目。

8.治理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出時，應(yīng)當(dāng)（貸）記“轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出”科目（借記/貸記）。

9.記賬憑證的內(nèi)容必須具備：（憑證日期）、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、管帳科目、（金

額）、所附原始憑證張數(shù)、人員簽名大概蓋印。

10.企業(yè)申請法人賬戶透支業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先在經(jīng)辦行開立對公活存款賬戶。透支賬戶是對公活期存

款賬戶的隸屬賬戶，它屬于：借）方科目。

11.己經(jīng)記賬的賬務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生不對需要變動時，應(yīng)填制沖正憑證治理改正。錯賬沖正賬響計息的，

應(yīng)盤算應(yīng)加、應(yīng)減（積數(shù)）°

12.信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是資產(chǎn)的抵減科目，余額在（貸）方。

13.資產(chǎn)欠債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允代價高于其賬面余額的差額，計入（資本公

積）。

14.信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是指我行與其他金融機構(gòu)相互轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的行為，包羅信貸資產(chǎn)買斷業(yè)務(wù)

和信貸資產(chǎn)（回購）業(yè)務(wù)。

15.對抵質(zhì)押品及代保管品要創(chuàng)建定期查對制度，包管每（月）至少查對一次，做到賬賬、賬簿、

賬實相符。

16.對“催收款項”科目結(jié)計的利息，應(yīng)記入（表外）（表內(nèi)/表外）。

17.定期會合盤算對公貸款應(yīng)收利息時，借記（計提對公貸款應(yīng)收利息）科目，貸記“利

息收入”科目。

18.治理保函業(yè)務(wù)時，銀行的腳色是（包管人）（包管人/被包管人）。

19.受理客戶申請簽發(fā)由系統(tǒng)內(nèi)他行署理兌付的銀行匯票或匯出境外匯款，借記申請人存款賬戶或

“現(xiàn)金”等科目，貸記（匯山匯款）科目。

20.作為國庫經(jīng)收處收納的、未報解的各項財務(wù)款項，應(yīng)使用（待處理懲罰財務(wù)款項）科目。

21.債權(quán)人收到抵債的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按其（公允代價）（公允價值/賬面代價）計量，

該代價與重組債權(quán)賬面代價之間的差額計入當(dāng)期損益。

22.關(guān)于暫時性差別，當(dāng)資產(chǎn)的賬面代價大于其計稅底子時，將形成（應(yīng)納稅）（應(yīng)納稅/

可抵扣）暫時性差別。

23.單獨測試未產(chǎn)生減值的金融資產(chǎn)（包羅單項金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），（應(yīng)當(dāng)〉

（應(yīng)當(dāng)/不應(yīng)當(dāng)）包羅在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中再進行減值測試。

24.銀行按實際天數(shù)結(jié)計利息時，一般算頭不算尾，憑據(jù)這種算法，2008年1月2日至3月22日

的計息天數(shù)是（80）天。

25.（代客人民幣與外幣間掉期）業(yè)務(wù)指我行與客戶約定一前一后兩個差別的交割日、偏向相反的

兩次本外幣互換。

26.在（重置本錢）管帳計量原則下，資產(chǎn)憑據(jù)現(xiàn)在購買相同大概相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金大

概現(xiàn)金等價物的金額計量，欠債憑據(jù)現(xiàn)在償付該項債務(wù)所需支付的現(xiàn)金大概現(xiàn)金等價物的金額

計量。

27.存放同業(yè)是一種金融資產(chǎn)，應(yīng)憑據(jù)實際利率法，按（攤余）本錢計量。

二、單項選擇題（共20題，每題0.5分）

28.客戶治理遠期結(jié)匯生意業(yè)務(wù)樂成后，銀行將進行如下賬務(wù)處理懲罰（A）o

（A）對外幣借記期收款項，貸記遠期結(jié)售匯，對人民幣借記遠期結(jié)售匯，貸記期付款項

（B）對人民幣借記期收款項，貸記遠期結(jié)售匯，對外幣借記遠期結(jié)售匯，貸記期付款項

（C）對外幣借記遠期結(jié)售匯，貸記期收款項，對人民幣借記期付款項，貸記遠期結(jié)售匯

（D）對人民幣借記遠期結(jié)售匯，貸記期收款項，對外幣借記期付款項，貸記遠期結(jié)售匯

29.保管期限屆滿的管帳檔案，報經(jīng)（C）批準(zhǔn)后銷毀。

（A）本行檔案管理部門

（B）本行主管行長

（C）上級行檔案治理部門

（D）上級管帳部分

30.憑據(jù)人民銀行規(guī)定，對付各項財務(wù)性存款，應(yīng)當(dāng)全額繳存央行，下列科目不屬于財務(wù)性存款準(zhǔn)

