財(cái)務(wù)管理制度范本熊生

億科交通科技

YIKETRAFFICTECHNOLOGY

廣東億科交通設(shè)施科技有限公司

財(cái)

務(wù)

管

理

制

度

目錄

一、總則

1.1目的

為提高公司及控股成員公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制

度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)成對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提

高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公

司法》、《公司會(huì)計(jì)制度》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的

特點(diǎn)和管理規(guī)定制定本制度。

1.2原則和宗旨

規(guī)范管理、提高效率、控制成本、連續(xù)經(jīng)營(yíng)。

L3合用范圍

公司全體。

L4生效日期

自2023年3月1日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)

廢止。本制度由總經(jīng)理簽署，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行及解釋。

二、財(cái)務(wù)部門(mén)管理

2.1財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)

2.2財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)

本職：全面監(jiān)控財(cái)務(wù)工作。

職責(zé)與工作任務(wù)：

職責(zé)表述：審核貶務(wù)部管理體系。

職

責(zé)1、審核公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度與工作程序。

工作內(nèi)容2、監(jiān)控公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控機(jī)制。

3、監(jiān)督、檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行并考核。

職責(zé)表述：監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

職

責(zé)1、辦助總經(jīng)理編制年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃，并分解為月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

工作內(nèi)容2、組織編制公司年度、季度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算，每月和實(shí)后情況進(jìn)行

對(duì)比，調(diào)整預(yù)算。

3、監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)實(shí)

行中存在的問(wèn)題，提出改善意見(jiàn)。

職責(zé)表述：監(jiān)控貶務(wù)平常工作

職

責(zé)1、監(jiān)控公司的會(huì)計(jì)核算和成本管理。

工作內(nèi)容2、監(jiān)控財(cái)務(wù)記賬憑證、賬目、表報(bào)的合理性、準(zhǔn)確性和完整性。

3、監(jiān)控營(yíng)銷(xiāo)中心各項(xiàng)銷(xiāo)售提成、返利和返款的合理性和真實(shí)性。

職責(zé)表述：財(cái)務(wù)控制

職

、批準(zhǔn)資金調(diào)撥。

責(zé)1

2、批準(zhǔn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

四工作內(nèi)容

3、稽核公司重點(diǎn)項(xiàng)目。

4、監(jiān)控采購(gòu)市場(chǎng)行情，對(duì)公司采購(gòu)價(jià)格實(shí)行稽核。

職責(zé)表述：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和分析

職

責(zé)

定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析、預(yù)測(cè),并向總經(jīng)理報(bào)告公司建

五-E作內(nèi)容

設(shè)性的合理意見(jiàn)。

職責(zé)表述：財(cái)務(wù)部員工隊(duì)伍的建設(shè)

職

主、監(jiān)控財(cái)務(wù)部員工的平常工作。

貝1

2、監(jiān)控財(cái)務(wù)部員工的培訓(xùn)計(jì)劃。

八工作內(nèi)容

3、及時(shí)了解、掌握部門(mén)內(nèi)員工的思想動(dòng)態(tài)，通過(guò)有效溝通、激勵(lì)與

獎(jiǎng)懲等手段，提高員工素質(zhì)，遨掘員工潛力。

財(cái)務(wù)部主管崗位職責(zé)

本職：全面主持財(cái)務(wù)部的平常組織管理工作，涉及財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定、會(huì)計(jì)核算、財(cái)

務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督、資金資產(chǎn)管理、稅務(wù)籌劃等工作。

職責(zé)與工作任務(wù)：

職責(zé)表述：財(cái)務(wù)部規(guī)章制度體系的建立完善與執(zhí)行。

職

1、組織制定公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度與工作程序，并不斷修訂和

責(zé)

完善。

工作內(nèi)容

2、建立公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控機(jī)制。

3、監(jiān)督、檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行并考核。

職責(zé)表述：財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

職

責(zé)1、協(xié)助總經(jīng)理編制年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃，并分解為月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

二2、組織編制公司年度、季度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算，每月和實(shí)際情況進(jìn)

工作內(nèi)容行對(duì)比，調(diào)整預(yù)算。

3、監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)

實(shí)行中存在的問(wèn)題，提出改善意見(jiàn)。

職責(zé)表述：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督及審計(jì)工作

職

主1、負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算和成本管理。

.貝

2、負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)記賬憑證、賬目、表報(bào)的合理性、準(zhǔn)確性和完整

工作內(nèi)容

性。

3、審核營(yíng)銷(xiāo)中心各項(xiàng)銷(xiāo)售提成、返利和返款的合理性和真實(shí)性。

職責(zé)表述：財(cái)務(wù)控制

職1、編制付款計(jì)劃，合理、有效安排資金。

責(zé)2、審核付款申請(qǐng)單。

四工作內(nèi)容3、根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)規(guī)定，審核報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)、內(nèi)容和金

額等。

4、調(diào)查采購(gòu)市場(chǎng)行情，對(duì)公司采購(gòu)價(jià)格實(shí)行稽核。

職責(zé)表述：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和分析

職

擊

定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析、預(yù)測(cè)，組織公司成本分析和賺

五工作內(nèi)容

錢(qián)分析，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告、提出合理化建議。

職職責(zé)表述：公司年終匯算

責(zé)

六1、組織并參與收入、成本、利潤(rùn)和稅費(fèi)的年終決算。

工作內(nèi)容

3、編制公司年度資金運(yùn)用表和分析報(bào)告。

職責(zé)表述：編制公司對(duì)外財(cái)務(wù)表報(bào)

職1、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃，設(shè)計(jì)合法避稅方案。

責(zé)2、編制公司對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表。

匕3、負(fù)責(zé)辦理公司稅務(wù)申報(bào)事宜。

工作內(nèi)容

4、配合稅務(wù)部門(mén)對(duì)公司涉稅檢查。

5、負(fù)責(zé)與工商、稅務(wù)、銀行的聯(lián)絡(luò)，妥善維護(hù)與財(cái)稅部門(mén)間的關(guān)

系。

職責(zé)表述：財(cái)務(wù)部員工隊(duì)伍的建設(shè)

職

1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部員工的平常工作指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

責(zé)

、制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃并組織實(shí)行，提高部門(mén)員工業(yè)務(wù)技能素

八2

工作內(nèi)容質(zhì)。

3、及時(shí)了解、掌握部門(mén)內(nèi)員工的思想動(dòng)態(tài)，通過(guò)有效溝通、激勵(lì)

與獎(jiǎng)懲等手段，提高員工素質(zhì)，挖掘員工潛力。

職責(zé)描述：財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送（次月10號(hào)，負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?/p>

職1、資產(chǎn)負(fù)債表

責(zé)工作內(nèi)容2、損益表

九3、各部門(mén)費(fèi)用明細(xì)表即：生產(chǎn)、安裝、工程、人事、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、

