成人高等教育會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制考核試卷

成人高等教育會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗(yàn)考生對(duì)成人高等教育會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制的掌握程度，考核內(nèi)容包括會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理等，以評(píng)估考生在會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的理論知識(shí)和實(shí)踐應(yīng)用能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.會(huì)計(jì)制度的核心是（）。

A.會(huì)計(jì)核算

B.會(huì)計(jì)監(jiān)督

C.會(huì)計(jì)報(bào)告

D.會(huì)計(jì)分析

2.下列不屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.可比性

D.實(shí)用性

3.會(huì)計(jì)科目按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi)，下列不屬于資產(chǎn)類(lèi)科目的是（）。

A.庫(kù)存現(xiàn)金

B.長(zhǎng)期股權(quán)投資

C.無(wú)形資產(chǎn)

D.應(yīng)收賬款

4.下列不屬于會(huì)計(jì)憑證的是（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會(huì)計(jì)賬簿

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

5.下列關(guān)于會(huì)計(jì)賬簿的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.會(huì)計(jì)賬簿是會(huì)計(jì)核算的重要工具

B.會(huì)計(jì)賬簿必須根據(jù)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記

C.會(huì)計(jì)賬簿可以由會(huì)計(jì)人員自行設(shè)置

D.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)

6.下列關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）。

A.會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的會(huì)計(jì)信息

B.會(huì)計(jì)報(bào)告由企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)編制

C.會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等

D.會(huì)計(jì)報(bào)告的編制可以不遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

7.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。

A.保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性

B.防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.提高企業(yè)管理效率

D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任

8.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的第一步

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果可以用來(lái)指導(dǎo)內(nèi)部控制措施的實(shí)施

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不需要定期進(jìn)行

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的原則，不正確的是（）。

A.全面性原則

B.重要性原則

C.可行性原則

D.保守性原則

10.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

B.內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)估和監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部審計(jì)可以替代外部審計(jì)

D.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)

11.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

12.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

B.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

C.內(nèi)部控制監(jiān)督的目的是確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行

D.內(nèi)部控制監(jiān)督不需要定期進(jìn)行

13.下列關(guān)于內(nèi)部控制的局限性，不包括（）。

A.內(nèi)部控制不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制的有效性受人為因素的影響

C.內(nèi)部控制不能替代法律法規(guī)

D.內(nèi)部控制可以完全防止舞弊行為

14.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的步驟，錯(cuò)誤的是（）。

A.分析業(yè)務(wù)流程

B.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)控制措施

D.評(píng)估控制措施

15.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度執(zhí)行的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度執(zhí)行是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵

B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不需要培訓(xùn)

C.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不需要監(jiān)督

D.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不需要反饋

16.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

B.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

C.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)可以不定期進(jìn)行

17.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度完善的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度完善是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制制度完善不需要根據(jù)業(yè)務(wù)變化進(jìn)行調(diào)整

C.內(nèi)部控制制度完善應(yīng)該定期進(jìn)行

D.內(nèi)部控制制度完善不需要考慮外部環(huán)境的變化

18.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度實(shí)施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部控制制度實(shí)施是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.內(nèi)部控制制度實(shí)施不需要考慮企業(yè)規(guī)模

C.內(nèi)部控制制度實(shí)施應(yīng)該有明確的實(shí)施計(jì)劃

D.內(nèi)部控制制度實(shí)施不需要定期評(píng)估

19.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度培訓(xùn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度培訓(xùn)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制制度培訓(xùn)不需要根據(jù)員工崗位進(jìn)行調(diào)整

C.內(nèi)部控制制度培訓(xùn)應(yīng)該定期進(jìn)行

D.內(nèi)部控制制度培訓(xùn)不需要考核培訓(xùn)效果

20.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度溝通的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部控制制度溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制制度溝通應(yīng)該面向所有員工

C.內(nèi)部控制制度溝通不需要定期進(jìn)行

D.內(nèi)部控制制度溝通不需要形成書(shū)面文件

21.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度記錄的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度記錄是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制制度記錄不需要詳細(xì)記錄

C.內(nèi)部控制制度記錄應(yīng)該便于查閱

D.內(nèi)部控制制度記錄可以不保存

22.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部控制制度報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制制度報(bào)告應(yīng)該及時(shí)向管理層報(bào)告

C.內(nèi)部控制制度報(bào)告不需要包括控制措施

D.內(nèi)部控制制度報(bào)告可以不對(duì)外公開(kāi)

23.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度評(píng)估的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制制度評(píng)估應(yīng)該由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

C.內(nèi)部控制制度評(píng)估的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.內(nèi)部控制制度評(píng)估可以不定期進(jìn)行

24.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度改進(jìn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部控制制度改進(jìn)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制制度改進(jìn)不需要根據(jù)業(yè)務(wù)變化進(jìn)行調(diào)整