備金繳存范疇的是（A）：

（A）311003繳存央行財務(wù)性存款

（B）3460代扣稅款

（C）3461署理財務(wù)庫款

（D）3526待結(jié)算財務(wù)款項

（E）3322署理財務(wù)支付資金

31.以下屬于銀行的金融機構(gòu)是：D）o

（A）信托投資公司

（B）財務(wù)公司

（C）證券公司

（D）農(nóng)村信用社

32.憑據(jù)新管帳準(zhǔn)則，下列各項中，不屬于“應(yīng)付職工薪酬”的是（口）。

（A）支付給柜員的加班餐費

（B）支付的員工團體宿舍房租

（O支付給退休人員的退休金

（D）代扣代繳的職工小我私家所得稅

33.憑據(jù)金融資產(chǎn)欠債的界說和分類，貼現(xiàn)資產(chǎn)作為（C）類金融資產(chǎn)進行確認和計量。

（A）持有至到期投資

（B）可供出售金融資產(chǎn)

（O貸款及應(yīng)收款

（D）生意業(yè)務(wù)性金融資產(chǎn)

34.本行持已貼現(xiàn)未到期商業(yè)匯票向其他商業(yè)銀行申請賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，對產(chǎn)生的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出和

該票據(jù)未攤完的遞延貼現(xiàn)收入應(yīng)當(dāng)（A）o

（A）一次性軋差計入損益

（B）均分攤計入損益

（C）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出一次性計入損益，未攤完遞延貼現(xiàn)收入繼承分攤

（D）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出分攤計入損益，未攤完遞延貼現(xiàn)收入一次性計入損益

35.下列（D）科目和315103署理銀團貸款出資額科目，反應(yīng)的是我行在銀團貸款協(xié)議中,

真正出資的部分。

（A）315101銀團貸款

（B）3414銀團貸款基金

（C）341299銀團貸款基金待轉(zhuǎn)戶

（D）315102參加銀團貸款出資額

36.對付非應(yīng)計貸款，將（C）。

（A）不再計息

（B）只計表內(nèi)息

（C）只計表外息

（D）既計表內(nèi)息、，又計表外息

37.開出銀行承兌匯票時，將借記3184應(yīng)收承兌匯票款，貸記3384承兌匯票，這將導(dǎo)致

（D）o

（A）資產(chǎn)增加，欠債減少

（B）資產(chǎn)欠債同時增加

（C）資產(chǎn)欠債同時減少

（D）資產(chǎn)欠債都穩(wěn)定

38.對非結(jié)算的臨時性應(yīng)付未付或暫收款項，應(yīng)記入（C）o

（A）3214應(yīng)收暫付款

（B）3412待結(jié)算貸方款項

（C）3420應(yīng)付暫收款

（D）3457應(yīng)解匯款

39.凡本行因未決訴訟、裁決等事項可能導(dǎo)致的預(yù)計損失，應(yīng)（C）o

（A）不核算，但必須登記

（B）在表外核算

（C）在表內(nèi)作為預(yù)計欠債核算

（D）憑據(jù)情況確定

40.對付分行全轄報表，年末有可能不為零的科目是（D）o

（A）353004分支行轄內(nèi)強行拆借

（B）353904分支行準(zhǔn)備金往來

（C）3541結(jié)售匯

（D）352409中間業(yè)務(wù)往來

41.依據(jù)企業(yè)管帳準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)收入和利得的表述中，不正確的是（D）o

（A）收入源于日常運動，利得源于非日常運動

（B）收入會影響利潤，利得不一定會影響利潤

（C）收入會導(dǎo)致經(jīng)濟利益的流入，利得不一定會導(dǎo)致經(jīng)濟利益的流入

（D）收入會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加，利得不一定會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加

