經(jīng)濟法測試題4

經(jīng)濟法測試題4

1.第四章增值稅、消費稅法律制度【填空題］

2.【考題?判斷題】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義

務(wù)所共同指向的對象。（2015年）［判斷題|

對

錯（正確答案）

答案解析；【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義

務(wù)。

3.【例題1?單選題】下列選項中，屬于區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是（）o［單選

題］

A.計稅依據(jù)

B.納稅人

C征稅對象（正確答案）

D稅目

答案解析：【解析】征稅對象又稱課稅對象，是納稅的客體。它是指稅收法律關(guān)系

中權(quán)利義務(wù)所指的對象，即對什么征稅。不同的征稅對象又是區(qū)別不同稅種的重要

標(biāo)志6

4.【例題2.多選題】我國目前稅法中采用的稅率有（）。

A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率（正確答案）

C.超率累進(jìn)稅率（正確答案）

D.比例稅率（正確答案）

答案解析：【解析】（1）選項A：我國現(xiàn)行稅收法律制度中，已不采用全額累進(jìn)

稅率。⑵

選項B：個人所得稅中的工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得采用超額累進(jìn)

稅率。（3）選項C：土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率。

5.【例題3?單選題】在稅收優(yōu)惠中，對納稅對象中的一部分?jǐn)?shù)額給予減免，只就減

除后的剩余部分計征稅款，被給予減免的這部分?jǐn)?shù)額是（）o［單選題］

A,計稅依據(jù)

B.免征額（正確答案）

C.稅基

D.起征點

答案解析：【解析】（1）選項B：免征額是指對征稅對象總額中免予征稅的數(shù)

額。即對納稅對

象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。（2）選項D：起征點

是指對征稅對象開始征稅的數(shù)額界限。征稅對象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定起征點的不征

稅；達(dá)到或超過起征點的，就其全部數(shù)額征稅。

6.【例題4.判斷題】如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點是800元，那么，超過起征點

的，只對超過800元的部分征稅。［判斷題］

對

錯（正確答案）

7.【例題1?多選題】下列稅種中，屬于海關(guān)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理的有（）o

A,關(guān)稅（正確答案）

B.船舶噸稅（正確答案）

C,委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（正確答案）

D.出口產(chǎn)品退增值稅

答案解析：【解析】選項D：委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅才是由海關(guān)代征。

8.【例題2.多選題】下列稅種中，屬于稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A,土地增值稅（正譏答案）

B.出口產(chǎn)品退消費稅正確答案）

C印花稅（正確答案）

D.車船稅（正確答案）

9.【考題1?判斷題】單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加

工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅0（2014年）［判斷題］

對正確答案）

錯

10.【考題2?判斷題】衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照“增值電信服務(wù)”計算繳納

增值稅。（2015年）［判斷題］

對（正確答案）

錯

11.【考題3,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)

-生活服務(wù)”稅目繳納增值稅的是（）o（2017年）［單選題］

A.文化創(chuàng)意服務(wù)

B.車輛停放服務(wù)

C.廣播影視服務(wù)

D.旅游娛樂服務(wù)（正確答案）

12.【考題4?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動

產(chǎn)”繳納增值稅的是（）。（2017年）［單選題］

A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

B.銷售底商（建筑物底層商鋪）脛普買）

C,轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

答案解析：【解析】⑴選項A：按照“經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅；（2）選項

CD：按照“銷售無形資產(chǎn)”繳納增值稅。

13.【考題5,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“銷售服務(wù)-

建筑服務(wù)”繳納增值稅的是0o（2017年）［單選題］

A.平整土地（正確答案）

B.出售住宅

C出租辦公樓

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

答案解析：【解析】⑴選項B：按照“銷售不動產(chǎn)”繳納增值稅；⑵選項C：

按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅；⑶選項D：按照“銷售無形資產(chǎn)”繳納增值稅。

14.【考題6?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，屬于“金融服

務(wù)-貸款服務(wù)”的是0o（2018年）［單選題］

A.資金結(jié)算

B,賬戶管理

C.金融支付

D,融資性售后回租正功答案）

答案解析：【解析】選項ABC：屬于“金融服務(wù)-直接收費金融服務(wù)”。

15.【考題7?判斷題】以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，應(yīng)按照“租賃

服務(wù)''稅目計繳增值稅。（2019年）［判斷題］

對

錯（正確答案）

16.【考題8?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“交通運輸

服務(wù)”稅目計繳增值稅的有（）。（2019年）

A,道路通行服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)（正確答案）

C,程租業(yè)務(wù)（正確答案）

D.期租業(yè)務(wù)（正確答案）

答案解析：【解析】（1）選項A：道路通行服務(wù)（包括過路費、過橋費、過閘費

等）按照“不動

產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)''繳納增值稅；（2）選項BCD：水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，航

空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，均按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅。

17.【考題9?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“租賃服

務(wù)''繳納增值稅的是（）o（2019年）［單選題］

A,遠(yuǎn)洋運輸中的程租服務(wù)

B.遠(yuǎn)洋運輸中的期租服務(wù)

