2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃核心考點試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃核心考點試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是正確的，請選出正確的選項。1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應納稅額抵扣范圍的是（）。A.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅B.購進不動產(chǎn)支付的增值稅C.購進原材料支付的增值稅D.購進管理用設(shè)備支付的增值稅2.下列關(guān)于增值稅的稅率表述正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率分為6%和9%C.增值稅的簡易征收稅率為3%D.增值稅的征收率分為3%和6%3.企業(yè)銷售貨物時，下列哪項屬于增值稅的價外費用（）。A.包裝費B.運費C.代墊運費D.代收代付款4.下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)表述正確的是（）。A.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括銷項稅額B.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括銷項稅額C.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括銷項稅額，但是包括運費D.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括銷項稅額，但是不包括運費5.下列關(guān)于增值稅的納稅義務發(fā)生時間表述正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為開具銷售發(fā)票的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為銷售合同簽訂的當天6.下列關(guān)于增值稅的納稅地點表述正確的是（）。A.納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅B.納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)在同一縣（市）的，應當合并向總機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅C.納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當合并向總機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅D.納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅7.下列關(guān)于增值稅的納稅期限表述正確的是（）。A.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅C.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起20日內(nèi)申報納稅D.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起30日內(nèi)申報納稅8.下列關(guān)于增值稅的減免稅政策表述正確的是（）。A.小型微利企業(yè)減按15%的稅率征收增值稅B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收增值稅C.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收增值稅D.高新技術(shù)企業(yè)減按20%的稅率征收增值稅9.下列關(guān)于增值稅的征收管理表述正確的是（）。A.納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記B.納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記C.納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記D.納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記10.下列關(guān)于增值稅的稅務處理表述正確的是（）。A.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅額B.增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的增值稅額C.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務取得的增值稅額D.增值稅的銷項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅額二、多項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，有兩個或兩個以上的選項是正確的，請選出正確的選項。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍表述正確的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅的稅率表述正確的是（）。A.基本稅率為13%B.低稅率為9%C.簡易征收稅率為3%D.征收率分為6%和9%3.下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)表述正確的是（）。A.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用B.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括銷項稅額C.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括銷項稅額D.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括銷項稅額，但是包括運費4.下列關(guān)于增值稅的納稅義務發(fā)生時間表述正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為開具銷售發(fā)票的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為銷售合同簽訂的當天5.下列關(guān)于增值稅的納稅地點表述正確的是（）。A.納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅B.納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)在同一縣（市）的，應當合并向總機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅C.納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當合并向總機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅D.納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅6.下列關(guān)于增值稅的納稅期限表述正確的是（）。A.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅C.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起20日內(nèi)申報納稅D.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起30日內(nèi)申報納稅7.下列關(guān)于增值稅的減免稅政策表述正確的是（）。A.小型微利企業(yè)減按15%的稅率征收增值稅B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收增值稅C.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收增值稅D.高新技術(shù)企業(yè)減按20%的稅率征收增值稅8.下列關(guān)于增值稅的征收管理表述正確的是（）。A.納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記B.納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記C.納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記D.納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記9.下列關(guān)于增值稅的稅務處理表述正確的是（）。A.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅額B.增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的增值稅額C.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務取得的增值稅額D.增值稅的銷項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅額10.下列關(guān)于增值稅的稅務籌劃表述正確的是（）。A.選擇合適的納稅人身份，如一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.合理確定增值稅的計稅依據(jù)，如銷售額、進項稅額等C.利用增值稅的優(yōu)惠政策，如免稅、減稅等D.加強增值稅的稅務管理，如內(nèi)部控制、風險防范等四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算相關(guān)增值稅額。1.某企業(yè)為一般納稅人，2023年12月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物含稅金額為200萬元；（2）提供加工勞務含稅金額為100萬元；（3）購進原材料含稅金額為60萬元；（4）購進固定資產(chǎn)含稅金額為50萬元；（5）接受修理修配勞務含稅金額為20萬元。要求：計算該企業(yè)2023年12月的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額。五、簡答題要求：簡述增值稅簡易征收制度的適用范圍和特點。1.增值稅簡易征收制度的適用范圍：（1）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務；（2）特定行業(yè)和項目；（3）特定地區(qū)和民族自治地方。2.增值稅簡易征收制度的特點：（1）稅率低，稅負較輕；（2）計算簡便，便于征管；（3）適用范圍廣，有利于促進中小企業(yè)發(fā)展。六、論述題要求：論述增值稅在我國的地位和作用。1.增值稅在我國的地位：（1）作為我國主要的稅種之一，增值稅在我國稅收體系中占有重要地位；（2）增值稅是財政收入的重要來源，對國家財政的穩(wěn)定和發(fā)展具有重要意義；（3）增值稅有助于實現(xiàn)稅制改革，推動我國稅收制度的完善。2.增值稅在我國的積極作用：（1）促進我國經(jīng)濟發(fā)展，提高國家財政收入；（2）實現(xiàn)增值稅的稅收中性原則，避免重復征稅；（3）有利于稅收征管，提高稅收征管效率；（4）推動企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，提高我國競爭力。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：增值稅應納稅額抵扣范圍包括購進原材料支付的增值稅，因為原材料是生產(chǎn)貨物或提供加工、修理修配勞務的必要成本。2.答案：B解析思路：增值稅的低稅率分為6%和9%，這是增值稅法規(guī)定的標準稅率，用于特定行業(yè)或項目。3.答案：A解析思路：包裝費通常被視為增值稅的價外費用，因為它不是貨物本身的成本，而是額外的服務費用。4.答案：A解析思路：增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括銷項稅額。5.答案：B解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天，這是增值稅法規(guī)定的標準。6.答案：A解析思路：納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅，這是增值稅法規(guī)定的標準。7.答案：A解析思路：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，這是增值稅法規(guī)定的申報期限。8.答案：C解析思路：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收增值稅，這是增值稅法規(guī)定的針對小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。9.答案：A解析思路：納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記，這是稅務登記的規(guī)定。10.答案：B解析思路：增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的增值稅額，這是增值稅法規(guī)定的定義。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.答案：A、B、C解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率13%，低稅率9%，簡易征收稅率3%，征收率分為6%和9%。3.答案：A、B解析思路：增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括銷項稅額。4.答案：A、B解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付的當天或收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。5.答案：A、B解析思路：納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。6.答案：A、B、C解析思路：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)、10日內(nèi)或20日內(nèi)申報納稅。7.答案：A、B、C、D解析思路：小型微利企業(yè)減按15%的稅率征收增值稅，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收增值稅，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收增值稅，高新技術(shù)