備考2024海南省初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收能力提升試卷A卷附答案

備考2024海南省初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收能力提

升試卷A卷附答案

一單選題（共60題）

1、在市?場經(jīng)濟(jì)條件卜，對資源配置起基礎(chǔ)性作用的是（）。

A.國家

B.計(jì)劃

C.財(cái)政

D.市場

【答案】D

2、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

3、當(dāng)政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時(shí)，會影響商品的相

對價(jià)格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量,

這時(shí)財(cái)政收入對納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生了00

A.替代效應(yīng)

B.財(cái)政效應(yīng)

C.收入效應(yīng)

D.均衡效應(yīng)

【答案】A

4、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的I：資薪金總額200萬元，

實(shí)際發(fā)生職匚福利費(fèi)50萬元，職匚教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充

養(yǎng)老保險(xiǎn)支付60萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付30萬元。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

5、要正確處理國家、集體、個(gè)人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系,

體現(xiàn)了組織財(cái)政收入的（）原則。

A.從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入

B.利益兼顧

C.合理負(fù)擔(dān)

D.公平:與效率兼顧

【答案】B

6、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收

入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

7、該商場當(dāng)口應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額0（題F暫缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】C

8、確定文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位的定員首先要考慮的是（）。

A.國家規(guī)定的定員比例

B.機(jī)構(gòu)的等級

C.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模

D.財(cái)政部門的供給能力

【答案】c

9、中國公民王先生2009年受贈(zèng)一棟房屋，市場價(jià)值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，

單位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場價(jià)值100萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

【答案】A

10、某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽

車掛車5輛一中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車，當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛

稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為0元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

11、財(cái)政的本質(zhì)反映是0O

A.財(cái)政職能

B.財(cái)政手段

C.財(cái)政收入

D.財(cái)政支出

【答案】A

12、我國對事業(yè)單位實(shí)行“核定收支”，其中的“收”是指0。

A.僅限于財(cái)政補(bǔ)助收入

B.僅限干非財(cái)政補(bǔ)助收入

C.事業(yè)單位的自營收入

D.包括財(cái)政補(bǔ)助和非財(cái)政補(bǔ)助收入

【答案】D

13、某公司系用值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價(jià)為4300元/

臺，已開具煙值稅專用發(fā)票，當(dāng)月該公司認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元，則該公司當(dāng)月

應(yīng)繳納增值稅稅額為(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

14、房產(chǎn)稅采用從價(jià)計(jì)征方式的計(jì)稅依據(jù)是()。

A.房屋原值

B.房屋凈值

C.市場價(jià)格

D.計(jì)稅余值

【答案】D

15、增值稅一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用的用值稅稅率是0o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

16、在實(shí)現(xiàn)公平分配的目標(biāo)下，財(cái)政執(zhí)行的職能是()o

A.資源配置職能

B.收人分配職能

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

【答案】B

17、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

18、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

19、房產(chǎn)稅的稅率形式是()o

A.比例稅率

B.累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.平均稅率

【答案】A

20、我國公債利率的確定，主要是以()為基準(zhǔn)的。

A.金硼市場利率

B.公司債券利率

C.股票市場收益率

D.銀行利率

【答案】D

21、一般情況下，國家公務(wù)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇是（）o

A.享有專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保隙，條件與一般匚商業(yè)部門的勞動(dòng)者持平

B.享有專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動(dòng)者優(yōu)厚

C.享有專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動(dòng)者略低

D.沒有專門的制度保障，待遇與一般工商業(yè)部門的勞動(dòng)者持平

【答案】B

22、第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議通過的《中華人民共和國煙葉

稅法》開始施行的日期是0O

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】D

23、下列計(jì)算公式錯(cuò)誤的是0o

A.組成計(jì)稅價(jià)格;成本x（1+成本利潤率）

B.銷售額=含稅銷售額+（1-稅率）

C.銷項(xiàng)稅額;銷售額x稅率

D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額?當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】B

24、購銷合同、建筑安裝匚程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為0o

A.O.O5%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

【答案】B

25、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過

100萬元的部分，減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】B

26、根據(jù)上地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.將房地產(chǎn)出租

B.有償期上房地產(chǎn)

C.以房地產(chǎn)抵押

D.出讓國有土地使用權(quán)

【答案】B

27、不屬于財(cái)政調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結(jié)構(gòu)主要手段的是（）。

A.調(diào)整財(cái)政直接投資

B稅收

C.財(cái)政補(bǔ)貼

D.調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)