C.融資性售后回租

D.公交車廣告位出租三確答案）

答案解析：【解析】⑴選項AB：按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅；⑵選項

C：按照“金

融服務(wù)一貸款服務(wù)”繳納增值稅；（3）選項D：按照“有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納

增值稅。

【考題10?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定?下列各項中，應(yīng)按照“金融服

務(wù)''稅目計算繳納增值稅的有0。（2019年）

A.轉(zhuǎn)讓外匯（正確答案）

B.融資性售后回租E確答案）

C.貨幣兌換服務(wù)（正確答案）

D,財產(chǎn)保險服務(wù)（正確答案）

19.【考題11?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服

務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）6（2019年）|單選題|

A,經(jīng)營租賃服務(wù)正訓(xùn)答案）

B.融資性售后回租

C,保險服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

答案解析：【解析】（1）選項BC：屬于“金融服務(wù)”；（2）選項D：屬于“生活服

務(wù)工

20.【考題1?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下

列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有0o（2013年）

A.將購進(jìn)的貨物分配給股東

B,將購進(jìn)的貨物用于個人消費確答案）

C.將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶

D,將購進(jìn)的貨物用于集體福利（正確答案）

21.【考題2?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，外購貨物的進(jìn)項

稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有0o（2015年）

A.將外購貨物無償贈送給客戶竊答案）

B.將外購貨物作為投資提供給聯(lián)營單位（正確答案）

C.將外購貨物用于本單位職工福利

D.將外購貨物分配給股東?E確答案）

22.【考題3?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨

物行為的是0o（2019年）［單選題］

A.甲商貿(mào)公司將外購的礦泉水用于交際應(yīng)酬

B,乙超市將外購的洗衣粉作為集體福利發(fā)給員工

C.丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈送給福利院確答窠）

D.丁服裝廠將外購的面料用于生產(chǎn)服裝

23.【例題，多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有

0o

A.為本單位員工無償提供搬家運輸服務(wù)

B.向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)正,答案）

C.銷售貨物同時無償提供運輸服務(wù)（正確答案）

D.為客戶無償提供廣告設(shè)計服務(wù)正確答案）

答案解析：【解析】單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、

修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。

24.【考題1?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的

是0o

（2017年）［單選題］

A.被保險人獲得的保險賠付

B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務(wù)

C居民存款利息

D.母公司向子公司出售不動產(chǎn)（正確答案）

25.【考題2,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的

是（）。（2017年）［單選題］

A.商業(yè)銀行提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費「確答粢）

B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

C.被保險人獲得的保險賠付

D.存款人取得的存款利息

答案解析：【解析】選項A：按照“金融服務(wù)-直接收費金融服務(wù)”征收增值稅。

26.【考題3?判斷題】根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的鐵路運輸服務(wù)，應(yīng)征

收增值稅。（2019年）［判斷題］

對

錯E確答案）

27.【考題4,判斷題】被保險人獲得的保險賠付應(yīng)征收增值稅。（2019年）［判斷題］

對

錯（正確答案）

28.【考題5?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售

服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的是（）o（2019年）［單選題］

A.境外丙公司將其境外的辦公大樓出售給中國境內(nèi)企業(yè)

B.境外乙公司將其境外房屋出租給中國留學(xué)生

C.境外甲公司為中國游客提供從境外M地到境外N地的運輸服務(wù)

D.境外丁公司將其在中國境內(nèi)使用的經(jīng)銷權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)入案）

答案解析：【解析】（1）選項AB:所銷售或者租賃的“不動產(chǎn)在境內(nèi)”，才屬于

在境內(nèi)銷售不

動產(chǎn)；（2）選項C：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人鋅售完全在境外發(fā)生

的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。

29.【考題6?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的

有（）o（2019年）

A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

B.被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付E喻答案）

C.保險人取得的財產(chǎn)保險費收入

D.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費

30.【例題?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于混合銷售行為

的有0o

A.百貨商店向鄭某銷售商品的同時提供送貨服務(wù)

B,餐飲公司向李某提供餐飲服務(wù)的同時銷售煙酒

C.建材商店向王某銷售地板的同時提供安裝服務(wù)

D,歌舞廳向張某提供娛樂服務(wù)的同時銷售食品

31.【例題?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己

使用過的固定資產(chǎn)計征增值稅的表述中，正確的是0o［單選題］

A.減按2%征收（正確答案）

B故3%的征收率征收

C.減按5%的征收率征收

D,減按1.5%的征收率征收

答案解析：【解析】小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，

減按2%征收增值稅。

32.【考題1,判斷題】增值稅納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)

出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

（2013年）［判斷題］

對：確答案）

錯

33.【考題2?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生

時間的表述中，不正確的是0o（2015年）［單選題］

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天正確答案）

B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的?為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

