《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》期末復(fù)習(xí)題及答案

《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》期末復(fù)習(xí)題及答案

作業(yè)一

教師簽名：得分：

一、判斷題

1、國家依據(jù)國家政治權(quán)力征稅。J

2、稅收的固定性是指在一定時(shí)期內(nèi)稅法是固定不變的。X

3、在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，任何單位和個(gè)人都必須依法納稅，否則將受

到法律制裁。V

4、稅收的三性特指在資本主義及社會(huì)主義條件下稅收的基本特征。

X

5、稅收的無償性指國家取得稅收不需要償還，但有時(shí)需對納稅人支

付一定代價(jià)。X

6、扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。X

7、納稅人與負(fù)稅人有時(shí)是重合的，有時(shí)是分離的。V

8、免征額就是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始就全額征稅。X

9、對企業(yè)所得稅來說，納稅人與負(fù)稅人是重合的。V

10、對于適用于定額稅率計(jì)算的稅種，應(yīng)從量計(jì)征。X

11、所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計(jì)算應(yīng)納稅

額。X

12、從價(jià)稅與價(jià)格密切相關(guān)，而從量稅則與價(jià)格沒有直接聯(lián)系，這使

二者的適用范圍和優(yōu)缺點(diǎn)正好相反。V

13、直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)

稅、消費(fèi)稅等。X

14、稅收的職能就是指在特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下所形成的稅收職責(zé)與

功能。X

15、不論什么性質(zhì)的稅收，不論什么樣稅種，都具有組織收入這一性

質(zhì)。J

16、稅收可通過設(shè)置不同稅種、稅目，確定不同的稅率，來實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的職能。V

17、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。X

18、稅收可保證財(cái)政收入可靠和穩(wěn)定增長。V

19、我國現(xiàn)行稅收體系中的24個(gè)稅種，普遍適用于中、外資單位和

個(gè)人。X20、個(gè)人所得稅和印花稅均由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，其

收入全部歸地方財(cái)政所有。X

21、納稅期限是指納稅人按稅法規(guī)定繳納稅款的期限，也就是稅款的

入庫期限。X

22、以所得稅為主的稅制結(jié)構(gòu)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果，也是我國

稅制結(jié)構(gòu)發(fā)展的最終方向。X

23、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用

17%的稅率。X

24、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括消費(fèi)者開具增

值稅專用發(fā)票。X

25、納稅人將購買的貨物無償贈(zèng)送他人，因該貨物購買時(shí)已繳增值稅,

因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征收增值稅。X

26、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減

除收購舊貨物的款額。V

27、凡出口貨物，均適用零稅率。X

28、糧食、糧食復(fù)制品、糧食加工品等適用13%稅率。X

29、出口貨物實(shí)行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的本質(zhì)是相同的。

X

二、單項(xiàng)選擇題

1、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（B）°A、納稅義務(wù)人B、

征稅對象C、稅目D、稅率

2、采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是（C）。

A、資源稅B、土地增值稅C、個(gè)人所得稅D、企業(yè)所得稅

3、稅收是憑借（C）取得財(cái)政收入的一種形式。

A、國有資產(chǎn)所有權(quán)B、國家對納稅人提供的服務(wù)C、政治權(quán)力D、

人權(quán)

4、國家對取得的（C）收入具有償還的義務(wù)。

A、稅收

B、財(cái)政貨幣發(fā)行C、國債

D、規(guī)費(fèi)收入

5、稅收作為取得財(cái)政收入的手段，屬于（C）o

A、生產(chǎn)范疇

B、交換范疇C、分配范疇

D、消費(fèi)范疇

6、稅收的三性包括（A）

A、強(qiáng)制性、無償性、固定性

B、自愿性、固定性、無償性C、強(qiáng)制性、無償性、波動(dòng)性

D、無償性、自愿性、波動(dòng)性

7、稅收采取的是（A）方式。

A、強(qiáng)制征收

B、有償籌集C、自愿繳納

D、自愿認(rèn)購

8、國家征稅的目的在于（D）o

A、為制止違法行為的發(fā)生

B、增加企業(yè)收入C、減少貨幣發(fā)行

D、籌集必要的資金

9、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人是（B）

A、實(shí)際負(fù)稅人

B、扣繳義務(wù)人C、納稅義務(wù)人

D、征稅人

10、從價(jià)計(jì)征的稅收，以（C）為計(jì)征依據(jù).A、重量

B、體積C、計(jì)稅金額

D、數(shù)量

11、在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為（A）o

A、免征額

B、起征點(diǎn)C、免稅額

D、減稅額

12、一個(gè)征稅對象同時(shí)適用幾個(gè)等級的稅率的形式是（C）o

A、定額稅率

B、比例稅率C、累進(jìn)稅率

D、邊際稅率

13、（B）的特點(diǎn)是稅率不隨著征稅對象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。

A、比例稅率

B、定額稅率C、累進(jìn)稅率

D、邊際稅率

14、在特定稅種中對應(yīng)納稅額在正稅之外額外多征一部分稅款稱為

（C）O

A、附加

B、加征C、加成D、超額負(fù)擔(dān)

15、納稅期滿后，稅款多長時(shí)間內(nèi)必須入庫，指的是（C）o

A、納稅環(huán)節(jié)

B、納稅期限C、繳納期限

D、納稅范圍

16、下列稅種中屬于直接稅的有（C）o

A、消費(fèi)稅

B、關(guān)稅C、財(cái)產(chǎn)稅

D、營業(yè)稅

17、（B）職能是稅收最基本的職能。

A、經(jīng)濟(jì)

B、財(cái)政C、監(jiān)督

D、調(diào)節(jié)

18、稅收職能通常是指稅收（D）的功能。

A、長期形成的B、外在的C、受外界影響形成的D、自身固有的

19、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（C）。A、

用于修建展廳B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品C、無償贈(zèng)送給客戶D、作為發(fā)放職

工的福利

20、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有（A）oA、農(nóng)機(jī)B、汽車

C、家用電器D、辦公用品

21、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（D）oA、一般納稅人購進(jìn)

應(yīng)稅勞務(wù)B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)C、工業(yè)

生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)并驗(yàn)收入庫的原材料D、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已入庫但

款未付

22、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（D）oA、將購買

的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

C、將購買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物

D、將購買的貨物作為投資給其他單位

23、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，只適用于（C）o

A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、自然人個(gè)人D、個(gè)體經(jīng)營者