C.內(nèi)部控制制度改進(jìn)應(yīng)該定期進(jìn)行

D.內(nèi)部控制制度改進(jìn)不需要考慮外部環(huán)境的變化

25.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度實(shí)施的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度實(shí)施是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.內(nèi)部控制制度實(shí)施不需要考慮企業(yè)規(guī)模

C.內(nèi)部控制制度實(shí)施應(yīng)該有明確的實(shí)施計(jì)劃

D.內(nèi)部控制制度實(shí)施不需要定期評(píng)估

26.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度培訓(xùn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度培訓(xùn)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制制度培訓(xùn)不需要根據(jù)員工崗位進(jìn)行調(diào)整

C.內(nèi)部控制制度培訓(xùn)應(yīng)該定期進(jìn)行

D.內(nèi)部控制制度培訓(xùn)不需要考核培訓(xùn)效果

27.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度溝通的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部控制制度溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制制度溝通應(yīng)該面向所有員工

C.內(nèi)部控制制度溝通不需要定期進(jìn)行

D.內(nèi)部控制制度溝通不需要形成書(shū)面文件

28.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度記錄的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度記錄是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制制度記錄不需要詳細(xì)記錄

C.內(nèi)部控制制度記錄應(yīng)該便于查閱

D.內(nèi)部控制制度記錄可以不保存

29.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部控制制度報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制制度報(bào)告應(yīng)該及時(shí)向管理層報(bào)告

C.內(nèi)部控制制度報(bào)告不需要包括控制措施

D.內(nèi)部控制制度報(bào)告可以不對(duì)外公開(kāi)

30.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度評(píng)估的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制制度評(píng)估應(yīng)該由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

C.內(nèi)部控制制度評(píng)估的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.內(nèi)部控制制度評(píng)估可以不定期進(jìn)行

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.會(huì)計(jì)核算的基本方法包括（）。

A.記賬

B.確認(rèn)

C.計(jì)量

D.報(bào)告

2.會(huì)計(jì)要素按照其性質(zhì)分類(lèi)，包括（）。

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

3.下列屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有（）。

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.可比性

D.及時(shí)性

4.會(huì)計(jì)憑證按照編制程序和用途分類(lèi)，包括（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.結(jié)賬憑證

D.對(duì)賬憑證

5.會(huì)計(jì)賬簿按照用途分類(lèi)，包括（）。

A.總賬

B.明細(xì)賬

C.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

D.銀行存款日記賬

6.會(huì)計(jì)報(bào)告主要包括（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.會(huì)計(jì)報(bào)表附注

7.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。

A.保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性

B.防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.提高企業(yè)管理效率

D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任

8.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟包括（）。

A.確定風(fēng)險(xiǎn)因素

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響

C.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

D.監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)變化

9.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的原則包括（）。

A.全面性原則

B.重要性原則

C.可行性原則

D.適應(yīng)性原則

10.內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括（）。

A.評(píng)估和監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告內(nèi)部控制缺陷

C.提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議

D.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

11.內(nèi)部控制的要素包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

12.內(nèi)部控制監(jiān)督的內(nèi)容包括（）。

A.內(nèi)部控制的實(shí)施情況

B.內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.內(nèi)部控制的改進(jìn)措施

13.內(nèi)部控制制度的局限性包括（）。

A.內(nèi)部控制不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制的有效性受人為因素的影響

C.內(nèi)部控制不能替代法律法規(guī)

D.內(nèi)部控制可以完全防止舞弊行為

14.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的步驟包括（）。

A.分析業(yè)務(wù)流程

B.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)控制措施

D.評(píng)估控制措施

15.內(nèi)部控制制度執(zhí)行的要求包括（）。

A.員工必須遵守內(nèi)部控制制度

B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行需要培訓(xùn)

C.內(nèi)部控制制度執(zhí)行需要監(jiān)督

D.內(nèi)部控制制度執(zhí)行需要反饋

16.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的方法包括（）。

A.內(nèi)部控制自我評(píng)估

B.內(nèi)部審計(jì)

C.外部審計(jì)

D.專(zhuān)家評(píng)審

17.內(nèi)部控制制度完善的措施包括（）。

A.定期審查內(nèi)部控制制度

B.根據(jù)業(yè)務(wù)變化調(diào)整內(nèi)部控制制度

C.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的培訓(xùn)

D.建立內(nèi)部控制制度的獎(jiǎng)懲機(jī)制

18.內(nèi)部控制制度實(shí)施的要求包括（）。

A.制定內(nèi)部控制制度實(shí)施計(jì)劃

B.組織內(nèi)部控制制度的培訓(xùn)

C.落實(shí)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行

D.定期評(píng)估內(nèi)部控制制度的實(shí)施效果

19.內(nèi)部控制制度培訓(xùn)的內(nèi)容包括（）。

A.內(nèi)部控制制度的基本原則

B.內(nèi)部控制制度的實(shí)施流程

C.內(nèi)部控制制度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查

20.內(nèi)部控制制度溝通的方式包括（）。

A.內(nèi)部會(huì)議

B.書(shū)面文件

C.培訓(xùn)課程

D.網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.會(huì)計(jì)的基本職能包括______和______。