采購(gòu)、物料部（圖表）

4、銷(xiāo)量訂單（協(xié)議金額）

5^公司人均產(chǎn)值（小時(shí)）

6、生產(chǎn)部門(mén)人均產(chǎn)值（小時(shí)）

7、生產(chǎn)部工薪占產(chǎn)值比率

8、公司工薪占產(chǎn)值比率

9、各種費(fèi)用所占銷(xiāo)售額比例

權(quán)限與責(zé)任：

1、公司重大經(jīng)營(yíng)決策、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的參與權(quán)、建議權(quán)；

2、財(cái)務(wù)部各項(xiàng)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程的制定權(quán)、審核權(quán)；

3、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目的調(diào)閱權(quán)、審查權(quán)；

4、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)制定的建議權(quán)、資金使用的監(jiān)督審查權(quán)；

5、對(duì)違反財(cái)經(jīng)制度行為的制止權(quán)、處罰建議權(quán)

6、本部下屬人員業(yè)務(wù)能力、績(jī)效的考核評(píng)價(jià)權(quán)；

7、本部下屬人員任用的建議權(quán)。

財(cái)務(wù)部出納崗位職責(zé)

本職：負(fù)責(zé)公司鈔票收付結(jié)算，辦理支票手續(xù)與銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，發(fā)放員工工資

職責(zé)與工作任務(wù)：

職責(zé)表述：負(fù)責(zé)公司鈔票收付及銀行收付業(yè)務(wù)的辦理。

1、嚴(yán)格審核鈔票及銀行收付原始單據(jù)，每日逐筆登記鈔票日記

職

賬、銀行存款日記賬（涉及電子賬與手工賬）。

責(zé)

工作內(nèi)2、辦理收付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格履行“見(jiàn)票付款、收款開(kāi)票”

容原則，且有相關(guān)經(jīng)辦人的簽字。

3、收付鈔票時(shí)必須當(dāng)面點(diǎn)清，同時(shí)在原始憑證上加蓋相關(guān)“收、

付訖”戳記。

職責(zé)表述：資金使用管理

職

主

貝

1、與銀行對(duì)賬，隨時(shí)掌握銀行存付款情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向公

工作內(nèi)容

司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

2、負(fù)責(zé)供應(yīng)商的付款準(zhǔn)備事宜。

3、負(fù)責(zé)采購(gòu)員、司機(jī)等人員備用金的管控。

4、負(fù)責(zé)個(gè)人借款的清理，并負(fù)責(zé)催收、扣發(fā)。

6、發(fā)放工資所需資金的準(zhǔn)備，負(fù)責(zé)每月工資發(fā)放。

職責(zé)表述：出納日?qǐng)?bào)表的編制，庫(kù)存鈔票的管理

1、每日編制鈔票收支日?qǐng)?bào)表、銀行存款收支日?qǐng)?bào)表、銷(xiāo)售回款

日?qǐng)?bào)表交總賬會(huì)計(jì)。

2、每日下班前應(yīng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存鈔票，結(jié)出當(dāng)天發(fā)生額及余額，同時(shí)

職核對(duì)銀行余額，保證賬賬相符、賬實(shí)相符；月末如不符，須查

責(zé)明因素，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

工作內(nèi)容3、超過(guò)公司庫(kù)存鈔票限額規(guī)定的大額鈔票，必須于當(dāng)天存銀行。

4、在總賬會(huì)計(jì)的監(jiān)督下，完畢月末庫(kù)存鈔票及銀行存款金額的

盤(pán)點(diǎn)。

5、編制鈔票及銀行存款日/月報(bào)表

6、每日將收付款等單據(jù)移交總賬會(huì)計(jì)，并接受總賬會(huì)計(jì)的平常

查詢(xún)。

職職責(zé)表述：鈔票、票據(jù)、印鑒的保管

責(zé)妥善架管庫(kù)存鈔票、銀行卡（帳號(hào)/密碼/U盾）、空白支票等物

工作內(nèi)容

四件和票證。

職責(zé)表述：會(huì)計(jì)原始憑證和對(duì)賬單

職

1、每月月底將會(huì)計(jì)原始憑證整理好交給會(huì)計(jì)

責(zé)

五工作內(nèi)容2、次月3號(hào)打銀行對(duì)賬單并交給會(huì)計(jì)

3、次月3號(hào)向總經(jīng)理面敘報(bào)告上月資金流情況

權(quán)限與責(zé)任:

1、對(duì)不符合公司規(guī)定的開(kāi)支、不按規(guī)定及時(shí)報(bào)賬的經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理和上

報(bào)。

2、對(duì)個(gè)人借款進(jìn)行追蹤，付款嚴(yán)格履行“前款不清、后款不借”的原則。

3、對(duì)不按規(guī)定提供相關(guān)憑據(jù)或單據(jù)不完整的收付業(yè)務(wù)有權(quán)不予受理。

4、在收付過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)，可越級(jí)直接向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

四、資金管理

3.貨幣資金平常管理

貨幣資金是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，涉

及鈔票、銀行存款和其它貨幣資金°一切收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和本公

司的有關(guān)規(guī)定。對(duì)貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金

挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

3.1財(cái)務(wù)部的管理權(quán)限

3.1.1公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機(jī)構(gòu)。對(duì)外辦

理融資業(yè)務(wù)，對(duì)內(nèi)集中管理銷(xiāo)貨回款、按計(jì)劃及工作進(jìn)度向分公司和控

股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務(wù)。分子

公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)無(wú)權(quán)自行對(duì)外融資；

3.1.2公司財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理，對(duì)其收支進(jìn)行綜合平衡，

嚴(yán)格控制，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金及時(shí)籌措和合理使用。貨幣資金的支

付，必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司重要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批：并

在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才干支付；

3.1.3財(cái)務(wù)部（含分、子公司財(cái)務(wù)部，下同）根據(jù)各職能部門(mén)提供的貨

幣收支計(jì)劃，進(jìn)行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計(jì)劃，經(jīng)

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，并認(rèn)真做好貨幣資金收支的平常管理工

作；

3.1.4財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，

辦理追加計(jì)劃手續(xù)，財(cái)務(wù)部視其當(dāng)時(shí)資金狀況，予以安排支付。

3.2各職能部門(mén)的管理權(quán)限

3.2.1總工辦負(fù)責(zé)執(zhí)行材料物資采購(gòu)支出計(jì)劃和多余材料物資銷(xiāo)售解

決，并有效控制存貨（儲(chǔ)備資金）、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占

用水平：負(fù)責(zé)備品備件采購(gòu)支出及購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)指標(biāo)，并有效控制庫(kù)存

設(shè)備、備品備件、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平；負(fù)責(zé)并有

效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費(fèi)用支出計(jì)劃；

3.2.2商務(wù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用指標(biāo)，有效控制存貨（發(fā)出

產(chǎn)品）、應(yīng)收帳款的資金占用水平；按公司年度銷(xiāo)售政策有效控制營(yíng)銷(xiāo)

費(fèi)用指標(biāo)；

3.2.3負(fù)責(zé)生產(chǎn)的分公司、子公司除負(fù)責(zé)水、電、氣和制造費(fèi)用指標(biāo)，

有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采

購(gòu)、成品存貨資金占用水平；

3.2.4廣告部負(fù)責(zé)廣告費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司批準(zhǔn)的計(jì)劃有效控制廣告