答案解析：【解析】采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到

銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

34.【考題3,判斷題】采取委托銀行收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時

間是銀行收到貨款的當(dāng)天。（2015年）［判斷題］

對

錯（正確答案）

35.【考題4?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生

時間的表述中，不正確的是（）。（2017年）［單選題|

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

B.納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為實際出租的當(dāng)天E確答案i

D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

36.【考題5?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生

時間的表述中，不正確的是（）o（2018年）［單選題］

A.進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為收到銀行款項的當(dāng)天三確答系）

D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

答案解析：【解析】納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨

物并辦妥托收

手續(xù)的當(dāng)天。

37.【考題6?單選題】2018年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，

10月25日收到乙超市預(yù)付的一年房租，11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5

日向乙超市開具了發(fā)票。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納

稅義務(wù)發(fā)生時間是（）o（2019年）［單選題］

A.10月25日（正確答案）

B,ll月5日

C.9月5日

D.11月1日

答案解析：【解析】納稅人銷售租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)

生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

38.【例題?單選題】201g年8月5日，甲公司與乙公司簽訂了一設(shè)備的合同，約定

合同價款為100萬元。8月15日，甲公司就100萬元貨款給乙公司開具了增值稅

專用發(fā)票，9月10日，甲公司發(fā)出了貨物，9月25日，甲公司收到乙公司貨款

100萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

I單選題I

A.8月5日

B.8月15日（正確答案）

C.9月C日

D.9月25日

答案解析：【解析】納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生

時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的

當(dāng)天。

39.【考題1?單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將500件襯衣銷售

給乙商場，含稅單價為113元/件；由于乙商場購進(jìn)的數(shù)量較多，甲廠決定給予7

折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值

稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠該筆業(yè)務(wù)的噌值稅銷項稅額的

下列計算中，正確的是0o（2013年；2016年；2019年）［單選題］

A.500xll3xl3%=7345（元）

B.500x113^（1+13%）x13%=6500（元）

C.500x113x70%x13%=5141.5（元）

D.500X113x70%^（l+13%）xl3%=4550（元）（正確答案）

答案解析：【解析】（1）納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在

同一張發(fā)票上“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。（2）含

稅價款應(yīng)該換算為不含稅價款計征增值稅。

40.【考題2?單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售化學(xué)制品取得

含增值稅價款226萬元，當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項稅額5.1萬元，上月月末留抵的

進(jìn)項稅額3.6萬元。已知增值稅稅率為13%,甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）o

（2014年）［單選題］

A.226r（I+13%）x13%-3.6=22.4（萬元）

B.226v（1+13%）x13%-5.1=20.9（萬元）

C.226xl3%-5.1=24.28（萬元）

D.226T（1+13%）x13%-5J-3.6=17.3（萬元）（正確答案）

41.【考題3?單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售食品取得不含增

值稅價款113萬元，另收取3個月的包裝物押金2.26萬元，已知增值稅稅率為

13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計算

中，正確的是（）o（2014年）|單選題1

A.（ll3+2.26）/（1+13%）x13%=13,26（萬元）

B.U3/（l+13%）xl3%=13（萬元）

C.113x13%=14.69（萬元）（正確答案）

D.［ll3+226/（1+13%）］x13%=14,95（萬元）

答案解析：【解析】收取的1年以內(nèi)的押金并且未超過合同規(guī)定期限（未逾期）,

單獨核算的，不并入銷售額。

42.【考題4?單選題】甲首飾店為增值稅一般納稅人，2019年11月采取“以舊換

新''方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅價款為135600元，換回的舊項鏈

作價124300元，甲首飾店實際收取差價款11300元。已知增值稅稅率為13%。甲

首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。（2015年）［單

選題］

A.135600^（1+13%）x13%=15600（元）

B.1243009（1+13%）x13%=14300（元）

C.135600x13%=17628（元）

D.I1300-（1+13%）x13%=1300（元）（正確答案）

43.【考題5?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人收取的下列款項

中，應(yīng)并入銷售額計算銷項稅額的有0。（2015年；2017年）

A.延期付款利息（正確答案）

B.手續(xù)費正確答案）

C.違約金（正確答案）

D.受托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅

44.【考題6,判斷題】納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實際收取

的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（2016年）［判斷題］

對（正確答案）

錯

45.【考題7?單選題】甲手機專賣店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊

換新方式銷售某型號手機100部，該型號新手機的同期含稅銷售單價為3164元，

舊手機的收購單價為226元，已知增值稅稅率為13%,甲手機專賣店當(dāng)月該業(yè)務(wù)

增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）o（2016年）［單選題］

A.（3164-226）乂100乂13%=38194阮）

B.（3164-226）x100-（1+13%）x13%=33800（元）

C.3164乂100乂13%=41132（元）

D.3164x100-（1+13%）xD%=36400（元）（正確答案）

答案解析：【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)當(dāng)按

“新貨物”的同期銷售價格確定銷售額。新貨物的同期銷售價格含稅時，應(yīng)換算為不

含稅價計稅。

46【考題8?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人在計

算增值稅銷項稅額時，應(yīng)并入銷售額的有()o(2016年)

A.銷售貨物價外向購買方收取的手續(xù)費］ZE確答案)

B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金篇答案)

C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

D.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

答案解析；【解析】下列項目不屬于價外費用：①受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所

代收代繳的消費稅；②銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及向

購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。

47.【考題9?單選題】某增值稅一般納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含稅收入318萬

元，取得獎金5.3萬元，咨詢服務(wù)的增值稅稅率為6%,該業(yè)務(wù)應(yīng)計算的銷項稅額

是()0(2018年)［單選題|

A.(318+5.3)/(l+6%)x6%=18.3萬元(正確答案)

