康復(fù)治療器械公司稅務(wù)相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理

康復(fù)治療器械公司

稅務(wù)相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理

XXX投資管理公司

目錄

一、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析..................................................3

二、行業(yè)機(jī)遇及挑戰(zhàn)................................................3

三、必要性分析....................................................7

四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控...........................................7

五、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及分類.........................................9

六、企業(yè)商標(biāo)法律風(fēng)險(xiǎn).............................................12

七、企業(yè)專利法律風(fēng)險(xiǎn)............................................23

八、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范原則與解決辦法............................26

九、法律風(fēng)險(xiǎn)的特征...............................................30

十、勞動(dòng)爭(zhēng)議解決及法律風(fēng)險(xiǎn)......................................32

十一、勞動(dòng)合同及法律風(fēng)險(xiǎn)........................................35

十二、公司簡(jiǎn)介...................................................49

十三、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析...............................................51

十四、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策...............................................53

十五、SWOT分析.................................................54

法人治理結(jié)構(gòu).....................................................62

（一）股東權(quán)利及義務(wù).............................................62

1、公司股東為依法持有公司股份的人。..............................62

股東按其所持有股份的種類享有權(quán)利，承擔(dān)義務(wù)；持有同一種類股份的股東,

享有同等權(quán)利，承擔(dān)同種義務(wù)。.....................................63

一、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析

加快形成以創(chuàng)新為引領(lǐng)和支撐的經(jīng)濟(jì)體系和發(fā)展模式，打造經(jīng)濟(jì)

增長(zhǎng)新引擎，使創(chuàng)新成為引領(lǐng)全面振興的第一動(dòng)力，推進(jìn)創(chuàng)新型建設(shè)。

（一）強(qiáng)化企業(yè)創(chuàng)新主體地位

堅(jiān)持企業(yè)在創(chuàng)新中的主體地位和主導(dǎo)作用，支持科技型中小微企

業(yè)健康發(fā)展，大力培育和發(fā)展創(chuàng)新型企業(yè)，建設(shè)一批創(chuàng)新型領(lǐng)軍企業(yè),

形成以高新技術(shù)企業(yè)為重點(diǎn)，科技型龍頭企業(yè)、科技型中小微企業(yè)協(xié)

同發(fā)展新格局。

（二）發(fā)揮創(chuàng)新示范引領(lǐng)作用

打造創(chuàng)新高地，引領(lǐng)、示范和帶動(dòng)全省加快實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展。

（三）提升創(chuàng)新保障能力

以提升創(chuàng)新基礎(chǔ)能力，完善創(chuàng)新政策支持體系為重點(diǎn)，加強(qiáng)創(chuàng)新

保障體系建設(shè)，切實(shí)增強(qiáng)科技創(chuàng)新能力。

（四）激發(fā)人才創(chuàng)新創(chuàng)造活力

堅(jiān)持人才資源是第一資源，切實(shí)把人才資源開發(fā)放在科技創(chuàng)新最

優(yōu)先的位置，重點(diǎn)在用好、吸引、培養(yǎng)上下功夫，加快創(chuàng)新型人才隊(duì)

伍建設(shè)，開創(chuàng)人才引領(lǐng)創(chuàng)新、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展、發(fā)展集聚人才的良好局

面。

二、行業(yè)機(jī)遇及挑戰(zhàn)

1、行業(yè)機(jī)遇

（1）政策支持推動(dòng)行業(yè)快速發(fā)展

2021年6月，國(guó)家衛(wèi)健委、國(guó)家發(fā)改委等八個(gè)部門聯(lián)合印發(fā)的

《關(guān)于印發(fā)加快推進(jìn)康復(fù)醫(yī)療工作發(fā)展意見(jiàn)的通知》鼓勵(lì)各地方將增

加康復(fù)醫(yī)療服務(wù)資源供給納入“十四五”衛(wèi)生健康服務(wù)體系建設(shè)，要

求按照《綜合醫(yī)院康復(fù)醫(yī)學(xué)科建設(shè)與管理指南》加強(qiáng)軟硬件建設(shè)，二

級(jí)以上綜合醫(yī)院應(yīng)當(dāng)獨(dú)立設(shè)置科室開展康復(fù)醫(yī)療服務(wù)，并配備標(biāo)準(zhǔn)化

病床、人員和設(shè)備。2020年12月，國(guó)家衛(wèi)生健康委、國(guó)家中醫(yī)藥管理

局、國(guó)家體育總局、國(guó)家醫(yī)療保障局、中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)和中央軍委

后勤保障部衛(wèi)生局共同制定的《中醫(yī)藥康復(fù)服務(wù)能力提升工程實(shí)施方

案（2021-2025年）》提出：到2025年，依托現(xiàn)有資源布局建設(shè)一批

中醫(yī)康復(fù)中心，三級(jí)中醫(yī)醫(yī)院和二級(jí)中醫(yī)醫(yī)院設(shè)置康復(fù)（醫(yī)學(xué)）科的

比例分別達(dá)到85%、70%,康復(fù)醫(yī)院全部設(shè)置傳統(tǒng)康復(fù)治療室，鼓勵(lì)其

他提供康復(fù)服務(wù)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)普遍能夠提供康復(fù)服務(wù)。醫(yī)院康復(fù)科建設(shè)

有助于進(jìn)一步釋放對(duì)康復(fù)醫(yī)療器械的市場(chǎng)需求。

2010年9月，人社皆發(fā)布《關(guān)于將部分醫(yī)療康復(fù)項(xiàng)目納入基本醫(yī)

療保障范圍的通知》，2016年3月，人社部發(fā)布《關(guān)于新增部分醫(yī)療

康復(fù)項(xiàng)目納入基本醫(yī)療保障支付范圍的通知》，分別將9項(xiàng)和20項(xiàng)醫(yī)

療康復(fù)項(xiàng)目納入國(guó)家基本醫(yī)療支付范圍，極大的減輕了康復(fù)患者的經(jīng)

濟(jì)負(fù)擔(dān)，提升了康復(fù)醫(yī)療的普及程度。

近年來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了一系列政策促進(jìn)康復(fù)醫(yī)療設(shè)備研發(fā)創(chuàng)新，促

進(jìn)康復(fù)醫(yī)療器械廠商積極提升物理治療、運(yùn)動(dòng)訓(xùn)練、評(píng)估判斷的器械

水平，提高康復(fù)設(shè)備普及率。2016年10月，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)

展康復(fù)輔助器具產(chǎn)業(yè)的若干意見(jiàn)》，提出：增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力、促進(jìn)

產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)。2017年5月，科學(xué)技術(shù)部發(fā)布《“十三五”醫(yī)療器械

科技創(chuàng)新專項(xiàng)規(guī)劃》提出明確加快醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)整體創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的

轉(zhuǎn)型。2021年6月，國(guó)家衛(wèi)健委發(fā)布《關(guān)于加快推進(jìn)康復(fù)醫(yī)療工作發(fā)

展的意見(jiàn)》，進(jìn)一步鼓勵(lì)支持高智能、高科技、高品質(zhì)的康復(fù)輔助器

具產(chǎn)品和康復(fù)治療設(shè)備等。

（2）技術(shù)進(jìn)步推動(dòng)康復(fù)醫(yī)療水平和服務(wù)能力提升

康復(fù)醫(yī)療器械是涉及多學(xué)科、多領(lǐng)域交叉產(chǎn)品，技術(shù)的進(jìn)步是推

動(dòng)康復(fù)醫(yī)療器械行業(yè)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。近年?lái)，隨著醫(yī)療設(shè)備研制與

技術(shù)突破不斷革新以及制造工藝和人才的積累，我國(guó)康復(fù)醫(yī)療器械產(chǎn)

品的性能不斷提升，使得康復(fù)醫(yī)療器械的應(yīng)用領(lǐng)域逐漸擴(kuò)大，也促進(jìn)

了醫(yī)療器械設(shè)備的更新?lián)Q代，并滿足日漸增長(zhǎng)的市場(chǎng)需求。此外，隨

著我國(guó)制造業(yè)技術(shù)水平的提高，機(jī)電一體化、精密制造等領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)跨

越式發(fā)展，為康復(fù)醫(yī)療器械行業(yè)的發(fā)展提供了技術(shù)保障。

2、行業(yè)挑戰(zhàn)

（1）高端技術(shù)人才匱乏

康復(fù)醫(yī)療器械行業(yè)下轄的領(lǐng)域較多，是一個(gè)覆蓋力學(xué)、聲學(xué)、光

學(xué)、電子、磁力學(xué)、熱力學(xué)、機(jī)械結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、軟件開發(fā)、自動(dòng)化控制

等多學(xué)科的綜合性行業(yè)，需要大量具有多學(xué)科背景的復(fù)合型高端技術(shù)

人才進(jìn)行產(chǎn)品的研發(fā)和技術(shù)的創(chuàng)新，而高端技術(shù)人才的培養(yǎng)需要通過(guò)

長(zhǎng)期的行業(yè)實(shí)踐及跨學(xué)科學(xué)習(xí)與交流。同時(shí)隨著科技的進(jìn)步以及臨床

需求的多樣化，對(duì)研發(fā)人員提出更高要求，需要其掌握先進(jìn)的生產(chǎn)工

藝及設(shè)計(jì)理念，為醫(yī)務(wù)工作者和患者提供人性化、性能優(yōu)的產(chǎn)品。而

我國(guó)康復(fù)醫(yī)療器械行業(yè)起步較晚，目前處于快速發(fā)展階段，具有多學(xué)

科復(fù)合背景的高端技術(shù)人才相對(duì)匱乏，這在一定程度上制約了行業(yè)的

發(fā)展。

（2）康復(fù)醫(yī)學(xué)觀念尚未完全普及

我國(guó)康復(fù)醫(yī)學(xué)起步較晚，諸多患者及家屬、甚至部分醫(yī)務(wù)人員仍

存有“重治療、輕康復(fù)”的觀念，康復(fù)的宣傳教育工作存在缺位，康

復(fù)認(rèn)知存在諸多誤區(qū)。例如：忽視康復(fù)過(guò)程的重要性，更重視臨床治

療；期待在短期內(nèi)見(jiàn)到康復(fù)效果等。認(rèn)知誤區(qū)的存在不利于患者接受

康復(fù)治療，也對(duì)上游康復(fù)醫(yī)療器械行業(yè)的發(fā)展形成了一定程度上的制

約。

三、必要性分析

1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無(wú)法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求

作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場(chǎng)

知名度，產(chǎn)品銷售形勢(shì)良好，產(chǎn)銷率超過(guò)100%o預(yù)計(jì)未來(lái)幾年公司的

銷售規(guī)模仍將保持快速增長(zhǎng)。

隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長(zhǎng)的

市場(chǎng)需求。公司通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能

潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問(wèn)題。通過(guò)本次項(xiàng)目的建設(shè)，

公司將有效克服產(chǎn)能不足對(duì)公司發(fā)展的制約，為公司把握市場(chǎng)機(jī)遇奠

定基礎(chǔ)。

2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要

隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí)，公司產(chǎn)品的性能也需要不

斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開發(fā)為驅(qū)動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)

品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水

準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國(guó)產(chǎn)化的需求，才

能在與國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)口獲得優(yōu)勢(shì)，保持公司在領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。