支出總額并按工作進(jìn)度使用資金；

3.2.5總經(jīng)辦負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)接待費(fèi)、小車(chē)費(fèi)用及其他辦公費(fèi)用支出指標(biāo)，在

保證公司業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提下，勵(lì)行節(jié)約，減少支出；

3.2.6信息部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效

控制支出總額；

3.2.7市場(chǎng)部負(fù)責(zé)市場(chǎng)研發(fā)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制市場(chǎng)研發(fā)支

出總額；

3.2.8證券部負(fù)責(zé)公司信息披露費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支

出總額；

3.2.9、人力資源部負(fù)責(zé)公司員工工資及工資性補(bǔ)貼支出指標(biāo)，及員工

基本保險(xiǎn)、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃

有效控制。

3.3貨幣資金收支信息反饋

3.3.1財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其它職能部

門(mén)凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的涉

及款項(xiàng)收付的協(xié)議或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)協(xié)

議、協(xié)議辦理手續(xù)。無(wú)協(xié)議、協(xié)議的（或無(wú)有效協(xié)議、協(xié)議），財(cái)務(wù)部

有權(quán)拒絕辦理；

3.3.2公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行應(yīng)按日向銷(xiāo)售公司提交銷(xiāo)貨回款清單，定期

與分公司、子公司財(cái)務(wù)部核對(duì)資金往來(lái)帳務(wù)；

3.3.3財(cái)務(wù)部應(yīng)于當(dāng)天下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送貨幣資金收支日?qǐng)?bào)

表，按月報(bào)送貨幣資金收支情況表，并提出相應(yīng)建議；

3.3.4財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參與產(chǎn)品銷(xiāo)售會(huì)議，

物資訂貨會(huì)議以及重大協(xié)議協(xié)議的簽署，隨時(shí)掌握貨幣資金收支動(dòng)態(tài)。

4.鈔票管理

4.1鈔票使用范圍涉及：

4.1.1支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

4.1.2支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，涉及講課費(fèi)、稿費(fèi)、征詢(xún)費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)

報(bào)酬；

4.1.3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)

金；

4.1.4支付各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支

出；

4.1.5向不用銀行結(jié)算的個(gè)人或單位收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款；

4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

4.1.7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付鈔票的其它支出。

4.2鈔票庫(kù)存限額。根據(jù)的遠(yuǎn)近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至

五天的正常開(kāi)支的需要量，由銀行核定庫(kù)存限額。鈔票庫(kù)存限額一經(jīng)核

定，必須嚴(yán)格遵守。超過(guò)庫(kù)存限額的鈔票，必須立即送存開(kāi)戶銀行。需

大額支付鈔票時(shí)，提前與開(kāi)戶行聯(lián)系，取款當(dāng)天將鈔票支付完畢。

4.3財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“鈔票日記帳”，由出納人員按日登記；同時(shí)由

其他專(zhuān)職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“鈔票日記帳”余額應(yīng)與

電腦記錄的“鈔票總帳”余額和庫(kù)存鈔票數(shù)額相符，做到帳帳、帳實(shí)相

符。

4.4出納人員工作職責(zé)

4.4.1出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的鈔票收

付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“鈔票日記帳”；

4.4.2鈔票收付款憑證必須大小寫(xiě)金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手

續(xù)齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才干收付款項(xiàng)，并當(dāng)面

點(diǎn)清；

4.4.3收付款項(xiàng)辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付

訖”及出納員名章戳記，對(duì)報(bào)銷(xiāo)的附件加蓋“附件”戳記；

4.4.4對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的鈔票收付業(yè)務(wù)，

出納人員有權(quán)拒絕辦理；

4.4.5每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)天鈔票收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù),

并同庫(kù)存鈔票實(shí)存額核對(duì)，做到帳實(shí)相符，日清月結(jié)；

4.4.6在實(shí)現(xiàn)電算化條件下，鈔票日記帳與總帳的核對(duì)，收支憑證與帳

簿的核對(duì)，帳存與實(shí)存的核對(duì)，仍由出納人員負(fù)責(zé)。

4.5鈔票內(nèi)部控制

4.5.1出納人員無(wú)權(quán)進(jìn)行鈔票帳務(wù)的解決，不得先收或付款后，才將單

據(jù)交會(huì)計(jì)人員制單；

4.5.2收付款事項(xiàng)，必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)

范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改；不得超過(guò)國(guó)家規(guī)定范圍和限額使用

鈔票；不得超過(guò)銀行核定的庫(kù)存限額留存鈔票；不得坐支鈔票；不得以

“白條”充抵庫(kù)存鈔票；不得保存帳外鈔票（公款）；

4.5.3審核人員要定期或不定期對(duì)庫(kù)存鈔票進(jìn)行抽查、核算，保證鈔票

帳帳相符、帳實(shí)相符。

5.銀行存款管理

5.1嚴(yán)格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算

業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，在銀行開(kāi)立（人民幣）基本存款帳戶、

一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。但只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶，

不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶。開(kāi)立基本存款帳戶必須憑人民

銀行核發(fā)的開(kāi)戶許可證辦理。其余存款帳戶的開(kāi)立，也必須按照銀行帳

戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。

5.2子公司的基木賬戶一般交公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部

批準(zhǔn)，可以在工作就近地開(kāi)設(shè)一個(gè)一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。

特殊情況需使用基木賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5.3在銀行開(kāi)立的存款帳戶，只能辦理自身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn)

讓帳戶。

5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，對(duì)的運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的

結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)

算等。

5.5銀行存款內(nèi)部控制

5.5.1財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行設(shè)立“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類(lèi)核

算。并設(shè)立訂本式“銀行存款日記帳”，對(duì)銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序

時(shí)登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入

帳。“銀行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余

額相符；

5.5.2月份終了，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對(duì)帳單”核對(duì)。

如有未達(dá)帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項(xiàng)目和銀行已入帳而未入

帳的項(xiàng)目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。通過(guò)調(diào)整后，銀行存款帳面余

額應(yīng)與銀行對(duì)帳單余額相符；

5.5.3各公司需要支付的款項(xiàng)，超過(guò)國(guó)家規(guī)定的鈔票使用限額以上的，

應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請(qǐng)款時(shí)，必須提供對(duì)方單位名稱(chēng)、

開(kāi)戶銀行、帳號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)以及請(qǐng)款的用途、金額，按程序履行各級(jí)

審簽手續(xù)后，財(cái)務(wù)部方得付款；

5.5.4財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支

票；

5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核

無(wú)誤的原始單據(jù)或請(qǐng)款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上

辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時(shí)，分管圖章

的人員要同時(shí)蓋章，才干作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴(yán)禁在空白

支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫(xiě)錯(cuò)誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并

與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已

導(dǎo)致?lián)p失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)；

5.5.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員要定期或不定期對(duì)“銀行存款”、“銀

行存款日記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行審查、核算，對(duì)支票和

印鑒的保管進(jìn)行檢查，以保證銀行存款的安全完整；

5.5.7銀行存款日記帳、銀行對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳

目要妥善保管，準(zhǔn)時(shí)歸檔，不得丟失或毀損。

6.其他貨幣資金管理

6.1其他貨幣資金是指除鈔票、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類(lèi)