三、多項(xiàng)選擇題

1、稅制基本要素包括（BDE）o

A、納稅環(huán)節(jié)

B、納稅人

C、納稅期限D(zhuǎn)、稅率

E、征稅對象

四、綜合業(yè)務(wù)題

某輪胎廠（一般納稅人）本月發(fā)出橡膠一批，實(shí)際成本72000元，

委托某橡膠制品廠加工車用內(nèi)胎（收回后與自制外胎生產(chǎn)汽車輪胎）。

本月底收回加工完成的車用內(nèi)胎650套,支付加工費(fèi)用45000元（包

括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本）、增值稅7650元，取得橡膠制

品廠開具的增值稅專用發(fā)票；支付消費(fèi)稅13000元，取得橡膠制品

廠開具的代收代繳稅款憑證；支付運(yùn)輸部門往返運(yùn)輸費(fèi)1000元，已

取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸發(fā)票。收回加工完成的車用內(nèi)胎作為原材料

進(jìn)行核算。要求計(jì)算該廠應(yīng)交增值稅額。

作業(yè)二

教師簽名：得分：

一、判斷題

1、應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。X

2、消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅一樣，都是從生產(chǎn)到流通的所有環(huán)節(jié)。

X

3、對應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅后，不再征收增值稅。X

4、計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價(jià)

格。V

5、當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，對其征收增值稅的同時(shí)也應(yīng)對其征收消

費(fèi)稅。V

6、中國人民銀行屬中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國人

民銀行對金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不

征營業(yè)稅。X

7、外匯、有價(jià)證券等買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營

業(yè)額。V

8、一商人將自己購置的一幢商品房贈(zèng)送給自己的兒子，屬于后代繼

承財(cái)產(chǎn)，沒有取得收入，所以不交營業(yè)稅。V

9、某納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取全部價(jià)款。所

以5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在5月份交納營業(yè)稅。X

10、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免征營業(yè)稅。J

11、某行政機(jī)關(guān)將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機(jī)關(guān)也是營

業(yè)稅的納稅人。V

12、賓館、坂店在經(jīng)營服務(wù)業(yè)務(wù)的同時(shí)，還開設(shè)商品部兼營貨物銷售，

對其發(fā)生的兼營應(yīng)稅勞務(wù)與銷售貨物行為，可就其取得的收入總額一

并征收營業(yè)稅。X

13、美術(shù)館舉辦美術(shù)展覽的同時(shí)，出售一部分展品，其收入不征營業(yè)

稅，應(yīng)征收增值稅。V

14、廣告的播映，屬于播映業(yè)，應(yīng)按3%征收營業(yè)稅。、X

15、公園舉辦文化活動(dòng)取得的門票收入，按文化業(yè)征稅。V

16、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營業(yè)稅。X

17、受托代銷貨物取得的手續(xù)費(fèi)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。X

二、單項(xiàng)選擇題

1、下列商品中，征收消費(fèi)稅的有（D）oA、冰箱

B、空調(diào)

C、彩電

D、酒精

2、以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率的有（D）0A、啤酒B、汽油C、

黃酒D、其他酒E、柴油

3、自產(chǎn)自用的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式是

（D）o

A、（成本+利潤）+（1+消費(fèi)稅稅率）B、（完稅價(jià)格+關(guān)稅）子

（1+消費(fèi)稅稅率）C、（完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1—消費(fèi)稅稅率）D、

（成本+利潤）+（1—消費(fèi)稅稅率）

4、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在（D）征收消費(fèi)稅。

A、受托方加工貨物環(huán)節(jié)

B、委托方銷售貨物環(huán)節(jié)

C、委托方交付原材料環(huán)節(jié)

D、受托方完工交貨環(huán)節(jié)

5、下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（A）。

A.輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎

B.煙草公司批發(fā)的卷煙C.汽車加油站銷售的汽油

D.汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車

6、一般納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果開具的是普通發(fā)票，在計(jì)算

消費(fèi)稅時(shí)，銷售額應(yīng)按下列(B)公式換算。

A、含增值稅銷售額+(1—17%)B.含增值稅銷售額+(1+17%)C,含

增值稅銷售額+(1—消費(fèi)稅稅率)D.含增值稅銷售額+(1+消費(fèi)稅稅

率)

7、某汽車廠的自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù),消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇(C)。

A.同類消費(fèi)品中間價(jià)B.同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)C.同類消費(fèi)品最

高售價(jià)D.組成計(jì)稅價(jià)格

8、下列費(fèi)用中免征營業(yè)稅的有(C)oA、法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴

訟費(fèi)B、注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)

C、急救中心收取的治療費(fèi)D、搬家公司收取的搬家費(fèi)

9、下列收入中免征營業(yè)稅的有(D)oA、植物園收取的門票收入B、

文化館開辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)用

C、寺廟收取出售紀(jì)念品的收入

D、農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi)

10、下列款項(xiàng)中，屬于計(jì)征營業(yè)稅的有(D)oA、汽車修理廠取得的

修理費(fèi)B、受托加工收取的加工費(fèi)

C、非金融機(jī)構(gòu)買賣有價(jià)證券以買入價(jià)減去賣出價(jià)后的余額D、管道

運(yùn)輸取得的收入

11、下列行為中不應(yīng)交納營業(yè)稅的有(D)

A、發(fā)生在境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù)B、在境內(nèi)組織游客出境旅游

C、銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)

12、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是(D)。A、從事修理業(yè)的

個(gè)人

B、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位C、將房產(chǎn)遺贈(zèng)給

后代的個(gè)人D、將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人的行政單位

13、營業(yè)稅納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算的，

其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物中非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收(A)。

A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、增值稅與營業(yè)稅

14、國家在普通住宅的銷售和租賃環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下

列不屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有(C)o

A.個(gè)人購買并居超住過1年的普通住宅銷售時(shí)，免征營業(yè)稅

B.個(gè)人購買并居住不足1年的普通住宅銷售時(shí)，按售價(jià)減去購入原

價(jià)后差額征收營

業(yè)稅

C.個(gè)人出租居住房屋，減半征收營業(yè)稅

D.個(gè)人按市場價(jià)格出租居住房屋，租金按3%征收營業(yè)稅

15、下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)說法中，表述正確的有(B)。

A.境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向

境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收人扣除付給分保人保費(fèi)后的

余額為營業(yè)額B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)以手續(xù)費(fèi)收人為營業(yè)額C.轉(zhuǎn)讓股票以