42.在通常情況下，管帳政策變動采?。ˋ）o

（A）追溯調(diào)解法

（B）追溯重述法

（C）未來適用法

（D）表外披露法

43.對出納短款，當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的（C）

（A）營業(yè)費用

（B）其他營業(yè)支出

（C）營業(yè)外支出

（D）手續(xù)費支出

44.下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（C）o

（A）母公司

（B）子公司

（C）產(chǎn)生大量生意業(yè)務(wù)而存在經(jīng)濟依存性的單個供給商

（D）同受一方控制、配合控制和事大影響的兩方或多方之間

45.對付定期結(jié)息的活期存款、一般貸款，我行目前確定的計息、結(jié)息日期一般為（D）o

（A）計息20日，結(jié)息20日

（B）計息20日，結(jié)息30日（或31日）

（C）計息30日（或31日），結(jié)息30日（或31日）

（D）計息30日（或31日），結(jié)息20日

46.憑據(jù)金融東西確認和計量的有關(guān)規(guī)定，初始確認金融資產(chǎn)時，相關(guān)交易用度應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期

損益的金融資產(chǎn)是（A）o

（A）生意業(yè)務(wù)性金融資產(chǎn)

（B）持有到期投資

（C）貸款

（D）可供出售金融資產(chǎn)

47.以下說法正確的是（A）o

（A）國內(nèi)保理和國際保理業(yè)務(wù)的核算均需使用“保理融資”科目。

（B）電子支付業(yè)務(wù)的手續(xù)費收入只能核算到分行。

（O因信用證產(chǎn)生被動墊款，墊款本金科目為“包管墊款”。

（D）治理票據(jù)包買業(yè)務(wù)時，作為包管行收取的風(fēng)險包袱費應(yīng)記入“貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險包袱費收入”

賬戶。

三、多項選擇題（共20題，每題1分）

48.《中國光大銀行抵債資產(chǎn)管帳核算步伐》規(guī)定，依法取得抵債資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時，應(yīng)當(dāng)按其公允代價

記入“3248待處理懲罰抵債資產(chǎn)”科目，同時沖減所補償債權(quán)的（ABD）。

（A）本金

（B）表內(nèi)應(yīng)收利息

（C）表外應(yīng)收利息

（D）我行為取得抵債資產(chǎn)支付的吸收用度

49.關(guān)于我行國債刊行核算的表述準(zhǔn)確的有（BCD）。

（A）自營國債的余額反應(yīng)的是尚未發(fā)售完的國債

（B）刊行期結(jié)束，分行將未售出的國債轉(zhuǎn)為債券投資，借記“長期投資”，貸記本科目“自

營國債”

（O刊行期結(jié)束，“自營國債”和“證券發(fā)行”兩個二級科目余額相等，偏向相反

（D）兌付期結(jié)束，經(jīng)辦行“自營國債”和“證券發(fā)行”科目余額反應(yīng)尚未兌支付的本金數(shù)額

50.委托收款與托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)，正確的賬務(wù)處理懲罰有（ABD）。

（A）收款人開戶行受理托收時，不做賬務(wù)記錄，但需在“發(fā)出委托收款結(jié)算憑證登記簿”上

登記

（B）付款人開戶行受理托收時，不做賬務(wù)記錄，但需登記“代收委托收款結(jié)算憑證”

（C）付款人開戶行治理劃款時，不做賬務(wù)記錄，但需登記“代收委托收款結(jié)算憑證”

（D）付款人開戶行治理劃款時，借記“活期存款”科目一付款人戶，貸記“聯(lián)行往賬”科目

（E）委托行收到款項時，借定“活期存款”科目一收款人戶，貸記“聯(lián)行來賬”科目

51.下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，（ABD）會引起管帳恒等式兩邊同時產(chǎn)生增減變動