B.318/(l+6%)x6%=18萬元

C.［318/(l+6%)+5,3］x6%=18.318萬元

D.318x6%=19.08萬元

答案解析：【解析】(1)題目明確說明是含稅收入；(2)取得的獎金為價外費

用，為含稅金額；

(3)應(yīng)納稅額=(318+5.3)/(1+6%)x6%=18.3(萬元)0

48.【考題10,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為

向購買方收取的下列款項中，不并入銷售額計算銷項稅額的是0o(2019年)［單

選題］

A,返還利潤

B.補貼

C,代收代繳的消費稅（正確答案）

D.手續(xù)費

49.【考題11,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)并入銷售額計

算銷項稅額的是（）。（2019年）［單選題1

A.以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項

B.銷售貨物向購買方收取的價款之外的手續(xù)費正確答案）

C.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

50.【考題,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理

的表述中，正確的是（）o（2019年）［單選題］

A.金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票

B.轉(zhuǎn)讓金融商品年末出現(xiàn)負(fù)差時，可以轉(zhuǎn)入下一個會計年度

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額確答案）

D.金融商品的買入價按照先進(jìn)先出法進(jìn)行核算

51.【例題,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列表述中不符合“營改增”行業(yè)

銷售額規(guī)定的是0o［單選題］

A提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后

的余額為銷售額

B,貸款服務(wù)，以取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入扣除存款利息后為銷售額：祺

答案）

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票

而代收轉(zhuǎn)付的價款

答案解析：【解析】貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

為銷售額。

【案例】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。將20

輛

小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高

銷售

價格16萬元/輛，平均銷售價格15萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。已知小

汽車增值稅稅率為13%,消費稅稅率為5%,成本利潤率為9%。

【解析】增值稅銷項稅額=15x20xl3%=39（萬元）。

上題中，如果該小汽車屬于新型車輛，沒有同類貨物的平均銷售價格。則應(yīng)該按組

成計稅價格確定，因小汽車征消費稅，故增值稅銷項稅額=[10乂（1+9%）-（1-

5%）]x13%=1.49（萬元）。

52.【考題?單選題】甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將自產(chǎn)的100件

新型羽絨服作為福利發(fā)給本廠取工，該新型羽絨服生產(chǎn)成本為單件1130元，增值

稅稅率為13%,成本利潤為10%。計算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的

下列算式中，正確的是（）。（2018年）[單選題]

A.100x1130x13%=14690X

B.100xll30x（l+10%）xl3%=16159元?E確答案）

C.IOOxIl30x（1+10%）*1+13%）乂13%=14300元

D.100x11304-（1+13%）xl3%=13000元

答案解析：【解析】增值稅是價外稅，成本不含增值稅，故不能價稅分離，選項C

和選項D錯誤，排除；自產(chǎn)貨物用于職工福利，需要視同銷售，沒有同類價格的

需要組價，本題需

要按照成本x（1+成本利潤率）組價，A選項直接用成本計算，排除；選擇B選

項。

【例題】2019年12月，某公司將2019年5月購置的用于職工健身的一處不動產(chǎn)

改

變用途，改用于公司辦公使用，該不動產(chǎn)取得時取得了按照一冊計稅方法開具的增

值稅專用發(fā)票但未抵扣進(jìn)項稅，改變用途時該不動產(chǎn)凈值327萬元。

則該公司在2020年1月（即改變用途的次月）可抵扣進(jìn)項稅=327+（1+9%）x

9%=27（萬元）?

【例題】甲企業(yè)2019年從某一般納稅人處購入的一項專有技術(shù)因安全問題被政府

明

令禁止使用，該專有技術(shù)攤銷后的凈值為10萬元，則需要計算不得抵扣進(jìn)項稅，

做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

不得抵扣的進(jìn)項稅額=無形資產(chǎn)凈值乂適用稅率

甲企業(yè)需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=10x6%=0.6（萬元）。

【例題】2019年12月，某企業(yè)的一處使用中不動產(chǎn)因違犯政府規(guī)劃被強拆，不動

產(chǎn)

原值是300萬元，已抵扣進(jìn)項稅27萬元，不動產(chǎn)凈值279萬元，則不得抵扣的進(jìn)

項稅：

①不動產(chǎn)凈值率=（279:300）xl00%=93%

②不得抵扣的進(jìn)項稅額=已抵扣進(jìn)項稅額x不動產(chǎn)凈值率=27x93%=25.U（萬元）。

（7）已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物、服務(wù)，發(fā)生不得從銷項稅額中抵扣情形（用于

集體福利或者個人消費或者發(fā)生非正常損失），應(yīng)當(dāng)將其進(jìn)項稅額從當(dāng)期的進(jìn)項稅

額中扣減；無法確定該進(jìn)項稅額的，按照當(dāng)前實際成本計算應(yīng)扣減的進(jìn)項稅額。

（進(jìn)項轉(zhuǎn)出）

53.【考題1，判斷題】納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進(jìn)