四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控

（一）設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)（崗位）

企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，建立科學(xué)有效

的職責(zé)分工，制衡機(jī)制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的崗位責(zé)任制。設(shè)置稅務(wù)管理

機(jī)構(gòu)和崗位，明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保稅務(wù)管理的不相容崗

位相互分離、制約和監(jiān)督。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

企業(yè)應(yīng)該對(duì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部及外部風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行詳細(xì)評(píng)估。

其中，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念和發(fā)展戰(zhàn)略，稅務(wù)

規(guī)劃以及對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式或業(yè)務(wù)流程，稅

務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，稅務(wù)管理部門設(shè)置和人員配備，部門

之間的權(quán)責(zé)劃分和相互制衡機(jī)制，稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道

德，財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)管理層的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，企業(yè)信息的基

礎(chǔ)管理狀況，信息和溝通情況，監(jiān)督機(jī)制的有效性及其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因

素。企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)政策，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和

融資環(huán)境，適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，稅收法規(guī)或地方法規(guī)的完整

性和適用性，上級(jí)或股東的越權(quán)或違規(guī)行為，行業(yè)慣例，災(zāi)害性因素

及其他外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制

企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的成本和效益，

在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立有效的內(nèi)部控

制機(jī)制，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)控機(jī)制，評(píng)估其累計(jì)影

響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

（四）信息與溝通

信息化是企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的

業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工

作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信

息系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度，明確稅

務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保與管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)部門

保持良好的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并采取應(yīng)對(duì)措施。

五、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及分類

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的涉稅行為未能有效遵守或被認(rèn)為違反稅

收法規(guī)，而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失或者不利的法律后果。

從法律規(guī)范角度看，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為違反稅務(wù)管理的法律風(fēng)險(xiǎn)、

違反納稅義務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)、違反發(fā)票管理與使用的法律風(fēng)險(xiǎn)等。其中

違反納稅義務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要包括企業(yè)稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)、主觀非故意

而結(jié)果違法的法律風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策調(diào)整或稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致的企業(yè)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、客觀上少繳稅的無(wú)責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有追溯期限的限制，《稅收征管法》規(guī)定偷

稅可無(wú)限期追征，同時(shí)《行政處罰法》雖規(guī)定兩年的時(shí)效，但由于納

稅行為的連續(xù)性，稅務(wù)違法往往在公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中長(zhǎng)期存在，時(shí)

效因偷稅行為再次發(fā)生而中斷，從而使行政處罰期限延長(zhǎng)，企業(yè)對(duì)稅

收違法行為不能存僥幸心理。

（2）非故意行為導(dǎo)致結(jié)果違法的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指納稅籌劃造

成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的重要內(nèi)容，其目的是合法

節(jié)稅，而不是非法偷稅。但由于稅收實(shí)務(wù)操作過(guò)程中缺乏合法節(jié)稅與

非法偷稅的判斷標(biāo)準(zhǔn)，從而加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的難度。即使沒(méi)

有稅收違法的主觀故意，但客觀上產(chǎn)生了稅收違法的結(jié)果，導(dǎo)致稅務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（3）稅收政策調(diào)整或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，給企業(yè)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)

險(xiǎn)。

①稅收政策調(diào)整給企業(yè)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅收是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)

控的重要手段，稅收政策隨著國(guó)家總體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展或產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的

變化會(huì)作相應(yīng)調(diào)整。如稅收的開征與取消，稅率與退稅率的升與降、

出口退稅項(xiàng)目與范圍的擴(kuò)大與縮小，甚至征管方式的改變等，都會(huì)給

納稅人帶來(lái)重大影響。

②主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致納稅人不繳或

少繳稅款的問(wèn)題，法律有明確規(guī)定，《稅收征管法》第五十二條規(guī)定,

由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可

以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。但實(shí)際的情況是由于

調(diào)查取證難，即使最終取得公正的結(jié)果，作為相對(duì)人的企業(yè)實(shí)際承擔(dān)

了本不該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

(4)客觀上少繳稅的無(wú)責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，無(wú)責(zé)任就無(wú)風(fēng)

險(xiǎn)，之所以在稅收實(shí)務(wù)領(lǐng)域會(huì)產(chǎn)生無(wú)責(zé)任狀態(tài)下的法律風(fēng)險(xiǎn)，這與稅

收的執(zhí)法環(huán)境有關(guān)。所謂客觀上不繳或少繳稅的無(wú)責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是

指納稅人已經(jīng)按照由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)事先確定的納稅標(biāo)準(zhǔn)與納稅方式，

依法履行了納稅義務(wù)，但按其業(yè)務(wù)的規(guī)?？赡軕?yīng)當(dāng)繳納更多的稅收，

實(shí)際的納稅數(shù)額與業(yè)務(wù)的規(guī)模不相適應(yīng)，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

全國(guó)首例律師涉嫌偷稅案就是一個(gè)典型案例。陳德惠及其律師事務(wù)所

被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定為“小型戶”，按定額征收辦法納稅，也就

是說(shuō)該事務(wù)所從納稅的保度講是不需要建賬的，只要按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

的稅額，并按稅管人員的要求，填表申報(bào)納稅即完成依法納稅義務(wù)。

由于不采取查賬征收，所以事務(wù)所根據(jù)內(nèi)部管理的需要建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

賬簿，開展會(huì)計(jì)核算，與納稅沒(méi)有關(guān)系。但稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的司法鑒定

和公訴人的公訴意見(jiàn)均認(rèn)為該事務(wù)所采取另立記賬憑證、少列收入，

進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，構(gòu)成偷稅罪，一審法院認(rèn)定其偷稅額達(dá)114萬(wàn)

余元，判處罰金115萬(wàn)元，陳德惠本人被判有期徒刑4年。雖然陳德

惠最終被二審法院判決無(wú)罪釋放。但已被關(guān)押兩年多。這可以稱得上

是無(wú)端飛來(lái)的牢獄之災(zāi)。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，違反稅務(wù)管理的法律風(fēng)險(xiǎn)、違反發(fā)票管理與使

用的法律風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)等，這些法律風(fēng)險(xiǎn)要么屬于企業(yè)

為獲取非法利益而故意實(shí)施的違法或犯罪行為，要么屬于企業(yè)相關(guān)人

員的業(yè)務(wù)能力欠缺造成的。法律風(fēng)險(xiǎn)的形成帶有強(qiáng)烈的主觀性，法律

風(fēng)險(xiǎn)較為容易識(shí)別，原因較為簡(jiǎn)單，基本屬于企業(yè)自身能夠識(shí)別的法

律風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)須評(píng)估者在法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中予以識(shí)別。因此本書僅對(duì)

納稅籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為詳細(xì)的說(shuō)明。

六、企業(yè)商標(biāo)法律風(fēng)險(xiǎn)

商標(biāo)是商品的生產(chǎn)者經(jīng)營(yíng)者在其生產(chǎn)、制造、加工、揀選或者經(jīng)

銷的商品上或者服務(wù)的提供者在其提供的服務(wù)上采用的，用于區(qū)別商

品或者服務(wù)來(lái)源的，由文字、圖形或者其組合構(gòu)成的，具有顯著特征

的標(biāo)志。

商標(biāo)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是企業(yè)極為重要的無(wú)形資產(chǎn)，是企業(yè)綜

合信息傳遞的媒介。商標(biāo)作為企業(yè)形象識(shí)別系統(tǒng)戰(zhàn)略的最主要部分，

在企業(yè)形象傳遞過(guò)程中，是應(yīng)用最廣泛、出現(xiàn)頻率最高，同時(shí)也是最

關(guān)鍵的元素。企業(yè)強(qiáng)大的整體實(shí)力、完善的管理機(jī)制、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和

服務(wù)，都被涵蓋于商標(biāo)中，通過(guò)不斷的刺激和反復(fù)刻畫，深深地留在

受眾的腦海中。

隨著新《商標(biāo)法》的施行，商標(biāo)的申請(qǐng)量日益增加，國(guó)內(nèi)企業(yè)和

跨國(guó)企業(yè)之間的商標(biāo)糾紛越來(lái)越多，各種新的糾紛形式層出不窮，同

時(shí)各企業(yè)的商標(biāo)意識(shí)以及維權(quán)意識(shí)不斷增強(qiáng)，如何正確判定是否構(gòu)成

侵權(quán)已成為社會(huì)各界普遍關(guān)注的問(wèn)題。

（一）商標(biāo)申請(qǐng)戰(zhàn)略及法律風(fēng)險(xiǎn)

商標(biāo)戰(zhàn)略是制定者為了本身的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和發(fā)展，運(yùn)用商標(biāo)制度提

供的法律保護(hù)，在非技大性因素競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀求最大經(jīng)濟(jì)利益,

并保持自己非技術(shù)性競(jìng)爭(zhēng)能力優(yōu)勢(shì)的整體性戰(zhàn)略觀念與謀略戰(zhàn)術(shù)的集

合體。商標(biāo)申請(qǐng)戰(zhàn)略作為商標(biāo)戰(zhàn)略的分支，是為了實(shí)現(xiàn)商標(biāo)戰(zhàn)略的整

體目標(biāo)，在商標(biāo)申請(qǐng)活動(dòng)中，根據(jù)實(shí)際需要綜合考慮不同的商標(biāo)注冊(cè)

時(shí)間、申請(qǐng)類別、商標(biāo)文字和圖形等因素的影響，確定申請(qǐng)的總體方

案。

1、注冊(cè)商標(biāo)時(shí)間安排及法律風(fēng)險(xiǎn)

商標(biāo)從申請(qǐng)到核準(zhǔn)注冊(cè)，需要較長(zhǎng)時(shí)間，從各國(guó)規(guī)定來(lái)看，短的

需要一年左右時(shí)間，長(zhǎng)的需要幾年時(shí)間。不少企業(yè)創(chuàng)立品牌時(shí)，往往

采取先投放市場(chǎng)，根據(jù)實(shí)際市場(chǎng)效果再?zèng)Q定是否注冊(cè)商標(biāo)。隨著企業(yè)

品牌知名度的上升，被他人搶注的法律風(fēng)險(xiǎn)日益增強(qiáng)。另外商標(biāo)注冊(cè)

周期較長(zhǎng)，企業(yè)從申請(qǐng)到獲得注冊(cè)商標(biāo)過(guò)程中，可能由于商標(biāo)在社會(huì)

的實(shí)際使用，而被他人仿冒、惡意注冊(cè)類似商標(biāo)等。由于此時(shí)企業(yè)仍

不具有商標(biāo)專用權(quán)，無(wú)法禁止他人行為，商標(biāo)被惡意行為淡化的法律

風(fēng)險(xiǎn)顯而易見(jiàn)。

2、缺乏防御性商標(biāo)注冊(cè)的法律風(fēng)險(xiǎn)

防御商標(biāo)是指同一商標(biāo)所有人將其著名商標(biāo)在各種不同類別商品

上分別予以注冊(cè)，以防被別人在這些商品上注加該商標(biāo)。注冊(cè)防御商

標(biāo)的目的，并非是要立即使用這些商標(biāo)，而是限制他人在某些其他相

關(guān)類別的商品或服務(wù)上使用或注冊(cè)與主商標(biāo)（被防御商標(biāo)）相同或相

近似的商標(biāo)，起到一定的防御保護(hù)作用，由于這種商標(biāo)具有防御作用,

故稱為防御商標(biāo)。例如，北京國(guó)美電器有限公司先后受讓或者自己注

冊(cè)了“國(guó)美電器”、“國(guó)美”、“GOME”、“GUOMEI”文字和圖形商

標(biāo)，涉及9個(gè)類別。

缺乏防御性商標(biāo)注冊(cè)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾點(diǎn)。①近似或類似

