小額貸款公司內(nèi)部審計制度

PAGEPAGE5ⅩⅩ市ⅩⅩ小額貸款公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計監(jiān)督，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部審計經(jīng)?；?、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在加強內(nèi)部控制管理、促進企業(yè)發(fā)展中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國公司法》等法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際，特制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。第二章審計人員總體要求及職責第三條審計人員要認真履行職責，認真、細致、全面的對公司內(nèi)相關(guān)情況進行審計。第四條審計人員要一絲不茍的對財務(wù)的帳表等進行逐步、逐筆審計，審計憑證的要素是否齊全，往來賬目是否清楚，資金流程、簽字手續(xù)是否完備。第五條審計人員要跟蹤審查財務(wù)上報的資料是否及時準確，并對每次審計結(jié)果報董事長和總經(jīng)理。第六條協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。第七條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當具備充分性、相關(guān)性和可靠性，并應(yīng)當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第八條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。內(nèi)審部應(yīng)在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管。

第九條審計檔案除公司內(nèi)審部工作需要、相關(guān)的信息披露需要及法律法規(guī)規(guī)定的強制查閱需要之外，對非相關(guān)人員實行嚴格的保密制度。第三章審計內(nèi)容第十條財務(wù)審計包括對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算、貸款計劃的執(zhí)行情況、與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟活動及公司的經(jīng)濟效益、財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。第十一條內(nèi)控審計包括資金、物資等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)進行內(nèi)部審計監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進公司經(jīng)營管理的改善和加強，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。第十二條收支審計1、嚴格審查收支兩條線的執(zhí)行情況，收支手續(xù)是否齊全。2、逐筆審查收支單據(jù)的簽字手續(xù)是否齊備。3、審計收支計劃的執(zhí)行情況是否真實，收支是否合理。第三十一條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會會議審