賣出股票的全部收入為營業(yè)額D.保險(xiǎn)公司的無賠款獎(jiǎng)勵(lì)，不得從計(jì)

稅營業(yè)額中扣減

16、下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有（C）°A.航空地

面服務(wù)業(yè)務(wù)B.電腦維修服務(wù)

C.建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)D.體育館為體育比賽提供場所業(yè)務(wù)

17、下列營業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5%稅率繳納營業(yè)稅的有（B）。

A.搬家公司搬家服務(wù)B.單位出租房屋C.電影放映D、電子游戲

廳

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列貨物征收消費(fèi)稅的有（ABD）。

A、啤酒

B、汽車輪胎

C、保健食品

D、金銀首飾

2、下列幾種情況，屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（ABD）oA、由受托方

提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部

分輔助材料費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D、由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

3、下列商品中適用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品有（ABD）0A、汽油B、

柴油C、小汽車D、啤酒

4、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括(ABC)。A.價(jià)款B.價(jià)外

費(fèi)用C.消費(fèi)稅金D.增值稅金

5、下列營業(yè)項(xiàng)目，營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是(ACD)o

A、中國人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)

構(gòu)為扣繳義務(wù)人B、從事長途貨運(yùn)業(yè)務(wù)，以貨物接受單位為扣繳義務(wù)

人

C、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包的人為扣繳義務(wù)人D、

單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人

6、下列轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅的有(CD)o

A、個(gè)人交換私有住房

B、個(gè)人將私有房產(chǎn)贈(zèng)與親戚C、單位將房產(chǎn)無償贈(zèng)送他人

D、銷售商品房

7、下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有(ACD)o

A、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

B、社會(huì)福利企業(yè)提供的勞務(wù)

C、保險(xiǎn)公司開展一年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作

權(quán)

8、下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)征收營業(yè)稅的有(ABC)o

A、電信局為客戶安裝電話時(shí)，隨同銷售的電話機(jī)取得的收入B、郵

電局出售的郵寄物品包裝木盒C、溜冰場出租冰鞋的收入

D、建材商店銷售建筑材料并兼營安裝和裝飾業(yè)務(wù)取得的安裝費(fèi)

9、下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有(BC)。A、殘聯(lián)舉辦的服務(wù)行業(yè)B、殘

疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù)

C、養(yǎng)老院舉辦的對內(nèi)餐飲業(yè)D、養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲業(yè)

6、下列混合銷售行為中應(yīng)征營業(yè)稅的有(CD)oA、商場賣貨并負(fù)責(zé)

運(yùn)輸并統(tǒng)一核算B、商場賣貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試并統(tǒng)一核算C、影院銷

售飲料

D、音樂茶座銷售點(diǎn)心等小吃

7、下列經(jīng)營活動(dòng)中計(jì)算營業(yè)稅的稅率正確的是(ABD)。A.個(gè)人按市

場價(jià)格出租居房屋稅率3%

B.建筑設(shè)計(jì)收入稅率5%

C.郵政儲蓄收入稅率5%

D.金融保險(xiǎn)業(yè)稅率按5%

8、下列收費(fèi)項(xiàng)目中應(yīng)征收營業(yè)稅的有(AD)。

A.飯店對就餐客人收取的服務(wù)費(fèi)B.注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)

C.教師校外授課的講課費(fèi)D.旅店為客人代訂火車票的手續(xù)費(fèi)

9、某飯店服務(wù)設(shè)施齊全，經(jīng)營范圍包括住宿、餐飲、健身、歌舞廳、

代辦機(jī)票火車票、電子商務(wù)、電話電訊服務(wù)等，其應(yīng)納營業(yè)稅涉及的

稅目有(BD)。A.郵電通訊業(yè)B.服務(wù)業(yè)C.文化體育業(yè)D.娛樂業(yè)

10、下列行業(yè)取得的營業(yè)收入，不應(yīng)按娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅的是(CD)。

A.網(wǎng)吧B.茶社C.旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入D.公園門票收

入

11、金融保險(xiǎn)業(yè)繳納營業(yè)稅時(shí)，以取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

的有(AC)。A.金融租賃業(yè)B.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)D.貸款業(yè)務(wù)(已逾期30天)

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

營業(yè)稅(BC)°A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程C.經(jīng)

營運(yùn)輸業(yè)務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

四、綜合業(yè)務(wù)題

某娛樂廳2008年某月收取點(diǎn)歌費(fèi)400000元、包間費(fèi)200000元、

煙酒飲料費(fèi)200000元(娛樂業(yè)稅率為20%),計(jì)算該娛樂廳本月應(yīng)

納的營業(yè)稅額，并作出取得收入、計(jì)提營業(yè)稅金和交納營業(yè)稅的賬務(wù)

處理。

作業(yè)三

教師簽名：得分：

一、判斷題

1、完稅價(jià)格作為關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)，就是指進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)

格。X

2、出口關(guān)稅稅率是一種差別比例稅率，分普通稅率和優(yōu)惠稅率兩種。

X

3、進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。

所謂到岸價(jià)格即為貨物成交價(jià)。X

4、出口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的售與境外的離岸價(jià)格為

完稅價(jià)格。X

5、關(guān)稅納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日

起7日內(nèi)，向指定銀行繳納，并由當(dāng)?shù)劂y行解繳中央金庫。X

6、經(jīng)海關(guān)審核批準(zhǔn)關(guān)稅緩納的義務(wù)人，應(yīng)按海關(guān)批準(zhǔn)的關(guān)稅繳納計(jì)

劃如期繳納關(guān)稅，并按月支付10%。的利息。V

7、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予

在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得

依中國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。V

8、企業(yè)購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。V

9、企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)可直接從收入

總額中扣除。X

10、納稅人取得的保險(xiǎn)公司賠款既不納入收入總額征稅，也不得在稅

前扣除。V

11、某企業(yè)作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人承擔(dān)了其未還清的貸款本息，并在

企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行了扣除。X

12、企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來源于中國境外的

所得在境外實(shí)際繳納的所得稅。V

13、企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)分國不分項(xiàng)計(jì)算其扣除限額。V

14、企業(yè)收入總額中的利息收入，是指企業(yè)購買各種債券等有價(jià)證券

取得的利息，不包括外單位欠款付給的利息。X

15、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的借款利息支出，可按實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總

