項(xiàng)目七 資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理

銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)項(xiàng)目七資金匯劃與資金

清算業(yè)務(wù)處理

目錄CONTENTS系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理01

現(xiàn)代化支付處理02托收承付業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)賬簿和賬務(wù)處理程序商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理任務(wù)一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃

與資金清算業(yè)務(wù)處理任務(wù)一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理一、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng)

系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱資金匯劃清算系統(tǒng)）即系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算系統(tǒng)，是指商業(yè)銀行內(nèi)部各行處之間由于辦理結(jié)算、款項(xiàng)繳撥、內(nèi)部資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)引起的資金賬務(wù)往來，該業(yè)務(wù)往來通過由計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成的資金匯劃清算系統(tǒng)進(jìn)行辦理。二、資金匯劃清算系統(tǒng)的構(gòu)成三、資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法

資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法是實(shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督。四、資金匯劃清算業(yè)務(wù)設(shè)置的科目

【項(xiàng)目活動(dòng)1】

發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬【案例引入】2020年8月1日，模擬銀行西城支行開戶單位鴻宇股份有限公司（6300800600179856009）來行申請(qǐng)將800

000

元貨款匯給在模擬銀行渝北支行（81136）開戶的兩江有限公司（6301230700102010005）。模擬銀行西城支行經(jīng)辦人員為其辦理往賬手續(xù)。

【項(xiàng)目活動(dòng)1】

發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬【活動(dòng)步驟1】

業(yè)務(wù)錄入

經(jīng)辦人員根據(jù)確已記賬的匯劃憑證，區(qū)別是實(shí)時(shí)還是批量的匯劃方式，再按業(yè)務(wù)種類輸入相關(guān)信息，用途欄和客戶附言欄應(yīng)按客戶填寫的內(nèi)容錄入，不得省略。錄入完成后，打印往賬錄入清單?！净顒?dòng)步驟2】

復(fù)核確認(rèn)和授權(quán)

復(fù)核人員根據(jù)錄入清單和原始匯劃憑證，進(jìn)行全面審查、復(fù)核確認(rèn)。實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)全部授權(quán)，批量業(yè)務(wù)（大額業(yè)務(wù)）須經(jīng)各經(jīng)辦行會(huì)計(jì)主管人員授權(quán)。【活動(dòng)步驟3】

數(shù)據(jù)發(fā)送

業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過錄入、復(fù)核、授權(quán)無誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)發(fā)送至清算行。實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)由系統(tǒng)實(shí)時(shí)發(fā)送至清算行，批量業(yè)務(wù)日終處理。

【項(xiàng)目活動(dòng)1】

發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬【活動(dòng)步驟4】

往賬交易處理貸報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄如下：借：吸收存款——活期存款——鴻宇股份有限公司 800

000（或：應(yīng)解匯款）貸：清算資金往來 800

000借報(bào)業(yè)務(wù)則相反?！净顒?dòng)步驟5】

憑證打印【活動(dòng)步驟6】

后續(xù)處理

【項(xiàng)目活動(dòng)2】發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來賬【活動(dòng)步驟1】

接收數(shù)據(jù)

清算行接收發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來的匯劃業(yè)務(wù)?！净顒?dòng)步驟2】

賬務(wù)處理

計(jì)算機(jī)自動(dòng)記載“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目和“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”科目有關(guān)賬戶。收到貸報(bào)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××經(jīng)辦行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金戶借報(bào)業(yè)務(wù)則相反。

【項(xiàng)目活動(dòng)2】發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來賬【活動(dòng)步驟3】

1.

數(shù)據(jù)傳送

匯劃數(shù)據(jù)經(jīng)過按規(guī)定權(quán)限授權(quán)、編押及賬務(wù)處理后，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)傳輸至總行。2.

總行清算中心處理

總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行匯劃款項(xiàng)，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記后，將款項(xiàng)傳送至收?qǐng)?bào)清算行。每日營(yíng)業(yè)終了，更新各清算行在總行開立的備付金存款賬戶。3.