（A）用銀行存款送還前欠應(yīng)芍貨款

（B）購進質(zhì)料未付款

（C）從銀行提取現(xiàn)金

（D）向銀行借款，存入銀行

52.作為我行存款的理財產(chǎn)品有：AE）。

（A）A籌劃和A+籌劃

（B）B籌劃

（C）C籌劃

（D）T籌劃

（E）E籌劃中的外幣產(chǎn)物

53.管帳賬戶的各項金額的干系可用（ABD）體現(xiàn)。

（A）期末余額二期初余額+本期增加產(chǎn)生額-本期淘汰產(chǎn)生額

（B）期末余額一期初余額:本期增加產(chǎn)生額-本期淘汰產(chǎn)生額

（C）期末余額一期初余額-本期增加產(chǎn)生額=本期淘汰產(chǎn)生額

（D）期末余額+期初余額=本期增加產(chǎn)生額+本期淘汰產(chǎn)生額

54.欠債類賬戶的記賬規(guī)矩是（BC）

（A）增加記借方

（B）增加記貸方

（C）淘汰記借方

（D）淘汰記貸方

55.在陳訴年度資產(chǎn)欠債表日至財務(wù)陳訴批準(zhǔn)報出日之間產(chǎn)生的下列事項中,屬于資產(chǎn)欠債表日后

調(diào)解事項的有（ABD）。

（A）發(fā)明陳訴年度財務(wù)報表存在嚴(yán)重舞弊

（B）發(fā)明陳訴年度管帳處理恁罰存在重大不對

（C）國度宣布對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績將產(chǎn)生重大影響的財產(chǎn)政策

（D）發(fā)明某商品銷售條約在陳訴年度資產(chǎn)欠債表日已成為虧損條約的證據(jù)

（E）為緩解陳訴年度資產(chǎn)欠債表日以后存在的資金緊張狀況而刊行巨額公司債券

56.以下屬于違法行為的有（BCDE）

（A）前后各期采取的管帳處理懲罰要領(lǐng)不一致，產(chǎn)生變動并在財務(wù)管帳陳訴中予以說明

（B）虛列大概陷瞞收入，推遲大概提前確認收入；

（C）改變各要素簡直認標(biāo)準(zhǔn)大概計量要領(lǐng)

（D）隨意調(diào)解利潤的盤算、分派要領(lǐng)，編造虛假利潤大概隱瞞利澗：

（E）存在虛列、多列、不列大概少列各項要素的。

57.暫收暫付科目的使用必須切合規(guī)定的核算內(nèi)容，不得不得核算下列哪些管帳事項（ABCD）中

國光大銀行暫收暫付款項治理步伐

（A）貸款

（B）投資

（C）拆借

（D）授信墊款

58.憑據(jù)中國人民銀行《銀行管帳檔案治理步伐》及《中國光大銀行管隼檔案治理步伐》的有關(guān)規(guī)

定，以下（BCD）需要永久保管。

（A）管帳憑證

（B）掛失止付通知書

（C）查詢凍結(jié)扣劃書

（D）開銷戶申請書

59.開戶單位持未到期商業(yè)匯票向本行申請貼現(xiàn)，借記“貼現(xiàn)”，貸記（AD）。

（A）貸記申請人存款賬戶

（B）貸記匯票收款人賬戶

（C）貸記匯票出票人賬戶

（D）貸記遞延收益一遞延貼現(xiàn)利息收入

60.憑據(jù)中國光大銀行客戶生意業(yè)務(wù)結(jié)算資金第三方存管業(yè)務(wù)管帳核算步伐,第三方存管業(yè)務(wù)涉及

的管帳科目包羅（ABCD）。

（A）336406客戶生意業(yè)務(wù)結(jié)算資金存款

（B）3345活期儲備存款

（C）330101單位活期存款

（D）351907第三方存管業(yè)務(wù)往來

61.憑據(jù)科目使用說明，營業(yè)外支出科目包羅那些二級科目（ABC）

（A）處理非流動資產(chǎn)損失

（B）出納短款

（C）公益救濟性捐贈

（D）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

62.在“3601利息收入”核算的項目包羅（AB）

（A）國開行包管聯(lián)合貸款擺設(shè)費

（B）個貸推介費

（C）信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)費收入

（D）貸款經(jīng)紀(jì)手續(xù)費收入

（E）貿(mào)易融資額度治理費收入

63.在分行匯總報表中期末余額應(yīng)為零的科目包羅（ABCDE）o

（A）352805移存匯票款

（B）352802分支行定期存放

（C）353002分支行轄內(nèi)正常拆借

（D）臨時存欠

（E）351407核心與治理管帳兩系統(tǒng)往來

64.下列各項中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式要求的有（AC）

（A）將融資租賃的牢固資產(chǎn)作為自有牢固資產(chǎn)入賬

（B）牢固資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備

（C）售后回購在管帳上不確認收入

（D）無形資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備

65.關(guān)于持有至到期投資，下列說法中正確的有（AC）

（A）相關(guān)生意業(yè)務(wù)用度應(yīng)當(dāng)計入初始確認金額

（B）應(yīng)當(dāng)憑據(jù)公允代價進行初始計量，相關(guān)生意業(yè)務(wù)用度應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益