項稅額不得從銷項稅額中抵扣c（2013年）［判斷題］

對（正確答案）

錯

54.【考題2,多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下

列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有（）o（2013年）

A.將購進(jìn)的貨物分配給股東

B.將購進(jìn)的貨物用于職工食堂正■答案）

C將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶

D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利T/答案）

答案解析：【解析】（1）選項AC：將購進(jìn)的貨物用于“投資、分配、贈送“，應(yīng)

視同銷售計算

銷項稅額，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。（2）選項BD：一般納稅人將購進(jìn)的貨

物用于

“集體福利或個人消費;不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。

55.【考題3.多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下

列情形中，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額抵扣的有（）。（2014年）

A,被執(zhí)法機關(guān)依法銷毀、拆除正領(lǐng)答案）

B.用于個人消費（正確答案）

C用于集體福利（正確答案）

D.用于對外投資

答案解析：【解析】（1）選項A：屬于非正常損失。（2）選項BC：用于簡易計

稅方法計稅項

目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的“購進(jìn)”貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅

額不得抵扣。

56.【考題4.多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)

中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的有0o（2017年）

A,貸款服務(wù)

B.住宿服務(wù)（正確答案）

C.餐飲服務(wù)

D.廣告服務(wù)（正確答案）

57.【考題5?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)

生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有（）o（2018年）

A.購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品

B.購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)免稅貨物編答案）

C.購進(jìn)餐飲服務(wù)確答案）

D.購進(jìn)貸款服務(wù)（正確答案）

58.【例題?多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服

務(wù)，取得的下列票據(jù)中，可以作為進(jìn)項稅額抵扣依據(jù)的有（）0

A.增值稅電子普通發(fā)票（正確答案）

B.注明員工身份信息的航空運輸?shù)怯浥?/p>

C.注明員工身份信息的鐵路車票正場答案）

D.出租車打的發(fā)票

答案解析：【解析】增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用

繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證和符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸

發(fā)票（包括增值稅

專用發(fā)票，增值稅電子發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路

車票

和公路、水路等其他客票）。

59.【例題1,不定項選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材

料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得

增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，另支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.30

萬元。（2）購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.2萬元c（3）倉庫因保管不

善丟失一批上月從一般納稅人處購進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本11.53萬元，

其中含運輸成本0.23萬元，購進(jìn)零配件和支付運輸費的進(jìn)項稅額均已于上月抵

扣。（4）銷售裝修板材取得含稅價款226萬元，另收取包裝費2.26萬元。（5）銷售一

臺自己使用過的機器設(shè)備取得含稅銷售額20.6萬元，該設(shè)備于2008年2月購入。

甲公司屬于2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人。

已知：貨物增值稅稅率為13%,提供交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%,銷售自己使

用過的機器設(shè)備按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；上期留抵增值稅

稅額為5.6萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.甲公司的下列進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是0。米

A,上期留抵增值稅額5.6萬元（王確答案）

B.購進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項稅額3.2萬元，.確答窠）

C,購進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項稅額17萬元證確答案）

D.支付運輸費的進(jìn)項稅額0.30萬元E確答案）

60.2.甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的下列計算列式中，正確的是

0O［單選題］

A.11.53^（1+13%）x13%=1.33（萬元）

B.11.53+（1+13%）x13%十0.23x9%=1.35（萬元）

C.（11.53-0.23）x13%+0.23x9%=1.49（萬元）:三確答案）

D.（H.53-0.23）x13%=1.47（萬元）

答案解析：【解析】已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，如果事后改

變用途，用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費、購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損

失、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失等，應(yīng)當(dāng)將該項購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)的

進(jìn)項稅額從當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減；無法確定該項進(jìn)項稅額的，按當(dāng)期外購項目的

“實際成本”計算應(yīng)扣減的進(jìn)項稅額。零配件和運費稅率不同，需要分別計算進(jìn)項稅

額轉(zhuǎn)出。

61.3.甲公司當(dāng)月銷售裝修板材增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是

0o［單選題］

A.［226+2.26?l+13%）］xl3%=29.64（萬元）

B.226v（l+13%）x13%=26（萬元）

C.226乂13%=29.38（萬元）

D.（226+2.26）T（1+13%）xD%=26.26（萬元）（正％答案）

答案解析：【解析】（1）銷售價款和價外費用（包裝費）均為含稅金額，需要價

稅分離；（2）包裝費的適用稅率與被包裝貨物的稅率一致。

62.4.甲公司當(dāng)月銷售機器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是

（）o【單選題1

A.20.6T（1+3%）x2%=0.4（萬元）（正確答案）

B.20.6x2%=0.412（萬元）

C.20.6x3%=0.618（萬元）

D.20.6：（l+3%）x3%=0.6（萬元）

答案解析：【解析】2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納

稅人，銷售自

己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照

3%

征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=含稅售價！（1+3%）x2%°

63.【例題2,不定項選擇題】用旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服

務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務(wù)取得的含增值稅收入720.8

萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬

元；并支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。（2）將本年購入商鋪對外出租，每月含增值

稅租金11萬元，本月一次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。（3）購進(jìn)職工通

勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。（4）購進(jìn)廣告設(shè)計服務(wù)，取得增

值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元。（5）購進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額