額中扣除。X

16、企業(yè)發(fā)生虧損，可在今后五年內(nèi)彌補(bǔ)虧損，是指以五個(gè)盈利的利

潤彌補(bǔ)虧損。X

17、對企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計(jì)征所得稅。X

18、納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅收規(guī)定予

以調(diào)整。V

19、企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。X

20、某納稅人將保險(xiǎn)公司年終所給的1萬元無賠款優(yōu)待計(jì)入了當(dāng)年的

應(yīng)納稅所得額，并繳納了所得稅。V

二、單項(xiàng)選擇題

1、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是指貨物的（C）O

A、成交價(jià)格

B、到岸價(jià)格

C、成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格D、到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的成交價(jià)格

2、出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算公式應(yīng)為（B）o

A、離岸價(jià)格+出口稅率

B、離岸價(jià)格+（1+出口稅率）

C、到岸價(jià)格+出口稅率

D、到岸價(jià)格+（1+出口稅率）

3、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定，關(guān)稅稅額在人民幣（A）以下的貨物,

經(jīng)海關(guān)審查無訛，可以免稅。

A、10元

B、100元

C、1000元

D、10000%

4、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中

扣除的是(A)。A.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同違約金和罰款B.各項(xiàng)稅收滯納金、

罰款支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值

準(zhǔn)備

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于關(guān)稅征稅對象的貨物或物品有(ABC)oA、運(yùn)往境外加

工或修理，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物B、租借方式進(jìn)境的貨物C、進(jìn)口的個(gè)人

郵遞物品

D、應(yīng)納關(guān)稅稅額不足10元的進(jìn)口或出口物品

2、關(guān)稅征稅對象是進(jìn)出我國國境的貨物和物品。物品的納稅人包括

(AB)oA、入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人B、進(jìn)口個(gè)人

郵件的收件人C、外貿(mào)進(jìn)出口公司D、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)

3、我國進(jìn)口關(guān)稅設(shè)(BC),以貫徹平等互利和對等原則。A、一般稅

率

B、優(yōu)惠稅率

C、普通稅率

D、最高稅率

4、企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有(CD)oA、對外投資

的支出

B、繳納的增值稅

C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用D、以經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生

的租賃費(fèi)

5、企業(yè)的下列支出不能從收入總額中扣除的有（ABD）oA、各種非

廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)用

B、企業(yè)為他人提供貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方無力還清貸款，而由該擔(dān)

保企業(yè)承擔(dān)的貸款本息

C、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用

D、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分

6、下列固定資產(chǎn)不得提折舊的有（AD）o

A、封存的固定資產(chǎn)

B、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

7、下列收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)算征收所得稅的有（ABC）。A、

對外投資入股分得的股息、紅利B、接受捐贈(zèng)的貨幣性收入C、物資

及現(xiàn)金的溢余收入D、因意外事故而由保險(xiǎn)公司給予的賠償

四、綜合業(yè)務(wù)題

2006年底甲公司購入一項(xiàng)設(shè)備并投入使用，原價(jià)15萬元，預(yù)計(jì)使用

5年，無殘值，該公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，在2008年計(jì)

提折舊額為36000元；稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年

限同為5年。

要求：

（1）計(jì)算2008年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)；

(2)甲公司的所得稅稅率為25%,計(jì)算2008年末由該項(xiàng)設(shè)備引起的

遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

作業(yè)四

教師簽名：得分：

一、判斷題

1、對非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點(diǎn)在國外的所得，免征

個(gè)人所得稅。X

2、稅法規(guī)定，納稅人取得的年終獎(jiǎng)金按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

X

3、居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。X

4、在兩處以上取得工薪所得而沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)自行申

報(bào)繳納個(gè)人所得稅。V

5、個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅范圍。X

6、個(gè)人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，將不承擔(dān)繳納個(gè)

人所得稅義務(wù)。X

7、資源稅的納稅人是從事應(yīng)稅資源開采或生產(chǎn)而進(jìn)行銷售或自用的

內(nèi)資企業(yè)和個(gè)人。X

8、城市維護(hù)甕設(shè)稅法適用于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。X

9、發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅減征時(shí)，不減征城維稅。X

10、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)，可以免征印花稅。V

二、單項(xiàng)選擇題

1、下列所得中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次納稅的有(D)。

A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、稿酬所得C、利息所得

D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

2、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征（C）o

A、100%B、20%C、30%D、40%

3、下列所得，一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。（C）

A、稿酬所得

B、利息、股息、紅利所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得

D、偶然所得

4、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪

金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（D）o

A、收入來源地

B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)C、納稅人戶籍所在地

D、納稅人選擇一地申報(bào)納稅

5、下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的

是（D）oA、分得的紅利所得

B、股票轉(zhuǎn)讓收入所得C、有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)所得D、租賃財(cái)產(chǎn)所得

6、下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（D）。

A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬C.將外

國小說翻譯出版取得的報(bào)酬D.受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬

7、以下資源中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（D）。

A、加熱、修井原油

B、柴油C、人造石油

D、天然原油

8、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人以（C）的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。A、自用

B、擁有

C、實(shí)際占用

D、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

9、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（B）。A、納稅人應(yīng)繳的增值稅、

消費(fèi)稅、營業(yè)稅B、納稅人實(shí)繳的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅C、納稅

人欠繳的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅D、納稅人違法行為的罰款

10、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（B）。

A、房產(chǎn)原值

B、房產(chǎn)余值

C、房產(chǎn)凈值

D、房產(chǎn)市價(jià)

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列所得中屬于免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（AC）oA、獨(dú)生子女補(bǔ)

貼

B、儲蓄存款利息C、保險(xiǎn)賠款

D、孤老人員、殘疾、烈屬所得

2、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有（CD）oA、保險(xiǎn)賠款

B、國家民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)C、勞務(wù)報(bào)酬所得

D、稿酬所得

3、以下項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有(CD)oA、保險(xiǎn)賠款

B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的紅利C、殘疾、孤老人員和烈屬

所得

D、因自然災(zāi)害造成的重大損失

4、資源稅的納稅環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)是(BC)o

A、開采時(shí)

B、移送使用時(shí)

C、生產(chǎn)銷售時(shí)

D、最終消費(fèi)時(shí)5、免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括(AC)o

A、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地B、個(gè)人所有的住宅及院

落用地C、國家機(jī)關(guān)自用的土地D、生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地