收?qǐng)?bào)清算行處理

【項(xiàng)目活動(dòng)3】收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來賬【案例引入】2020年8月2日，模擬銀行渝北支行收到匯兌業(yè)務(wù)資金匯劃貸方報(bào)單信息，金額800

000元，匯款人為在模擬銀行西城支行開戶的鴻宇股份有限公司（6300800600179856009），收款人為在模擬銀行渝北支行開戶的兩江有限公司（6301230700102010005），模擬銀行渝北支行經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理來賬手續(xù)。

【項(xiàng)目活動(dòng)3】收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來賬【活動(dòng)步驟1】

接收數(shù)據(jù)收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行接收清算行傳來的批量、實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)。【活動(dòng)步驟2】

憑證打印經(jīng)審核無誤后，打印資金匯劃（借方）補(bǔ)充憑證或資金匯劃（貸方）補(bǔ)充憑證一式兩份。

【項(xiàng)目活動(dòng)3】收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來賬【活動(dòng)步驟3】

來賬交易處理

收到模擬銀行西城支行的貸報(bào)信息和托收劃回款項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：清算資金往來 800

000貸：吸收存款—活期存款—兩江有限公司

800

000

每日營(yíng)業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目，進(jìn)行資金清算。會(huì)計(jì)分錄如下：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)貸：清算資金往來【活動(dòng)步驟4】

后續(xù)處理任務(wù)二現(xiàn)代化支付系統(tǒng)任務(wù)二現(xiàn)代化支付系統(tǒng)一、中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（一）中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的定義中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（ChinaNationalAdvancedPaymentSystem，CNAPS）是中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱人民銀行）按照我國(guó)支付清算需要，利用現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)技術(shù)自主開發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場(chǎng)交易的應(yīng)用系統(tǒng)。（二）中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者包括直接參與者、間接參與者以及特許參與者。二、中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的作用三、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)及科目設(shè)置四、小額批量支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)、科目設(shè)置及活動(dòng)流程

【項(xiàng)目活動(dòng)1】

一般大額支付業(yè)務(wù)處理【案例引入】2020年8月5日，模擬銀行渝北支行開戶的紅葉有限公司（6300800600179856000）將500

000元貨款匯給在模擬銀行西城支行開戶的鴻宇股份有限公司（6300800600179856009）。模擬銀行西城支行經(jīng)辦人員通過大額支付系統(tǒng)進(jìn)行處理。

【項(xiàng)目活動(dòng)1】

一般大額支付業(yè)務(wù)處理【活動(dòng)步驟1】

發(fā)起準(zhǔn)備作為發(fā)起行的模擬銀行渝北支行會(huì)計(jì)分錄如下：借：活期存款——紅葉有限公司 500

000（或應(yīng)解匯款）貸：大額支付往來 500

000作為發(fā)起清算行的模擬銀行西城支行會(huì)計(jì)分錄如下：借：大額支付往來 500

000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 500

000

【項(xiàng)目活動(dòng)1】

一般大額支付業(yè)務(wù)處理【活動(dòng)步驟2】各行內(nèi)處理

發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)往國(guó)家處理中心。

作為發(fā)報(bào)中心的人民銀行重慶渝北中心支行會(huì)計(jì)分錄如下：

借：模擬銀行存款——重慶分行 500

000貸：大額支付往來 500

000

【項(xiàng)目活動(dòng)1】

一般大額支付業(yè)務(wù)處理【活動(dòng)步驟3】

往賬交易處理

國(guó)家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無誤后，清算資金，并將支付信息發(fā)往收?qǐng)?bào)中心。

收?qǐng)?bào)中心收到國(guó)家處理中心的支付信息，確認(rèn)無誤后，逐筆加編地方密押，實(shí)時(shí)發(fā)往接收清算行。作為收?qǐng)?bào)中心的人民銀行西城分行會(huì)計(jì)分錄