商標(biāo)被他人搶注的法律風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橥活悇e的商品中，存在多個(gè)近似

或類似的商標(biāo)，將直接導(dǎo)致商標(biāo)權(quán)淡化。雖然法律規(guī)定不得注冊(cè)與他

人注冊(cè)商標(biāo)相混滑的商標(biāo)，但法律規(guī)定的混淆比通常理解的類似或近

似更為狹窄，這使商標(biāo)淡化的法律風(fēng)險(xiǎn)客觀存在。②相同商標(biāo)在不同

類別被搶注的法律風(fēng)險(xiǎn)。商標(biāo)法除了對(duì)馳名商標(biāo)實(shí)施跨類別保護(hù)外，

并不對(duì)一般商標(biāo)實(shí)施跨類別保護(hù)。他人在其他類別注冊(cè)相同名稱商標(biāo),

必然導(dǎo)致企業(yè)商標(biāo)權(quán)淡化，影響企業(yè)形象，限制企業(yè)未來(lái)跨行業(yè)的發(fā)

展。另外，商標(biāo)在不同類別歸屬多個(gè)法律主體，該商標(biāo)則很難再獲得

馳名商標(biāo)認(rèn)定。在缺乏防御性商標(biāo)注冊(cè)的法律風(fēng)險(xiǎn)中，該風(fēng)險(xiǎn)比類似

或近似商標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn)更為嚴(yán)重，甚至可能直接導(dǎo)致企業(yè)整個(gè)品牌戰(zhàn)

略的失敗。

(二)商標(biāo)注冊(cè)及法律風(fēng)險(xiǎn)

商標(biāo)權(quán)，是商標(biāo)注冊(cè)人對(duì)其注冊(cè)的商標(biāo)所享有的權(quán)利。商標(biāo)僅僅

作為一種標(biāo)志并不以注尬為條件，但是如果想讓商標(biāo)具有專用權(quán)等權(quán)

利，就必須進(jìn)行注冊(cè)。

企業(yè)在商標(biāo)注冊(cè)領(lǐng)域的法律風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：將他人的注冊(cè)商標(biāo)

相同或近似的文字作為企業(yè)的字號(hào)使用，可能被訴侵權(quán)；或者自己的

商標(biāo)被他人作為字號(hào)使用，自身的商標(biāo)權(quán)遭受侵害。防范該類法律風(fēng)

險(xiǎn)的方式有以下幾點(diǎn)。

(1)不要將他人注冊(cè)商標(biāo)相同或近似的文字作為企業(yè)的字號(hào)在相

同或類似商品上突出使用?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理商標(biāo)民事糾紛案

件適用法律若干問(wèn)題的解釋》第一條第一項(xiàng)規(guī)定，“將與他人注冊(cè)商

標(biāo)相同或近似的文字作為企業(yè)的字號(hào)在相同或類似商品上突出使用，

容易使相關(guān)公眾產(chǎn)生誤認(rèn)的”屬于《商標(biāo)法》第五十二條第（五）項(xiàng)

規(guī)定的“給他人注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)造成其他損害的”侵權(quán)行為。

（2）避免與他人商標(biāo)中的文字和企業(yè)名稱中的字號(hào)相同或者近似。

國(guó)家工商總局《關(guān)于解決商標(biāo)與企業(yè)名稱中若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第四條

規(guī)定“商標(biāo)中的文字和企業(yè)名稱中的字號(hào)相同或者近似，使他人對(duì)市

場(chǎng)主體及其商品或服務(wù)的來(lái)源產(chǎn)生混淆（包括混淆的可能性），從而

構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的，應(yīng)當(dāng)依法予以制止?！眹?guó)家工商總局《企業(yè)名稱

登記管理規(guī)定》第五條規(guī)定”登記主管機(jī)關(guān)有權(quán)糾正已登記注冊(cè)的不

適宜的企業(yè)名稱?！?/p>

（三）商標(biāo)轉(zhuǎn)讓中的法律風(fēng)險(xiǎn)

1、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓未一并轉(zhuǎn)讓相同或者相近似的商標(biāo)

一般情況下，轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)往往都是具有一定知名度的商標(biāo)。其余

在同一種或者類似商品上注冊(cè)的相同或者近似的商標(biāo)并不被轉(zhuǎn)讓人和

受讓人重視。然而，由于這些商標(biāo)極易混涌或者淡化轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)，一

旦出讓人自行使用或者再將這些商標(biāo)轉(zhuǎn)讓給第三方，將給受讓人造成

嚴(yán)重?fù)p害，也會(huì)造成市場(chǎng)對(duì)涉及的商標(biāo)的混淆。

根據(jù)我國(guó)《商標(biāo)法實(shí)施條例》第二十五條的規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓注冊(cè)商

標(biāo)的，商標(biāo)注冊(cè)人對(duì)其在同一種或者類似商品上注冊(cè)的相同或者近似

的商標(biāo)，應(yīng)當(dāng)一并轉(zhuǎn)讓。未一并轉(zhuǎn)讓的，由商標(biāo)局通知其限期改正；

期滿不改正的，視為放棄轉(zhuǎn)讓該注冊(cè)商標(biāo)的申請(qǐng)，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)書面通

知申請(qǐng)人?！备鶕?jù)上述規(guī)定，為防范未一并轉(zhuǎn)讓相同或者相近似的商

標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)審查轉(zhuǎn)讓商標(biāo)是否有在同一種或者類似商品上

注冊(cè)的相同或者近似的商標(biāo)，如有則應(yīng)當(dāng)一并轉(zhuǎn)讓。

2、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓未辦理備案登記

商標(biāo)轉(zhuǎn)讓必須依法辦理轉(zhuǎn)讓備案登記手續(xù)。如果自行轉(zhuǎn)讓商標(biāo)而

未辦理登記，就要按照商標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定接受行政處罰。

根據(jù)我國(guó)《商標(biāo)法》第三十九條規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓注冊(cè)商標(biāo)的，轉(zhuǎn)讓

人和受讓人應(yīng)當(dāng)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并共同向商標(biāo)局提出申請(qǐng)。受讓人應(yīng)

當(dāng)保證使用該注冊(cè)商標(biāo)的商品質(zhì)量。轉(zhuǎn)讓注冊(cè)商標(biāo)經(jīng)核準(zhǔn)后，予以公

告。受讓人自公告之日起享有商標(biāo)專用權(quán)?！备鶕?jù)上述規(guī)定，為防范

法律風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)讓注冊(cè)商標(biāo)之時(shí)，就應(yīng)向商標(biāo)局提出申請(qǐng)，辦理轉(zhuǎn)讓備

案登記手續(xù)。

3、待轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)已被設(shè)置負(fù)擔(dān)

例如，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)已經(jīng)被商標(biāo)權(quán)利人設(shè)置了質(zhì)押、已經(jīng)被許

可給其他人使用（并在商標(biāo)主管機(jī)關(guān)備案登記）、已經(jīng)被其他人提出

撤銷申請(qǐng)等。上述負(fù)擔(dān)會(huì)嚴(yán)重影響到商標(biāo)的順利轉(zhuǎn)讓。

例如，關(guān)于“奧妮”商標(biāo)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的糾紛即如此。此案中，廣

州立白公司花費(fèi)巨資受讓取得了“奧妮”商標(biāo)，但是沒(méi)有注意到之前

“奧妮”商標(biāo)權(quán)利人已經(jīng)將該商標(biāo)獨(dú)占許可給了香港一家公司，并且

這種許可已經(jīng)備案。如此，則對(duì)于“奧妮”商標(biāo)究竟應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)來(lái)使用

出現(xiàn)紛爭(zhēng)。其實(shí)如果廣州立白公司在受讓“奧妮”商標(biāo)之前，進(jìn)行商

標(biāo)查詢，就比較容易發(fā)現(xiàn)準(zhǔn)備買入的“奧妮”商標(biāo)是否已設(shè)置了負(fù)擔(dān),

從而為其是否買入或者是否以如此高的價(jià)錢買入提供參考。正是由于

缺少了上述查詢，所以才導(dǎo)致出現(xiàn)如此大的紛爭(zhēng)。

4、其他法律風(fēng)險(xiǎn)

有關(guān)商標(biāo)轉(zhuǎn)讓的其他法律風(fēng)險(xiǎn)包括商標(biāo)轉(zhuǎn)讓人因?yàn)槠渌麄鶆?wù)糾紛,

其商標(biāo)被申請(qǐng)凍結(jié)，或者商標(biāo)轉(zhuǎn)讓人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理之日起前一年內(nèi)

無(wú)償或者惡意轉(zhuǎn)讓其商標(biāo)的。

例如，甲擁有某注冊(cè)商標(biāo)，由于甲欠乙到期債務(wù)未還，乙方將甲

方訴至法院。經(jīng)查甲方除了商標(biāo)沒(méi)有其他財(cái)產(chǎn)可供清償，于是經(jīng)乙方

請(qǐng)求，法院根據(jù)《最高人民法院關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、

凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的規(guī)定》將甲方的商標(biāo)予以凍結(jié)。此后甲方又將該商標(biāo)轉(zhuǎn)讓

給丙方。很顯然，由于丙方擬受讓的商標(biāo)已在轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生前被凍結(jié),

除非該凍結(jié)被解除，否則丙方很難獲得該商標(biāo)權(quán)。

（四）商標(biāo)許可使用的法律風(fēng)險(xiǎn)

商標(biāo)權(quán)人有權(quán)許可他人使用其注冊(cè)商標(biāo)。我國(guó)《商標(biāo)法》第四十

條規(guī)定：“商標(biāo)注冊(cè)人可以通過(guò)簽訂商標(biāo)使用許可合同，許可他人使

用其注冊(cè)商標(biāo)。許可人應(yīng)當(dāng)監(jiān)督被許可人使用其注冊(cè)商標(biāo)的商品質(zhì)量。

被許可人應(yīng)當(dāng)保證使用該注冊(cè)商標(biāo)的商品質(zhì)量。經(jīng)許可使用他人注冊(cè)

商標(biāo)的，必須在使用該注冊(cè)商標(biāo)的商品上標(biāo)明被許可人的名稱和商品

產(chǎn)地。商標(biāo)使用許可合同應(yīng)當(dāng)報(bào)商標(biāo)局備案?！?/p>

商標(biāo)使用許可合同存在的法律風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾點(diǎn)。

1、超范圍許可的法律風(fēng)險(xiǎn)

被許可人使用許可商標(biāo)的商品或服務(wù)，應(yīng)當(dāng)與商標(biāo)注冊(cè)的使用范

圍一致，不得超出商標(biāo)局核準(zhǔn)使用的商品或服務(wù)的范圍。否則有可能

侵犯他人的商標(biāo)權(quán)；許可方也面臨合同無(wú)效的法律風(fēng)險(xiǎn)。

2、商標(biāo)使用不當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險(xiǎn)