四、綜合業(yè)務(wù)題

某中國公民2009年從其工作單位取得工資收入42000元，每月工資

相同；將一項(xiàng)專利技術(shù)提供給A國，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000

元，已在A國納稅5000元；從B國取得股息收入4000元，已在B

國納稅600元。

要求：假設(shè)你受托為此人代辦納稅申報(bào)，請為該公民計(jì)算在我國應(yīng)納

個(gè)人所得稅稅額。

1.人事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主營稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。(V)

2.事業(yè)單位不需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記(X)

3.稅種認(rèn)定登記一般僅發(fā)生在開業(yè)稅務(wù)登記之后。(X)

4.某企業(yè)由于意外災(zāi)害，資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅

務(wù)登記證件（V）

5.企業(yè)名稱不改變僅改變法人代表不需要辦理變更登（X）

6.通達(dá)公司于2008年成立，為小規(guī)模納稅人，當(dāng)年銷售額超過小規(guī)

模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在2009年4月底前申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定登

記手續(xù)。（X）

7.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)建立賬

簿（X）

8.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起

10日是，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳

稅款賬簿（

9.對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事

會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬

和辦理財(cái)務(wù)。（J）

10.總賬、明細(xì)賬必須采取訂本式賬簿。（X）

1L從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將

財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（X）

12.記賬時(shí)，必須按賬戶頁次逐行登記，不得隔頁、跳行。（J）

13.賒銷未約定收款日期的，應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)生的當(dāng)天開具發(fā)票。（V）

14.納稅人領(lǐng)購的發(fā)票只能在本省或本縣、市范圍內(nèi)開具。（J）

15.企業(yè)可以自行決定使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票。（X）

16.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜

費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算低扣進(jìn)項(xiàng)稅。（J）

17.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料者，不得領(lǐng)購增值

稅專用發(fā)票。（J）

18.商品房銷售發(fā)票應(yīng)當(dāng)由國家稅務(wù)局管理。（X）

19.稅款繳納是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有

關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為。（X）

20.直接申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機(jī)

關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式（J）

21.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報(bào)材料日期為準(zhǔn)。（X）

22.延期申報(bào)的批準(zhǔn)期限一般不得超過3個(gè)月。（X）

1、某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級加工銷售，又有成品食品的銷售，二

者不分開核算，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成食品適用稅率計(jì)算。

V

2、直接稅就是直接由納稅人交納的稅種。V

3、負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人，它與納稅人既有聯(lián)系，

又有區(qū)別。V

4、“未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。V

5、值稅是對資產(chǎn)增值部分征收的稅。X

6、“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅。X

7、個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地

區(qū)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額中金額扣除。V

8、自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人不需繳納消費(fèi)稅。X

9、凡進(jìn)口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情

減免關(guān)稅。X

10、稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異,

會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。V

11、某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，

該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。此時(shí)，該合

同副本也應(yīng)貼花。V

12、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫

時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。X

13、企業(yè)購買的房產(chǎn)暫時(shí)空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。X

14、根據(jù)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設(shè)置總賬，而且以表替代

因此，企業(yè)可不就總賬貼花。X

15、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，消費(fèi)稅，要征收城建稅和教育費(fèi)

附加。X

1、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（A'課稅對象）。

2、稅收采取的是（A、強(qiáng)制征收）方式。

3、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利客體是指（C、征稅對象）。

4、下列回合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅是（D、零售商店銷售家

具并實(shí)行有償送貨上門

5、某汽車城能分別核算銷售額和營業(yè)額，本月取得汽車銷售收入5

00000元，取得駕駛培訓(xùn)收入30000元，本月該汽車城的應(yīng)

稅銷售額是（B、500000元

6、下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（A、賓館提供住宿服務(wù)

并有償提供一次性牙刷

7、以銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)的是（C、汽油）。

8、現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（A、含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額

9、現(xiàn)金折扣銷售正確的會(huì)計(jì)處理是（D、不沖減銷售收入也不沖減

銷項(xiàng)稅

10、進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是（D、關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

+消費(fèi)稅

11、我國2006年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)所得稅的核算

方法是、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

12、以下不得在所得稅稅前扣除的是（D、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損

失

13、某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤為100萬元，其中包括國債利息收入20萬

元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元，多計(jì)提的折扣15萬元，贊

助支出3萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（108）萬

14、企業(yè)持有的無形資產(chǎn)賬面余額為800萬元，企業(yè)對該無形資

產(chǎn)攤銷了200萬元，期末該無形資產(chǎn)可收回金額為580萬元，則

賬面價(jià)值為（B、580）萬元。

15、幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個(gè)單位應(yīng)按（A、

實(shí)際使用土地面積占總面積的比例）納稅。

16、印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（D、書立或領(lǐng)受時(shí)）貼花。

17、下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是（C、企業(yè)辦的醫(yī)院）。

18、某著名主持人受邀支持某公司的大型慶典晚會(huì)，當(dāng)晚取得收入

20000元。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為（C、16000

元）。

19、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（D、參加企業(yè)

集資取得的利息）。

20、甲公司某月繳納增值稅50000元，營業(yè)稅2500元，城建稅稅率

為7%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅稅額為（B、3675）元。

L從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政

管理機(jī)關(guān)變更之日起（C）日內(nèi)持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更。

C.30

2.辦理以下哪個(gè)涉稅事宜不必?cái)y帶稅務(wù)登記證件？（A.繳納稅款）

3.宏大化工廠因環(huán)境污染嚴(yán)重被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)

自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（B.15）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理

注銷稅務(wù)登記。

4.某增值稅一般納稅人的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為A地，其分支機(jī)構(gòu)在B

地，應(yīng)向（C.各自機(jī)構(gòu)所在地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人

認(rèn)定登記手續(xù)。

5.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（B.15）日之內(nèi)局面報(bào)送稅

務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日

起（B.15）日內(nèi)按照國家

7.當(dāng)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)核算處理辦法與稅收的計(jì)算與繳納辦

法發(fā)生沖突和矛盾時(shí)，以（C.稅收法規(guī)）為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅收的計(jì)算與

征收。

8?從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。―稅務(wù)登記證件，15）之日

起（）日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

9.美潔日化銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票屬于（A.原始憑證）。

10.某企業(yè)銷售貨物一批，收到一張商業(yè)匯票，對此筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)填制

1L下列屬于專業(yè)發(fā)票的是（B國有郵政電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù)）。