有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存

款和保函押金等。

第十二條貨幣資金的管理

1、控股及子公司的庫(kù)存鈔票限額為10000元，超過(guò)限額部分當(dāng)天存入銀行，特

殊需要超過(guò)限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采用特別措施保證現(xiàn)款安全。

但任何情況下不得超過(guò)20230元，如有超過(guò)的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采用特別

措施保證安全，做到萬(wàn)無(wú)一失。

2、必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)鈔票收入的管理.，不得從營(yíng)業(yè)部門(mén)收入的鈔票中直接開(kāi)支、

挪用鈔票、坐支鈔票，原則上特殊情況30000元以?xún)?nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本公司總

經(jīng)理共同批準(zhǔn)，超過(guò)部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

3、個(gè)人因公借款管理

①、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，

一人借用累計(jì)金額在3000元以?xún)?nèi)的，公司由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制,

原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超過(guò)本人一個(gè)月的工資總額。

②、所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專(zhuān)用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)

務(wù)部出納員啟動(dòng)有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，具體列明

還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。

4、合理控制鈔票支付的范圍和限額

①、鈔票支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；

B、支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；

C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

D、1000元以下的零星支出，以及必須用鈔票支付的其他支出。

②、鈔票支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超

過(guò)1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或鈔票支票付款，不予鈔票支付。特殊情

況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補(bǔ)）

5、鈔票付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付鈔票時(shí)必須認(rèn)真具體審查鈔票收付憑證是否符合規(guī)定，涉及：開(kāi)支

標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法,

付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。

②、所收付的鈔票必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。

③、要支付鈔票前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具有合符

規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付鈔票，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票,

收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“鈔票收訖”，“鈔票付訖”字樣的戳記。出納

人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載鈔票日記賬。

④、支付鈔票時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書(shū)方能

代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、出納人員必須天天核對(duì)鈔票數(shù)額，檢查庫(kù)存鈔票情況，要保證鈔票的賬存

與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪月庫(kù)存鈔票。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢

查出納的庫(kù)存鈔票是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存鈔票的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記

錄，及時(shí)查明因素并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

⑥、存取鈔票時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)

理）派人陪同前往，20230元以上的必須由單位派車(chē)前往，無(wú)車(chē)輛提供時(shí)不得辦

理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)7員失。

第十三條銀行存款的管理

1、凡公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

①、凡公司開(kāi)設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報(bào)控股財(cái)務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)

設(shè)，已開(kāi)設(shè)的須報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案。

②、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，須公司申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)董

事長(zhǎng)聯(lián)批后方能開(kāi)設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)成互相監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同鈔票或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并

將“繳款單”或“銀行收款告知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“鈔票支票”或其他結(jié)算憑證，并及

時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算

支票，但必須填寫(xiě)日期，受票單位全稱(chēng)、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。

同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回

到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日

報(bào)工作。

5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后,

應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要

及時(shí)告知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未達(dá)賬

款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)

真查明因素及時(shí)解決。

6、各成員公司對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》

等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)行的結(jié)算方法

要有具體的操作程序，以保證公司財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、

保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作

規(guī)定而導(dǎo)致的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

7、凡公司行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅

自收付（涉及員工各種按金、處罰款等）。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人

經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

9、公司對(duì)外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款時(shí),

由公司提出申請(qǐng)報(bào)弟事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可借款。

10、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專(zhuān)人保管，由會(huì)計(jì)員

核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)

或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，

堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”原則。

填寫(xiě)支票要規(guī)范、整潔、清楚，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其

他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《公司會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

第五章固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具以及其他與生產(chǎn)、

經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的重要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2023元以上，并且使用年限

在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)按國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由公

司自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。

2.固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門(mén)。帳務(wù)管理重要由公司

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門(mén)負(fù)責(zé)（部

門(mén)負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門(mén)使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)

建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)（涉及廢棄更新）的解決和登記手續(xù)，公司內(nèi)部

轉(zhuǎn)移由公司自行調(diào)整入賬，成員公司之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和

增減手續(xù)

3.公司及控股子公司的財(cái)務(wù)部均須指定專(zhuān)人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管理，登記

固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

4.各成員公司要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，貫徹使用管理部門(mén)，該使用部門(mén)經(jīng)

理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門(mén)經(jīng)理需貫徹實(shí)物管理負(fù)責(zé)人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，公司財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)經(jīng)理以及負(fù)責(zé)

人均需署名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和控股財(cái)務(wù)部備案。

6.公司財(cái)務(wù)部每年定期組織盤(pán)點(diǎn)一次，控股財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問(wèn)題，

必須認(rèn)真查明因素，經(jīng)總經(jīng)理提出意見(jiàn)后報(bào)總裁及時(shí)解決。對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)

必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用

部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)負(fù)責(zé)

人和實(shí)物管理負(fù)責(zé)人寫(xiě)出四面解釋?zhuān)瑫r(shí)查明因素，如因人為責(zé)任或失職行為導(dǎo)

致?lián)p毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如故意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。

7.對(duì)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專(zhuān)人操作，無(wú)公司許可上崗

條件者，絕對(duì)不允許操作；汽車(chē)原則上一人一車(chē)，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，不允許非專(zhuān)職司機(jī)

駕駛，對(duì)已取得駕照但無(wú)駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。

第十五條固定資產(chǎn)的增減

1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以下，由公司使用部門(mén)經(jīng)理和財(cái)

務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)補(bǔ)償?shù)慕痤~，并填寫(xiě)余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理

審批，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案；屬控股公司的報(bào)總裁批準(zhǔn)。屬于自然殘損的按程序分

別由總經(jīng)理.、董事長(zhǎng)、總裁審批，控股財(cái)務(wù)部及公司財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)從屬關(guān)系調(diào)整

賬面記錄。

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以

內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過(guò)部分報(bào)經(jīng)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理，協(xié)議報(bào)財(cái)務(wù)備案。

3.凡固定資產(chǎn)變賣(mài)或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動(dòng)），原值在10000元以?xún)?nèi)

的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦埋；超過(guò)部分需報(bào)董事長(zhǎng)、總

裁批準(zhǔn)；超過(guò)100000元報(bào)經(jīng)董事局備案、核批，公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

4.控股財(cái)務(wù)部及子公司在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)行細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維

修（含非固定資產(chǎn)的維修）的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷(xiāo)程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2023元以下，使用年限在一年以上或

不具有固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前，各使用部門(mén)必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理（控股公司送

總裁辦）批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫(xiě)“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開(kāi)具領(lǐng)

料單（一式三聯(lián)）。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第

三聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)備查留存。

2.除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性

較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才干換新。

3.超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面因素，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理（控股

公司呈總裁辦）批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。

4.對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢因素,

具體列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀導(dǎo)致報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門(mén)

直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

第十七條個(gè)人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具有齊全手續(xù)外，還必須在“員

工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)保存。工

作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

2.財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門(mén)領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門(mén)低值易耗用情況。

對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明因素，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，