2.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)是______。

3.會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)要素的具體______。

4.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的______。

5.會(huì)計(jì)賬簿是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證______的簿籍。

6.會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)對(duì)外提供的______會(huì)計(jì)信息。

7.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)______目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、措施和程序而形成的控制系統(tǒng)。

8.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證會(huì)計(jì)信息的______、______和______。

9.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的第一步，包括______、______和______。

10.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的原則包括______、______、______和______。

11.內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，其目的是______。

12.內(nèi)部控制要素中的______是企業(yè)內(nèi)部控制的基石。

13.內(nèi)部控制要素中的______是指企業(yè)識(shí)別和評(píng)估經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

14.內(nèi)部控制要素中的______是指企業(yè)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，采取的一系列控制措施。

15.內(nèi)部控制要素中的______是指企業(yè)內(nèi)部信息與溝通的機(jī)制和程序。

16.內(nèi)部控制監(jiān)督的目的是確保______的有效運(yùn)行。

17.內(nèi)部控制制度的局限性之一是______。

18.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)遵循______、______和______的原則。

19.內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性取決于______。

20.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的方法包括______、______和______。

21.內(nèi)部控制制度完善的過(guò)程中，應(yīng)定期______內(nèi)部控制制度。

22.內(nèi)部控制制度實(shí)施的過(guò)程中，應(yīng)制定明確的______。

23.內(nèi)部控制制度培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)包括______、______和______。

24.內(nèi)部控制制度溝通的方式應(yīng)包括______、______和______。

25.內(nèi)部控制制度記錄應(yīng)保證其______、______和______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.會(huì)計(jì)核算是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄、匯總和報(bào)告的過(guò)程。（）

2.會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類(lèi)的名稱(chēng)。（）

3.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。（）

4.會(huì)計(jì)賬簿是記錄會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的載體。（）

5.會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息文件。（）

6.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性而建立的一系列制度。（）

7.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的第一步，旨在識(shí)別和評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、重要性、有效性和適應(yīng)性原則。（）

9.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，負(fù)責(zé)監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（）

10.內(nèi)部控制要素中的控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基石。（）

11.內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和控制。（）

12.內(nèi)部控制要素中的控制活動(dòng)是指企業(yè)采取的一系列控制措施以降低風(fēng)險(xiǎn)。（）

13.內(nèi)部控制要素中的信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，旨在確保信息暢通無(wú)阻。（）

14.內(nèi)部控制監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的持續(xù)過(guò)程，旨在確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。（）

15.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部控制的最后一步，旨在評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性。（）

16.內(nèi)部控制制度完善是企業(yè)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，不斷調(diào)整和改進(jìn)內(nèi)部控制制度的過(guò)程。（）

17.內(nèi)部控制制度實(shí)施是企業(yè)將內(nèi)部控制制度轉(zhuǎn)化為具體行動(dòng)的過(guò)程。（）

18.內(nèi)部控制制度培訓(xùn)是企業(yè)確保員工理解和遵守內(nèi)部控制制度的重要手段。（）

19.內(nèi)部控制制度溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的必要環(huán)節(jié)，旨在提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知。（）

20.內(nèi)部控制制度記錄是企業(yè)內(nèi)部控制的重要證據(jù)，有助于追溯和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)要闡述成人高等教育會(huì)計(jì)制度的基本原則及其在會(huì)計(jì)核算中的體現(xiàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析成人高等教育機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度中常見(jiàn)的問(wèn)題及改進(jìn)措施。

3.闡述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在成人高等教育會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的作用，并舉例說(shuō)明如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

4.討論如何通過(guò)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)對(duì)成人高等教育會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某成人高等教育機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中，部分教職工存在虛報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)象。請(qǐng)分析該機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制制度方面可能存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

2.案例題：

某成人高等教育機(jī)構(gòu)在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在不一致的情況。請(qǐng)分析可能的原因，并提出加強(qiáng)數(shù)據(jù)一致性和準(zhǔn)確性的內(nèi)部控制措施。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.D

3.C

4.C

5.C

6.A

7.D

8.D

9.D

10.C

11.D

12.C

13.D

14.D

15.A

16.B

17.C

18.D

19.A

20.D

21.A

22.D

23.C

24.D

25.A

26.C

27.D

28.C

29.D

30.C

二、多選題

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.記錄、匯總、報(bào)告

2.會(huì)計(jì)法

3.分類(lèi)

4.會(huì)計(jì)憑證

5.登記

6.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

7.管理和經(jīng)營(yíng)

8.真實(shí)性、完整性、及時(shí)性

9.確定風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

10.全面性、重要性、可行性、適應(yīng)性

11.評(píng)估和監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性

12.控制環(huán)境

13.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

14.控制活動(dòng)

15.信息與溝通

16.內(nèi)部控制

17.內(nèi)部控制不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)

18.