（C）應(yīng)當(dāng)采取實際利率法，按攤余本錢進行后續(xù)計量

（D）減值損失通過資本公積科目轉(zhuǎn)回

66.下列各項中，屬于管帳預(yù)計變動的有（ACD）。

（A）牢固資產(chǎn)折舊年限由10年改為15年

（B）發(fā)出存貨計價要領(lǐng)由先進先出法改為“加權(quán)平均法”

（O因或有事項確認的預(yù)計欠債憑據(jù)最新證據(jù)進行調(diào)解

（D）憑據(jù)新的證據(jù)，使將用壽命不確定的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用壽命有限的無形資產(chǎn)

67.下列暫收暫付款項，應(yīng)在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中核算的有（AB）

（A）出納是非款（不含行政出納是非款）

（B）待總行歸墊的世行轉(zhuǎn)貸款清收費用

（O待結(jié)案訴訟費

（D）員工借款

四、判斷題（共20題，每題0.5分）

68.管帳人員離職離崗時，必須實時治理交代手續(xù)。沒有完成交代手續(xù)的，不得變更或離職。一般

管帳人員治理交代手續(xù)，應(yīng)由機構(gòu)賣力人監(jiān)交。X

69.《中國光大銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管帳核算步伐》規(guī)定，由于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的期限一般不凌駕六個月，條約

利率與實際利率差別較小，我行統(tǒng)一將條約貼現(xiàn)率視為實際利率。V

70.《中國光大銀行對帳事情治理步伐》關(guān)于系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)的對帳規(guī)定，如果帳戶為非對開帳戶

的，由核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)每日自動查對余額和產(chǎn)生額。當(dāng)產(chǎn)生不符時，系統(tǒng)生成《對開帳戶平衡查

抄不對表》，各行應(yīng)按日查抄該報表。X

71.為第三方大概客戶代收的款項，如企業(yè)代墊的工本費、代郵電部分收取的郵電費等屬于收入。

X

72.國開行聯(lián)合貸款包管費支出應(yīng)記入“3652手續(xù)費支行-包管費支出”賬戶，業(yè)務(wù)代碼2298-2。

X

73.代保管品的保管及核算必須在同一機構(gòu)。V

74.“銀關(guān)通”系統(tǒng)吸收到電子口岸發(fā)來的預(yù)扣指令，會聯(lián)動核心系統(tǒng)到預(yù)扣通知報文中的繳款

賬戶扣收手續(xù)費入3602手續(xù)費收入科目。X

75.各單位應(yīng)當(dāng)憑據(jù)國度統(tǒng)一管帳制度的規(guī)定設(shè)置管帳科目和管帳帳簿。V

76.憑據(jù)我行新修訂的《中國光大銀行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管帳核算步伐》，轉(zhuǎn)復(fù)書貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的管

帳分錄為：V

借：信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一XX資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值支出一XX資產(chǎn)減值準(zhǔn)備支出

77.現(xiàn)金、銀行存款支付業(yè)務(wù)，遵循“先記賬，后付款”的原則，現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，遵循“先收款,

跋文賬”原則。J

78.凡以前年度多計收益，少計用度，而調(diào)解本年度損益的數(shù)額時，應(yīng)貸記以前年度損益科目。X

79.開立保函由國際結(jié)算系統(tǒng)完成，管帳分錄為表外收記“信用擔(dān)?！笨颇?。X

80.全行的管帳科目由總行管帳結(jié)算部統(tǒng)一治理，各個系統(tǒng)的管帳科目由總行運營治理部統(tǒng)一維

護。V

81.持有至到期債券可以隨意重分類為可供出售證券資產(chǎn)。X

82.憑據(jù)《中國光大銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管帳核算步伐》，對付系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，在賬務(wù)上不區(qū)分買（賣）

式和P1購式，而是視同原貼入票據(jù)在差別機構(gòu)間的轉(zhuǎn)移。V

83.在判斷信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否滿足終止確認條件時，應(yīng)當(dāng)注重信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的實質(zhì)，信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