以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。

第十八條印刷品的管理

1.凡涉及控股公司及子公司公司形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，公

司總經(jīng)理（控股公司報(bào)總裁）批準(zhǔn)，影響而廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)控股策劃推

廣專(zhuān)業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。

2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批

準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)供應(yīng)部承印。

第七章費(fèi)用開(kāi)支管理

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用涉及：

差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)等。

第十九條差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

1.伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

①控股公司助理總裁及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；年銷(xiāo)售額超計(jì)劃目的任務(wù)的

公司副總、助總及人員可住至三星級(jí)酒店（賓館）標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi)，

正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人

員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；年銷(xiāo)售額超計(jì)劃目的任務(wù)的部門(mén)負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三

星級(jí)酒店（賓館）標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

②其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表：（單位：人民幣）住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，包干使

用。

③甲類(lèi)指控股公司一級(jí)部門(mén)經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上人員及高級(jí)工程師、會(huì)計(jì)

師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)（評(píng)估）審計(jì)師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年?duì)I業(yè)額超計(jì)劃目的任務(wù)的

公司部門(mén)經(jīng)理及以上人員；乙類(lèi)指控股公司二級(jí)部門(mén)止副職，公司一級(jí)部門(mén)止副

職、工程師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)（評(píng)估、審計(jì)）師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類(lèi)指

控股公司主管級(jí)人員、公司、二級(jí)部門(mén)經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘

人員；其余為丁類(lèi)。

改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類(lèi)執(zhí)行。

2.出差交通標(biāo)準(zhǔn)

①控股公司助理總裁及以上人員可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，年銷(xiāo)售額超計(jì)劃目的任務(wù)的公司

副總、助總及以上人員可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位）、輪船（二等艙）、火車(chē)軟臥或空調(diào)軟

席，出差地包乘出租車(chē)。

改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷(xiāo)售額超計(jì)劃目的

任務(wù)的公司副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

②甲類(lèi)人員出差地可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位）、輪船（二等艙）、火車(chē)軟臥，在住宿地

可乘短程出租車(chē)（天天50元內(nèi)）。

③乙類(lèi)人員出差地可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位）、輪船（二等艙）、火車(chē)硬臥、在住宿地

可乘出租車(chē)、摩托車(chē)（天天30元內(nèi)）。

④丙、丁類(lèi)人員出差外地，可乘火車(chē)硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得

乘座的士車(chē)，但可報(bào)市內(nèi)公共汽車(chē)、摩托車(chē)費(fèi)（天天20元內(nèi)）。

⑤凡超標(biāo)準(zhǔn)，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，公司人員需事前經(jīng)總經(jīng)理

批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷(xiāo)超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。

3.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序及有關(guān)規(guī)定

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理（主管）批準(zhǔn)即可出差；市

內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，公司人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請(qǐng)示

出差外，其余人員一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表，凡超過(guò)上述天數(shù)的，一律報(bào)總裁、

董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能出差。

②差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，一律憑有效票據(jù)，由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）聯(lián)合審核后，

控股公司報(bào)總裁（董事長(zhǎng)）、公司的報(bào)總經(jīng)理（分管副總）批準(zhǔn)；控股公司及子公司

高層人員報(bào)銷(xiāo)，一律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）核批。

③凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),

而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用所有由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)

作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。

④以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷(xiāo)售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期

住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和控股財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，

特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。

?改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條探親費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（略）

第二十一條員工教育經(jīng)費(fèi)

1、員工教育所需經(jīng)費(fèi)，公司按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開(kāi)支?？毓晒?/p>

司及子公司應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)規(guī)定、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開(kāi)支不得低于

10萬(wàn)元。

2、教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍：

①公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用品的維修費(fèi)，教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和

購(gòu)置講義、資料等費(fèi)用。

②兼課酬金：聘請(qǐng)兼職教師的兼課酬金。公司有一技之長(zhǎng)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎(jiǎng)

勵(lì)及標(biāo)準(zhǔn)，由公司人力資源部制定報(bào)批。

③設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：培訓(xùn)中心購(gòu)置一般用品、儀器、用書(shū)、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。

④代培訓(xùn)費(fèi)：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)

費(fèi)。

⑤員工教育經(jīng)費(fèi)：由莊股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開(kāi)支計(jì)劃，

公司的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開(kāi)支，超限額和控股公司由總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)后方可

開(kāi)支。

第二十二條宣傳廣告費(fèi)

1.宣傳廣告費(fèi)的開(kāi)支范圍：宣傳控股及子公司公司的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大

型表演活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)

支等。

2.宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措

施，總經(jīng)辦必須參與詢(xún)價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可

委托或授權(quán)其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢(xún)價(jià)、結(jié)付均由一

人經(jīng)手完畢，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

3.宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內(nèi)。

第二十三條辦公用品管理

1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、

筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)

導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品

除個(gè)別零星急需購(gòu)買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)。

2.公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦，特殊部門(mén)，確有工作需要的，經(jīng)申請(qǐng)批

準(zhǔn)后，可以購(gòu)領(lǐng)。

3.各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，方可

到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。

4.各成員公司擬定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按部

門(mén)設(shè)立賬戶。

第二十四條員工福利投

1.按不超過(guò)總額的14%的比例提取使用，控股公司計(jì)提，屬外資的子公司不予

計(jì)提；其開(kāi)支范圍涉及：

①公司集體福利活動(dòng)開(kāi)支；

②員工宿舍、飯?zhí)玫臎](méi)備設(shè)施購(gòu)置及維修；

③員工醫(yī)療費(fèi)；

④用于員工其他方面的福利及設(shè)施開(kāi)支。

第二十五條交際應(yīng)酬費(fèi)

1、交際應(yīng)酬費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就

餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

2、各職務(wù)權(quán)限每次開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn)

董事及以上級(jí)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

總經(jīng)理2023元以下/次

副總、總助、總監(jiān)級(jí)500元以下/次報(bào)請(qǐng)

部門(mén)經(jīng)理200元以下/次報(bào)請(qǐng)

3、原則上不在外消及掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷(xiāo)售額的1%?？刂平浑H

應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過(guò)3%。。對(duì)外辦事處與個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外。

第二十六條其他費(fèi)用規(guī)定

其他費(fèi)用涉及郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車(chē)費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開(kāi)支應(yīng)大力

動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

1、郵電費(fèi)的開(kāi)支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕

用公司電話閑談及打信息臺(tái)。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付,

改制期間手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：

級(jí)別補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)備注

董事以上實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

總經(jīng)理400元/月

副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月

部門(mén)經(jīng)理200元/月報(bào)批

其他主管級(jí)100元/月報(bào)批

特殊崗位和情況由總經(jīng)理擬定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。

2、水電費(fèi)的開(kāi)支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額

管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺(jué)性。

3、小車(chē)費(fèi)的開(kāi)支：小車(chē)費(fèi)涉及油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。

車(chē)輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，減少車(chē)輛費(fèi)用開(kāi)支。

4、報(bào)刊費(fèi)的開(kāi)支：公司訂購(gòu)報(bào)刊、雜志的開(kāi)支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購(gòu)時(shí)應(yīng)以業(yè)

