2025年青島國(guó)稅面試試題及答案

青島國(guó)稅面試試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？

A.無(wú)償性

B.強(qiáng)制性

C.平等性

D.普遍性

2.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)提交哪些材料？

A.證件照

B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.組織機(jī)構(gòu)代碼證

D.以上都是

3.下列哪種情況不屬于偷稅行為？

A.漏報(bào)應(yīng)納稅所得額

B.偽造、變?cè)焱甓悜{證

C.隱瞞收入不申報(bào)

D.按時(shí)足額申報(bào)

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取哪些措施？

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制扣繳

D.以上都是

6.下列哪種情況不屬于稅務(wù)行政處罰？

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.沒(méi)收非法財(cái)物

D.暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取哪些措施？

A.詢(xún)問(wèn)

B.調(diào)查取證

C.檢查

D.以上都是

8.下列哪種情況不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不服

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)稽查結(jié)論不服

9.下列哪種情況不屬于稅務(wù)行政訴訟的范圍？

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不服

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)稽查結(jié)論不服

10.下列哪種情況不屬于稅務(wù)代理的范圍？

A.辦理稅務(wù)登記

B.辦理納稅申報(bào)

C.辦理稅務(wù)行政復(fù)議

D.辦理稅務(wù)行政訴訟

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）

2.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況進(jìn)行保密。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取強(qiáng)制措施。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取強(qiáng)制措施。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)行政復(fù)議中，可以采取強(qiáng)制措施。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)行政訴訟中，可以采取強(qiáng)制措施。（）

8.稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中，有權(quán)查閱納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。（）

9.稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其代理業(yè)務(wù)進(jìn)行保密。（）

10.稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中，有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為進(jìn)行投訴。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）

1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。

2.簡(jiǎn)述納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)提交的材料。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)可以采取的措施。

四、論述題（每題10分，共20分）

1.論述稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率。

五、案例分析題（每題10分，共10分）

案例分析：某企業(yè)2019年度銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，成本費(fèi)用為600萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元。該企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，將利潤(rùn)總額直接乘以25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)分析該企業(yè)是否存在偷稅行為，并說(shuō)明理由。

六、問(wèn)答題（每題10分，共10分）

1.簡(jiǎn)述稅收代理的作用。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C（解析：稅收的平等性是指稅收負(fù)擔(dān)的公平性，而非稅收的平等征收。）

2.D（解析：辦理稅務(wù)登記時(shí)，納稅人需提交的證件和材料包括證件照、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證等。）

3.A（解析：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞等手段逃避稅款的行為，漏報(bào)應(yīng)納稅所得額屬于偷稅行為。）

4.C（解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍。）

5.D（解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收強(qiáng)制扣繳等措施。）

6.D（解析：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物等，暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)行政處罰。）

7.D（解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取詢(xún)問(wèn)、調(diào)查取證、檢查等措施。）

8.D（解析：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等不服的情況。）

9.D（解析：稅務(wù)行政訴訟的范圍包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等不服的情況。）

10.C（解析：稅務(wù)代理的范圍包括辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)行政復(fù)議等，辦理稅務(wù)行政訴訟不屬于稅務(wù)代理的范圍。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（解析：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)的重要手段。）

2.√（解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況進(jìn)行保密。）

3.√（解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查，以確保稅收征收的合法性。）

4.√（解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取強(qiáng)制措施，如強(qiáng)制執(zhí)行、強(qiáng)制扣繳等，以確保稅收征收的順利進(jìn)行。）

5.√（解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取強(qiáng)制措施，如強(qiáng)制檢查、強(qiáng)制提供資料等，以查明稅收違法行為。）

6.√（解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)行政復(fù)議中，可以采取強(qiáng)制措施，如強(qiáng)制執(zhí)行、強(qiáng)制扣繳等，以確保行政復(fù)議決定的執(zhí)行。）

7.√（解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)行政訴訟中，可以采取強(qiáng)制措施，如強(qiáng)制執(zhí)行、強(qiáng)制扣繳等，以確保行政訴訟決定的執(zhí)行。）

8.√（解析：稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中，有權(quán)查閱納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，以了解納稅人的納稅情況。）

9.√（解析：稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其代理業(yè)務(wù)進(jìn)行保密，以保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。）

10.√（解析：稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中，有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為進(jìn)行投訴，以維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.稅收的基本特征包括：無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性、普遍性。無(wú)償性是指納稅人繳納的稅款不再返還；強(qiáng)制性是指納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)力征收稅款；固定性是指稅收征收標(biāo)準(zhǔn)在一定時(shí)期內(nèi)保持不變；普遍性是指稅收征收對(duì)象廣泛，涉及所有納稅人。

2.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)提交的材料包括：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)等。這些材料有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人的基本情況，為后續(xù)的稅收征管工作提供依據(jù)。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)可以采取的措施包括：稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收強(qiáng)制扣繳等。稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取保全措施，防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)；稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取強(qiáng)制措施，強(qiáng)制執(zhí)行稅款；稅收強(qiáng)制扣繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的收入采取強(qiáng)制措施，直接扣繳稅款。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用包括：籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)公平分配、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為政府提供資金支持，用于公共服務(wù)和社會(huì)事業(yè)建設(shè)；稅收通過(guò)稅率、稅種等手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)；稅收通過(guò)累進(jìn)稅制等手段促進(jìn)公平分配，縮小貧富差距；稅收通過(guò)稅收優(yōu)惠政策等手段監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

2.加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率的措施包括：完善稅收法律法規(guī)、加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)、提高稅收征管人員素質(zhì)、加強(qiáng)稅收宣傳和教育等。完善稅收法律法規(guī)，確保稅收征管的合法性、規(guī)范性和權(quán)威性；加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，提高稅收征管效率和透明度；提高稅收征管人員素質(zhì)，提升稅收征管水平；加強(qiáng)稅收宣傳和教育，提高納稅人的納稅意識(shí)和遵從度。

五、案例分析題答案及解析思路：

案例分析：該企業(yè)存在偷稅行為。理由如下：該企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，未按規(guī)定扣除應(yīng)納稅所得額中的成本費(fèi)用，直接乘以25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，導(dǎo)致少繳稅款。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為納稅人的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失等。該企業(yè)未按規(guī)定扣除成本費(fèi)用，