一些被許可人為避免商品被認(rèn)為是貼牌產(chǎn)品，故意隱瞞實(shí)際的生

產(chǎn)人名稱和產(chǎn)地，這種對(duì)商標(biāo)的不當(dāng)使用，將導(dǎo)致行政法律風(fēng)險(xiǎn)和民

事法律風(fēng)險(xiǎn)。按照法律規(guī)定，這種情況被許可人所在地的工商行政管

理機(jī)關(guān)可以責(zé)令被許可人限期改正，收繳其商標(biāo)標(biāo)志，并可根據(jù)情節(jié)

處以5萬(wàn)元以下的罰款。另外，被許可人違反商標(biāo)許可合同的正常使

用商標(biāo)的義務(wù)，將面臨承擔(dān)違約責(zé)任的法律風(fēng)險(xiǎn)。

3、未將使用許可合同備案的法律風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)《商標(biāo)法》第四十條第三款規(guī)定：”商標(biāo)使用許可合同應(yīng)當(dāng)

報(bào)商標(biāo)局備案?！薄渡虡?biāo)法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定：“許可他人

使用其注冊(cè)商標(biāo)的，許可人應(yīng)當(dāng)自商標(biāo)使用許可合同簽訂之日起三個(gè)

月內(nèi)將合同副本報(bào)送商標(biāo)局備案?！?/p>

通常認(rèn)為，商標(biāo)許可合同備案并不是商標(biāo)使用許可合同生效的條

件，僅僅是程序要求。但商標(biāo)許可合同沒(méi)有進(jìn)行備案，不能產(chǎn)生對(duì)抗

第三人的效力。在這種時(shí)候，若商標(biāo)權(quán)人將商標(biāo)轉(zhuǎn)讓，新的受讓人可

能排除被許可人使用商標(biāo)的權(quán)利。因此沒(méi)有進(jìn)行備案雖然不影響許可

合同的效力，但同樣給被許可人造成法律風(fēng)險(xiǎn)。

4、合同當(dāng)事人不符合相關(guān)規(guī)定的法律風(fēng)險(xiǎn)

被許可商標(biāo)必須是注冊(cè)商標(biāo)，許可人必須是注冊(cè)商標(biāo)的所有人。

按照相關(guān)規(guī)定，使用人用藥品、醫(yī)用營(yíng)養(yǎng)食品、醫(yī)用營(yíng)養(yǎng)飲料和嬰兒

食品商標(biāo)的，被許可人需提供衛(wèi)生行政管理部門的證明文件；使用卷

煙、雪茄煙和有包裝的煙絲的商標(biāo)的，被許可人需提供國(guó)家煙草主管

部門批準(zhǔn)生產(chǎn)的證明文件，被許可人是我國(guó)內(nèi)地以外的，不需要此類

文件。

若合同當(dāng)事人不符合相關(guān)規(guī)定，屬于不具有法定資格的主體不適

格，因此將導(dǎo)致合同無(wú)效的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（五）未進(jìn)行商標(biāo)的國(guó)際注冊(cè)的法律風(fēng)險(xiǎn)

中國(guó)加入世貿(mào)組織后，為了拓寬國(guó)際市場(chǎng)，有一定規(guī)模的企業(yè)在

商標(biāo)注冊(cè)的時(shí)候，應(yīng)考慮商標(biāo)的國(guó)際注冊(cè)。有些企業(yè)在國(guó)內(nèi)默默發(fā)展

壯大，未在國(guó)外申請(qǐng)商標(biāo)。當(dāng)某一天企業(yè)實(shí)力強(qiáng)大、想進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)

的時(shí)候，卻發(fā)現(xiàn)企業(yè)的商標(biāo)已經(jīng)被他人搶注了。如“狗不理”商標(biāo)和

“王致和”商標(biāo)被搶注就是典型的案例。根據(jù)國(guó)家工商總局提供的數(shù)

據(jù)顯示，從20世紀(jì)80年代至今，總共發(fā)生了2000多起中國(guó)出口商品

的商標(biāo)在海外被搶注的案例，僅商標(biāo)一項(xiàng)每年造成的無(wú)形資產(chǎn)損失就

高達(dá)10億元，更為重要的是商標(biāo)被搶注給中國(guó)企業(yè)的海外發(fā)展之路設(shè)

置了法律上的“禁地”。

防范這類法律風(fēng)險(xiǎn)的方式是搶先在自己未來(lái)的出口國(guó)家或地區(qū)申

請(qǐng)注冊(cè)商標(biāo)，以使自己的品牌不因別人的搶注而不能進(jìn)入。具體方式

可以根據(jù)《商標(biāo)注冊(cè)馬德里協(xié)定》，通過(guò)國(guó)家商標(biāo)局向世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)

組織的國(guó)際局提交國(guó)際注冊(cè)申請(qǐng)，這樣就可以一次申請(qǐng)，同時(shí)在該公

約的成員國(guó)中獲得注冊(cè)。

（六）馳名商標(biāo)及法律風(fēng)險(xiǎn)

馳名商標(biāo)是指經(jīng)過(guò)有關(guān)機(jī)關(guān)（國(guó)家工商總局商標(biāo)局、商標(biāo)評(píng)審委

員會(huì)或人民法院）依照法律程序認(rèn)定為“馳名商標(biāo)”的商標(biāo)。

由于馳名商標(biāo)既具有一般商標(biāo)的區(qū)別作用，又有影響范圍廣、被

相關(guān)消費(fèi)者和經(jīng)營(yíng)者所熟悉，具有極大的商業(yè)價(jià)值，這些特點(diǎn)使之常

成為侵犯的對(duì)象。為了防止和減少這種侵權(quán)行為的發(fā)生，《保護(hù)工業(yè)

產(chǎn)權(quán)巴黎公約》、《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》都對(duì)馳名商標(biāo)的特

殊保護(hù)作了特殊的規(guī)定。

根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理涉及計(jì)算機(jī)域名民事糾紛案件適用

法律若干問(wèn)題的解釋》和《關(guān)于審理商標(biāo)民事糾紛案件適用法律若干

問(wèn)題的解釋》的規(guī)定，人民法院對(duì)依法認(rèn)定的馳名商標(biāo)給予特殊的保

護(hù)，即對(duì)注冊(cè)的馳名商標(biāo)不但給予商標(biāo)專有權(quán)的全部司法保護(hù)，還給

予跨商品、服務(wù)類別的特殊保護(hù)。

根據(jù)《商標(biāo)法》第十四條規(guī)定，認(rèn)定馳名商標(biāo)應(yīng)當(dāng)考慮下列因素:

①相關(guān)公眾對(duì)該商標(biāo)的知曉程度；②該商標(biāo)使用的持續(xù)時(shí)間；③該商

標(biāo)的任何宣傳工作的持續(xù)時(shí)間、程度和地理范圍；④該商標(biāo)作為馳名

商標(biāo)受保護(hù)的記錄；⑤該商標(biāo)馳名的其他因素。

馳名商標(biāo)的認(rèn)定方式有行政認(rèn)定和司法認(rèn)定兩種。行政認(rèn)定是指

由商標(biāo)局、商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)在商標(biāo)權(quán)爭(zhēng)議案件中，根據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)

認(rèn)定馳名商標(biāo)的行為。司法認(rèn)定是指出設(shè)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)庭的中級(jí)人民法

院，在商標(biāo)權(quán)爭(zhēng)議案件中，根據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)認(rèn)定馳名商標(biāo)的行為。

一旦獲得了馳名商標(biāo)的認(rèn)定，該商標(biāo)就可以獲得商標(biāo)專有權(quán)的全

部司法保護(hù)，還給予跨商品、服務(wù)類別的特殊保護(hù)。甚至將商標(biāo)的保

護(hù)延伸到互聯(lián)網(wǎng)，他人將馳名商標(biāo)作為域名注舟，是不被允許的。鑒

于馳名商標(biāo)能得到優(yōu)于一般注冊(cè)商標(biāo)的保護(hù)，有實(shí)力的企業(yè)應(yīng)爭(zhēng)取自

己的商標(biāo)獲得馳名商標(biāo)的認(rèn)定保護(hù)。

七、企業(yè)專利法律風(fēng)險(xiǎn)

專利是受法律規(guī)范保護(hù)的發(fā)明創(chuàng)造，它是指一項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造向國(guó)家

審批機(jī)關(guān)提出專利申請(qǐng)，經(jīng)依法審查合格后向?qū)＠暾?qǐng)人授予的在規(guī)

定的時(shí)間內(nèi)對(duì)該項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造享有的專有權(quán)。專利是知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重要組

成部分，根據(jù)2008年12月27日新修正的《專利法》第二條規(guī)定，發(fā)

明創(chuàng)造是指發(fā)明、實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)3種。

專利權(quán)并非伴隨著發(fā)明創(chuàng)造的完成而自動(dòng)產(chǎn)生。一項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造完

成后，權(quán)利人需要按照《專利法》規(guī)定的法定程序向?qū)＠謺嫔暾?qǐng)。

經(jīng)過(guò)審查后，方能獲得專利權(quán)。除法律另有規(guī)定的以外，權(quán)利人獲得

專利權(quán)后，任何人實(shí)施該專利，均需要得到專利權(quán)人的授權(quán)許可并支

付專利使用費(fèi)，否則就構(gòu)成侵權(quán)。在專利權(quán)領(lǐng)域的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)主要

有中清不當(dāng)方面的法律風(fēng)險(xiǎn)和未經(jīng)許可而使用的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（一）專利申請(qǐng)策略不當(dāng)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)對(duì)于發(fā)明創(chuàng)造的保護(hù)有兩種途徑：一種是申請(qǐng)專利；另一種

是作為商業(yè)秘密進(jìn)行保護(hù)。若申請(qǐng)專利的策略不當(dāng)，將可能給企業(yè)造

成嚴(yán)重的損失。例如，本應(yīng)通過(guò)商業(yè)秘密保護(hù)的技術(shù)，卻不當(dāng)?shù)剡M(jìn)行

了專利申請(qǐng)，則存在以下法律風(fēng)險(xiǎn)：由于不符合《專利法》規(guī)定的專

利要求，專利申請(qǐng)將被駁回，該技術(shù)持有人只能依據(jù)商業(yè)秘密制度進(jìn)

行保護(hù)。但根據(jù)《專利法》的規(guī)定，申請(qǐng)專利需將有關(guān)材料公開并公

布。這意味著競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可通過(guò)公開合法的渠道獲得公司的技術(shù)開發(fā)情

況。一旦專利申請(qǐng)未能成功，企業(yè)不僅要付出一定的申請(qǐng)成本，而且

該技術(shù)的商業(yè)秘密保護(hù)也面臨威脅。

有些發(fā)明創(chuàng)造雖然符合專利法的要求，申請(qǐng)后能獲得專利權(quán)。但

是由于專利保護(hù)具有期限性，一旦期限截止，專利權(quán)人也喪失專用權(quán)。

所以，如果某項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造，權(quán)利人預(yù)計(jì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手無(wú)法在短期內(nèi)研發(fā)獲

得，企業(yè)就不如采用商業(yè)秘密的方式進(jìn)行保護(hù)。此外，一些不具有升

級(jí)換代的技術(shù)，也不適合采用專利進(jìn)行保護(hù)。

（二）專利說(shuō)明書及權(quán)利要求書撰寫不當(dāng)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)