務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂(lè)性的為輔，并盡量共用，提高運(yùn)用率。隨著公司不

斷發(fā)展，應(yīng)努力籌備內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)公司文化，提高公司凝聚力。

第八章財(cái)務(wù)開(kāi)支的控制及審批權(quán)限

為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開(kāi)支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批

手續(xù)及審批權(quán)限。

第二十七條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃

1、月度計(jì)劃內(nèi)的開(kāi)支：

(1)、控股公司由使用部門(mén)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁(董事長(zhǎng))批準(zhǔn)用款，

財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

(2)、子公司公司由使用部門(mén)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，X元以?xún)?nèi)的由總經(jīng)理批

準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)部分一律經(jīng)董事長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)入賬。

2、月度II劃外的開(kāi)支:

（1）、凡超計(jì)劃的開(kāi)支在X元以?xún)?nèi)的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，超

過(guò)部分一律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)后才干用款。

（2）、物資采購(gòu)原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時(shí)必須事先通過(guò)批準(zhǔn)：X元

以?xún)?nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)部分一律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)方能

用款。嚴(yán)格控制白頭單開(kāi)支，對(duì)原己形成無(wú)票的由財(cái)務(wù)部列出清單計(jì)劃，由采購(gòu)

部按期補(bǔ)回稅務(wù)正式發(fā)票。

第二十八條規(guī)范費(fèi)用農(nóng)審手續(xù)

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用涉及:

借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)及報(bào)銷(xiāo)等。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑《支付證明單》及《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》核報(bào)，指無(wú)實(shí)物形態(tài)的。自制

原始憑證等。重要流程：

1、報(bào)銷(xiāo)流程：

財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。（當(dāng)天完畢轉(zhuǎn)出）

財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù)

統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。（次日完畢轉(zhuǎn)出）

經(jīng)辦人填寫(xiě)，該部門(mén)主管簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)天完畢轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)核批。（次日完畢轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部各主管會(huì)計(jì)制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日

辦理）

各主管會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完畢）首尾三天內(nèi)完畢所有流程

2、全公司均采用三級(jí)審批制度'權(quán)限:

基層部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理或主管初批復(fù)核

財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)復(fù)核（中級(jí)）審批完畢轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（高級(jí)）核批簽署意見(jiàn)。

中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)務(wù)部與執(zhí)行

3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單

據(jù)應(yīng)當(dāng)相應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完畢。

4、借款管理：

①、借款程序

歸屬部門(mén)主管審簽

總經(jīng)理審批（1000元以?xún)?nèi)）

文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證

出納憑會(huì)計(jì)憑證付款

超限額報(bào)董事長(zhǎng)（總裁）核準(zhǔn)

財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

借款人填寫(xiě)借款單

借款人領(lǐng)款簽字

（2額②、大額借款以萬(wàn)元為限，均需提前一天告知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，

固定資產(chǎn)購(gòu)置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購(gòu)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或

總裁核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。

③、所有借款必須于任務(wù)完畢后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順

延），對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）；

因費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)或報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)不規(guī)范、不真實(shí)的，由此導(dǎo)致延誤或損失，均由

報(bào)銷(xiāo)部門(mén)（借款人）負(fù)責(zé)。

④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及鈔

票支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）

審批

限額用款部門(mén)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準(zhǔn)董事長(zhǎng)（總裁）核準(zhǔn)備注

500元內(nèi)JJJ含非計(jì)劃

1000元以?xún)?nèi)VVV含非計(jì)劃

1000元-10000元VVVV歸屬部門(mén)報(bào)計(jì)劃

10000元以上VVVV歸屬部門(mén)報(bào)計(jì)劃

（表中“為需要審批簽字）

⑥財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門(mén)負(fù)責(zé)人，并告知工資管

理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì)計(jì)100元。

⑦員工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已告知

過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到告知，則

相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。

第二十九條物料（費(fèi)用）報(bào)審程序

1、報(bào)銷(xiāo)程序：借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬

總經(jīng)理或董事

長(zhǎng)（總裁）核批

文秘回轉(zhuǎn)

會(huì)計(jì)制證

歸屬部門(mén)主管或經(jīng)理簽字

財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)入（進(jìn)）倉(cāng)單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等）

借款經(jīng)辦人填寫(xiě)相關(guān)報(bào)銷(xiāo)單、物料（費(fèi)用）單、粘貼單

2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不需辦理入庫(kù)手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需另填差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，附后票據(jù)還

需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時(shí)還需附上出差申請(qǐng)單。

3、備用金核定：

①、對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購(gòu)、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，該部主

管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（總裁）終審核批額度。對(duì)離辭退員工,

需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開(kāi)展或長(zhǎng)期占用備用金未予報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部告知責(zé)令

限期扣款，并按拖欠務(wù)用金額總額的1%加收滯納金。

4、報(bào)批原則：

①、原始單據(jù)必須真實(shí)、清楚、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的,

財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)；對(duì)虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則解決，所報(bào)貨款金

額清繳；對(duì)手續(xù)不全、不完整的規(guī)定更正、完善和補(bǔ)充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購(gòu)成本報(bào)銷(xiāo)，均事先由采購(gòu)部提交采購(gòu)計(jì)劃，按相

關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉(cāng)或檢查手續(xù)，方能報(bào)賬。

③、有關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)均由報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人親自填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)

務(wù)制度規(guī)定。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料

歸屬部門(mén)和用途等，附件分類(lèi)粘貼。

④、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，凡發(fā)票日期與報(bào)銷(xiāo)日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷(xiāo),

特殊情況，須經(jīng)董事長(zhǎng)特批。

⑤、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷(xiāo)時(shí)間定為：每周二和周五上午。

其他時(shí)間不接受報(bào)銷(xiāo)或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

第二十條報(bào)批管理辦法

1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購(gòu)成

本支出，生產(chǎn)部門(mén)必須提供原材料的月度采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)

籌措資金。

2、報(bào)銷(xiāo)依據(jù)：

①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡也許開(kāi)具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；

②、入（進(jìn)）倉(cāng)單（一式四聯(lián)，按入庫(kù)規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購(gòu)、倉(cāng)管、質(zhì)檢、

財(cái)務(wù)四方簽字；

③、采購(gòu)計(jì)劃書(shū)（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；

④、采購(gòu)協(xié)議或合約、協(xié)議書(shū)；

⑤、物料（費(fèi)用）報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人親自填寫(xiě)）；

⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購(gòu)部聯(lián)系出售，由倉(cāng)管辦理

出倉(cāng)手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。

員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理，

統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，涉及辦公文具、印刷品、報(bào)刊

雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月記錄各部，由采購(gòu)部按月度計(jì)劃經(jīng)核批

后統(tǒng)一采購(gòu)，入庫(kù)核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車(chē)輛、低值易耗品采購(gòu)及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，均按年度

計(jì)劃進(jìn)行，臨時(shí)增添設(shè)備的按程序報(bào)批，后勤總務(wù)行政的物料?（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人