12.領(lǐng)購下列行業(yè)發(fā)票中的（C加工修理業(yè)務(wù)發(fā)票）應(yīng)向國稅局辦理

領(lǐng)手續(xù)。

13.增值稅納稅人使用的發(fā)票由（A各級國稅局）管理，如增值稅專

用發(fā)票。

14.對于發(fā)票的開具使用，以下說法錯(cuò)誤的是（C一律不得拆本使用

發(fā)票）。

15.特殊情況下，可以由付款方向收款方開具發(fā)票，以下屬于這種情

況的是（A食用油廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購花生）。

16.下列發(fā)票中不屬于專業(yè)發(fā)票的是（A某客運(yùn)公司洗車票）。

D.轉(zhuǎn)賬憑證

17.廣通公司采用郵寄申報(bào)的方式，2008年6月6日編制好財(cái)務(wù)報(bào)表

及納稅申報(bào)表，由于恰逢7日、8日顯周末，該企業(yè)于9日寄出納稅

申報(bào)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)于6月11日納稅申報(bào)資料，則該公司納稅申報(bào)

日期應(yīng)為（C6月9日）。

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)接到《延期申報(bào)申請審批表》后，納稅人報(bào)送的資料齊

全且符合法定條件的，自受理申請之日起（B.3）個(gè)工作日內(nèi)給予審

批。

19.延期申報(bào)的批準(zhǔn)期限一般不得超過1個(gè)月，最長不超過（B3）個(gè)

月。

1、（稅制）是國家或政府通過立法程序公布實(shí)施的各稅的法律制度

和稅收征收管理制度的總稱。

2、稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象即（征稅對象），是區(qū)分不同類型

稅種的主要標(biāo)

3、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（天然原油）

4、納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的）不繳納消費(fèi)稅。

5、（無償性）是稅收三性的核心。

6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（柴油）屬于從量稅。

7、目前我國采用的增值稅類型屬于（生產(chǎn)型增值稅）。

8、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（消費(fèi)稅）。

9、稅法規(guī)定，對權(quán)利許可證照和其它營業(yè)賬簿每件貼花（5元）

10、可以開具增值稅專用發(fā)票。生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物

1、房產(chǎn)稅按（年）征收，分期繳納。

2、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪

金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

納稅）。

3、納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的）不繳納消費(fèi)稅。

4、（租賃財(cái)產(chǎn)所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)

用。

5、下列稅種中屬于直接稅的是（財(cái)產(chǎn)稅）。

6、張三2005年1月將其自有住房出租，租期3年。該人每月取得租

金收入3300元,全年租金收入39600元。該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅（6000

元）。

7、一個(gè)征稅對象同時(shí)適用幾個(gè)等級稅率的稅率形式是（超額累進(jìn)稅

率）。

8、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（應(yīng)納

稅所得額）。

9、一般納稅人銷售貨物，（銷售圖書）適用13%稅率。

10、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（扣繳義務(wù)人）。

1、劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（各稅種的征稅對象）

2、體現(xiàn)征稅對象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍（稅目

3、營業(yè)稅采用的稅率為（行業(yè)差別比例稅率

4、征收教育費(fèi)附加的目的是（發(fā)展地方教育事業(yè)

5、我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是（按生

產(chǎn)周期主征

6、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較（全累負(fù)擔(dān)重

7、在累進(jìn)級距的臨界點(diǎn)附近（全累負(fù)擔(dān)不合理

8、為降低規(guī)模大，而利潤低的國有大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，宜采?。ò?/p>

利潤劃分級距）征稅

9、土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為（地區(qū)差別定額

和分類分項(xiàng)定額稅率

10、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于（直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁

1、《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（成

交價(jià)格）為基礎(chǔ)審查確定。

2、國家征稅憑借的是（政治權(quán)利）

3、對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單

位征收的稅是（營業(yè)稅）。

4、下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（高檔皮鞋）。

5、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品）可以

作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

6、契稅實(shí)行（幅度比例稅率）。

7、根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收

代繳義務(wù)人分別為：（委托方，受托方）

8、（契稅）是以所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受

人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

9、消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天）。

10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（汽油）屬于從量

1、某作家2005年3月因其作品選集出版，獲得稿酬10000元，2006

年1月因作品選集加印，又得稿酬1000元。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅

為（D、1232元

2、對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單

位征收的稅是（C、營業(yè)稅）。

3、企業(yè)發(fā)生的（B）借款利息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予列支。

B、借款用于購進(jìn)原材料而發(fā)生的不高于一般商業(yè)貸款利率計(jì)算的利

息

4、（藥品）不屬于稅法規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。

5、（B）可以免征個(gè)人所得稅。

B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

6、以租借或租賃方式進(jìn)境的貨物，應(yīng)以海關(guān)審查確定的貨物（租金）

作為完稅價(jià)格。

7、與國境相比，關(guān)境（不一定）

8、采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（C）。

C、收訖銷售額或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

9、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者的取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所

得應(yīng)納稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后（B）o

B、每月終了后7日內(nèi)

10、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（B）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵

扣。

B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品

1、營業(yè)稅起征點(diǎn)幅度為（C）

C、按期納稅的起征點(diǎn)為每月營業(yè)額200~800元

2、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征B、

30%）

3、車船使用稅的納稅地點(diǎn)是B、納稅人所在地）。

4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表（C）

C、無論盈利或虧損

5、下列產(chǎn)品不適用13%增值稅率的是（計(jì)算機(jī)）

6、職工的工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間是（次月7日

內(nèi)）。

7、（B）可以免征個(gè)人所得稅。

B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

8、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較、全累負(fù)擔(dān)重）

9、下列（商品消費(fèi)者）是消費(fèi)稅收負(fù)擔(dān)的歸宿。

10、我國增值稅對購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（C）C、13%

2、價(jià)內(nèi)稅的價(jià)格組成為（D）D、成本+利潤+稅金

3、國內(nèi)企業(yè)所得稅率為33%,某企業(yè)去年應(yīng)稅利潤為90萬元，則其

應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（A）

A、29.7萬元

4、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2006年9月銷售日用化妝品30萬元，另向本

企業(yè)職工提供價(jià)值5萬元的產(chǎn)品作為福利，該企業(yè)9月份應(yīng)稅銷售額

為（C）C、35萬元

5、下列收入征營業(yè)稅的有（、搬家公司收取的搬家費(fèi)用D）

6、與國境相比，關(guān)境（D）D、不一定

7、幾個(gè)單位共同擁有一場土地使用權(quán)，則納稅人為（B）

B、對這場土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位

8、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利

費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以分別按照計(jì)稅工資的（B）計(jì)算扣除。B、2%、