專利說(shuō)明書有廣義和狹義兩種解釋。就廣義而言，是指各國(guó)工業(yè)

產(chǎn)權(quán)局、專利局及國(guó)際（地區(qū)）性專利組織出版的各種類型專利說(shuō)明

書的統(tǒng)稱。包括授予發(fā)明專利、發(fā)明人證書、醫(yī)藥專利、植物專利、

工業(yè)品外觀設(shè)計(jì)專利、實(shí)用證書、實(shí)用新型專利、補(bǔ)充專利或補(bǔ)充發(fā)

明人證書、補(bǔ)充保護(hù)證書、補(bǔ)充實(shí)用證書的授權(quán)說(shuō)明書及其相應(yīng)的申

請(qǐng)說(shuō)明書。就狹義而言，是指授予專利權(quán)的專利說(shuō)明書。專利說(shuō)明書

的主要作用：一是清楚、完整地公開新的發(fā)明創(chuàng)造，二是請(qǐng)求或確定

法律保護(hù)的范圍。專利說(shuō)明書描述不同，法律確認(rèn)的保護(hù)范圍就不同。

權(quán)利要求書是專利申請(qǐng)文件中最重要的文件之一，是確定國(guó)家對(duì)某項(xiàng)

發(fā)明創(chuàng)造劃定保護(hù)范圍的文件，一旦批準(zhǔn)，就具有法律效力。一項(xiàng)發(fā)

明或者實(shí)用新型只應(yīng)當(dāng)有一項(xiàng)獨(dú)立權(quán)利要求，每一個(gè)獨(dú)立權(quán)利要求可

以有若干個(gè)從屬權(quán)利要求。

專利說(shuō)明書及權(quán)利要求書的重要性如此顯著，撰寫這些法律文書

就應(yīng)特別謹(jǐn)慎、字斟句酌。否則，由于撰寫不當(dāng)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)可能

使企業(yè)的發(fā)明創(chuàng)造無(wú)法獲得適當(dāng)?shù)姆杀Ｗo(hù)，一般后果是導(dǎo)致法律對(duì)

該項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造的保護(hù)范圍變窄。

（三）專利申請(qǐng)后授權(quán)前法律風(fēng)險(xiǎn)

發(fā)明創(chuàng)造從提出專利申請(qǐng)到專利授權(quán)有一個(gè)過(guò)程，存在一段時(shí)間

差，此時(shí)若忽略發(fā)明創(chuàng)造的保護(hù)同樣將給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的可能。

對(duì)實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)的發(fā)明創(chuàng)造而言，由于專利申請(qǐng)不需經(jīng)過(guò)

實(shí)質(zhì)審查，只要經(jīng)過(guò)初步審查沒(méi)有發(fā)現(xiàn)駁回理由的，就可獲得專利權(quán)。

因此這兩種專利沒(méi)有公布要求，時(shí)間差較短，該階段性法律風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)

時(shí)間短，法律風(fēng)險(xiǎn)值低，通常企業(yè)采取有效的保密措施即可以在評(píng)估

中不予考慮。

對(duì)于發(fā)明專利申請(qǐng)，需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，按照規(guī)定需要進(jìn)行公布。

第一階段是自申請(qǐng)日至該發(fā)明專利申請(qǐng)公布之前，由于申請(qǐng)仍處于保

密狀態(tài)，因而其風(fēng)險(xiǎn)值低。第二階段是發(fā)明專利申請(qǐng)公布至授權(quán)前，

由于發(fā)明已經(jīng)公布，他人可能了解有關(guān)信息。但是相關(guān)技術(shù)不能確定

為專利技術(shù)，因而不具有訴權(quán)，即使他人未經(jīng)其許可使用其發(fā)明創(chuàng)造,

發(fā)明創(chuàng)造者也不能對(duì)其起訴。因而此階段的法律風(fēng)險(xiǎn)值較大，企業(yè)如

果沒(méi)有為維護(hù)權(quán)益做適當(dāng)?shù)臏?zhǔn)備，則存在將來(lái)獲得專利權(quán)后仍無(wú)法追

究實(shí)施者侵權(quán)責(zé)任的法律風(fēng)險(xiǎn)，避免該法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)以證據(jù)固定為主。

（四）專利侵權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)

權(quán)利人獲得專利權(quán)后，最大的法律風(fēng)險(xiǎn)就是專利侵權(quán)。一方面，

專利權(quán)人有遭到他人侵權(quán)的可能；另一方面，也有專利權(quán)人不當(dāng)使用

專利侵犯其他人的專利權(quán)利的可能。

哪些具體行為屬于侵犯專利權(quán)的行為，各國(guó)專利法的規(guī)定基本相

同，只是在規(guī)定的侵權(quán)行為的范圍上略有不同。通常認(rèn)為，專利侵權(quán)

的構(gòu)成要件有4個(gè)方面：①有被侵犯的有效專利權(quán)的存在；②未經(jīng)專

利權(quán)人許可；③侵權(quán)行為以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為目的；④行為不屬于法律另有

規(guī)定的情形。

企業(yè)獲得專利權(quán)之后，應(yīng)在該專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)進(jìn)行侵權(quán)產(chǎn)品或者侵權(quán)

行為的跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)被侵權(quán)的事實(shí)，保留相關(guān)證據(jù)以便及時(shí)制止侵

權(quán)、索賠；企業(yè)在實(shí)施某項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)、投放市場(chǎng)前，應(yīng)檢索有關(guān)專利

文獻(xiàn)，了解自己的產(chǎn)品是否侵犯了他人的專利。

八、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范原則與解決辦法

（一）企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范原則

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)系統(tǒng)工程，在實(shí)施過(guò)程中要注意把握好

以下幾個(gè)原則。

（1）依法治企原則。既然法律風(fēng)險(xiǎn)不可避免，那么問(wèn)題的關(guān)鍵就

在于如何防范和規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。雖然造成企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的因素是

多方面的，但是，從客觀上看，最主要的還在于合同管理把關(guān)不嚴(yán)、

重大決策中法律審核不嚴(yán)、協(xié)調(diào)不當(dāng)，從根本上說(shuō)在于企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)

觀念淡薄。因此，從戰(zhàn)略選擇來(lái)看，防范和規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵

在實(shí)行依法治企。防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，必須認(rèn)真貫徹依法治企的基本

方略，不斷提高企業(yè)的法治意識(shí)。運(yùn)用法律對(duì)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行法律

審查、監(jiān)督與管理，包括建立防范投資風(fēng)險(xiǎn)的出資人的法律監(jiān)督機(jī)制

和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的所出資企業(yè)的內(nèi)部法律監(jiān)督機(jī)制，把依法履行出資

人職責(zé)、依法維護(hù)出資人的合法權(quán)益結(jié)合起來(lái)，與依法維護(hù)所出資企

業(yè)的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)、加強(qiáng)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合起來(lái)，做到守法經(jīng)營(yíng)，

正當(dāng)獲利，壯大企業(yè)，造福社會(huì)。

（2）預(yù)防為主的原則。從過(guò)程和結(jié)果來(lái)看，避免和解決企業(yè)法律

風(fēng)險(xiǎn)無(wú)非是“事先防范”和“事后補(bǔ)救”兩種方式。前者是從積極主

動(dòng)的角度出發(fā)，預(yù)防各種風(fēng)險(xiǎn)和糾紛；后者是在風(fēng)險(xiǎn)或糾紛發(fā)生后，

妥善處理，減少損失，維護(hù)自身利益。大量的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐證明，有效的

事先防范，可以為企業(yè)節(jié)約管理成本，增加效益，提高業(yè)績(jī)。一個(gè)依

法治企工作做得好的企業(yè)，不僅僅是其“打官司”的能力強(qiáng)，更重要

的是其避免糾紛、消除訴訟隱患的能力高和業(yè)績(jī)好。因此，從企業(yè)來(lái)

說(shuō)，應(yīng)該堅(jiān)持以事前防范法律風(fēng)險(xiǎn)和事中控制法律風(fēng)險(xiǎn)為主，以事后

補(bǔ)救法律風(fēng)險(xiǎn)為輔。應(yīng)立足于事先防范，通過(guò)專業(yè)法律人員參與經(jīng)營(yíng)

決策、參加企業(yè)管理和承辦具體法律事務(wù)，降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因

法律問(wèn)題產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，消除隱患，減少法律糾紛對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

活動(dòng)的影響，避免損失的發(fā)生。

(3)緊貼中心的原則。防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的根本目的在于為企業(yè)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展壯大創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。只有在為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效

益服務(wù)的前提下，才能體現(xiàn)出自身的價(jià)值，獲得勃勃生機(jī)和源源活力。

因此，防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)要注意處理好與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的關(guān)系，

緊緊圍繞最大限度地提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益這個(gè)目標(biāo)，貫穿到產(chǎn)供銷的各

個(gè)環(huán)節(jié)中去。比如主動(dòng)為決策提供科學(xué)的法律依據(jù)，進(jìn)行決策活動(dòng)的

合法性審查，參與各種制度的建立與合法性審查，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

的合法性監(jiān)督與指導(dǎo)、合同的談判、起草、修訂及合同管理隊(duì)伍的建

設(shè)培訓(xùn)、企業(yè)工商登記、商標(biāo)、專利事務(wù)、訴訟與非訴訟事務(wù)等。

(二)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的解決辦法

在大范圍、整體性的法律風(fēng)險(xiǎn)視角下，解決法律風(fēng)險(xiǎn)的方法主要

有4種：避免風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和保留風(fēng)險(xiǎn)。

1、回避風(fēng)險(xiǎn)

在法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和衡量工作完成后，若發(fā)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)屬于

高風(fēng)險(xiǎn)或嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)，繼續(xù)原來(lái)的行為方式將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失,

這種情況下可以采取主動(dòng)放棄原先承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)或完全拒絕承擔(dān)這種風(fēng)

險(xiǎn)的行動(dòng)方案，這就是回避風(fēng)險(xiǎn)。但回避方法解決法律風(fēng)險(xiǎn)有它的一

些缺陷，如某些法律風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法回避，有些法律風(fēng)險(xiǎn)并非完全由企業(yè)行

為控制因而無(wú)法回避，以及在回避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也意味著放棄收益等。

2、降低風(fēng)險(xiǎn)

降低風(fēng)險(xiǎn)是指有意識(shí)地采取行動(dòng)防止或減少法律危機(jī)的發(fā)生及所

造成的企業(yè)最終損失。其降低風(fēng)險(xiǎn)的途徑主要有3條：①通過(guò)對(duì)影響

法律風(fēng)險(xiǎn)損害結(jié)果的因素進(jìn)行控制，以降低法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率或損

害程度；②在法律風(fēng)險(xiǎn)之外，通過(guò)其他積極行為實(shí)現(xiàn)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的控

制；③通過(guò)改變法律風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)因素，實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)凈效應(yīng)的降

低。

3、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)無(wú)法承受的，但又不能避免時(shí)，可通

過(guò)適當(dāng)?shù)男袨閷L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他單位和個(gè)人。轉(zhuǎn)移的方式主要有法律

途徑轉(zhuǎn)移方式和保險(xiǎn)方式，但風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是有成本的，企業(yè)應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)

轉(zhuǎn)移的成本和它可能帶來(lái)的損失減少或收益增加。

4、接受風(fēng)險(xiǎn)