不滿足終止確認條件的，應(yīng)當(dāng)繼承確認該信貸資產(chǎn)，所收到的對價確認為一項金融欠債。V

84.憑據(jù)《中國光大銀行署理開放式基金銷售管帳核算步伐》，在基金業(yè)務(wù)治理歷程中，由于種種

原因?qū)е驴蛻舫霈F(xiàn)損失，其賠償款從“營業(yè)外支出”列支。X

85.貸款允許手續(xù)費收入是銀行向客戶允許在未來一定時期內(nèi)按商定條件為該客戶提供約定命額

貸款而收取的手續(xù)費。對該手續(xù)費，應(yīng)在收取時先計入“342399其他遞延收益”。V

86.各網(wǎng)點應(yīng)包管每日日終“312401自營國債”與“312402證券發(fā)行”科目余額軋差為零。X

87.憑據(jù)現(xiàn)金治理業(yè)務(wù)管帳核算步伐，當(dāng)子公司賬戶切合事先約定的歸集規(guī)矩時，核心系統(tǒng)自動憑

據(jù)歸集規(guī)矩將子公司賬戶上多余的資金劃轉(zhuǎn)到自己的銀行賬戶上。V

五、簡答題（共3題，每題4分）

88.憑據(jù)事情通知[2008]300號《關(guān)于范例手續(xù)費核算和考核的通知》，簡述手續(xù)費收入確認的原

則。

詳見文件第一款“核算原則”

89.什么是商業(yè)銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)？請分別列舉出五項

在銀行資產(chǎn)欠債表中反應(yīng)的業(yè)務(wù)是表內(nèi)業(yè)務(wù)，不在資產(chǎn)欠債表中反應(yīng)的業(yè)務(wù)是表外業(yè)務(wù).

表內(nèi)業(yè)務(wù)：小我私家住房抵押貸款、短期貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、買入返售資產(chǎn)、債券投資、

透支、貼現(xiàn)、各項墊款、外匯買賣、同業(yè)拆借、署理保險、署理基金銷售等：

表外業(yè)務(wù)：開立信用證、貸款允許、銀行承兌匯票、保函、備用信用證、債券刊行包管、循環(huán)授信

額度等

90.什么是“權(quán)貴產(chǎn)生制”？

新管帳準(zhǔn)則一根本準(zhǔn)則：企業(yè)管帳簡直認、計量和陳訴應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)產(chǎn)生制為底子。權(quán)責(zé)產(chǎn)生制底子

要求，通常當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)產(chǎn)生或應(yīng)當(dāng)包袱的用度，無論款項是否收付，都應(yīng)看成為當(dāng)

期的收入和用度，計入利潤表；通常不屬于當(dāng)期的收入和用度，縱然款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)看

成為當(dāng)期的收入和用度。

五、盤算題（第1題6分，第2題7分，第3題8分，共21分。）

91.2006年9月1日-9月30日，我行承銷2006年4期3年期國債1000萬元，年利率3.39%,承

銷手續(xù)費率7%。，提前兌付手續(xù)費率1%。假設(shè)該期國債為兩個客戶購買，一個對公客戶2006

年9月15日購買600萬，2009年10月10日兌付；一個對私客戶2006年9月25日購買400

萬,2009年9月25日兌付。請寫出本期國債發(fā)售、兌付、資金劃撥平分、支行主要管帳分錄。

對私柜臺業(yè)務(wù)操縱規(guī)程一國債

總行事情通知[2006]14號《關(guān)于范例核心上線前發(fā)售的憑證式國債有關(guān)核算問題的通知》

1、兩筆國債均在發(fā)售期內(nèi)發(fā)售。

9月15日管帳分錄:

支行：

借：3301單位活期存款600萬

貸：312402證券發(fā)行600萬

借：312401自營國債6Q0萬

貸：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放600萬

分行：

借：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放600萬

貸：312401自營國債600萬

9月25日管帳分錄

支行：

借：3345活期儲備存款400萬

貸：312402證券發(fā)行400萬

借：312401自營國債400萬

貸：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放400萬

分行：

借：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放400萬

貸：312401自營國債400萬

2、20060921系統(tǒng)扣劃資金，分行：

借：312401自營國債1000萬

貸：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放1000萬

20090901總行下劃兌付本息，分行：

借：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放1101.7萬

貸：341299待兌付國債本息1101.7萬

3、20090925對私客戶到期兌付

支行：

借：312402證券發(fā)行400萬

借：321299已兌付國債利息40.68萬

貸：3345活期儲備存款440.68萬

借：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放440.68萬

貸：312401自營國債400萬

貸：321299已兌付國債利息40.68萬

分行：

借：312401自營國債400萬

借：321299已兌付國債利息40.68萬

貸：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放440.68萬

4、20090930系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，分行：

借:341299待兌付國債本息440.68萬

貸：312401自營國債400萬

貸：321299已兌付國債利息40.68萬

5、20091010對公客戶逾期兌付

支行：

借：312402證券發(fā)行600萬

借：321299已兌付國債利息61.02萬

貸：3301單位活期存款661.02萬

借：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放661.02萬

貸：312401自營國債600萬

貸：321299已兌付國債利息61.02萬

分行：

借：312401自營國債600萬

借：321299已兌付國債利息61.02萬

貸：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放661.02萬

6、系統(tǒng)日終自動結(jié)轉(zhuǎn)，分行：

借：341299待兌付國債本息661.02萬

貸：312401自營國債600萬

貸：321299已兌付國債利息61.02萬

92.2008年5月5日，我行與A公司簽訂了貸款條約，主要內(nèi)容如下：我行允許于2008年6月5日

前向A公司發(fā)放30000萬元貸款，期限3年，年利率7.83樂按季付息。貸款允許費60萬元。5

月6日，我行收取貸款允許費60萬元：5月15日，我行先發(fā)放貸款10000萬元；6月10日，

我行再發(fā)放貸款20000萬元。請寫出5月5日至6月30F1相關(guān)管帳分錄。

事情通知[2008]300號《關(guān)于范例手續(xù)費核算和考核的通知》第二款“具體核算要求”之一“貸款

允許手續(xù)費

1、5月6日收60萬允許費

借：3301單位活期存款一A公司600000

貸：342399其他遞延收益600000

2、5月15日發(fā)放1億貸款

借：3130中長期貸款一A公司100000000

貸：3301單位活期存款一A公司100000000

3、5月25日攤銷允許費（1億在允許期內(nèi)發(fā)放，20萬計入利息收入，按天數(shù)照舊按月計不是很重

要，算到月末日）

200000*17/1095=3105.02

借：342399其他遞延收益3105.02

貸：360101中長期貸款利息收入3105.02

4、5月31日系統(tǒng)計提利息100300000*7.83%*17/360=369750

借：321607計提對公貸款表內(nèi)應(yīng)收利息369750

貸：360101中長期貸款利息收入369750

5、6月6FI確認貸款允許費（已過允許期）

借：342399其他遞延收益400000

貸：3602-57貸款允許手續(xù)費收入400000

6、6月10日發(fā)放2億貸款

借：3130中長期貸款一A公司200000000

貸：3301單位活期存款一A公司200000000

7、6月21日結(jié)息（100000000*23+200000000*11）*7.83%/360=913500

借：3301單位活期存款一A公司1283250

貸：321607計提對公貸款表內(nèi)應(yīng)收利息369750

貸：360101中長期貸款利息收入913500

8、6月25日攤銷允許費200000*30/1095=5479.45

借：342399其他遞延收益5479.45

貸：360101中長期貸款利息收入5479.45

9、6月30日計提貸款利息300000000*7.83%*10/360=652500

借：321607計提對公貸款表內(nèi)應(yīng)收利息652500

貸：360101中長期貸款利息收入652500

93.X銀行20X0年1月1日，支付價款1000萬元從市場上購入5年期金融債券，面值1250萬元，

票面年利率4.72臨每年年末支付利息59萬元，本金最后一年末支付。該銀行憑據(jù)《企業(yè)管帳

準(zhǔn)則》將該債券列入持有至到期債券，采取實際利率法進行核算，憑據(jù)公式盤算出該債券的實

際利率為10%。

要求：

（1）將下表填寫完整（四舍五入到整數(shù)，單位萬元）：

年份期初攤余本錢實際利息現(xiàn)金流入期末攤余本錢

20X0年10001041

20X1年