14%、1.5%

9、某企業(yè)2004年度發(fā)生虧損3萬元，2005年度盈利9萬元，該企

業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（C）C、1.62萬元

10、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入D、應(yīng)

納稅所得額

1、我國企業(yè)所得稅適用的稅率為（D）D、比例稅率

2、出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算公式應(yīng)為（B）B、離岸價(jià)格+（1+出口

稅率）

3、進(jìn)口貨物如果屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格

為（C）C、關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)銳+消費(fèi)稅

4、下列商品中須征收增值稅的有（D）D、高科技產(chǎn)品

5、下列所得一次收入畸高，可以實(shí)行加成征收（C、勞務(wù)報(bào)酬所得

6、凡是在中國境內(nèi)有住所或無住所而在境年居住滿（B）年的個(gè)人,

均為中國居民納稅人。B、1年

7、（D）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。D、租賃

財(cái)產(chǎn)所得

8、下列各項(xiàng)需要繳納土地增值稅的有（A）A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

9、在累進(jìn)級距的監(jiān)界點(diǎn)附近（A）A、全累負(fù)擔(dān)不合理

10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（B）屬于從量稅。B、汽油

1、《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（A）

為基礎(chǔ)審確定。

A、成交價(jià)格

2、國家征稅憑借的是（C）C、政治權(quán)利

3、對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單

位征收的稅是（C）O

C、營業(yè)稅

4、下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（B）。B、高檔皮鞋

5、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品B）

可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

6、契稅實(shí)行（B）。B、幅度比例稅率

7、根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收

代繳義務(wù)人分別為：（B）B、委托方，受托方

8、（C）是以所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征

收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

C、契稅

9、消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（D）oD、銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天

10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（A）屬于從量稅。A、汽油

1、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（D）D、天然原油

2、（A）是稅收三性的核心。A、無償性

3、目前我國采用的增值稅類型屬于（C）oC、生產(chǎn)型增值稅

4、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（C）。C、

消費(fèi)稅

5、稅法規(guī)定，對權(quán)利許可證照和其它營業(yè)賬簿每件貼花（B）B、5

元

6、（C）可以開具增值稅專用發(fā)票。C、生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨

物

7、在我國消費(fèi)稅采?。ˋ）形式。A、產(chǎn)品差別比例稅率

8、（B）具有處理稅收負(fù)擔(dān)縱向公平的能力。B、累進(jìn)稅率

9、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（B）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品

10、土地增值稅實(shí)行（D）。D、超率累進(jìn)稅率

1、（D）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。D、租賃

財(cái)產(chǎn)所得

3、下列稅種中屬于直接稅的是（C）oC、房產(chǎn)稅

3、一個(gè)征稅對象同時(shí)適用幾個(gè)等級稅率的稅率形式是（CC、超額累

進(jìn)稅率

4、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的公益性捐贈(zèng)支出，應(yīng)計(jì)

入（D）。D、應(yīng)納稅所得額

5、一般納稅人銷售貨物，（銷售雜志）適用13%稅率。

6、年應(yīng)稅銷售額為（C）不屬于增值稅小規(guī)模納稅人C、200萬元的

生產(chǎn)企業(yè)

7、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（A）日內(nèi)，向土地、房屋所在

地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、10日

8、下列（B）情況可以開具增值稅專用發(fā)票B、生產(chǎn)者向一般納稅人

出售應(yīng)稅貨物

9、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（B）oB、扣繳義務(wù)人

10、游艇的消費(fèi)稅稅率為（B）oB、10%

1、與普通發(fā)票比較增值稅專用發(fā)票的特殊性體現(xiàn)在C、是購銷雙方

納稅的憑證，扣稅的依據(jù)

2、增值稅專用發(fā)票中作為購貨方向扣稅憑證的聯(lián)次為（C）

C、41稅收的基本特征是（ABD）。A、強(qiáng)制性B、無償性D、固定

性

2、稅制的三個(gè)基本要素是（ABC）oA、納稅人B、稅率C、征稅對

象

3、下列視同銷售貨物的有（ABCD）。A、自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、

購買的貨物用于投資C、委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人D、自產(chǎn)的貨

物交付他人代銷

4、一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%低稅率的是（CD）oC、

圖書和報(bào)紙D、農(nóng)藥和化肥

5、下列消費(fèi)品在移送使用時(shí)應(yīng)交納消費(fèi)稅的是（ABC）.A、自產(chǎn)自用

于廣告B、自產(chǎn)自用于贊助C、自產(chǎn)自用于職工福利

6、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括（CD）o

C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利的受讓人D、分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人

7、根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，系列各項(xiàng)中應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（CD）oC、郵

局銷售郵票D、電信單位提供電信服務(wù)電話機(jī)

8、建筑企業(yè)自建一棟兩層綜合樓，下列處理正確的是（ACD）。A、

自用不納營業(yè)稅C、出售按建筑業(yè)納營業(yè)稅D、出售按銷售不動(dòng)產(chǎn)納

營業(yè)稅

9、下列事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（ACD）。A、公允價(jià)值變

動(dòng)使金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致

C、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D、會(huì)計(jì)確認(rèn)的固定資產(chǎn)折舊與稅法規(guī)定不一

致

10、按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類，進(jìn)口關(guān)稅可分（ABCD）、A、復(fù)合稅B、滑動(dòng)

稅C、從價(jià)稅D、從量稅

11、下列事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生非暫時(shí)性差異的有（BD）oB、確認(rèn)國債

利息收入D、計(jì)入營業(yè)外支出的繳稅滯納金

12、下列項(xiàng)目中，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（AD）oA交通補(bǔ)貼D、勞動(dòng)

分紅

13、以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（ABD）。

A、工資薪金所得B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D、承包承租經(jīng)營所

得

14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印發(fā)稅的項(xiàng)目是（CD）0C、技術(shù)開發(fā)合同D、

借款合同

15、下列房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是（ABC）o

A、基建工地各種臨時(shí)性房屋B、企業(yè)向職工出租的單位自有住房C、

企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房

L辦理以下哪些涉稅事宜必須攜帶稅務(wù)登記證件（ACD）。A.開立銀

行存款賬戶C.發(fā)票領(lǐng)購D.延期繳納稅款

B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)