0.2萬元。（6）購進(jìn)會議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。已知：

旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9%；甲旅游公司提供

旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，

分析回答下列小題。

1.甲旅游公司的下列支出中，在計算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷售額時，準(zhǔn)予扣除的是

（）。

A.門票費22.26萬元（正確答案）

B.交通費53萬元E確答案）

C.導(dǎo)游工資2.12萬元

D.住宿費25.44萬元確答案）

答案解析：【解析】納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費

用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交

通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

64.2.計算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是

（）o［單選題］

A,（720.8-25.44-22,26）x6%=40.386（萬元）

B.（720.8-53-25.44-22.26）-r（l+6%）x6%=35.1（7jTE）l三確答案）

C（720,8-53212）x6%=39,9408（萬元）

D.（720.8-53-25.44-22.26-2.12以1+6%）x6%=34.98（萬元）

答案解析：【解析】納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費

用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交

通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

不能扣除導(dǎo)游工資。已知

720.8萬元是含增值稅金額，需要價稅分離。

65.3.計算甲旅游公司當(dāng)月出租商鋪增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是

0o［單選題］

A.33R十9%）x9%=2.72（萬元）（正確答案）

B,llx9%=0.99（萬元）

C11+（1+9%）x9%=0.91（萬元）

D.33x9%=2.97（萬元）

答案解析：【解析】納稅人銷售租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的?其納稅義務(wù)發(fā)生時間

為收到預(yù)收款的當(dāng)天。已知33萬元是含增值稅金額，需要價稅分離。

66.4.甲旅游公司的下列進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（）o

A.購進(jìn)會議展覽服務(wù)所支付的進(jìn)項稅額2.4萬元」確算案）

B,購進(jìn)電信服務(wù)所支付的進(jìn)項稅額0.2萬元（正確答案?

C.購進(jìn)職工通勤用班車所支付的進(jìn)項稅額9.6萬元

D.購進(jìn)廣告設(shè)計服務(wù)所支付的進(jìn)項稅額0.6萬元」確答案）

答案解析：【解析】用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者

個人消費（包

括納稅人的交際應(yīng)酬消費）的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不

動產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項稅額。

67.【考題1?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡易辦法計算

繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為（）o（2016年）［單選題］

A.12個月

B.36個月（正確答案）

C.24個月

D.18個月

答案解析：【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，“36個月”內(nèi)不

得變更。

68.【考題2?判斷題】一般納稅人提供公共交通運輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅

方法計繳增值稅。（2017年）［判斷題］

對（正確答案）

錯

69.【考題3.多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行

為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有（）o（2017年）

A.電影放映服務(wù)正確答案）

B.文化體育服務(wù)（正確答案）

C.收派服務(wù)（正確答案）

D.公交客運服務(wù)（正確答案）

70.【考題4?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物中，

可以選擇按照簡易計稅方法計算增值稅的有（）。（2018年）

A.自來水公司銷售自產(chǎn)的自來水正確答案）

B.縣級以下小型水利發(fā)電站生產(chǎn)的電力?E確答案）

C.食品廠銷售的食用植物油

D,煤氣公司銷售的煤氣

71.【考題5,多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合條件的一般

納稅人，可以選擇簡易計稅方式的有（）。（2019年）

A.裝卸搬運服務(wù)正確答案）

B.公共交通運輸服務(wù)正出答案）

C.文化體育服務(wù)（正確答案）

D.電影放映服務(wù)（正確答案）

72.【考題1?單選題】甲設(shè)計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計服

務(wù)取得含增值稅價款206000元；因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價款10300

元，并開具紅字專用發(fā)票。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,甲設(shè)計公司當(dāng)

月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是0o（2015年）［單選題］

A.206000^（l+3%）乂3%-6000（元）

B.206000x3%=6180（元）

C.Q06000-10300）:（1+3%）乂3%=5700（元）（正確答案）

D.（206000-l0300）x3%=5871（元）

答案解析：【解析】納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止

或者折讓而退

還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。甲設(shè)計公司應(yīng)繳納增值稅二

（206000-10300）v（1+3%）x3%=5700（元）°

73.【考題2?單選題】甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年8月銷售商品取得含

稅銷售額61800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅征收率

為3%,當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）o（2016年）［單

選題］

A.61800=（1+3%）x3%-10000x3%=1500（元）

B.61800x3%=1854（元）

C.61800x3%-10000x3%=1554（元）

D.61800；（1+3%）x3%=1800阮）證確答案）

答案解析：【解析】（1）小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照3%的征收率計算應(yīng)納

稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額；（2）計稅依據(jù)含增值稅的，應(yīng)價稅分離計算應(yīng)納稅

額。

74.【考題1?單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從國外進(jìn)口一批音

響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為113萬元，繳納關(guān)稅11.3萬元。已知增值稅稅率

為13%,甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）o（2013

年）［單選題］

A.113x13%=14.69（萬元）

B（113+l1.3）義13%=16.16（萬元）［正確答案）

C.113v（l+13%）xl3%=13（萬元）

D.（l13+11.3）4-（1+13%）x13%=14.3（萬元）

答案解析：【解析】甲公司進(jìn)口音響應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)