【答案】D

28、某國有集團(tuán)2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：8月，該集團(tuán)將?價(jià)值80萬元的房屋捐贈(zèng)

給本市孤兒院；將?批計(jì)算機(jī)捐贈(zèng)給學(xué)校，上述兩事項(xiàng)均簽訂書面捐贈(zèng)協(xié)議。9月，該集

團(tuán)與銀行簽訂了借款協(xié)議.金額500萬元。10月，該集團(tuán)內(nèi)部兩個(gè)子公司之間發(fā)生了購

銷業(yè)務(wù)并簽訂了兩份合同：金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的摳板，

簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合

向i份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

29、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，由（）繳納房產(chǎn)稅。

A.經(jīng)營管理單位

B.集體企業(yè)

C.出典人

D.承典人

【答案】D

30、設(shè)立償債基金的好處在于（）。

A.受投資者歡迎，發(fā)行價(jià)格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強(qiáng)預(yù)算安排穩(wěn)定性

D.有效減輕政府負(fù)擔(dān)

【答案】A

31、在影響財(cái)政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是（）。

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經(jīng)濟(jì)體制模式

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

【答案】D

32、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的I：資薪金總額200萬元,

實(shí)際發(fā)生職匚福利費(fèi)50萬元，職匚教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充

養(yǎng)老保險(xiǎn)支付60萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

33、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結(jié)構(gòu)是0o

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C.寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】A

34、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利應(yīng)視同銷售

B.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不得計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額

C.用于本企業(yè)職工福利的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

D.用于生產(chǎn)部分的購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為6.24萬元

【答案】C

35、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的()。

A.物質(zhì)條件

B.政治條件

C.直接條件

D.間接條件

【答案】A

36、我國的科學(xué)事業(yè)支出屬于()o

A.積累性支出

B.非生產(chǎn)性支出

C.轉(zhuǎn)移性支出

D.生產(chǎn)性支出

【答案】B

37、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為()o

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

38、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括()。

A.城市

B.縣城

C.農(nóng)村

D.工礦區(qū)

【答案】C

39、企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.政府性基金

B.從非居民企業(yè)取得的紅利收入

C.國債利息收入

D.行政事業(yè)性收費(fèi)

【答案】C

40、某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.該企業(yè)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B上亥企業(yè)計(jì)算增值稅采用征收率3%

C.該企業(yè)進(jìn)口塑料材料的稅金合計(jì)為2967元

D.“將2件A型小家電贈(zèng)送客戶試用”的業(yè)務(wù)無需繳納岬直稅

【答案】D

41、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款

合計(jì)為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當(dāng)期應(yīng)

申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

42、政府-?般不用付出費(fèi)用，可以降低國債發(fā)行成本的推銷機(jī)構(gòu)是()o

A.中央銀行

商業(yè)銀行

C.中央政府

D.金融機(jī)構(gòu)

【答案】A

43、下列收入中，不屬于政府預(yù)算正常收入的是0o

A.稅收收人

B.非稅收入

C.收費(fèi)收入

D.債務(wù)收人

【答案】D

44、增值稅?般納稅人銷售交通運(yùn)輸服務(wù)，適用的增值稅稅率為()

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

45、組織財(cái)政收入的首要原則是()0

A.從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負(fù)擔(dān)原則

D.公平與效率兼顧原則

【答案】A

46、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括()o

A.城市

B.縣城

C.農(nóng)村

D.工礦區(qū)

【答案】C.

47、按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，屬于轉(zhuǎn)移性支出的是()0

A.各部門的人員經(jīng)費(fèi)支出

B.各種事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

【答案】D

48、個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平米以下的，使用的契稅稅率為(??)o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

49、某增值稅-?般納稅人2016年5月22H接受運(yùn)輸企業(yè)提供的貨運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，取得運(yùn)

輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理正確的是(??)O

A.按3%的征收率計(jì)算抵扣

B.按7%的扣除率計(jì)算抵扣

C按11%的扣除率計(jì)算抵扣

D.不予抵扣

【答案】D

50、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。

A.開采天然氣的民營企業(yè)

B.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)

C.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

D.消費(fèi)鹽的居民

【答案】D

51、以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提，根據(jù)收益大小和服務(wù)成本取得的財(cái)政收入的是

0O

A.稅收收入

B.國有資產(chǎn)收益

C.債務(wù)收入

D.收費(fèi)收入

【答案】D

52、某公司從境外進(jìn)口小鑄車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的

運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法旃定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比