力資源部管理。

上述各條款報(bào)銷(xiāo)參照本條款2項(xiàng)辦理。

第九章物資采購(gòu)管理

第三十一條凡公司需購(gòu)物品（料）一律由專(zhuān)職采購(gòu)人員購(gòu)買(mǎi)，其別人員除受采

購(gòu)負(fù)責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購(gòu)任何公司物品。當(dāng)非采購(gòu)人員

未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購(gòu)買(mǎi)公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷(xiāo)。

第三十二條為了充足發(fā)揮控股公司運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)，盡量減少物資采購(gòu)成本，須逐

步實(shí)行中心采購(gòu)供應(yīng)制。凡能所有物資納入控股公司物資采購(gòu)供應(yīng)中心采購(gòu)的公

司，則所有物資歸此中心采購(gòu)供應(yīng)，公司自身不再設(shè)采購(gòu)人員，客觀因素不能所

有納入此中心采購(gòu)供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余由子

公司自設(shè)采購(gòu)人員采購(gòu)。

第三十三條采購(gòu)人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確

認(rèn)”原則。以不盲目購(gòu)買(mǎi)，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并

牢固樹(shù)立為下家用者服務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持以下家用者滿意為已任。

第三十四條由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、改制辦，根

據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)際運(yùn)作需要，另行制定控股公司物資管

理實(shí)行細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)施行。

第三十五條改制期間采購(gòu)部重點(diǎn)工作：

①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；

②、供應(yīng)商送貨單、購(gòu)貨發(fā)票補(bǔ)開(kāi)發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)協(xié)議（協(xié)議）

歸檔、訂立、完善與跟進(jìn);

③、采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)：

④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對(duì)賬單與財(cái)務(wù)部對(duì)賬；［無(wú)月結(jié)單的財(cái)務(wù)不安排采購(gòu)資

金付款）

⑤、供應(yīng)商具體檔案異動(dòng)明細(xì)表（分控股公司與子公司及物品采購(gòu)分庫(kù)分類(lèi)）；

⑥、月末與財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)人?賬、付款計(jì)劃月報(bào)、采購(gòu)正價(jià)明細(xì)表呈報(bào)；

⑦、所有物料（物品、物資）實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。

上述條款月報(bào)時(shí)間擬定為次月10日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月25日前；補(bǔ)開(kāi)發(fā)票按財(cái)務(wù)部提

供明細(xì)清單及時(shí)間辦理，計(jì)劃價(jià)格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30□內(nèi)完畢;

其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。

第三十六條為了加強(qiáng)采購(gòu)物資管理，控制采購(gòu)成本支出，對(duì)采購(gòu)報(bào)價(jià)成立市場(chǎng)

價(jià)格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任?？偨?jīng)辦、技術(shù)、計(jì)

劃、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門(mén)派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制2023

（02）號(hào)文獻(xiàn)執(zhí)行。

第三十七條為了加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資管理.，控制儲(chǔ)備資金占用，對(duì)倉(cāng)庫(kù)最低儲(chǔ)存進(jìn)行

核定。專(zhuān)項(xiàng)工作由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)成或低于最低儲(chǔ)存量時(shí)，及時(shí)呈報(bào)采購(gòu)部并

報(bào)批后積極采購(gòu)緊缺物資。重點(diǎn)補(bǔ)倉(cāng)為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲(chǔ)

備。

1.最低儲(chǔ)存量計(jì)算：

采購(gòu)最低儲(chǔ)存量;采購(gòu)周期*日均耗用量一倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存量

采購(gòu)周期二供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)送途中供應(yīng)天數(shù)+儲(chǔ)量審批天數(shù)+合理保險(xiǎn)天數(shù)+入

庫(kù)驗(yàn)收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等

日均耗用量二年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2.責(zé)任劃分:

最低儲(chǔ)存數(shù)量由倉(cāng)庫(kù)提供；其采購(gòu)周期由采購(gòu)部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。

統(tǒng)一由采購(gòu)部匯總按審批程序報(bào)批。

第十章協(xié)議管理

協(xié)議是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約

束力。協(xié)議管理的好壞，直接影響到公司的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到公司的興亡，

因此必須加強(qiáng)對(duì)協(xié)議的管理

第三十八條控股公司及成員公司管理人員要提高對(duì)協(xié)議重要性的結(jié)識(shí)，組織下

屬學(xué)習(xí)協(xié)議法規(guī)，建立本公司的協(xié)議管理制度。擬定協(xié)議管理制度由人力資源部

負(fù)責(zé)，木公司法律顧問(wèn)參與起草擬定工作。

第三十九條財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)協(xié)議的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，控股公司法務(wù)人員對(duì)所有經(jīng)濟(jì)

協(xié)議進(jìn)行審核管理；具體協(xié)議按不同的種類(lèi)由歸口部門(mén)管理與執(zhí)行。所有法律文

獻(xiàn)含協(xié)議所有留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)

控依據(jù)。

第四十條簽訂經(jīng)濟(jì)協(xié)嘆必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的協(xié)議涉

及：購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議、建筑裝飾工程承包協(xié)議、加工承攬協(xié)議、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)協(xié)議、貨品運(yùn)

送協(xié)議、采購(gòu)協(xié)議、銷(xiāo)售協(xié)議等。

第四十一條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10,000元以上，

完畢時(shí)間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂協(xié)議。

第四十二條協(xié)議的簽二;J,總額在10力兀以?xún)?nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦

別人簽署，臨時(shí)授權(quán)別人簽署的協(xié)議，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的協(xié)議上署名確認(rèn),

財(cái)務(wù)部才干按協(xié)議付款。

公司因業(yè)務(wù)需要簽訂協(xié)議，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)控股公司法律專(zhuān)員

（律師）審核署名確認(rèn)，再呈報(bào)董事長(zhǎng)（總裁）或其授權(quán)人審定簽署。協(xié)議金額

超過(guò)100萬(wàn)元的，必須由董事長(zhǎng)（總裁）親自審定簽署。

第四十三條對(duì)控股及子公司發(fā)生遙協(xié)議糾紛，須盡快與法務(wù)專(zhuān)員聯(lián)系，并盡快

報(bào)告董事長(zhǎng)（總裁）備案后，由法務(wù)人員會(huì)同公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出

仲裁、訴訟。

第四十四條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等協(xié)議，必須連同工程竣

工圖或設(shè)備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財(cái)務(wù)部支

付尾款時(shí)必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究

文控中心及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?？偨?jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)協(xié)議的存

檔管理與審擬工作。

第十一章關(guān)于解決會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題的規(guī)定

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀，特對(duì)急需

解決會(huì)計(jì)核算中的若干問(wèn)題，作出規(guī)定：

第四十五條會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時(shí)間、期限、會(huì)計(jì)期間

規(guī)定

1、賬證打印時(shí)間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊(cè)；各種憑證報(bào)表

每月打印裝訂成冊(cè)。

2、報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定：各種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月10日前上報(bào)：季報(bào)（季度終

時(shí)）次月15日內(nèi)上報(bào)：年報(bào)（年度終時(shí)）次年45日內(nèi)上報(bào)。

3、會(huì)計(jì)期間規(guī)定：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，會(huì)計(jì)期間