稅）x增值稅稅率

=（113+11.3）xl3%=16.16（萬元）。

75.【考題2,單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進(jìn)口一批高檔化

妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格63萬元，繳納關(guān)稅稅額6.3萬元。已知高檔化妝

品增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的

下列計算列式中，正確的是0o（2016年）［單選題］

A.（63+6.3）v（l-l5%）xl3%=10.60（萬元）（正確答案）

B.（63+6.3）x13%=9.01（萬元）

C63：（l-15%）x13%=9?64（萬元）

D.63x13%=8.19（萬元）

答案解析：【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）?。↙消費稅稅

率）乂增值稅稅率=（63+63）4（1-15%）x13%=10.60（萬元）。

76.【考題1，多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納增值稅

的有（）o（2013年）

A.果農(nóng)銷售自產(chǎn)水果:正確答案）

B.藥店銷售避孕藥品（正確答案）

C.王某銷售自己使用過的空調(diào)（正確答案）

D.直接用于教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備（正確答案）

答案解析：【解析】（1）選項A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；

（2）選項B：避孕藥品和用具免征增值稅；（3）選項C：其他個人銷售自己使

用過的物品免征增值稅；（4）選項D；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)

口儀器、設(shè)備免征增值稅。

77.【考題2,判斷題】私營企業(yè)進(jìn)口殘疾人專用的物品免征增值稅。（2014年）［判斷

題］

對

錯正確答案）

答案解析：【解析】由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。

78.【考題3?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是

0o（2017年）［單選題］

A.單位銷售自己使用過的小汽車

B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備

C.外貿(mào)公司進(jìn)口服裝

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜（正確答案）

79.【考題4.多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于增值稅免稅項

目的有（）°（2018年）

A.除個體工商戶以外的其他個人銷售自己使用過的物品確答案）

B.古舊圖書（正確答案）

C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備正場答案）

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品正確答案）

答案解析：【解析】下列項目屬于《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定的免稅項

目：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（2）避孕藥品和用具；（3）古舊圖書；

（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（5）外國政府、國

際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（6）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用

的物品；（7）銷售自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指其他個人自己使

用過的物品。

80.【考題1?判斷題】個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（2016年）［判斷題］

對（正確答案）

錯

81.【考題2.多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有

0o（2018年）

A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)正確答案）

B.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)正加答案）

C.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)

D.火葬場提供的殯葬服務(wù)（正確答案）

82.【考題3?單選題】下列各項中，不屬于免稅項目的是（）。（2018年）［單選題1

A.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)（正確答案）

C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D.托兒所提供的保育服務(wù)

答案解析：【解析】（1）托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)免征增值稅（選

項D）；

（2）養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)免征增值稅（選項A）；（3）婚姻介紹服務(wù)免征增

值稅（選項C）；（4）選項B：按照“銷售服務(wù)”繳納增值稅。

83.【考題4,多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有

0o（2018年）

A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的職務(wù)正確答案）

B.火葬場提供的殯葬服務(wù)工鋤答案）

C.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)二確答案）

D.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù):正戰(zhàn)等案）

84.【考題5?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅項目的

是（）0（2018年）［單選題］

A.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)（正確答案）

B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C,企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.福利彩票的代銷手續(xù)費收入

答案解析，【解析】（1）選項A：養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)，免征增值稅；（2）

選項B：裝修公司提供的裝飾服務(wù)，按“建筑服務(wù)”計繳增值稅；（3）選項C：“個

人''轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅；⑷選項D：福利彩票、體育彩票的“發(fā)行”收入免征

增值稅，代銷手續(xù)費收入按“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”計繳增值稅

85.【考題6?判斷題】增值稅起征點的適用范圍限于個人，且不適用于登記為一般

納稅人的個體工商戶。（2018年）［判斷題］

對（正確答案）

錯

86.【考題7,判斷題】個人銷售自建自用住房，應(yīng)繳納增值稅。（2019年）［判斷題］

對

錯E確答案）

答案解析：【解析】個人銷售自建自用住房，免征增值稅。

87.【考題8,多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有

0。（2019年）

A.婚姻介紹所提供婚姻介紹服務(wù)由答案）

B.電信公司提供語音通話服務(wù)

C.科研機構(gòu)進(jìn)口直接用于科學(xué)研究的儀器確答粢）

D.醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)（王凱答案）

88.【考題1?判斷題】除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。

（2016年；2018年）［判斷題］

對（正確答案）

錯

89.【考題2?判斷題】中國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有

經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。（2018年）［判斷題］

對

錯（正確答案）

答案解析：【解析】中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在

境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以

購買方為扣繳義務(wù)人。

90.【考題?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅人納稅地

點的表述中，不正確的有0c（2018年）

A.銷售商標(biāo)使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)使用權(quán)購買方所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅E確”

案）

B.銷售采礦權(quán)，應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅確答案）

C.銷售設(shè)計服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向設(shè)計服務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅正確答案）