例為2%。關(guān)稅稅率60%,消費(fèi)稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

53、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下:

A.O

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

54、衡量預(yù)算收入正式入庫的繳庫級次是()o

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級支庫

【答案】D

55、下列車船中，不屬于免征車船稅的是。。

A.警用車輛

B.養(yǎng)殖漁船

C商用客車

D.軍隊(duì)專用車輛

【答案】C

56、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項(xiàng)供銷合同，丙公司為中介人。按印花

稅的規(guī)定，其納稅人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】C

57.政府預(yù)算按（）劃分，可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。

A環(huán)節(jié)

B.內(nèi)容

C.方式

D級次

【答案】D

58、在超額累進(jìn)稅率下，綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是0o

A.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額x適用稅率一速算扣除數(shù)

B.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額x上級稅率-速算扣除數(shù)

C.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額x下一級稅率一速算扣除數(shù)

D.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額x適用稅率+速算扣除數(shù)

【答案】A

59、根據(jù)國際通用的控制指標(biāo)，公債依存度一般以()為宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%?20%

D.5%?8%

【答案】C

60、世界上最早確立現(xiàn)代預(yù)算制度的國家是（）。

A法國

B.中國

C.美國

D.英國

【答案】D

二多選題（共20題）

1、分類規(guī)范管理政府非稅收入的具體內(nèi)容包括（）O

A.從嚴(yán)審批管理收費(fèi)基金，擴(kuò)大收費(fèi)基金規(guī)模

B.完善國有資源有償使用收入管理政策，防止國有資源收入流失

C.加強(qiáng)國有資木收益管理，維護(hù)國有資本權(quán)益

D.加強(qiáng)彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益

E.規(guī)范其他非稅收入管理，確保政府非稅收入應(yīng)收盡收

【答案】BCD

2、中央預(yù)算的編制內(nèi)容包括（）。

A.本級預(yù)算收入和支出

B.上一年度結(jié)余用于本年度的支出

C.上解上級的支出

D.地方上解收人

E.返還和補(bǔ)助地方的支出

【答案】ABD

3、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的規(guī)定,

正確的是0。

A.房屋、建筑物，為20年

B.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年

C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為3年

D.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年

E.電子設(shè)備，為5年

【答案】ABD

4、下列行為中，屬于應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的有()。

A.農(nóng)民占用果園建居住用房

B.國有企業(yè)占用耕地建商業(yè)別墅

C.村委會占用集體所有地建水井

D.企業(yè)占用耕地建設(shè)工業(yè)生產(chǎn)用房

E.個(gè)體工商占用桑園建設(shè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用設(shè)施

【答案】ABD

5、下列財(cái)政收入中，不屬于政府強(qiáng)制征收的有()o

A.稅收

B.國有資產(chǎn)收益

C.規(guī)費(fèi)收人

D.罰沒收入

E.捐贈(zèng)收入

【答案】BC

6、在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中，市場價(jià)格變動(dòng)對財(cái)政收入增減的影響，取決于()0

A.引發(fā)市場價(jià)格總水平變動(dòng)的原因

B.現(xiàn)行的財(cái)政收入制度

C資源配置優(yōu)化的程度

D.居民實(shí)際購買力

E.宏觀調(diào)控手段

【答案】AB

7、某家具企業(yè)2015年會計(jì)資料如下：

A.行政罰款支出不得稅前扣除

B.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

【答案】AC

8、我國行政管理支出包括()o

A.高等教育支出

B.司法檢查支出

C.外交支出

D.國防事業(yè)費(fèi)

E.國家安全支出

【答案】BC

9、()適用0.3%。的印花稅稅率。

A.技術(shù)合同

B.建筑安裝工程承包合同

C.倉儲保管合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E.購銷合同

【答案】AB

10、房屋交換行為涉及的內(nèi)容不包括()。

A.以房產(chǎn)抵債

B.土地使用權(quán)出讓

C.房屋所有權(quán)交換

D.房產(chǎn)作為投資轉(zhuǎn)讓

E.房屋使用權(quán)交換

【答案】ABD

11、基本支出預(yù)算的編制原則有()O

A.綜合預(yù)算的原則

B.優(yōu)先保障的原則

C.定員定額管理的原則

D.項(xiàng)目保障的原則

E.定員優(yōu)先的原則

【答案】ABC

12、下列企業(yè)收入總額中，屬于不征稅收入的有()。

A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性