接受風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在現(xiàn)有的法律風(fēng)險(xiǎn)水平上，不采取任何措施降

低法律風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響，也不采取其他進(jìn)一步的措施，由企業(yè)自

行承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

九、法律風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）可認(rèn)知性

法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于法律對(duì)企業(yè)行為的評(píng)價(jià)，法的內(nèi)容是明確而穩(wěn)定

的，這就給人們進(jìn)行企業(yè)行為預(yù)測(cè)提供了可能。根據(jù)法律可以預(yù)先估

計(jì)企業(yè)相互間將怎樣行為及行為的后果等，從而對(duì)自己的行為做出合

理的安排，因而企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)具有可認(rèn)知性。

（二）專業(yè)性

現(xiàn)代社會(huì)是法制社會(huì)，法律深入企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，法律眾多,

企業(yè)普通員工很難熟悉過(guò)多的法律條款，因而他們需要專業(yè)人士的幫

助。法律的專業(yè)性決定了法律風(fēng)險(xiǎn)也具有專業(yè)性。

（1）法律風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力具有專業(yè)性。判斷某種行為是否具有法律

風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)的損害結(jié)果的大小，都依賴于對(duì)法律本身的把握程度

及法律的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。法律風(fēng)險(xiǎn)雖然具有可認(rèn)知性，但并不是每個(gè)人都

具有這種認(rèn)知能力。

（2）法律風(fēng)險(xiǎn)解決方案具有專業(yè)性。法律風(fēng)險(xiǎn)一旦形成，就需要

采用積極的方式予以解決。但法律方案的設(shè)計(jì)、方案實(shí)施步驟的把握,

需要有非常強(qiáng)的專業(yè)性。

（3）法律風(fēng)險(xiǎn)的防范具有專業(yè)性。企業(yè)運(yùn)作中的大量法律風(fēng)險(xiǎn)是

可以防范的，但這種防范最好是由專業(yè)人士來(lái)實(shí)施，這樣可以收到

“事半功倍”的效果。

（三）損失性

法律風(fēng)險(xiǎn)幾乎都會(huì)給企業(yè)造成損失，無(wú)論企業(yè)經(jīng)營(yíng)能從承擔(dān)法律

風(fēng)險(xiǎn)的行為中獲利多少，一旦法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生實(shí)際損害時(shí)，這些利益都

是微不足道的。法律風(fēng)險(xiǎn)絕大多數(shù)為損失性風(fēng)險(xiǎn)，只有極少數(shù)法律風(fēng)

險(xiǎn)具有法律上的獲利，法律風(fēng)險(xiǎn)的投機(jī)性獲利的機(jī)會(huì)更多體現(xiàn)在法律

以外的商業(yè)獲利。

（四）不可投保性

法律風(fēng)險(xiǎn)從法律上講確實(shí)屬于純粹風(fēng)險(xiǎn)，即法律風(fēng)險(xiǎn)從法律意義

上不存在獲利機(jī)會(huì)，是承擔(dān)法律損失的風(fēng)險(xiǎn)。然而若放在整個(gè)利益考

慮，則法律風(fēng)險(xiǎn)的純粹風(fēng)險(xiǎn)性將遭到質(zhì)疑：違反法律的行為在法律上

形成法律風(fēng)險(xiǎn)，但是當(dāng)事人卻可能從違法行為中獲取不正常的高額利

潤(rùn)；其他法律風(fēng)險(xiǎn)若沒(méi)有法律層面的否定性評(píng)價(jià)，同樣可能給當(dāng)事人

帶來(lái)利益，企業(yè)如果與合作伙伴在談判過(guò)程中承擔(dān)了較重的違約責(zé)任,

可能在價(jià)格上就能得到優(yōu)惠等。因而法律風(fēng)險(xiǎn)具有投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的特性，

而投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)一般是不可保的。此外，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)還具有必然性、損

失的不可估量性及較強(qiáng)的個(gè)性特點(diǎn)等，因而也不具有投保性。

十、勞動(dòng)爭(zhēng)議解決及法律風(fēng)險(xiǎn)

勞動(dòng)爭(zhēng)議又稱勞動(dòng)糾紛，是指勞動(dòng)關(guān)系雙方當(dāng)事人因執(zhí)行勞動(dòng)法

律、法規(guī)或履行勞動(dòng)合同、集體合同發(fā)生的糾紛。勞動(dòng)爭(zhēng)議可分為：

①因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議；②因訂立、履行、變更、解除和終止

勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議；③因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭(zhēng)議；④

因工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)、福利、培訓(xùn)以及勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的

爭(zhēng)議；⑤因勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金等發(fā)生的爭(zhēng)

議；⑥法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動(dòng)爭(zhēng)議。

2007年12月29日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十

一次會(huì)議通過(guò)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》。根據(jù)該法和

《勞動(dòng)法》，我國(guó)處理勞動(dòng)爭(zhēng)議的程序分為協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟4

個(gè)階段。

（1）協(xié)商。勞動(dòng)爭(zhēng)議發(fā)生后，勞動(dòng)者可以與企業(yè)協(xié)商，也可以請(qǐng)

工會(huì)或者第三方共同與企業(yè)協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議。但和解協(xié)議無(wú)必須

履行的法律效力，而是由雙方當(dāng)事人自覺(jué)履行。協(xié)商不是處理勞動(dòng)爭(zhēng)

議的必經(jīng)程序，當(dāng)事人不愿協(xié)商或協(xié)商不成，可以向企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)

解委員會(huì)申請(qǐng)調(diào)解或向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。

(2)調(diào)解。發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達(dá)成

和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織申請(qǐng)調(diào)解。當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)

議調(diào)解可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。口頭申請(qǐng)的，調(diào)解組織應(yīng)當(dāng)

當(dāng)場(chǎng)記錄申請(qǐng)人基本情況、申請(qǐng)調(diào)解的爭(zhēng)議事項(xiàng)、理由和時(shí)間。調(diào)解

委員會(huì)調(diào)解勞動(dòng)爭(zhēng)議，應(yīng)當(dāng)自當(dāng)事人申請(qǐng)調(diào)解之日起15日內(nèi)結(jié)束。否

則，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁。經(jīng)調(diào)解達(dá)成協(xié)議的，應(yīng)制作調(diào)解協(xié)議

書，雙方當(dāng)事人應(yīng)自覺(jué)履行。調(diào)解不是勞動(dòng)爭(zhēng)議的必經(jīng)程序。調(diào)解協(xié)

議也無(wú)必須履行的法律效力。當(dāng)事人不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達(dá)成調(diào)

解協(xié)議后不履行的，可以向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。

(3)仲裁。勞動(dòng)爭(zhēng)議發(fā)生后，當(dāng)事人任何一方都可直接向勞動(dòng)爭(zhēng)

議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)由勞動(dòng)行政部門代表、

工會(huì)代表和企業(yè)方面代表組成，其組成人員應(yīng)當(dāng)是單數(shù)。勞動(dòng)爭(zhēng)議申

請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為一年。仲裁時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道

其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。對(duì)于仲裁時(shí)效，有3種特殊情況需要另外

處理：因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利，或者向有關(guān)部門請(qǐng)求權(quán)

利救濟(jì)，或者對(duì)方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。從中斷時(shí)起，仲裁時(shí)

效期間重新計(jì)算；因不可抗力或者有其他正當(dāng)理由，當(dāng)事人不能在前

述仲裁時(shí)效期間申請(qǐng)仲裁的，仲裁時(shí)效中止。從中止時(shí)效的原因消除

之日起，仲裁時(shí)效期間繼續(xù)計(jì)算；勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬

發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受前述仲裁時(shí)效期間的限制。但是，

勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起一年內(nèi)提出，

勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)收到仲裁申請(qǐng)之日起5日內(nèi)，認(rèn)為符合受理

條件的，應(yīng)當(dāng)受理，并通知申請(qǐng)人；認(rèn)為不符合受理?xiàng)l件的，應(yīng)當(dāng)書

面通知申請(qǐng)人不予受理，并說(shuō)明理由。對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)不予受

理或者逾期未作出決定的，申請(qǐng)人可以就該勞動(dòng)爭(zhēng)議事項(xiàng)向人民法院

提起訴訟。仲裁是訴訟解決勞動(dòng)爭(zhēng)議的必經(jīng)程序。未經(jīng)仲裁的勞動(dòng)爭(zhēng)

議案件，當(dāng)事人不得向人民法院起訴。

(4)訴訟。當(dāng)事人對(duì)仲裁裁決不服的，除“追索勞動(dòng)報(bào)酬、工傷

醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金，不超過(guò)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)十二個(gè)月

金額的爭(zhēng)議”；“因執(zhí)行國(guó)家的勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí)間、休息休假、社

會(huì)保險(xiǎn)等方面發(fā)生的爭(zhēng)議”兩種爭(zhēng)議外，可以自收到仲裁裁決書之日

起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。對(duì)于上述兩種爭(zhēng)議，仲裁裁決為終局

裁決，但勞動(dòng)者對(duì)仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15

日內(nèi)向人民法院提起訴訟。而用人單位則無(wú)直接提起訴訟的權(quán)利，但

上述兩個(gè)方面勞動(dòng)爭(zhēng)議的仲裁裁決如果存在下列情況：①適用法律、

法規(guī)確有錯(cuò)誤的；②勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)無(wú)管轄權(quán)的；③違反法定程

序的；④裁決所根據(jù)的證據(jù)是偽造的；⑤對(duì)方當(dāng)事人隱瞞了足以影響

公正裁決的證據(jù)的；⑥仲裁員在仲裁該案時(shí)有索賄受賄、徇私舞弊、

枉法裁決行為的。用人單位可以自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)向勞

動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷裁決。仲裁裁決被

人民法院裁定撤銷的，當(dāng)事人可以自收到裁定書之日起15日內(nèi)就該勞

動(dòng)爭(zhēng)議事項(xiàng)向人民法院提起訴訟。

企業(yè)對(duì)于勞動(dòng)爭(zhēng)議的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在勞動(dòng)爭(zhēng)議的性質(zhì)、勞

動(dòng)爭(zhēng)議的處理程序、工傷認(rèn)定爭(zhēng)議適用行政救濟(jì)途徑還是民事救濟(jì)途

徑、勞動(dòng)爭(zhēng)議的時(shí)效問(wèn)題及證據(jù)問(wèn)題等方面。為避免勞動(dòng)爭(zhēng)議法律風(fēng)

險(xiǎn)的產(chǎn)生，企業(yè)應(yīng)明確勞動(dòng)爭(zhēng)議的性質(zhì)、特征和處理程序，注意對(duì)證

據(jù)的收集和保存，并靈活運(yùn)用協(xié)商調(diào)解等非激烈對(duì)抗的方式解決勞動(dòng)

爭(zhēng)議。

十一、勞動(dòng)合同及法律風(fēng)險(xiǎn)

勞動(dòng)合同，又稱勞動(dòng)契約或勞動(dòng)協(xié)議，是指勞動(dòng)者與用人單位確

立勞動(dòng)關(guān)系、明確雙方權(quán)利和義務(wù)的書面協(xié)議。2007年6月29日經(jīng)第

十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第28次會(huì)議審議通過(guò)了《勞動(dòng)合同

法》，并在2008年1月1日實(shí)施。該法案的出臺(tái)，對(duì)企業(yè)人力資源管

理乃至企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，若操作不慎，將對(duì)企業(yè)

