會計經(jīng)驗：常見繳納增值稅的6筆會計處理

常見繳納增值稅的6筆會計處理會計處理1

我是一家增值稅小規(guī)模納稅人公司，2017年6月6日銀行扣稅成功，繳納了上月增值稅2萬元，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅2萬元

貸：銀行存款2萬元

會計處理2

我是一家建筑施工公司，屬于增值稅一般納稅人，項目由于屬于甲供材，計稅方式選擇簡易計稅，2016年5月12日繳納上月的增值稅3萬元，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費-簡易計稅3萬元

貸：銀行存款3萬元

會計處理3

我商貿(mào)公司系增值稅一般納稅人，月初申報繳納上月計提的應(yīng)交未交增值稅9萬元，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅9萬元

貸：銀行存款9萬元

會計處理4

我企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅1萬元，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）1萬元

貸：銀行存款1萬元

會計處理5

我房地產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，本月根據(jù)預(yù)售房款按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅100萬元，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅100萬元

貸：銀行存款100萬元

月末結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅100萬元

貸：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅100萬元

會計處理6

我公司系增值稅小規(guī)模納稅人，支付一筆境外費用212萬元，并代扣代繳增值稅6萬元，賬務(wù)處理如下：

借：管理費用212萬元

貸：銀行存款200萬元

應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅12萬元

代繳增值稅的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅6萬元

貸：銀行存款6萬元

應(yīng)交稅費在報表中的列示注意3句話

1.應(yīng)交稅費科目下的應(yīng)交增值稅、未交增值稅、待抵扣進(jìn)項稅額、待認(rèn)證進(jìn)項稅額、增值稅留抵稅額等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的其他流動資產(chǎn)或其他非流動資產(chǎn)項目列示；

2.應(yīng)交稅費待轉(zhuǎn)銷項稅額等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的其他流動負(fù)債或其他非流動負(fù)債項目列示；

3.應(yīng)交稅費科目下的未交增值稅、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費項目列示。

政策參考依據(jù)

1、財會【2016】22號文《增值稅會計處理規(guī)定》

2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》

3、《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

小編寄語：會計學(xué)是一個細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因為它是一門技術(shù)很強的課程，主要闡述會計核算的基本業(yè)務(wù)方法。誠然，