即結(jié)賬擬定：月份為上月29日一本月28日；季度為上季末29日一本季度末28

日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門(mén)結(jié)賬日期，均以此會(huì)計(jì)期間界

定日為準(zhǔn)。

4、單據(jù)核報(bào)、結(jié)賬E期規(guī)定:

①費(fèi)用、物料報(bào)銷(xiāo)每周二、五上午8:00-12:00；

②各請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)用料計(jì)劃、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等，每月20日前呈報(bào)；

③應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報(bào)（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部

于次月5日前呈報(bào)；

④采購(gòu)部采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格明細(xì)表6月30日前報(bào)總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計(jì)劃

細(xì)表、供應(yīng)商各稱(chēng)檔案異支明細(xì)表，次月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購(gòu)價(jià)

格報(bào)價(jià)明細(xì)表，于23日前呈報(bào)總經(jīng)辦調(diào)價(jià)小組；

⑤財(cái)務(wù)部各種報(bào)表次日10口前呈報(bào)財(cái)稅銀行、政府部門(mén)及公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

第四十六條會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)立與使用，會(huì)計(jì)報(bào)表及其勾稽關(guān)系：

1、會(huì)計(jì)賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬

外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時(shí)，同時(shí)登記外幣和外文；不允許只登

記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

2、會(huì)計(jì)科目的使用。一級(jí)科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國(guó)家《公司會(huì)計(jì)制

度》規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)科目設(shè)立在國(guó)家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)立。新增減會(huì)計(jì)科目須經(jīng)

公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。

3、總賬、明細(xì)賬與報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系。總賬及其科目發(fā)生額及其

余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬

數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤(rùn)表中相關(guān)數(shù)額相符合；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與相關(guān)會(huì)

計(jì)報(bào)表數(shù)額相符合；其中可以抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。會(huì)計(jì)報(bào)表與

相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一致，使會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)全面反映一定

期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。

第I四十七條貨幣資金的核算規(guī)定

1、鈔票和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)立日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆

進(jìn)行登記，有多種貨幣的（涉及外匯兌換券），還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。

2、出納員按日、周填報(bào)《鈔票存款收支日?qǐng)?bào)表》，由財(cái)務(wù)部匯總上報(bào)公司，以

便財(cái)務(wù)部、董事長(zhǎng)及時(shí)掌握資金運(yùn)作動(dòng)態(tài)。

3、按月填報(bào)《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。由出納員于次月初取回所有銀行對(duì)賬單,

并于5日前與銀行對(duì)賬單對(duì)賬完畢后，交會(huì)計(jì)員核對(duì)資金賬簿；由出納員對(duì)銀行

未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報(bào)調(diào)節(jié)表，連同會(huì)計(jì)報(bào)表一同上報(bào)。

4、所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。

第四十八條存貨核算規(guī)定

1、控股及子公司一力銷(xiāo)售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則解決。存貨核算實(shí)行

永續(xù)盤(pán)存制，每半年進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，定期核算賬物相符情況。正常盤(pán)盈盤(pán)虧

及時(shí)解決，發(fā)生重大差錯(cuò)要跟蹤追查。

2、由倉(cāng)管員于次月5日前填報(bào)《收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》。對(duì)所有入庫(kù)、出庫(kù)數(shù)額、

名稱(chēng)及規(guī)格。分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫(kù)單、出庫(kù)

單，倉(cāng)管員負(fù)責(zé)保管好入庫(kù)單、出庫(kù)單，月底連日?qǐng)?bào)表一同上報(bào)財(cái)務(wù)部。月報(bào)表

應(yīng)與出入庫(kù)發(fā)生額一致，并同時(shí)做好入庫(kù)單、出庫(kù)單、賬表等原始資料的歸檔工

作。

3、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員每月下庫(kù)稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。

認(rèn)真編制會(huì)計(jì)分錄，所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)解決，一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)信

息要高度重視。凡未核算、沒(méi)有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報(bào)。

4、定期結(jié)賬、對(duì)賬、稽核。對(duì)會(huì)計(jì)核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對(duì)入庫(kù)

單，平時(shí)采購(gòu)員報(bào)賬含發(fā)票及入庫(kù)單等，一同報(bào)財(cái)務(wù)部，月底結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)從倉(cāng)庫(kù)

再收一聯(lián)入庫(kù)單作對(duì)賬聯(lián)，以此作為財(cái)務(wù)“抽單法”的依據(jù)；對(duì)領(lǐng)料單，會(huì)計(jì)員

應(yīng)對(duì)其審核無(wú)誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分派與核算，并編制

〈材料消耗分派表〉，以此作為材料消耗分派的依據(jù)。

5、財(cái)務(wù)與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉(cāng)庫(kù)賬表上簽字，以示雙

方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。

6、入庫(kù)單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。（1）入庫(kù)單分發(fā)：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根

聯(lián)；第二聯(lián)為采購(gòu)員辦理入庫(kù)時(shí)取得，連同發(fā)票去財(cái)務(wù)的報(bào)賬聯(lián)；第三聯(lián)為會(huì)計(jì)

員到月終去倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬時(shí)，倉(cāng)庫(kù)報(bào)財(cái)務(wù)“兩清”的對(duì)賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購(gòu)部留存聯(lián),

與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。（2）領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)；第二聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月

終去倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬時(shí)，倉(cāng)庫(kù)報(bào)財(cái)務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門(mén)持有，，，作

為倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨時(shí)，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門(mén)，以便使用部門(mén)對(duì)賬務(wù)核算成本費(fèi)用的

對(duì)賬聯(lián)。

第四十九條往來(lái)賬項(xiàng)核查規(guī)定

1、財(cái)務(wù)部對(duì)所有往來(lái)賬項(xiàng)均應(yīng)按月核核對(duì)賬，按月定期打印往來(lái)賬項(xiàng)明細(xì)表，

對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來(lái)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表》。

2、相應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對(duì)賬及時(shí)與債務(wù)單位聯(lián)系

對(duì)賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收?qǐng)?zhí)行情況。

3、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于3%o計(jì)

提壞賬準(zhǔn)備金。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。

第五十條外匯核銷(xiāo)規(guī)定外匯

按國(guó)家外匯管理局規(guī)定，對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯核銷(xiāo)。公司財(cái)務(wù)應(yīng)做好進(jìn)口材料、

出口銷(xiāo)售產(chǎn)品，已核銷(xiāo)外匯和尚未核銷(xiāo)部分的財(cái)務(wù)明細(xì)核算工作。另建立備查薄

財(cái)務(wù)核算。

第五十一條關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時(shí)7日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門(mén)提供《當(dāng)月

訂單匯總明細(xì)表》；人力資源部門(mén)提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門(mén)提供

《當(dāng)月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報(bào)），《客戶訂單質(zhì)量檢查月報(bào)表》，

《廢品損失明細(xì)月報(bào)表》；生產(chǎn)部提供《計(jì)件工資登記表》、《生產(chǎn)任務(wù)完畢情

況表》、《材料消耗定額完畢月報(bào)表》；倉(cāng)庫(kù)提供《材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》及《產(chǎn)

成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報(bào)