人力資源管理形成現(xiàn)實(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)，《勞動(dòng)合同法》帶給企業(yè)的法律

風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）制定人力資源規(guī)章制度方面的法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)規(guī)章制度是企業(yè)人力資源管理的重要組成部分，是企業(yè)對(duì)人

力資源進(jìn)行管理的基本依據(jù)，如果規(guī)章制度違法，引發(fā)的問(wèn)題將會(huì)比

較嚴(yán)重，可能導(dǎo)致企業(yè)規(guī)章制度失去執(zhí)行力，可能造成企業(yè)與員工之

間的矛盾激化，甚至導(dǎo)致企業(yè)人員大量流失，而企業(yè)卻無(wú)能為力的情

況。

《勞動(dòng)合同法》第三十八條規(guī)定：”用人單位有下列情形之一的,

勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同：（四）用人單位的規(guī)章制度違反法律、法

規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的?！薄秳趧?dòng)合同法》第三十七條規(guī)定，

勞動(dòng)者要解除合同應(yīng)當(dāng)提前30天以書面形式通知用人單位，并且這種

勞動(dòng)者主動(dòng)解除勞動(dòng)合同是不需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的。但是，根據(jù)該

法第三十八條第（四）項(xiàng)的規(guī)定，勞動(dòng)者只要在離職前，找到企業(yè)的

規(guī)章制度有違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的情形。勞動(dòng)者

不需要提前30天通知企業(yè)，只要通知就能解除勞動(dòng)合同，并且勞動(dòng)者

還可以要求經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。如果企業(yè)不對(duì)這一問(wèn)題引起足夠的重視，將

導(dǎo)致勞動(dòng)者不事先通知就離職，造成企業(yè)損失（崗位人員不能及時(shí)補(bǔ)

上），不但不能向勞動(dòng)者索賠，反而要向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的風(fēng)

險(xiǎn)。

合法的規(guī)章制度可以作為企業(yè)解除勞動(dòng)合同的依據(jù)。根據(jù)《勞動(dòng)

合同法》第三十九條規(guī)定：“勞動(dòng)者有下列情形之一的，用人單位可

以解除勞動(dòng)合同?！币环N情形是“嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的”。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確什么是嚴(yán)重違反規(guī)章制度，不能隨意說(shuō)嚴(yán)重違反，規(guī)章

制度不明確，仲裁庭或法院就很難斷案。除此種情形外，嚴(yán)重失職，

營(yíng)私舞弊，給用人單位造成重大損害的，企業(yè)的規(guī)章制度也應(yīng)當(dāng)明確

多少數(shù)額是給企業(yè)造成重大損害的情形。

從這些解除勞動(dòng)合同的條款中，可以看出規(guī)章制度是把雙刃劍，

在《勞動(dòng)合同法》實(shí)施后企業(yè)能否用好將是非常關(guān)鍵的。對(duì)于企業(yè)來(lái)

說(shuō)，通過(guò)民主程序制定的人力資源方面的規(guī)章制度，不得違反國(guó)家法

律、行政法規(guī)及政策規(guī)定，并需要向勞動(dòng)者進(jìn)行公示。用人單位規(guī)章

制度發(fā)生法律效力的主要要件大致包括3個(gè)方面，即制度條款內(nèi)容合

法合理、民主程序和公示程序。何謂民主程序？根據(jù)現(xiàn)行《公司法》

第十八條的規(guī)定，所謂民主程序，是指公司制定重要的規(guī)章制度時(shí)，

應(yīng)當(dāng)聽取公司工會(huì)的意見(jiàn)，并通過(guò)職工代表大會(huì)或者其他形式聽取職

工的意見(jiàn)和建議?？梢?jiàn)，現(xiàn)行規(guī)定當(dāng)中的民主程序主要是“聽取意

見(jiàn)”?！秳趧?dòng)合同法》的主要變化在于，將“聽取意見(jiàn)”改成了“討

論.......平等協(xié)商”，明顯加大了工會(huì)、職工代表大會(huì)以及員工在

用人單位規(guī)章制度制定過(guò)程中的權(quán)利，強(qiáng)化了用人單位制定規(guī)章制度

的法律程序。

新法的上述變化，要求用人單位按照新法關(guān)于規(guī)章制度制定程序

的規(guī)定，對(duì)自己的規(guī)章制度進(jìn)行一次清理，以使規(guī)章制度符合法律的

規(guī)定，并能在用工管理中有效發(fā)揮應(yīng)有的作用。如果用人單位員工人

數(shù)較多或者員工工作地點(diǎn)較為分散或員工人員流動(dòng)較大，且尚未成立

工會(huì)或職工代表大會(huì)的，按新法規(guī)定進(jìn)行制定規(guī)章制度的民主程序，

恐怕在操作上有一定的難度，效率會(huì)較為低下，應(yīng)考慮成立工會(huì)或者

職工代表大會(huì)。另外，在實(shí)踐中如何界定和把握“直接涉及勞動(dòng)者切

身利益的規(guī)章制度或者重大事項(xiàng)”也是迫切需要解決的問(wèn)題。

（二）招聘員工存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

1、在招聘員工時(shí)用人單位未履行如實(shí)告知義務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)

由于《勞動(dòng)合同法》規(guī)定用人單位在招用勞動(dòng)者時(shí)就涉及勞動(dòng)者

切身利益事項(xiàng)的如實(shí)告知義務(wù)，如果用人單位在招用勞動(dòng)者時(shí)，沒(méi)有

告知或不如實(shí)告知?jiǎng)趧?dòng)者有關(guān)工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)

危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬，以及勞動(dòng)者要求了解的其他情況的,

就有可能構(gòu)成欺詐。按照《勞動(dòng)合同法》第二十六條規(guī)定，以欺詐、

脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者

變更勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)合同無(wú)效。第三十八條規(guī)定：用人單位以欺詐、

脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者

變更勞動(dòng)合同的，致使勞動(dòng)合同無(wú)效的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同。

第四十六條規(guī)定，勞動(dòng)者依照該法第三十八條規(guī)定解除勞動(dòng)合同的，

用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。第四十七條規(guī)定，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按

勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)

者支付。6個(gè)月以上不滿一年的，按一年計(jì)算；不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)

者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。第八十六條規(guī)定：勞動(dòng)合同依照該法

第二十六條規(guī)定被確認(rèn)無(wú)效，給對(duì)方造成損害的，有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)

承擔(dān)賠償責(zé)任。

從上述法律規(guī)定來(lái)看，如果用人單位未如實(shí)履行告知義務(wù)，被招

聘的員工在勞動(dòng)過(guò)程中可以用人單位未履行如實(shí)告知義務(wù)構(gòu)成欺詐而

要求解除勞動(dòng)合同，用人單位就會(huì)面臨支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者賠償金的

法律后果。

2、未嚴(yán)格審查應(yīng)聘者的健康狀況的法律風(fēng)險(xiǎn)

《勞動(dòng)合同法》第四十二條規(guī)定，勞動(dòng)者患病或者負(fù)傷，在規(guī)定

的醫(yī)療期限內(nèi)的，用人單位不得解除勞動(dòng)合同。另外，即便醫(yī)療期屆

滿，用人單位解除勞動(dòng)合同也受到嚴(yán)格限制，如《勞動(dòng)合同法》第四

十條第（一）項(xiàng)的規(guī)定，勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后，

不能從事原工作也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位

提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者一個(gè)月工資

后，可以解除勞動(dòng)合同。因此，如果在招聘時(shí)不嚴(yán)格審查應(yīng)聘者的健

康狀況而導(dǎo)致體格不健康的員工進(jìn)入公司，那么用人單位事后將要付

出很大的成本。

3、扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件、要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或

者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物法律風(fēng)險(xiǎn)

用人單位扣押勞動(dòng)者居民身份證等證件的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令

限期退還勞動(dòng)者本人，并依照有關(guān)法律規(guī)定給予處罰。

用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的或扣押勞動(dòng)者

檔案或者其他物品的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并

以每人500元以上、2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款；給勞動(dòng)者造成損害

的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

4、用人單位招用與其他用人單位尚未解除或者終止勞動(dòng)合同的勞

動(dòng)者法律風(fēng)險(xiǎn)

《勞動(dòng)合同法》第九十一條規(guī)定，用人單位招用與其他單位尚未

解除或終止勞動(dòng)合同的勞動(dòng)者，給其他用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承

擔(dān)連帶賠償責(zé)任?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件適用法律若

干問(wèn)題的解釋》第十一條第三款規(guī)定：”原用人單位以新的用人單位

和勞動(dòng)者共同侵權(quán)為由向人民法院起訴的，新的用人單位和勞動(dòng)者列

為共同被告?！叭绻萌藛挝晃磭?yán)格審查應(yīng)聘者是否與其他用人單位

解除或終止勞動(dòng)合同，將有可能陷入訴訟中并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

雖然在實(shí)踐中原用人單位對(duì)損失的舉證存在諸多障礙，但如果原用人

單位提出要求新的用人單位承擔(dān)法律責(zé)任的主張的，新的用人單位為

應(yīng)訴支出的費(fèi)用也是為此付出的代價(jià)。

5、未嚴(yán)格審查應(yīng)聘考是否與原用人單位簽訂保密協(xié)議、競(jìng)業(yè)限制

等法律文件的法律風(fēng)險(xiǎn)

用人單位應(yīng)認(rèn)識(shí)到，若員工與原單位簽訂有相關(guān)法律文件，致使

員工進(jìn)入本單位工作構(gòu)成違約，或員工使用其“原單位有關(guān)資源”

（即員工在原單位工作時(shí)所掌握的技術(shù)材料、經(jīng)營(yíng)信息等商業(yè)秘密），

而使本單位對(duì)員工原單位造成侵權(quán)，無(wú)論員工的行為出于善意還是惡

意，本單位都可能要承擔(dān)一定的責(zé)任。因此，用人單位在招聘、錄用

員工時(shí)，應(yīng)詢問(wèn)擬錄用員工是否與原單位簽訂有保密協(xié)議、競(jìng)業(yè)避止

協(xié)議等法律文件，以及該員工在本單位工作是否違反了相關(guān)協(xié)議，必

要時(shí)可制作相關(guān)確認(rèn)文件。

（三）勞動(dòng)合同訂立中的法律風(fēng)險(xiǎn)

1、不簽訂書面勞動(dòng)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)

雖然《勞動(dòng)合同法》沒(méi)有規(guī)定用人單位必須與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合

同，但從不簽訂勞動(dòng)合同的法律后果看，如果用人單位不與勞動(dòng)者簽

訂勞動(dòng)合同，用人單位則面臨著以下風(fēng)險(xiǎn)。

(1)雙倍工資的懲罰。如果用人單位超過(guò)1個(gè)月不與勞動(dòng)者簽訂

勞動(dòng)合同，則用人單位應(yīng)當(dāng)支付勞動(dòng)者兩倍的工資。用人單位不與勞

動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同，還面臨一個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)，即使用人單位與勞動(dòng)者達(dá)

成口頭協(xié)議，不用簽訂勞動(dòng)合同，但如果用人單位最終沒(méi)有滿足勞動(dòng)

者的一定的需求，勞動(dòng)者可以隨時(shí)向勞動(dòng)部門舉報(bào)，而要求支付兩倍

工資，所以企業(yè)為了減少經(jīng)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)簽訂勞動(dòng)合同。