D.銷售廣告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

91.【考題1，判斷題】小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要開具增值稅專

用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。（2014年）［單選題］*

A.對（正確答案）

B.錯

92.【考題2?判斷題】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含

勞保用品）、化妝品等消費品可以開具增值稅專用發(fā)票。（2014年）［判斷題］

對

錯（正確答案）

93.【考題3?判斷題】增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物，不得開具增值稅

專用發(fā)票。（2015年）［判斷題］

對（正確答案）

錯

94.【考題4?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬

聯(lián)用途的表述中，正確的是0o（2016年；2018年）［單選題］

A.作為購買方核算采購成本的記賬憑證

B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證2案）

C.作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證

D.作為購買方核算增值稅進(jìn)項稅額的記賬憑證

答案解析：【解析】選項AD：屬于發(fā)票聯(lián)的用途；選項C：屬于抵扣聯(lián)的用途。

95.【考題5,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)

中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是0o（2017年）［單選題］

A.家電商場向消費者個人銷售電視機

B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝

C.手機專賣店向消費者個人提供手機修理勞務(wù)

D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品編答案）

答案解析：【解析】選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝，不論是向消費者個人

零售，還是向小規(guī)模納稅人零售，均不得開具增值稅專用發(fā)票C

96.【考題6?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)

中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是0o（2018年）［單選題］

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋

B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

C.超市向消費者個人銷售紅酒

D.住宿業(yè)小規(guī)模納稅人向一般納稅人提供住宿服務(wù)！嘀答案）

答案解析：【解析】（1）選項AC：向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形

資產(chǎn)或者不動

產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票；（2）選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、

酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的?不得開具增

值稅專用發(fā)票；（3）選項D：住宿業(yè)、建筑業(yè)和鑒證咨詢業(yè)等行業(yè)小規(guī)模納稅人

試點自行開具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動產(chǎn)除外），稅務(wù)機關(guān)不再為其代

開。

97.【考題7?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售下列貨物中，不能開具增

值稅專用發(fā)票的有（）o（2018年）

A.白酒正確答案）

B.卷煙（正確答案）

C.勞保鞋

D.食品正確答案）

答案解析；【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品,服裝、鞋帽（不含

勞保用品）、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。

98.【考題1，單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的

是（）o（2014年）［單選題］

A.電動汽車

B.實木地板（正確答案）

C.調(diào)味料酒

D.農(nóng)用拖拉機

99.【考題2?多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅

范圍的有0o（2015年）

A.電動汽車

B.汽油（正確答案）

C.煙絲（正確答案）

D.啤酒正確答案）

100.【考題3,單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的

是（）0（2015年）［單選題］

A.體育上用的發(fā)令紙三確答案）

B.爆竹

C禮花彈

D.組合煙花

答案解析：【解析】（1）選項A：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不征收消費

稅;⑵選項

BCD:應(yīng)按“鞭炮、焰火”稅目征收消費稅。

101.【考題4?判斷題】購進(jìn)中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，不征收消費稅。

（2015年）［單選題］北

A.對

B,錯

102.【考題5.判斷題】企業(yè)加工生產(chǎn)的寶石坯不屬于消費稅的征稅范圍。（2015年）

［判斷題］

對

錯（正確答案）

答案解析：【解析】（1）寶石坯是經(jīng)采掘、打磨、初級加工的珠寶玉石半成品，

屬于應(yīng)稅消費品；

（2）寶石坯不屬于在商業(yè)零售環(huán)節(jié)征收消費稅的“金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉗

金首飾”，應(yīng)按照規(guī)定在進(jìn)口環(huán)節(jié)、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)以及委托加工環(huán)節(jié)征收消費稅。

103.【考題6.多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定?下列各項中?應(yīng)按照“高檔化

妝品”稅目計繳消費稅的有0o（2017年）

A.高檔護膚類化妝品1正的答案）

B.高檔修飾類化妝品（正確答案）

C高檔美容類化妝品（正確答案）

D.成套化妝品（正確答案）

104.【考題7?單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定?下列不屬于消費稅征收范圍的

是（）。（2018年）［單選題1

A.啤酒

B,實木地板

C.電腦正確答案）

D,電池

答案解析；【解析】電腦不屬于消費稅的征稅范圍。

105.【考題8?單選題】根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅

范圍的是0o（2018年）［單選題］

A,葡萄酒

B.果木酒

C藥酒

D.調(diào)味料酒（正確答案）

答案解析：【解析】消費稅“酒”稅目的相關(guān)規(guī)定：（1）酒，包括白酒、黃酒、啤

酒和其他酒；

（2）調(diào)味料酒不征收消費稅；（3）對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒

坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費稅。

106.【考題9.多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅

范圍的有（）o（2019年）

A.黃酒正確答案）

B.調(diào)味料酒

C.白酒（正確答案）

D.啤酒丁確答案）

107.【考題10?多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征

稅范圍的有0o（2019年）

A.私人飛，機

B.高檔手表（正確答案）

C.珠寶玉石（正確答案）

D.游艇（正確答案）

108.【考題11?單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅

征稅范圍的是0o（2019年）［單選題］

A.金銀首飾

B.調(diào)味料酒（正確答案）

C.汽油

D.煙絲

109.【考題1.判斷題】納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)繳

納消費稅。（2013年）［判斷題］

對

錯（正確答案）

110.【考題