令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C,擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資

料的

D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的9.記賬憑證分

為（BCD）oB.現(xiàn)金記賬憑證10.會(huì)計(jì)憑證包括（AC）oA.原始憑

證

1L普通發(fā)票審查操作要點(diǎn)包括（ABC）。

A.審查發(fā)票基礎(chǔ)管理狀況B.審查發(fā)票領(lǐng)購、發(fā)放、保管情況C.審

查發(fā)票使用情況

12.下列哪種情形不能開具增值稅專用發(fā)票（BCD）。

B.出口貨物C.銷售免稅貨物

D.向消費(fèi)者銷售貨物

C.銀行記賬憑證C.記賬憑證

D.轉(zhuǎn)賬憑證

13.對照審查法是將用票單位發(fā)票使用的實(shí)際情況與《發(fā)票領(lǐng)購簿》

及發(fā)票領(lǐng)用存的情況核對，審查私印發(fā)票、（ABCD）和超經(jīng)營范圍填

開發(fā)票的問題。A,丟失發(fā)票B.轉(zhuǎn)借發(fā)票C.代開發(fā)票D,使用作

廢發(fā)票

14.《發(fā)票領(lǐng)購申請審批表》適用范圍為（AB）。A.納稅人初次購票

B.納稅人需要增發(fā)票種類、數(shù)量

15.下列單位和個(gè)人中，不得認(rèn)定為貨物運(yùn)輸發(fā)票自開票納稅人的有

（AB）oA.個(gè)體運(yùn)輸戶

B.貨物運(yùn)輸?shù)某邪?/p>

16.以下稅種一般是由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)納稅申報(bào)事宜的稅費(fèi)有（BC）。

B.營業(yè)稅

C.個(gè)人所得稅

17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，進(jìn)行納稅申報(bào)需要報(bào)送的資料有

（ABCD）oA.各稅種的申報(bào)表B.資產(chǎn)負(fù)債表C,海關(guān)完稅憑證抵

扣清單18.納稅人可采?。ˋBCD）方式繳納稅款。A.自核自繳

B.申報(bào)核實(shí)繳納C.申報(bào)查定繳納

D,定額申報(bào)繳納D.損益表

19.下列單位或個(gè)人可認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ABCD）

A.某電子配件廠年銷售額80萬元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷售

額為780萬元B.某人（個(gè)體經(jīng)營）批發(fā)果品，年銷售額為200萬元

C.年銷售額為110萬元，財(cái)務(wù)核算健全的鍋爐修配廠D.只生產(chǎn)并

銷售避孕藥品，年利潤額120萬元的藥廠20.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收

增值稅的有（CD）oC.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

D.汽車修理廠修車并同時(shí)為修車的客戶提供洗車服務(wù)

21.下列屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的是（ABCD）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.零售環(huán)節(jié)

D.卷煙

22.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（ACD）。A.汽油C.一次性筷子

23.在消費(fèi)稅涉稅會(huì)計(jì)核算中可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（ABC）oA.應(yīng)

交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅B.營業(yè)稅金及附加C.銀行存款

24.某煙廠銷售卷煙進(jìn)行消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送的資料有（ABCD）。

2.辦理稅務(wù)登記所必備資料有（ABCD）。A.工商營業(yè)執(zhí)照或其他核

準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件B.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書D.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼書

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證C.《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品

消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》D.《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》附表

25.下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的項(xiàng)目有（ABD）。

A.單位將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與他人B,在境內(nèi)組織出境旅游D.動(dòng)力設(shè)備安

裝26,下列項(xiàng)目中屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（ABD）o

A.經(jīng)營高爾夫球場B.經(jīng)營飯店餐飲業(yè)D.經(jīng)營房屋內(nèi)裝修27.下

列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ABC）。

D.其他

A.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分

B.稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分

C.對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了

調(diào)整28.下列項(xiàng)目中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ABC）oA.預(yù)

提產(chǎn)品售后保修費(fèi)用

B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3.納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)

結(jié)算（ABC）,繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。A,應(yīng)納稅款B.滯納金C.罰

款

4.稅務(wù)登記證件分為（AB）oA.正本

B.副本

5.納稅人發(fā)生以下（ABD）時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。A.經(jīng)營地點(diǎn)

發(fā)生變化B.銀行存款賬號發(fā)生變化6,納稅人需要建立的賬簿包括

（ABCD）oA.總賬輔助性賬簿

7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。備案

的內(nèi)容包括（ABC）0A,財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度B.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法C.會(huì)

計(jì)核算軟件8,納稅人有下列（ABCD）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核

定其應(yīng)納稅額。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

D.法人代表發(fā)生變化B.明細(xì)賬

C.日記賬

C.會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊

29.在發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ACD）。

A.企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用年

數(shù)總和法計(jì)提折舊C.企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無

形資產(chǎn)進(jìn)行核算

D.采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤而調(diào)

整增加長期股權(quán)投資賬面價(jià)值30.下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)

債的有（AB）。A.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)B.可供出售

金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

A、人民團(tuán)體自用的車船B、軍隊(duì)自用的車船C、載重量不超過1噸

的魚船D、專供存貨用的冤船E、殘疾人的專用車輛

2、下列屬于印花稅納稅人的有（BCD）。

B、設(shè)立并使用營業(yè)賬簿的商店C、簽訂加工承攬合同的中外合資企

業(yè)D、領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證的個(gè)人

3、按稅法規(guī)定，應(yīng)征車船使用稅的范圍包括（ABCDE）oA、非機(jī)動(dòng)

船B、機(jī)動(dòng)船C、馬車D、乘人汽車E、載重汽車31.資產(chǎn)負(fù)債表債

務(wù)法下，下列項(xiàng)目中，計(jì)算本期所得稅費(fèi)用時(shí)應(yīng)在本期所得稅費(fèi)用的

基礎(chǔ)上作加項(xiàng)的有（AD）o

A.本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債增加額D.本期確認(rèn)的遞延所得稅資

產(chǎn)減少額

4、下列貨物免征增值稅的有（ABDE）oA、古舊圖書

B、避孕藥品和用品

D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品E、直接用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的儀器

5、下列項(xiàng)目中屬于企業(yè)所得稅暫行規(guī)定的收入總額的有（ACDE）