(2)認(rèn)定無(wú)固定期限合同關(guān)系成立。如果用人單位自用工之日超

過(guò)一年沒(méi)有與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同的，視為用人單位與勞動(dòng)者之間簽

訂了無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。如果成立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同關(guān)系，則勞

動(dòng)者如果不存在違反法律規(guī)定的用人單位解除合同的情形，那么用人

單位便不能隨意解除合同，因此用人單位降低了勞動(dòng)者的可選擇性，

對(duì)于用人單位來(lái)講便可能出現(xiàn)沒(méi)有可用之人或?yàn)榘l(fā)展另聘人才而閑置

前任的情形，造成人員與資源的浪費(fèi)。

2、違反試用期的法律風(fēng)險(xiǎn)

《勞動(dòng)合同法》中，對(duì)試用期作出了較為詳細(xì)的規(guī)定，主要內(nèi)容

有以下幾點(diǎn)。

(1)試用期的期限與勞動(dòng)合同的期限對(duì)應(yīng)關(guān)系有明確規(guī)定。

(2)同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期。續(xù)簽勞動(dòng)

合同時(shí)，不論是否變更崗位都不得再約定試用期。

(3)試用期應(yīng)包括在勞動(dòng)合同期限之內(nèi)。單獨(dú)的試用期合同不成

立，該試用期合同就是勞動(dòng)合同，視為用人單位放棄試用期。

(4)試用期工資有了新標(biāo)準(zhǔn)?！秳趧?dòng)合同法》規(guī)定，勞動(dòng)者在試

用期的工資不得低于本單位同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資

的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

(5)違法試用要支付賠償金。勞動(dòng)合同法規(guī)定，用人單位違反該

法規(guī)定與勞動(dòng)者約定試用期的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令改正；違法約定

的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，

按已經(jīng)履行的超過(guò)法定試用期的期間向勞動(dòng)者支付賠償金。

3、未將勞動(dòng)合同文本交付勞動(dòng)者的法律風(fēng)險(xiǎn)

勞動(dòng)合同文本由用人單位和勞動(dòng)者各執(zhí)一份。實(shí)際上，有些用人

單位為了達(dá)到阻礙勞動(dòng)者舉證證明雙方存在勞動(dòng)關(guān)系的目的，將雙方

簽訂的勞動(dòng)合同均由用人單位持有。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，用

人單位未將勞動(dòng)合同文本交付勞動(dòng)者的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令改正；

給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

4、用人單位提供的勞動(dòng)合同文本未載明《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的勞

動(dòng)合同必備條款的法律風(fēng)險(xiǎn)

《勞動(dòng)合同法》中關(guān)于勞動(dòng)合同必備條款的規(guī)定，有較大變化，

增加了工作地點(diǎn)、工作時(shí)間和休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)、職業(yè)危害防護(hù)等

內(nèi)容，用人單位應(yīng)對(duì)此弓起高度重視，特別是一些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有顯著特

點(diǎn)如工作地點(diǎn)不固定、工作時(shí)間特殊的用人單位，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際

情況，對(duì)上述變化對(duì)勞動(dòng)合同的相關(guān)條款作出調(diào)整。用人單位提供的

勞動(dòng)合同文本未載明法律規(guī)定的勞動(dòng)合同必備條款的，輕則由勞動(dòng)行

政部門責(zé)令改正，重則承擔(dān)賠償責(zé)任。

（四）為勞動(dòng)者提供專項(xiàng)培訓(xùn)的法律風(fēng)險(xiǎn)

隨著用人單位人力資源管理理念的更新和企業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新的需要，

對(duì)企業(yè)員工出資培訓(xùn)已成為企業(yè)留住人才、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一種重

要方式。但實(shí)踐操作中，存在諸多法律風(fēng)險(xiǎn)。如實(shí)踐中普遍存在試用

期內(nèi)對(duì)員工進(jìn)行出資培訓(xùn)并約定服務(wù)期，對(duì)員工出資培訓(xùn)未保留相關(guān)

證據(jù)等情形。另外，《勞動(dòng)合同法》對(duì)勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的違約

金數(shù)額進(jìn)行了嚴(yán)格限制，即違約金的數(shù)額不得超過(guò)用人單位提供的培

訓(xùn)費(fèi)用，用人單位要求勞動(dòng)者支付的違約金不得超過(guò)服務(wù)期尚未履行

部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)生。如果勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定給用人單位造

成了實(shí)際損失，用人單位除要求勞動(dòng)者支付違約金以外，是否還可以

要求勞動(dòng)者賠償實(shí)際損失？當(dāng)約定的服務(wù)期長(zhǎng)于勞動(dòng)合同期限或者超

過(guò)勞動(dòng)合同尚未履行期限的，應(yīng)如何處理？以上情形都是用人單位面

臨的問(wèn)題和法律風(fēng)險(xiǎn)。

（五）競(jìng)業(yè)限制與保密條款中的法律風(fēng)險(xiǎn)

保密條款和競(jìng)業(yè)限制條款是用人單位用來(lái)保護(hù)商業(yè)秘密和與知識(shí)

產(chǎn)權(quán)相關(guān)的企業(yè)秘密的重要手段。與現(xiàn)行規(guī)定相比，該條款的主要變

化在于：①競(jìng)業(yè)限制的最長(zhǎng)期限由3年變?yōu)?年；②明確了競(jìng)業(yè)限制

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的給付時(shí)間應(yīng)當(dāng)在解除或終止勞動(dòng)合同后，并且須在競(jìng)業(yè)

限制期限內(nèi)按月支付；③明確了競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金及違約金的標(biāo)準(zhǔn)

均按雙方約定執(zhí)行。實(shí)務(wù)中需要解決的問(wèn)題和面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)有：如

何合理界定商業(yè)秘密和與知識(shí)產(chǎn)權(quán)有關(guān)的秘密的范圍、負(fù)有保密義務(wù)

的人員范圍、競(jìng)業(yè)限制的范圍和地域；如何界定”與本單位生產(chǎn)或者

經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位”的范圍;

如何理解“自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)”，在競(jìng)

業(yè)限制期間，負(fù)有競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的人員以他人名義生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類

產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)該如何處理；違約金的數(shù)額如何約定，在何限度

內(nèi)才能得到法律的支持；競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的人員違約的事實(shí)如何認(rèn)定、

證據(jù)如何收集。

（六）訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)

為了解決實(shí)踐中普遍存在的勞動(dòng)合同短期化問(wèn)題、穩(wěn)定勞動(dòng)關(guān)系,

《勞動(dòng)合同法》在《勞動(dòng)法》第二十條規(guī)定的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大了無(wú)固定

期限勞動(dòng)合同的范圍。取消了現(xiàn)行《勞動(dòng)法》的“同意續(xù)延”，改為

只要在同一用人單位連續(xù)工齡滿10年，員工即可提出訂立無(wú)固定期限

勞動(dòng)合同的要求。另增加了兩種新的須簽訂無(wú)固定期限合同的情形：

①用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合

同時(shí)，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10

年的；②連續(xù)訂立二次固定期限勞動(dòng)合同，且勞動(dòng)者沒(méi)有該法第三十

九條和第四十條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的情形，續(xù)訂勞動(dòng)合同的。此外,

還規(guī)定了一種視同訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的情況，即用人單位自用

工之日起滿一年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的情況。同時(shí)明確規(guī)定

了用人單位違反上述規(guī)定不簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的法律責(zé)任。

現(xiàn)實(shí)中，用人單位對(duì)無(wú)固定期限勞動(dòng)合同普遍存有恐懼之心，但

實(shí)際上，無(wú)固定期限勞動(dòng)合同只是無(wú)確定終止時(shí)間的合同，并非是不

可解除的勞動(dòng)合同。只要符合法律規(guī)定的解除條件，用人單位是可以

依法解除無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的。關(guān)鍵的問(wèn)題是，用人單位應(yīng)依法建

立和完善其內(nèi)部規(guī)章制度，建立科學(xué)、可操作性的用人機(jī)制，樹立人

性化的用人理念。

需注意的是，用人單位違反規(guī)定不簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的法

律責(zé)任顯著加大。

（七）用人單位單方解決勞動(dòng)合同存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

與現(xiàn)行規(guī)定相比，《勞動(dòng)合同法》第三十九條規(guī)定的過(guò)失性解除

勞動(dòng)合同主要增加了第（四）項(xiàng)和第（五）項(xiàng)情形兩種情形。關(guān)于第

（四）項(xiàng)規(guī)定，根據(jù)證據(jù)規(guī)則，“勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞

動(dòng)關(guān)系”的舉證責(zé)任應(yīng)該在用人單位，如何收集合法有效的證據(jù)將成

為用人單位需要解決的關(guān)鍵問(wèn)題?！皩?duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)

重影響”中的“嚴(yán)重影響”應(yīng)如何理解和界定？關(guān)于第（五）項(xiàng)情形,

關(guān)鍵是如何界定用人單位的“真實(shí)意思”，如何通過(guò)舉證證明“真實(shí)

意思”。

另外在用人單位單方解除勞動(dòng)合同的程序問(wèn)題方面，《勞動(dòng)合同

法》第四十三條規(guī)定，住人單位單方解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)事先將理由

通知工會(huì)。用人單位違反法律、行政法規(guī)規(guī)定或者勞動(dòng)合同約定的，

工會(huì)有權(quán)要求用人單位糾正。用人單位應(yīng)當(dāng)研究工會(huì)的意見(jiàn)，并將處

理結(jié)果書面通知工會(huì)。該條款是倡導(dǎo)性條款還是強(qiáng)制性條款？如果用

人單位未建立工會(huì)該如何處理？這些法律都沒(méi)有明確。同時(shí)，《勞動(dòng)

合同法》加大了對(duì)用人單位違法解除勞動(dòng)合同的懲罰力度。

（A）勞動(dòng)合同解除或終止經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方面的法律風(fēng)險(xiǎn)

按照現(xiàn)行《勞動(dòng)法》的規(guī)定，只有解除勞動(dòng)合同時(shí)才支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)

償金。而勞動(dòng)合同到期自然終止除國(guó)有企業(yè)和外資企業(yè)的特定人員在

一定的工作期限內(nèi)須支付生活補(bǔ)助費(fèi)或補(bǔ)償金，則不用支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

金。目前勞動(dòng)合同短期化的原因，主要就是用人單位為了盡可能降低

解雇成本，將合同期限縮短使之到期自然終止，避免解除勞動(dòng)合同時(shí)

支付勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。為了解決上述問(wèn)題，《勞動(dòng)合同法》第四十

六條第（五）項(xiàng)增加了勞動(dòng)合同到期終止除用人單位維持或者提高勞

動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外需支付經(jīng)濟(jì)

補(bǔ)償金的情形。該規(guī)定加大了用人單位簽訂短期勞動(dòng)合同的成本。

另一方面，《勞動(dòng)合同法》第八十五條對(duì)用人單位解除或者終止

勞動(dòng)合同時(shí)未依照該法規(guī)定向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)姆韶?zé)任作出了

明確規(guī)定。

需注意的是，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位

解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》

（財(cái)稅［2001U57號(hào)）第一條的規(guī)定，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系

而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)

助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以

內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)的部分按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)